Учёт денежных средств
Кассовая и расчетная дисциплина. Документирование и нормативное регулирование кассовых и банковских операций. Операции по сдаче выручки наличными на расчетный счет. Хозяйственные операции по учету денежных активов. Виды хозяйственных операций по кассе.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 05.01.2014 |
| Размер файла | 16,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
План
учет денежный актив
1. Кассовая и расчетная дисциплина. Нормативное регулирование
2. Документирование кассовых и банковских операций
3. Учет операций с денежными активами
1. Кассовая и расчетная дисциплина. Нормативное регулирование
Нормативные документы предусматривают:
наличие оборудованного помещения кассы;
наличие кассира (назначается приказом руководителя)
(ознакомление его под расписку с правилами ведения кассовых операций и заключение договора о полной индивидуальной материальной ответственности) ;
расчеты с населением осуществляются с помощью контрольно-кассовых аппаратов;
целевое расходование полученных в кассу наличных на:
- выплату заработной платы работникам
- операционно - хозяйственные расходы
- командировочные расходы
хранение свободных денежных средств в банке;
хранение наличных денег в кассе в пределах лимитов.
все расчёты с юридическими лицами должны
осуществляться в безналичном порядке
Нормативное регулирование:
Проведение ревизии кассы:
в распоряжении руководителя о проверке кассы определяется состав комиссии
проверка начинается без предупреждения
кассир предъявляет:
-кассовую книгу, кассовые документы,
- наличные деньги, денежные документы,
- ценности и бланки строгой отчетности.
4) ценности пересчитываются, устанавливается соответствие фактической суммы учетной.
составляется акт проверки. Недостачи взыскиваются
с кассира, излишки поступают в доход предприятия. КОАП
Для открытия расчетного счета необходимо предъявить в банк документы:
Банк имеет право на списание средств со счета без согласия владельца в случаях:
1) погашения просроченных ссуд;
2) выплаты просроченных платежей налоговым и
финансовым органам;
3) выполнения решений суда и арбитража.
2. Документирование кассовых и банковских операций
Виды хозяйственных операций по кассе представлены на рисунке 2. 1
Порядок оформления операций по приходу наличных в кассу и порядок оформления операций по расходу наличных из кассы представлены на рисунках 2. 2 и 2. 3.
Рисунок 2. 1 - Виды хозяйственных операций по кассе
Схема операции по сдаче выручки наличными на расчетный счет и схема операций по получению наличных с расчетного счета представлены на рисунках 2. 4 и 2. 5.
О, К, Ор Операционный О, К, Ор Приходная
Кассир отдел банка касса банка
наличные
квитанция
выписка Операционный ордер
ордер отдел банка
О - объявление на взнос наличными
К - квитанция
Ор- ордер
Рисунок 2 .4 -Схема операции по сдаче выручки наличными на расчетный счет
Заявление на бронирование Работник операционного
1. Клиент отдела банка
средств
Через два банковских дня
ПП, заполненный чек Работник операционного
2. Клиент отдела банка
контрольная марка
чек
документ, удостоверяющий
личность клиента
контрольная марка
3. Клиент Кассир расходной кассы
банка
наличные по чеку
ПП - платежные поручения на уплату налогов по фонду заработной платы с расчетного счета
Рисунок 2 .5 - Схема операций по получению наличных с расчетного счета
Бланк на получение наличных
Наличные
остается …………… получает в чековой ………………. организация
книжке
организации
Наличная выручка сдается в банк по бланку, остоящему из 3-х частей:
…………….
выдается лицу,
сдающему
наличные
……………
3. Учет операций с денежными активами
Денежные активы организации - это совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Денежные документы - это оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, почтовые и вексельные марки, марки госпошлины, оплаченные авиабилеты, проездные билеты и т. д.
Переводы в пути используются в случае возникновения разрыва во времени между зачислением денег на расчетный счет и списанием их из кассы (инкассация, сдача денег в кассы почтовых отделений для зачисления на счета организации др.)
Используемые счета:
50 « Касса»
57 « Переводы в пути «
50/3 «Денежные документы»
006 «Бланки строгой отчетности»
51 « Расчетный счет «
52 «Валютные счета»
55 « Специальные счета в банках «
Дебет Кредит Дебет Кредит
Таблица 2. 2
Хозяйственные операции по учету денежных активов
Продолжение таблицы 2.2
|
Содержание операции |
Проводка |
|
|
Валюта в кассе рост курса валюты падение курса валюты |
Д50 К91 Д91 К50 |
|
|
Валютный счет поступила выручка в иностранной валюте перечисление валюты для продажи списание рублевого эквивалента проданной валюты зачисление рублевого эквивалента валютной выручки оплата комиссионных расходов, связанных с продажей валюты приобретение валюты - на сумму перечисленных денежных средств на приобретение - на сумму купленной валюты - списание рублевого эквивалента купленной валюты - начисление комиссионного вознаграждения банку - выявление финансового результата от покупки валюты: прибыль убыток |
Д52 К62 Д57 К52 Д91 К57 Д51 К91 Д91 К52 Д57 К51 Д52 К76 Д76 К57 Д26, 44 К76 Д76 К91 Д91 К76 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Документальное оформление кассовых операций. Объявление на взнос наличными. Кассовая книга. Синтетический учет кассовых операций. Журнал-ордер № 1. Ведомость № 1. Отражение на счетах кассовых операций Счет 50 "Касса". Учет денежных документов.
реферат [28,4 K], добавлен 19.01.2003Кассовая дисциплина и документальный порядок оформления кассовых операций. Документы для открытия расчетного счета организации. Схема записей и корреспонденции бухгалтерских счетов по учету денежных средств в кассе, на расчетном счете и прочих счетах.
реферат [53,8 K], добавлен 21.02.2015Анализ состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля использования денежных средств в кассе предприятия. Порядок ведения кассовых операций, их документальное оформление и учет. Формирование отчета кассира. Инвентаризация денежных средств.
курсовая работа [1,5 M], добавлен 11.09.2015Задачи учета денежных средств на предприятии. Анализ нормативно-правовых актов по учету кассовых операций. Экономическая характеристика и особенности документального оформления хозяйственных операций и учета кассовых операций в ООО "Галловей Кострома".
курсовая работа [83,0 K], добавлен 24.04.2019Сущность денежных средств. Задачи контроля хозяйственных операций по учету денежных средств в кассе организации в национальной валюте, источники информации по проведению проверки. Разработка плана аудита хозяйственных операций по учету денежных средств.
курсовая работа [53,5 K], добавлен 16.05.2015Правовое регулирование учёта кассовых операций в Республике Беларусь. Учёт поступлений и расходования денежных средств в кассе организации. Совершенствование ведения бухгалтерского учёта кассовых операций в СЗАО "Могилёвский вагоностроительный завод".
курсовая работа [154,9 K], добавлен 28.03.2015Документальное оформление кассовых операций, цели и задачи учёта. Учет денежных документов и переводов в пути. Инвентаризация денежных средств и документов в кассе, выявленные нарушения и ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций.
дипломная работа [146,8 K], добавлен 02.02.2014Ограничения хранения наличных денежных средств. Документальное оформление операций в кассе. Отражение денежных средств в кассе на бухгалтерских счетах. Учет кассовых операций. Ревизия денежных средств в кассе. Ответственность за нарушение дисциплины.
курсовая работа [57,7 K], добавлен 09.11.2014Ведение кассовых операций, основные понятия. Анализ учета денежных средств в кассе на примере брестского филиала РУП "Белтелеком". Документальное оформление кассовых операций и их учет. Ответственность за нарушение правил ведения кассовых операций.
курсовая работа [52,3 K], добавлен 19.04.2008Экономическая сущность денежных средств. Разработка хозяйственной ситуации по проверке расчетов на расчетном счете в банке и ее документальное оформление в аудиторском заключении. Задачи контроля хозяйственных операций по учету денежных средств.
курсовая работа [89,5 K], добавлен 14.05.2012Порядок ведения кассовых операций и книги. Особенности работы с иностранной валютой. Проверка и бухгалтерская обработка кассовых документов. Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе. Их инвентаризация и ее отражение в учете результатов.
курсовая работа [52,6 K], добавлен 14.11.2010Порядок и правила хранения, расходования и учета денежных средств в кассе, задачи ревизии кассовых операций. Источники информации и процедура ревизии, инвентаризация и ревизия денежных средств. Проверка своевременности и полноты оприходования денег.
контрольная работа [23,0 K], добавлен 12.01.2010Нормативно-правовое регулирование по учету денежных средств. Исследование порядка ведения кассовых операций в РФ. Анализ организации бухгалтерского учета денежных средств на предприятии ООО "Техпромсервис". Документальное оформление кассовых операций.
курсовая работа [46,4 K], добавлен 23.09.2012Понятие, роль денежных средств и управление денежными потоками. Отражение на счетах кассовых операций. Учет денежных средств на расчетных, специальных счетах в банках. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте, операций по валютному счету.
курсовая работа [42,1 K], добавлен 11.06.2010Документальное оформление кассовых операций. Учет наличных денежных средств. Порядок расчётов наличными денежными средствами между субъектами хозяйствования. Изучение учёта кассовых операций и денежных средств в пути в организации УЧТПП "СимВер".
курсовая работа [53,8 K], добавлен 30.04.2014Нормативно-правовое регулирование по учету денежных средств. Бухгалтерский учет кассовых операций на примере ООО "ЮгСтройСистема". Поступление наличных денежных средств в кассу. Требования к документальному оформлению выдачи денежных средств под отчет.
курсовая работа [30,9 K], добавлен 25.03.2011Принципы организации учета денежных средств на предприятии, его нормативное обоснование. Ведение кассовых операций и операций по банковским счетам, денежных документов организациями, пути их совершенствования в ООО "Региональная Сырьевая Компания".
курсовая работа [40,1 K], добавлен 19.11.2009Наличные и безналичные формы расчетов хозяйствующего субъекта. Нормативное регулирование ведения учета денежных средств, требования к оформлению платежей и кассовых операций. Документирование и бухгалтерский учет денежных средств ООО "Оригами Урал".
дипломная работа [231,2 K], добавлен 16.08.2014Первичные документы по учету движения денежных средств в кассе предприятия, порядок их составления и анализа. Корреспонденция счетов по движению основных средств в кассе. Расчет оборотов за день. Проведение аудиторской проверки кассовых операций.
контрольная работа [22,1 K], добавлен 17.06.2014Понятие кассовых операций и их учета. Потоки денежных средств. Законодательно-нормативное регулирование бухгалтерского учета наличных денежных средств. Учет денежных документов, переводов в пути, кассовых операций с применением кассовых аппаратов.
курсовая работа [150,6 K], добавлен 16.05.2014
