Анализ деятельности ООО "Маяк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

прибыль убыток ликвидность рентабельность

1.Ситуационная (практическая) часть

1.1 Задача №1

1.2 Задача №2

2. Тестовая часть

Приложения

1. Ситуационная (практическая) часть

1.1 Задача №1

Задание: используя отчетность организации «МАЯК» (приложение 1) и дополнительные сведения из условия задачи, описания ситуации, выполнить экономический анализ. Приступая к аналитическим расчетам, необходимо выполнить счетный контроль отчетности, внести исправления, сделать необходимые расчеты.

Инфляция в отчетном году составила 10%.

Какие факторы повлияли на изменение рентабельности продукции предприятия «Маяк»? От чего зависит изменение фондоотдачи? Количественно оценить влияние факторов.

Решение:

Рентабельность -относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица. Показатели рентабельности часто выражают в процентах.

Рентабельность продукции -- отношение (чистой) прибыли к полной себестоимости.

Рентабельность производства рассчитывается как отношение прибыли от реализации к сумме затрат на производство и реализацию продукции. Коэффициент показывает, сколько рублей прибыли предприятие имеет с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Этот показатель может рассчитываться как в целом по предприятию, так и по его отдельным подразделениям или видам продукции.

Рентабельность производства определяется как отношение величины валовой прибыли к себестоимости продукции.(тыс. руб.)

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
Себестоимость выпуска	69744	70203
Прибыль от продаж	28561	28022
Среднегодовая стоимость производственных фондов	(80000+87731)/2=83865,5	(87731+97531)/2=92631,5

Рентабельность продукции:

Р = П / С, где

П - прибыль от продаж; С - себестоимость выпуска.

Рентабельность предыдущего года: Р₀= 28561/69744Ч100% = 40,95%

Рентабельность отчетного года: Р₁= 28022/70203Ч100% = 39,92%

Рентабельность снизилась на 1,03% (39,92 - 40,95).

Влияние факторов:

1. Влияние снижения прибыли на 539 тыс. руб.:

28022/69744Ч100% = 40,18%

Д = 40,18-40,95 = -0,77%

2. Влияние увеличения себестоимости на 459 тыс. руб.:

28022/70203Ч100% = 39,92%

Д = 39,92-40,18 = -0,26%

Вывод: снижение рентабельности на 1,03% было вызвано увеличением себестоимости выпуска продукции на 459 тыс. руб. и снижением прибыли на 539 тыс. руб.

Показатель фондоотдачи характеризует количество выручки от реализации, приходящейся на рубль основных фондов. Формула расчета показателя фондоотдачи выглядит следующим образом:

где ВР - выручка от реализации, ОС - среднегодовая стоимость основных средств

По данным баланса эту величину можно получить следующим образом: с. 010 (ф.2)/с. 120(ф.1)

ВР₀= 106969 тыс. руб.

ВР₁= 99017 тыс. руб.

Ф_{отд 0}= 106969/83865,5 = 1,28

Ф_{отд 1}= 99017/92631,5 = 1,07

Фондоотдача снизилась на 0,21.

Влияние факторов:

1. Влияние снижения выручки на 7952 тыс. руб.

99017/83865,5 = 1,18

Д = 1,18-1,28 = -0,1

2. Влияние увеличения стоимости основных средств на 8766 тыс. руб.

99017/92631,5 = 1,07

Д = 1,07-1,18= -0,11

Вывод: снижение фондоотдачи на 0,21 было вызвано снижением выручки на 7952 тыс. руб. и увеличения стоимости основных средств на 8766 тыс. руб.

1.2 Задача №2

Задание: применить знание методологии экономического анализа (три характерные черты) для выполнения анализа ситуации

В приложении 2 приведены данные об организации «ФКСП». Необходимо выполнить максимально полный экономический анализ по заданию, используя показатели, макеты типовых таблиц для решения типовых задач из приложения 3, внести в них необходимые, по вашему мнению добавления, исправления.

По данным баланса выполнить анализ его ликвидности на основе абсолютных и относительных показателей.

Решение:

Ликвидность - легкость реализации, продажи, превращения материальных или иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств.

Ликвидность - способность активов превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость.

Анализ ликвидности предприятия - анализ возможности для предприятия покрыть все его финансовые обязательства.

Коэффициент ликвидности - показатель способности компании вовремя выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства.

Ликвидность баланса предприятия - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

На практике принято выделять 4 группы ликвидности активов:

· А1 - наиболее ликвидные активы (250+260),

· А2 - быстрореализуемые активы (240),

· А3 - медленнореализуемые активы (210+220-расходы будущих периодов),

· А4 - труднореализуемые активы (190+230).

Деление производится с целью определения ликвидности предприятия или ликвидности бухгалтерского баланса. Для этого источники финансирования разделяют на 4 группы:

· П1 - наиболее срочные обязательства (620+630),

· П2 - краткосрочные пассивы (610+660),

· П3 - долгосрочные пассивы (590),

· П4 - постоянные пассивы (490+640+650-расходы будущих периодов).

Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

1) А1>П1	2) А2>П2	3) А3>П3	4) А4<П4

Расчет абсолютных показателей ликвидности ООО «ФКСП»

Активы	На начало года, тыс.руб.	На конец года, тыс.руб.	Пассивы	На начало года, тыс.руб.	На конец года, тыс.руб.	Излишек (недостаток) обеспечения
						На начало года	На конец года,
А1	9881	7859	П1	25664	47210	-15783	-39351
А2	61151	62731	П2	79462	59277	-18311	3454
А3	118931	121668	П3	7822	7075	111109	114593
А4	128461	129963	П4	205476	208659	-77015	-78696
Баланс	318424	322221	Баланс	318424	322221	---	---

На начало года не соблюдаются два первых условия, но соблюдаются 2 последних, т.е. баланс недостаточно ликвидный на начало года (баланс ликвиден лишь на 50%).

На конец периода не выполняется только первое условие, значит, баланс ликвиден лишь на 75%.

Расчет относительных показателей ликвидности ООО «ФКСП»

Показатель	Алгоритм расчета	Значение на начало периода	Значение на конец периода	Изменение
1	2	3	4	5
Коэффициент абсолютной ликвидности		0,09	0,07	-0,02
Коэффициент быстрой ликвидности		0,68	0,66	-0,01
Коэффициент текущей ликвидности		1,81	1,81	0

Коэффициент абсолютной ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Нормальным значение коэффициента должно быть не менее 0,2, т.е каждый день потенциально могут быть оплачены 20 % срочных обязательств. Он показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Коэффициент отражает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.Нормальным считается значение коэффициента от 0,2 до 1.

Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия - финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучшеплатежеспособность предприятия. Принимая во внимание степень ликвидности активов, можно предположить, что не все активы можно реализовать в срочном порядке. Нормальным считается значение коэффициента от 1,5 до 2,5, в зависимости от отрасли. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.

Платёжеспособность - способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств,обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов.

Вывод:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности как на начало, так и на конец периода выше нормы(норма - не менее 0,2) , т.е каждый день потенциально могут быть оплачены более 20 % срочных обязательств.

2. Коэффициент быстрой ликвидности равный на начало периода 0,68, а на конец - 0,66 означает, что данное предприятие способно погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.

3. Коэффициент текущей ликвидности на начало и конец периода равен 1,81, следовательно, предприятие способнопогашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов.

2. Тестовая часть

1) Организация признается неплатежеспособной, если коэффициент текущей ликвидности на отчетную дату ниже

1. 2,0

2. 3,0

3. 1,0

4. 1,5

Ответ: 3.

2) Показателями оценки деловой активности предприятия является

1. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

2. коэффициент автономии

3. коэффициент оборачиваемости активов

4. коэффициент покрытия

Ответ: 3.

3) Факторная модель Y=(X1-X2)ЧX3 относится к числу

1. аддитивных моделей

2. мультипликативных моделей

3. кратных моделей

4. смешанных аддитивно-мультипликативных моделей

Ответ: 4.

4) Не характеризует эффективность использования основных фондов

1. фондоотдача

2. коэффициент сменности

3. фондовооруженость

4. фондоёмкость

Ответ: 2.

5) В зависимости от соотношения темпов роста физического объема продукции и величины различных элементов переменных затрат последние подразделяются

1. основные и накладные

2. пропорциональные, прогрессивные и дигрессивные

3. возмещаемые за счет цены и возмещаемые за счет прибыли

4. основные и накладные

Ответ: 2.

6) Внереализационные доходы и расходы предприятия оказывают влияние на

1. валовую прибыль

2. прибыль (убыток) от продаж

3. прибыль (убыток) до налогообложения

4. коммерческие расходы

Ответ: 3.

7) Для расчета влияния изменения отпускных цен на прибыль необходимо

1. изменение цен умножить на объем продукции, реализованной в отчетном году

2. изменение цен умножить на объем продукции, реализованной в базисном году

3. цену базисного периода умножить на объем продукции, реализованной в отчетном году

4. цену отчетного периода умножить на объем продукции, реализованной в базисном году

Ответ: 2.

8) К традиционным способам, приемам АХД относятся методы

1. концептуальный

2. абсолютных разниц

3.относительных разностей

4. локальный

Ответ: 2.

9) Метод аннуитета применяется при расчете

1. равных сумм платежей за ряд периодов

2. остатка долга по кредиту

3. величины процентов на вклады

4. рентабельности проекта

Ответ: 2.

10) Рентабельность продаж - это

1. отношение прибыли к выручке от продаж

2. отношение прибыли к себестоимости продукции

3. отношение выручки от продаж к прибыли

4. отношение прибыли к материальным оборотным средствам

Ответ: 1.

Приложение 1

Отчет о прибылях и убытках ООО «МАЯК» ,отчетный год,
тыс.руб.
Наименование показателя	Код строки	За период, предшествующий отчетному	За отчетный период
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ (за минусом налога на добавленную стоимость	010	106969	99017
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(69744)	(70203)
Валовая прибыль	029	37225	28814
Коммерческие расходы	030	(5562)	(594)
Управленческие расходы	040	(3102)	(198)
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040)	050	28561	28022
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	1610	4654
Проценты к уплате	070	(3102)	(4188)
Доходы от участия в других организациях	080	4814	1064
Доходы от продажи основных средств	090	749	600
Расходы по операциям с активами	100	(642)	(1715)
Прочие доходы	120	1604	495
Прочие расходы	130	(11344)	(3584)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	22250	25348
Отложенные налоговые активы	141	2150	-
Отложенные налоговые обязательства	142	(1620)	-
Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	(7205)	(8872)
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль)	190	15575	16476

Приложение 2

Бухгалтерский баланс ООО «ФКСП», отчетный год
АКТИВ	Код строки	На начало периода	На конец периода
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	603	644
в том числе:
организационные расходы	112	300	300
Основные средства	120	87731	97532
в том числе:
здания, машины и оборудование	122	70000	80000
Незавершенное строительство	130	28527	19830
Долгосрочные финансовые вложения	140	11399	11514
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	141	36	36
инвестиции в зависимые общества	142	30	30
инвестиции в другие организации	143	10	10
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	11323	11438
Отложенные налоговые активы	145
ИТОГО по разделу I	190	128260	129520
II. Оборотные активы
Запасы	210	115134	121277
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	20720	9010
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	1366	2246
готовая продукция и товары для перепродажи	214	92803	109623
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	245	398
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	4042	789
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	201	443
в том числе:
покупателя и заказчики	231	101	443
прочие дебиторы	235	100
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	61151	62731
в том числе:
покупатели и заказчики	241	29391	50000
авансы выданные	245	15000	448
прочие дебиторы	246	16760	12283
Краткосрочные финансовые вложения	250	2516	1334
Денежные средства	260	7365	6525
в том числе:
касса	261	3569	3112
расчетные счета	262	2735	2400
валютные счета	263	131	447
прочие денежные средства	264	930	566
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	190409	193099
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	318669	322619

Бухгалтерский баланс ООО «ФКСП», отчетный год
ПАССИВ	Код строки	на начало периода	на конец периода
1	2	3	4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	65000	65000
Добавочный капитал	420	23600	23600
Резервный капитал	430	13167	14427
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	45	27
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	13122	14400
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	100031	103163
Итого по разделу III	490	201798	206190
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	7822	7075
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	7822	7075
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	79462	59277
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	3000	34583
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612	141	141
Кредиторская задолженность	620	25664	47210
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	16574	31513
векселя к уплате	622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623
задолженность перед персоналом организации	624	705	568
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	0	0
задолженность по налогам и сборам	626	2345	4827
авансы полученные	627	1680	800
прочие кредиторы	628	4360	9502
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640	3923	2867
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	109049	109354
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	318669	322619

Размещено на Allbest.ru

...