Отражение хозяйственной деятельности предприятия в расчетах и на карточках счетов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Расчетно-пояснительная записка

1. Расчеты по заработной плате

1.1 Расчет начисленной заработной платы за фактически отработанное время

Сумма з/п Никитина за отработанное время - 22770/21*14=15180 руб.

Сидоров, Петренко, Антонов и Бобров отработали 21 полный рабочий день и поэтому им положен оклад в 100% размере.

1.2 Расчет премий работникам организации

Никитин - 15180*20%=3036 руб.

Сидоров - 22770*20% =4554 руб.

Петренко - 25070*20%=5014 руб.

Антонов - 28290*20%=5658 руб.

Бобров - 30820*20% = 6164 руб.

1.3 Расчет больничного листа

Расчет пособия по временной нетрудоспособности Никитина: количество рабочих дней - 7 дней. Количество рабочих дней в январе - 21. Среднедневной заработок составит 22770/21 = 1084 руб. 3 дн. Оплачиваем в размере 80% от среднедневного заработка, а 4 дн. в размере 100% - 3*1084*80%+4*1084=2602+4336=6938 руб.

1.4 Расчет подоходного налога

Никитин: - (25154-5*19000)*9%=0

Сидоров - (27324-19000)*9%=749 руб.

Петренко - (30084-19000)*9%=998 руб.

Антонов (учитываем также его двоих детей, на которых у него удерживаются алименты) - (33948-5*19000)*9% =0

Бобров - (36984-19000)*9% = 1619 руб.

1.5 Расчет отчислений в пенсионный фонд

Никитин: (15180+3036)*1%=182 руб. (не учитывается пособие по временной нетрудоспособности)

Сидоров: 27324*1%=273 руб.

Петренко: 30084*1%=301 руб.

Антонов: 33948*1%=339 руб.

Бобров: 36984*1%=370 руб.

1.6 Расчет алиментов

33948*33%=11203 руб.

1.7 Расчет налогов, отчислений и взносов на зарплату

Отчисления в ФСЗН 35% ФОТ (122130+24426)*35%=51295 руб. (пособие по временной нетрудоспособности не учитывается).

Единый налог из зарплаты 5% (122130+24426)*5% = 7328 руб.

Взносы в Белгосстрах (122130+24426)*0,1% = 147 руб.

Расчет стоимости товаров по продажным ценам, переданных в торговые залы

Перечень товаров на складе организации на 01.01.2007 г.

Наименование материалов	Единица измерения	Количество товаров на складе	Закупочная цена товара за единицу приобретения в у.е.	Закупочная стоимость товаров в у.е.	Торговая наценка в цене товара (в 1 шт.) (20%) 42/1 в у.е.	НДС в цене товара (в 1 шт.) в у.е. (18%) 42/3	Продажная стоимость товаров на складе в у.е.	Кол-во товаров переданных в торговые залы (шт.)	Продажная стоимость товаров, переданных в торговые залы (рублях)
Ванны чугунные	Шт	70	100	7000	20	21,6	9912	15	4885200
Умывальники	Шт	50	40	2000	8	8,64	2832	28	3647616
Душевые кабины	Шт	50	110	5500	22	23,76	7788	18	6448464
Унитазы	Шт	80	50	4000	10	10,8	5664	23	3745320
ИТОГО	Х	Х	Х	18500	Х	Х	26196	Х	18726600

Ванны чугунные: 9912/70*15*2300=4885200 руб.

Умывальники: 2832/50*28*2300=3647616 руб.

Душевые кабины: 6448464/50*18*2300=6448464 руб.

Унитазы: 5664/80*23*2300=3745320 руб.

2. Расчет амортизации основных средств

Перечень основных средств на предприятии на 01.01.2007 г.

Наименование основных средств	Амортизируемая стоимость у.е.	Амортизация основных средств на 01.01.в уе.	Метод начисления амортизации**	Срок полезного использования (годы) (РЕСУРС)	Период, на который производится расчет (год)	Объем отчетного периода (км. н/часы)	Норма амортизации (На) в %	Сумма амортизации в руб. за месяц (расчет)
Основное производство
Автомобиль	5300	610	4	600000 км	-	4580 км		93050
ПЭВМ	1020	113	2	6	2	-		46548
Офисная мебель	1230	155	1	12	-	-	8,33	19638
Факс	680	90	2	7	2	-		27929
Копировальный аппарат	830	72	3	8	3	2,5*		23497
ВСЕГО:	9060	1040	Х	Х	Х	Х	Х	211112

*2,5 - коэффициент ускорения амортизации при расчете суммы амортизации методом уменьшаемого остатка.

**Методы начисления амортизации:

1 - линейный метод;

2 - метод суммы чисел лет;

3 - метод уменьшаемого остатка;

4 - производительный метод.

Офисная мебель: Годовая норма амортизационных отчислений составит 8,33% (100/12). Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается следующим образом:

и составит 235656 руб., а месячная норма отчислений - 19638 руб. (235656:12).

Автомобиль: Амортизационные отчисления составят 93050 руб. ((5300*2300*4580):600000).

ПЭВМ: Сумма чисел лет срока полезного использования составляет 21 год (1+2+3+4+5+6);

Сумму амортизационных отчислений 1-го года можно рассчитать по формуле:

где АО_t - сумма амортизируемых отчислений в t году; АС - амортизируемая стоимость объекта; t=1,…,n - годы срока полезного использования объекта; СЧЛ - сумма чисел лет.

Норма амортизационных отчислений первого года - 6/21*1020*2300, что составляет 670286 руб.; для второго года - 5/21*1020*2300, что составляет 558571 руб.:12=46548 руб. и т.д.

Факс: Сумма чисел лет срока полезного использования составляет 28 лет (1+2+3+4+5+6+7);

Норма амортизационных отчислений первого года - 7/28*680*2300, что составляет 391000 руб.; для второго года - 6/28*680*2300, что составляет 335143 руб.:12=27929 руб. и т.д.

Копировальный аппарат: Норма амортизации исходя из срока полезного использования 100/8 = 12,5%.

В первый год эксплуатации годовая сумма амортизационных отчислений составит руб. 596563 руб. ((2,5*12,5*830*2300)(100%).

Во второй год эксплуатации годовая сумма амортизационных отчислений составит руб. 410137 руб. ((2,5*12,5*(830*2300-596563)(100%).

В третий год эксплуатации годовая сумма амортизационных отчислений составит руб. 281969 руб. ((2,5*12,5*(830*2300-596563-410137)(100%). Месячная норма составит 23497 руб. и т.д.

3. Расчет налогов и отчислений, связанных с реализацией товаров, налогов и отчислений из выручки по ставкам, существующим в настоящий период времени

3.1 Расчет НДС от реализации товаров

18726600*18/118=2856600 руб.

3.2 Расчет налога рассчитанного единым платежом от суммы выручки в республиканский бюджет

Ставка налога - 2%. Из выручки вычитаем сумму НДС и разницу умножаем на 2%.

(18726600-2856600)*2%=317400 руб.

Размещено на http://www.allbest.ru/

4. Расчет налогов из прибыли

4.1 Расчет налога на недвижимость

Из стоимости основных средств на 01.01.07г. вычитаем сумму амортизации основных средств на 01.01.07г. и умножаем на ставку 0,25% (1/4) и делим на 3.

8020*2300*0,25%/3=15372 руб.

4.2 Расчет на прибыль

Налогооблагаемой базой является финансовый результат от основной деятельности, внереализационных и операционных доходов и расходов за вычетом суммы налога на недвижимость.

Финансовый результат от основной деятельности по кредиту 99 сч.-1194482 руб.

Финансовый результат от операционных доходов - 6440 руб.

Финансовый результат от внереализационных операций - 125580-22604 (22604- сумма НДС) - 102976 руб.

Ставка налога на прибыль - 24%.

(1194482+6440+102976-15372)*24%=309246 руб.

4.3 Расчет целевого сбора

Налогооблагаемой базой является налогооблагаемая прибыль за вычетом налога на недвижимость и налога на прибыль.

Целевой сбор (транспортный сбор и сбор на инфраструктуру) составляет 3%.

(1194482+6440+102976-15372-309246)*3%=29378 руб.

Приложения

Журнал учета хозяйственных операций организации

№ п/п	Содержание операции	Сумма в руб.	Дебет счета	Кредит счета
1.	Организация, занимающаяся розничной торговлей товаров, в текущем месяце со склада в торговые залы передала товары.	18726600	90/2	41/1
2.	В текущем месяце начислен арендодателю арендный платеж за текущую аренду помещения офиса (151,04*2300-23,04*2300=)	294400	44	76
	в т.ч. НДС	52992	18/31	76
3.	В текущем месяце акцептован счет сторонней организации за электроснабжение (21,24*2300-3,24*2300=41400)	41400	44	76
	в т.ч. НДС	7452	18/31	76
4.	В текущем месяце акцептован счет сторонней организации за паровое отопление (24,78*2300-3,78*2300=48300)	48300	44	76
	в т.ч. НДС	8694	18/31	76
5.	В текущем месяце акцептован счет сторонней организации за охрану помещений в ночное время (17,7*2300-2,7*2300=34500)	34500	44	76
	в т.ч. НДС	6210	18/31	76
6.	За текущий месяц начислена амортизация основных средств организации	211112	44	02
7.	За отчетный месяц начислена заработная плата рабочим торговой организации. Отразить все бухгалтерские записи по начислению заработной платы, премии, ПВН и удержаниям из заработной платы, а также налоги, отчисления и взносы от фонда оплаты труда. (122130+24426)	146556	44	70
	Удержан подоходный налог	3366	70	68/4
	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	6938	69/1	70
	Удержан пенсионный взнос	1465	70	69/2
	Удержаны алименты	11203	70	76
	Произведены отчисления в ФСЗН	51295	44	69/1
	Начислен налог в бюджет	7328	44	68/1
	Произведены отчисления в Белгострах	147	44	76
8.	Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке на сумму	174800	44	71
9.	При проведении инвентаризации обнаружена порча товаров на складе
9.1.	Умывальника	130272	94	41/1
9.2.	Душевой кабины	358248	94	41/1
10.	100% суммы недостачи умывальника удержать с материально ответственного лица (Петренко) (130272+23449)	153721	73	94
11.	100% суммы недостачи погасить за счет собственных источников организации (358248+64485)	422733	92/2	94
12.	Отразить начисление НДС в бюджет по суммам недостачи и порчи (в соответствии с законодательством). (130272*18%=23449; 358248*18=64485)	87934	94	68/2
13.	Начислен за текущий месяц процент за пользование краткосрочным кредитом банка в размере 30% годовых от суммы долга (отраженной в балансе по счету 66/1) (4600000*30%/12=115000)	115000	44	66/1
14.	С расчетного счета организации перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения товаров.	115000	66/1	51
15.	На расчетный счет организации поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию)	125580	51	92/1
16.	Отразить начисление НДС в бюджет от суммы поступившего штрафа (в соответствии с законодательством) (125580*18%)	22604	92/2	68/2
17.	На расчетный счет организации внереализационные доходы (процент за остатки денежных средств на расчетном счете)	6440	51	91/1
18.	С расчетного счета организация оплатила внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары)	32890	92/2	51
19.	С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание	8280	44	51
20.	В январе все переданные в торговые залы товары реализованы покупателю. Деньги за товары поступили в кассу организации.	18726600	50	90/1
21.	Из кассы деньги внесены в банк на расчетный счет организации	18726600	51	50
22.	Отразить реализацию товаров с начислением косвенных налогов из выручки, НДС, выявить и отразить финансовый результат от реализации товаров Списание НДС («красное сторно») На сумму НДС - одновременно Начислен единый платеж в республиканский фонд ((18726600 -2856600)*2%) Списаны издержки обращения на реализованные товары ((41400+48300+34500+211112+146556+ 51295+7328+147+174800+115000+8280+294400) Сумма прибыли от реализации (18726600-18726600-317400+2645000-1133118)	2856600 2856600 317400 1133118 1194482	90/3 90/3 90/5 90/2 90/9	42/3 68/2 68/2 44 99
23.	Отразить сторнирование торговой наценки при реализации («красное сторно»)	2645000	90/2	42/1
24.	С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:
25.	Текущую аренду помещения офиса (арендодателю) 151,04*2300=347392	347392	76	51
26.	Паровое отопление 24,78*2300=56994	56994	76	51
27.	Электроснабжение 21,24*2300=48852	48852	76	51
28.	Охрану территорий и помещений в ночное время 17,7*2300=40710	40710	76	51
29.	С расчетного счета оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь	98900 172500 158700 117300 420900 16100	68/1 68/2 68/3 68/4 69/1 69/2	51 51 51 51 51 51
30.	С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь 550*2300	1265000	50	51
31.	Из кассы организации выплачена заработная плата за декабрь	1265000	70	50
32.	Отразить начисление налогов из прибыли по ставкам в соответствии с законодательством. Начислен налог на недвижимость (8020*2300*0,25%/3=15372) Начислен налог на прибыль ((1194482-15372)*24%=306986) Начислен целевой сбор 3% ((1194482-15372-282986)*3%=26884)	15372 282986 26884	99 99 99	68/3 68/3 68/3

Отражение записями хозяйственной деятельности на карточках счетов за январь 2008 г.

Карточка счета № 01 «Основные средства»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
		Сн=	20838000
		Об=			Об=
		Ск=	20838000

Карточка счета № 02 «Амортизация основных средств»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
						Сн=	2392000
				6)	Начислена амортизация основных средств	44	211112
		Об=			Об=		211112
		Ск=					2603112

Карточка счета № 04 «Нематериальные активы»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
		Сн=	5221000
		Об=			Об=
		Ск=	5221000

Карточка счета № 05 «Нематериальные активы»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
						Сн=	1173000
		Об=			Об=
						Ск=	1173000

Карточка счета № 10 «Запасы»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
		Сн=	2458700
		Об=			Об=
		Ск=	2458700

Карточка счета № 18/31 «Налог на добавленную стоимость»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
		Сн=	874000
2)	в т.ч. НДС	76	52992
3)	в т.ч. НДС	76	7452
4)	в т.ч. НДС	76	8694
5)	в т.ч. НДС	76	6210
		Об=	75348		Об=
		Ск=	949348

Карточка счета № 41/1 «Товары на складе»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
		Сн=	60250800
				1)	передача товаров со склада в торговые залы	41/2	18726600
				9)	Обнаружена порча товаров на складе	94	488520
		Об=			Об=		19215120
		Ск=	41035680

Карточка счета № 41/2 «Товары в розничной торговле»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
		Сн=
1)	передача товаров со склада в торговые залы	41/1	18726600
				22)	Реализация товаров	90/2	18726600
		Об=	18726600		Об=		18726600
		Ск=	0

Карточка счета № 42/1 «Торговая наценка»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
						Сн=	8510000
23)	Сторнирование торговой наценки при реализации («красное сторно»)	90/2	2645000
		Об=	2645000		Об=
						Ск=	5865000

Карточка счета № 42/3 «НДС в цене товара»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
						Сн=	9190800
22)	Списание НДС («красное сторно»)	90/3	2856600
		Об=	2856600		Об=
					Ск=		6334200

Карточка счета № 50 «Касса»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
		Сн=	287500
20)	Деньги за товары поступили в кассу	90/1	18726600	21)	Из кассы деньги внесены на расчетный счет	51	18726600
30)	Получены деньги с расчетного счета	51	1265000	31)	Из кассы выплачена заработная плата	70	1265000
		Об=	19991600		Об=		19991600
		Ск=	287500

Карточка счета № 51 «Расчетный счет»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
		Сн=	403689100
15)	Поступили внереализационные доходы	92/1	125580	14)	Перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом	66/1	115000
17)	Поступил процент за остатки денежных средств на расчетном счете	91/1	6440	18)	Оплата внереализационных расходов	92/2	32890
21)	Из кассы деньги внесены в банк	50	18726600	19)	Списание за расчетно-кассовое обслуживание	44	8280
				23)	Оплачена текущая аренда помещения офиса	76	347392
				24)	Оплачено паровое отопление	76	56994
				25)	Оплачено электроснабжение	76	48852
				26)	Оплачена охрана труда и помещений в ночное время	76	40710
				29)	Оплачены налоги в бюджет и ФСЗН	68/1 68/2 68/3 68/4 69/1 69/2	98900 172500 158700 117300 420900 16100
				30)	С расчетного счета получены деньги в кассу	50	1265000
		Об=	18858620		Об=		2899518
		Ск=	419648202

Карточка счета № 52 «Валютные счета»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
		Сн=	11500000
		Об=			Об=
		Ск=	11500000

Карточка счета № 58 «Финансовые вложения»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
		Сн=	759000
		Об=			Об=
		Ск=	759000

Карточка счета № 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
		Сн=	299000
10)	100%суммы недостачи удержать с материально ответственного лица	94	153721
		Об=	153721		Об=
		Ск=	452721

Карточка счета № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
		Сн=	230000
				8)	Авансовый отчет по командировке	44	174800
		Об=			Об=		174800
		Ск=	55200

Карточка счета № 80 «Уставный фонд»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
						Сн=	184000000
		Об=			Об=
						Ск=	184000000

Карточка счета № 82 «Резервный фонд»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
						Сн=	15679100
		Об=			Об=
						Ск=	15679100

Карточка счета № 83 «Добавочный фонд»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
						Сн=	634800
		Об=			Об=
						Ск=	634800

Карточка счета № 75/2 «Расчеты с учредителями по доходам»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
						Сн=	17321300
		Об=			Об=
						Ск=	17321300

Карточка счета № 84 «Нераспределенная прибыль»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
						Сн=	187157900
		Об=			Об=
						Ск=	187157900

Карточка счета № 66/1 «Краткосрочные кредиты банков»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
						Сн=	4600000
14)	С расчетного счета перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка	51	115000	13)	Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка	44	115000
		Об=	115000		Об=		115000
						Ск=	4600000

Карточка счета № 68/1 «Налоги, включенные в себестоимость продукции»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
						Сн=	98900
29)	Оплачен налог в бюджет	51	98900	7)	Начислен налог в бюджет	44	7328
		Об=	98900		Об=		7328
						Ск=	7328

Карточка счета № 68/2 «Налоги из выручки»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
						Сн=	172500
29)	Оплачен налог в бюджет	51	172500	12)	Начислен НДС по суммам недостач	94	87934
				16)	Начислен НДС от суммы поступившего штрафа	92/2	22604
				22)	Начислен НДС от реализации товаров	90/3	2856600
				22)	Начислен единый платеж в республиканский фонд	90/5	317400
		Об=	172500		Об=		3284538
						Ск=	3284538

Карточка счета № 68/3 «Налоги из прибыли и дохода»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
						Сн=	158700
29)	Оплачен налог в бюджет	51	158700	32)	Начислен налог на недвижимость	99	15372
				32)	Начислен налог на прибыль	99	309246
				32)	Начислен целевой сбор	99	29378
		Об=	158700		Об=		353996
						Ск=	353996

Карточка счета № 68/4 «Налоги из доходов физических лиц»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
						Сн=	117300
29)	Оплачен налог в бюджет	51	117300	7)	Удержан подоходный налог	70	3366
		Об=	117300		Об=		3366
						Ск=	3366

Карточка счета № 69/1 «Расчеты с фондом социальной защиты»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
						Сн=	420900
7)	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	70	6938	7)	Произведены отчисления в ФСЗН	44	51295
29)	Оплачены отчисления в ФСЗН	51	420900
		Об=	427838		Об=		51295
						Ск=	44357

Карточка счета № 69/2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
						Сн=	16100
29)	Оплачены отчисления в ФСЗН	51	16100	7)	Удержан пенсионный взнос	70	1465
		Об=	16100		Об=		1465
						Ск=	1465

Карточка счета № 70 «Расчеты по оплате труда»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
						Сн=	1265000
7)	Удержан подоходный налог	68/4	3366	7)	Начислена заработная плата	44	146556
7)	Удержан пенсионный взнос	69/2	1465	7)	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	69/1	6938
7)	Удержаны алименты	76	11203
31)	Выплачена заработная плата	50	1265000
		Об=	1281034		Об=		153494
						Ск=	169528

Карточка счета № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	№	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
						Сн=	73498800
25)	Оплачено за текущую аренду помещения офиса	51	347392	2)	Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса В т.ч. НДС	44 18/31	294400 52992
26)	Оплачено за паровое отопление	51	56994	3)	Акцептован счет за электроснабжение В т.ч. НДС	44 18/31	41400 7452
27)	Оплачено за электроснабжение	51	48852	4)	Акцептован счет за паровое отопление В т.ч.НДС	44 18/31	48300 8694
28)	Оплачено за охрану территорий и помещений в ночное время	51	40710	5)	Акцептован счет за охрану помещений в ночное время В т.ч. НДС	44 18/31	34500 6210
				7)	Удержаны алименты	70	11203
				7)	Произведены отчисления в Белгосстрах	44	147
		Об=	493948		Об=		505298
						Ск=	73510150

бухгалтерский проводка амортизация налог выручка

Карточка счета № 44 «Издержки обращения»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Подобные документы

• Учет производственно-хозяйственной деятельности предприятия

  Расчеты по заработной плате, стоимости материалов, переданных в производство, амортизации основных средств и нематериальных активов, налогов и отчислений. Составление бухгалтерского баланса предприятия. Отражение проводками его хозяйственной деятельности.
  
  курсовая работа [1,8 M], добавлен 26.12.2011
  

• Хозяйственный учет деятельности предприятия

  Особенности баланса предприятия. Расчеты стоимости материалов, переданных в производство, амортизации основных средств и заработной платы. Расчет налогов и отчислений по реализации продукции. Распределение прибыли и пример журнала хозяйственных операций.
  
  курсовая работа [520,1 K], добавлен 01.12.2011
  

• Бухгалтерский учет

  Проведение пересчета начальных остатков в денежные единицы Республики Беларусь на основании баланса фирмы "Престиж", составление бухгалтерских проводок, расчет амортизации основных средств и нематериальных активов, налогов и заработной платы за месяц.
  
  контрольная работа [66,5 K], добавлен 03.06.2010
  

• Учет и аудит производственно-хозяйственной деятельности предприятия

  Учет и аудит расчетов по имущественному и личному страхованию автотранспортного предприятия. Договор безвозмездного пользования. Особенности отчетности и аудита. Отражение хозяйственной деятельности предприятия, а также журнал хозяйственных операций.
  
  курсовая работа [55,7 K], добавлен 15.04.2014
  

• Учёт, анализ и диагностика движения основных средств

  Определение сущности и задач бухучета основных средств, их классификация и способы оценки. Документальное оформление и отражение на счетах поступления, движения и выбытия, амортизации ОС. Составление бухгалтерских проводок по учету капитальных вложений.
  
  курсовая работа [44,9 K], добавлен 23.05.2014
  

• Бухгалтерский учет основных средств

  Классификация и значение основных средств в управлении хозяйственной деятельности предприятия. Оценка и переоценка основных средств. Учет амортизации, ремонта, аренды и выбытия основных средств. Применение международных стандартов финансовой отчетности.
  
  дипломная работа [124,7 K], добавлен 15.11.2010
  

• Организация и ведение бухгалтерского учёта труда и заработной платы на предприятии (на примере ОАО "Минудобрения")

  Изучение организации учета заработной платы, формы и систем оплаты труда. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия АООТ "Минудобрения". Учет численности работников, рабочего времени, выработки, расчетов с персоналом, оплаты отпусков.
  
  дипломная работа [195,6 K], добавлен 19.08.2010
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия

  Анализ выполнения плана производства, использования основных средств, выполнения плана по труду и фонду заработной платы, себестоимости товарной продукции. Научное обоснование текущих и перспективных планов, оптимальный вариант управленческого решения.
  
  курсовая работа [39,7 K], добавлен 19.04.2010
  

• Бухгалтерский учет хозяйственной и производственной деятельности УП "Эврика"

  Анализ учета основных средств, нематериальных активов и другого имущества предприятия "Эврика". Бухгалтерский баланс и налоговые декларации. Расчет амортизации по долгосрочным активам, материальным ценностям, заработной плате, себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [380,4 K], добавлен 28.02.2014
  

• Способы начисления амортизации основных средств. Аудит расчетов по оплате труда

  Выбор срока полезного использования объектов основных средств. Учёт отчислений по амортизации основных средств. Аудит выплаты заработной платы, ЕСН, взносов в пенсионный фонд и фонд страхования. Оплата рабочим пособий по временной нетрудоспособности.
  
  контрольная работа [127,6 K], добавлен 09.06.2014
  

• Содержание и порядок учета основных средств

  Теоретико-методические основы учета основных средств. Способы начисления амортизационных отчислений. Учет выбытия основных средств. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Организация аналитического учета и документооборота.
  
  курсовая работа [48,1 K], добавлен 05.08.2011
  

• Организация бухгалтерского учета в бюджетном учреждении

  Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. Отраслевые особенности учета в учреждениях бюджетной сферы. Учет основных средств, кассовых операций, заработной платы и калькуляция себестоимости. Расчет налогов и составление налоговых деклараций.
  
  отчет по практике [96,5 K], добавлен 07.12.2014
  

• Учет и аудит основных средств предприятия на примере МУП "Яргорэлектротранс"

  Теоретические основы учета основных средств. Осуществление хозяйственных операций по поступлению, внутреннему перемещению и выбытию основных средств. Учет амортизации. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности МУП "Яргорэлектротранс".
  
  дипломная работа [87,8 K], добавлен 01.05.2011
  

• Бухгалтерский учет основных средств АО МХК "Еврохим"

  Обзор нормативных документов, регламентирующих порядок учета объектов основных средств. Учет движения объектов основных средств, проведение инвентаризации и начисление амортизации, формирование отчетности по хозяйственной деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [111,2 K], добавлен 03.05.2019
  

• Учет движения основных средств

  Понятие и классификация основных средств. Анализ хозяйственной деятельности ОАО "ПО "КЗК""; особенности учета движения и амортизации материальных активов предприятия. Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского и налогового учета на предприятии.
  
  дипломная работа [667,9 K], добавлен 03.12.2011
  

• Анализ экономической деятельности предприятия

  Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ розничного товарооборота торгового предприятия, влияния цен на изменение розничного товарооборота, динамики товарных запасов торгового предприятия за отчетный период.
  
  контрольная работа [115,5 K], добавлен 14.08.2008
  

• Бухгалтерский учет предприятия

  Организация бухгалтерского учета. Учет денежных средств, расчетов и кредитов банка, расчетных операций. Инвентаризация товаров, учет на предприятиях торговли основных средств. Анализ финансово-хозяйственной деятельности, платежеспособности предприятия.
  
  отчет по практике [1,2 M], добавлен 21.10.2010
  

• Бухгалтерский учет хозяйственной деятельности

  Составление бухгалтерских проводок для расчета конечного сальдо по активному счету "Внутрихозяйственные расчеты". Оценка и амортизация нематериальных активов, нормативное регулирование их учета. Раскрытие основной информации в бухгалтерской отчетности.
  
  контрольная работа [27,5 K], добавлен 24.03.2011
  

• Учет заработной платы на предприятии: состояние и совершенствование

  Исследование экономической сущности и понятия заработной платы, ее влияния на эффективность производства. Изучение форм и систем оплаты труда. Синтетический учет расчетов с работниками предприятия. Учет налогов и отчислений от фонда заработной платы.
  
  дипломная работа [86,8 K], добавлен 24.03.2013
  

• Классификация бухгалтерских счетов по структуре и назначению

  Исследование особенностей счетов бухгалтерского учета как способа отражения данных о хозяйственной жизни предприятия. Рассмотрение классификаций счетов по различным признакам. Раскрытие сущности, структуры и назначения плана счетов бухгалтерского учета.
  
  курсовая работа [36,2 K], добавлен 17.11.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам