Теория бухучета и программы для его проведения
Предмет и метод бухгалтерского учета. Синтетические и аналитические счета типового хозяйственного плана счетов для учета кассовых операций. Технологии 1С: Предприятие 7.7 редакции 4.5 белорусской конфигурации по автоматизации учета кассовых операций.
Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
Вид | реферат |
Язык | русский |
Дата добавления | 10.02.2014 |
Размер файла | 120,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
15
Размещено на http://www.allbest.ru/
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ СВЕДЕНИЯ О ВЕДЕНИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
1.1 Предмет и метод бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет изучает финансово-хозяйственную деятельность организации.
Методом бухгалтерского учета является совокупность приемов и способов, с помощью которых изучается предмет.
Элементы метода бухгалтерского учета:
1. Денежная оценка - оценка имущества и обязательств в денежном измерителе.
2. Документация - способ первичной регистрации хозяйственных операций.
Документ это деловая бумага. Бухгалтерский документ - это письменное свидетельство, которое подтверждает факт совершения операции, право на ее совершение или устанавливает материальную ответственность работника за доверенные ему ценности.
3. Калькуляция - исчисление себестоимости единицы продукции или всей товарной продукции. Чтобы произвести и продать любую продукцию или выполнить работу, оказать услугу, необходимо затратить определенные материальные и трудовые ресурсы. Сумма всех затрат составляет фактическую себестоимость.
4. Инвентаризация - проверка соответствия фактического наличия имущества или обязательств и данных бухгалтерского учета на определенную дату. Инвентаризации подлежит все имущество организации независимо от его местонахождения и все виды финансовых обязательств. Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.
5. Бухгалтерский баланс - метод бухгалтерского учета, позволяющий в денежной оценке на определенный момент времени показать состояние имущества и источники его формирования. Это “фотография” предприятия на определенный момент времени.
6. Счета бухгалтерского учета - метод бухгалтерского учета, показывающий непрерывное текущее наблюдение, группировку и контроль хозяйственных операций и изменений в составе имущества и источниках его формирования.
7. Двойная запись на счетах - способ, суть которого состоит в том что, каждая хозяйственная операция отражается в одинаковой сумме по дебету и кредиту разных счетов одновременно.
8. Бухгалтерская отчетность - система показателей, отражающих результаты финансово-хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического, оперативного учета. Это завершающий этап учетной работы.
1.2 Объект учета
Для осуществления расчетов наличными деньгами (выдачи заработной платы, денег на командировочные расходы и т.п.) предприятие должно иметь кассу.
Кассовые операции выполняет отдельный работник предприятия -- кассир. Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.
Предприятие может иметь наличные деньги в кассе в пределах, устанавливаемых банком, обслуживающим это предприятие по согласованию с его руководителем в соответствии с банковскими правилами.
Наличные деньги в размерах, превышающих, установленные банком пределы могут храниться только в период выплаты заработной платы, но не дольше трех дней.
1.3 Синтетические и аналитические счета типового хозяйственного плана счетов, предназначенные для учета кассовых операций
Учет кассовых операций ведется на счете «Касса», который в соответствии с Рабочим планом счетов малого предприятия имеет номер 50.
Счет 50 «Касса» является активным, то есть увеличивается по дебету.
Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. К счету 50 "Касса" могут открываться при необходимости следующие субсчета:
ѕ 50-1 "Касса организации";
ѕ 50-2 "Операционная касса";
ѕ 50-3 "Денежные документы";
ѕ 50-4 "Валютная касса";
ѕ 50-5 "Касса филиала".
Субсчет 50-1 "Касса организации" предназначен для учета денежных средств в головной кассе.
Субсчет 50-2 "Операционная касса" используется для учета денежных средств в кассах вокзалов, автопарков, товарных контор и эксплуатационных участков, отделений связи, остановочных пунктов, билетных и багажных кассах вокзалов, аэропортов, пристаней и т.п.
Субсчет 50-3 "Денежные документы" предназначен для учета почтовых марок, марок государственной пошлины, вексельных марок, оплаченных авиабилетов и других денежных документов.
Субсчет 50-4 "Валютная касса" предназначен для учета кассовых операций в иностранной валюте при осуществлении внешнеэкономической деятельности, в том числе при направлении работников в заграничные командировки.
Субсчет 50-5 "Касса филиала" предназначен для учета кассовых операций обособленных филиалов или представительств, выделенных на отдельный баланс.
По дебету счета 50 "Касса" отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации в корреспонденции с кредитом счетов учета денежных средств, расчетов, доходов от реализации товаров, продукции, работ, услуг и других. По кредиту счета 50 "Касса" отражаются выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств, расчетов, финансовых результатов и других.
Аналитический учет по счету 50 "Касса" ведется кассирами, ответственными за кассовую наличность. Регистром аналитического учета является кассовая книга, в которой отражаются данные приходных и расходных кассовых документов.
1.4 Первичные документы или нормативная база
Прием наличных денег в кассу производится по приходным кассовым ордерам, выдача наличных денег -- по расходным кассовым ордерам или по другим документам, оформленным надлежащим образом. Такими документами могут быть платежные ведомости, заявления на выдачу денег, счета и т.п. Сдача наличных денег в банк происходит по объявлениям на взнос наличными.
Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.
Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге.
Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью.
1.5 Хозяйственные операции и проводки.
Основные проводки, отражающие кассовые операции приведены в таблице 1.
Таблица 1 - Основные проводки по учету кассовых операций
2 ТЕХНОЛОГИИ 1С: ПРЕДПРИЯТИЕ 7.7 РЕДАКЦИИ 4.5 БЕЛОРУССКОЙ КОНФИГУРАЦИИ ПО АВТОМАТИЗАЦИИ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
2.1 Перечень документов и типовых операций
В программе 1С: Предприятие 7.7 существуют следующие документы для учета кассовых операций:
Приходный кассовый ордер;
Расходный кассовый ордер;
«Выплата зарплаты из кассы»
Документы осуществляют проведение операций со счетом 50.
Документ «Приходный кассовый ордер» позволяет отобразить операции по дебету счета 50, связанные с поступлением денежных сумм в кассу (возврат подотчетных сумм, неиспользованных командировочных, перечисление с расчетного счета и т.д.). Корреспондирующие счета задаются в форме документа. Например: счет 51 - расчетный счет, счет 71 - расчеты с подотчетными лицами и т.д.
Счет 50 видов субконто не имеет. Однако, виды субконто могут быть закреплены за корреспондирующими счетами, значения которых должны быть отображены в полях реквизитов (сотрудник, вид движения денежных средств и т.д.)
Документ «Расходный кассовый ордер» позволяет отобразить операции по кредиту счета 50, связанные с расходом денежных сумм из кассу (выдача подотчетных сумм, выдача командировочных, инкассация, выплата зарплаты и т.д.).
Для оформления операций по выплате сотрудникам аванса и заработной платы в конфигурации предназначен документ «Выплата зарплаты из кассы».
2.2 Перечень реквизитов документов
Для автоматического оформления операций по поступлению наличных денежных средств в кассу организации в «1С:Бухгалтерии» предназначен документ «Приходный кассовый ордер».
Для выписки приходного кассового ордера заполняется экранная форма документа. В группе реквизитов «Корреспондирующий счет, аналитика» выбором из Плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета (субконто), по кредиту которого будет корреспондировать счет 50.1.
В реквизите «Принято от» указываются реквизиты лица, от которого принимаются денежные средства. Если денежные средства вносит сотрудник организации, то с помощью кнопки выбора в правой части поля ввода его можно выбрать из справочника «Сотрудники».
В текстовом реквизите «Основание» указывается основание для внесения денежных средств в кассу.
Если к приходному кассовому ордеру прилагаются какие-либо документы, то они перечисляются в текстовом реквизите «Приложение».
В тех случаях, когда получение денежных средств связано с оплатой продукции, товаров, работ и услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость, в форме ввода следует указать ставку налога (реквизит «Ставка НДС»).
Для заполнения табличной части используется справочник «СтатьиКасса» из которого выбирается статья.
В реквизите «Сумма» указывается сумма вносимых в кассу денежных средств по выбранной статье. Сумма НДС рассчитывается автоматически.
Для автоматического оформления операций по расходу де-нежных средств из кассы организации в «1С:Бухгалтерии» предназначен документ «Расходный кассовый ордер».
Для оформления расходного кассового ордера необходимо заполнить экранную форму документа в следующем порядке:
1. В группе реквизитов «Корреспондирующий счет, аналитика» выбором из плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета (субконто), по дебету которого будет корреспондировать счет 50.1 при проведении документа.
2. Заполнить значение реквизита «Выдать». Если выдача денежных средств производится сотруднику организации, то с помощью кнопки выбора в правой части поля ввода его можно выбрать из справочника «Сотрудники».
3. В текстовом реквизите «Основание» указать, на каком основании денежные средства выдаются из кассы.
4. Если имеются дополнительные документы, то заполнить реквизит «Приложение».
5. Заполнить реквизит «По документу». Если денежные средства выдаются сотруднику организации, то в этом поле выводятся паспортные данные сотрудника из справочника «Сотрудники». Для иных лиц в поле следует указать данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность получателя денежных средств.
Для заполнения табличной части используется справочник «СтатьиКасса» из которого выбирается статья.
В реквизите «Сумма» указывается сумма выплаты из кассы денежных средств по выбранной статье.
Документ «Выплата зарплаты из кассы» вызывается из подпункта «Выплата зарплаты» пункта «Зарплата» меню «Документы» главного меню. Документ имеет экранную форму диалога, которую следует заполнять в следующем порядке. В поле «На выплату» необходимо выбрать вид выплаты: «зарплата» или «аванс».
Если формируется платежная ведомость на выдачу аванса, то в реквизите «в размере» можно задать сумму аванса в процентах от оклада. Тогда при заполнении табличной части с помощью кнопки «Заполнить» сумма аванса будет рассчитана автоматически.
Реквизит «Подразделение» определяет список сотрудников, которым будет выплачена заработная плата по данной платежной ведомости. Если подразделение не выбрано, то ведомость формируется по всем сотрудникам организации.
Табличная часть документа имеет следующие графы:
ѕ номер строки таблицы;
ѕ сотрудник;
ѕ к выдаче.
Форма документа имеет дополнительный элемент управления - кнопку «Заполнить». Если формируется платежная ведомость на выдачу заработной платы, то при нажатии этой кнопки в табличной части автоматически формируется список сотрудников, которым начислена, но еще не выдана заработная плата. Графа «К выплате» формируется по данным на субсчете 70.1.
2.3 Перечень проводок
При проведении документа «Выплата зарплаты из кассы» автоматически формируются бухгалтерские проводки по дебету субсчета 70.1 и кредиту субсчета 50.1.
Как правило, при проведении документа «Расходный кассовый ордер» необходимо сформировать проводки. Вместе с тем, если проводки по выплатам из кассы (по кредиту счета 50.1 «Касса в рублях») были введены другими документами или вручную, то в реквизите «формировать проводки» можно установить режим проведения документа. Если он установлен, то при проведении автоматически формируются проводки по кредиту субсчета 50.1 и дебету субсчета, выбранного в экранной форме документа, а если не установлен, то документ проводится без формирования проводок.
С помощью флажка «Формировать проводки» можно задать режим проведения документа «Приходный кассовый ордер» при записи. Если он установлен, то при проведении автоматически формируются проводки по дебету субсчета 50.1 и кредиту счета, выбранного в экранной форме диалога, а если не установлен, то документ проводится без формирования проводок.
2.4 Журналы
В программе имеется общий журнал документов, в котором регистрируются все введенные документы, а также журналы документов, содержащие сгруппированные по отдельным видам (разделам учета) документы. К любому из журналов можно обратиться, выбрав нужный пункт меню «Журналы» главного меню программы.
Так, для просмотра введенных документов по учету затрат на производство предназначены следующие журналы:
ѕ Касса
2.5 Справочники
В программе «1С:Бухгалтерии» при учете кассовых операций используется справочник «СтатьиКасса»
Данный справочник используется при формировании «Приходно-кассовых ордеров" и "Расходно-кассовых ордеров" для выбора статьи.
2.6 Отчеты
Для сбора данных для анализа остатков денежных средств на расчетных и валютных счетах, в кассе по состоянию на определенную дату используются отчеты:
Анализ счета 50;
Анализ счета: 50 |
|||||
за Январь 2010 г. |
|||||
Счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
В валюте |
В валюте |
||||
Сальдо на начало периода |
|||||
51 |
1 214 000 000 |
||||
70 |
1 361 250 000 |
||||
71 |
1 250 000 |
||||
91 |
146 000 000 |
||||
Обороты за период |
1 361 250 000 |
1 361 250 000 |
|||
Сальдо на конец периода |
ѕ ОСВ.
В общей ОСВ можно просмотреть обороты и остатки средств в кассе. Для просмотра корреспонденций счетов, с которыми были обороты и в каком объеме целесообразно использовать отчет «Анализ счета».
3 БУХУЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИИ
3.1 Штат бухгалтерии
Общество с ограниченной ответственностью «Ровалэнт» учреждено в 1994 году.
ООО «Ровалэнт» представляет весь спектр услуг и оборудования, предназначенного для построения систем безопасности различной степени сложности обеспечивающие эффективную защиту зданий, материальных ценностей и людей от пожаров, краж, диверсий и техногенных катастроф. Анализируемое предприятие приобретает технику у генеральной фирмы-экспортера по договору купли-продажи, а затем реализует ее индивидуальным покупателям.
В состав бухгалтерии входит только главный бухгалтер. Это связано с тем, что предприятие небольшое: малый штат сотрудников, небольшая номенклатура реализуемой продукции.
3.2 Форма бухучета
На предприятии бухгалтерский учет ведется в автоматизированной форме с применением компьютерной программы «1С: Предприятие»
3.3 План счетов
На данном предприятии используется план счетов для хозрасчетных организаций принятый 01.01.1994 г., который состоит из следующих разделов:
1. Внеоборотные активы;
2. Производственные запасы;
3. Затраты на производство;
4. Готовая продукция и товары;
5. Денежные средства;
6. Расчеты;
7. Источники собственных средств;
8. Финансовые результаты.
А также перечень забалансовых счетов.
3.4 Программа автоматизации бухучета, которая используется на предприятии
На предприятии используется программа 1С:Предприятие 8.0
3.5 Программные решения
Конфигурация позволяет вести управленческую и учетную деятельность от имени нескольких организаций (которые могут быть оформлены как юридические лица или являться частными предпринимателями), составляющих единое предприятие. Кроме того, конфигурация обеспечивает параллельное ведение двух видов учета - управленческого и регламентированного: управленческий учет ведется по предприятию в целом, а регламентированный учет ведется отдельно для каждой организации (собственного юридического или физического лица).
Программа позволяет создавать архивную копию, которая содержит всю текущую бухгалтерскую информацию на момент создания копии (проводки, план счетов, константы, итоги и т.д.) для обеспечения сохранности данных; осуществлять перенос проводок при организации раздельного учета на нескольких компьютерах (рабочих местах) с последующим слиянием данных для подведения итогов; создавать архив сформированных в процессе работы с программой документов; устанавливать пароль для ограничения доступа к данным. В программе также есть встроенный калькулятор, табло для вывода результатов вычислений, формул, записанных на внутреннем языке программы, табло счетов для оперативного отслеживания остатков и оборотов по выбранным счетам и некоторые другие сервисные инструменты и функции.
В целом программу отличает высокая гибкость и настраиваемость, благодаря которым программу можно считать в некотором смысле бухгалтерским конструктором.
На предприятии нет кассы, поэтому бухгалтерией данного предприятия никаких документов по автоматизации ввода хозяйственных операций по учету кассовых операций не используется.
ЛИТЕРАТУРА
Снитко М.А. Теория бухгалтерского учета: Учебн. пособие.- Мн.: Мисанта, 1996
Стражева, Н.С., Стражев, А.В. Бухгалтерский учет: методическое пособие. - Мн.: изд. В.М. Скакун, 2002.
Белорусская конфигурация компоненты «Бухгалтерский учет» системы программ «1С:Предприятие 7.7»: описание. - Минск: Мисофт, 2000.
Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности»
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета. Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций. Порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества.
контрольная работа [15,5 K], добавлен 29.10.2006Теоретические и организационно-методические основы бухгалтерского учета кассовых операций. Принципы проведения кассовых операций, организация синтетического и аналитического учета. Документальное оформление поступления и выбытия наличных денежных средств.
курсовая работа [482,6 K], добавлен 24.06.2015Цель и задачи аудита кассовых операций. Нормативно-правовое регулирование учета. Характеристика основных нормативных актов и документов регулирования бухгалтерского учета в России. Порядок проведения аудита кассовых операций на примере почтамта.
курсовая работа [49,2 K], добавлен 07.12.2013Цели, задачи, методика проведения и оформление результатов аудита кассовых операций. Порядок проведения аудита кассовых операций на предприятии. Планирование аудиторской проверки. Рекомендации по улучшению ведения бухгалтерского учета кассовых операций.
курсовая работа [141,2 K], добавлен 21.11.2011Организационная форма бухгалтерского учета. Основные методики ведения бухгалтерского и налогового учета. Нормативная база и источники информации для проведения аудиторской проверки кассовых операций. Планирование аудиторской проверки кассовых операций.
отчет по практике [97,5 K], добавлен 24.12.2014Сфера применения бухгалтерского учета. Хозяйственные средства предприятия. Счета, предназначенные для учета движения имущества. Синтетические и аналитические счета. Порядок и сроки проведения инвентаризации, ее учет. Основные виды инвентаризации.
контрольная работа [41,1 K], добавлен 17.05.2013Предмет, метод, задачи и принципы бухгалтерского учета. Система счетов бухгалтерского учета, их строение и классификация. Сущность двойной записи. Порядок отражения основных хозяйственных операций, проведения инвентаризации и составление калькуляции.
шпаргалка [177,9 K], добавлен 12.11.2010Теоретические сведения о ведении бухгалтерского учета. Технологии 1С:Предприятие 7.7 редакции 4.5 белорусской конфигурации по автоматизации учета основных средств: перечень реквизитов документов и проводок. Организация бухгальерского учета в ООО "Аркада".
контрольная работа [1,2 M], добавлен 02.08.2009Теоретические особенности регулирования наличного денежного обращения кассовых операций на предприятии, а также разработка рекомендаций по совершенствованию учета кассовых операций на примере производственно-экономических особенностей ООО "Котельщик".
курсовая работа [54,1 K], добавлен 23.04.2012Правовые аспекты кассовых и расчетных операций кредитной организации. Основные направления аудита кассовых и расчетных операций. Расчет уровня существенности. Вопросник для обследования учета кассовых операций и составления плана и программы проверки.
дипломная работа [213,8 K], добавлен 20.10.2010Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетические счета бухгалтерского учета учебной формы. Аналитические счета к счету 10 – материалы. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета простой формы.
контрольная работа [21,3 K], добавлен 10.10.2013Задачи учета денежных средств и расчетов. Порядок ведения кассовых операций: прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов. Организация бухгалтерского учета операций по расчетным счетам фирмы "Лада"; расчеты с дебиторами и кредиторами.
курсовая работа [109,7 K], добавлен 21.11.2012Основные принципы деятельности предприятия ООО "КАМАЗ-Энерго". Система внутреннего контроля организации, экспертиза учетной политики. Особенности аудита учета операций по кассе на предприятии. Выявление нарушений в ведении учета кассовых операций.
курсовая работа [93,8 K], добавлен 14.05.2011Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 23.11.2010Нормативно-правовое регулирование учета кассовых операций. Контроль над соблюдением правил их учета и меры ответственности за их нарушение. Организационно-правовая и экономическая характеристика ООО "Муромский ЛПК". Учет и аудит кассовых операций.
курсовая работа [74,4 K], добавлен 27.03.2009Понятие учетной политики. Процедура ее формирования для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения. Элементы учетной политики, определяющие особенности учета банковских и кассовых операций. Особенности бухгалтерского учета банк-касса.
контрольная работа [42,1 K], добавлен 08.08.2010История развития бухгалтерского учета. Виды хозяйственного учета и их основные особенности. Требования к оформлению журнала хозяйственных операций. Предмет, объекты и принципы бухгалтерского учета. Метод бухгалтерского учета, его цель и основные задачи.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 15.11.2010Счет бухгалтерского учета как способ системного отражения влияния хозяйственной операции на состояние объекта учета. Ативные и пассивные счета и их структура. Счета синтетические и аналитические, состав и движении хозяйственных средств предприятия.
контрольная работа [383,0 K], добавлен 08.07.2009Цели и задачи аудита, характеристика его основных видов. Этапы аудиторской проверки. Документальное оформление кассовых операций, ревизия кассы. Проведение аудита кассовых операций на примере ООО "Информтехника". Методология ведения бухгалтерского учета.
курсовая работа [3,4 M], добавлен 14.08.2012Общая характеристика бухгалтерского учета. Понятие хозяйственного учета и его виды. Характеристика бухгалтерского учета. Задачи, функции, принципы и перспективы бухгалтерского учета. Предмет и метод бухгалтерского учета. Бухгалтерские документы.
курс лекций [146,8 K], добавлен 08.06.2008