Організація і методика внутрішньогосподарського контролю цінних паперів та грошових документів

2.2. Анализ системы документооборота и информационных потоков

2.3. Анализ системы организации бухгалтерского учёта

2.4. Проверка соблюдения плана счетов финансово-хозяйственной деятельности

2.5. Анализ системы внутреннего контроля и управления. Проверка своевременности и полноты проведения инвентаризации

2.6. Оценка эффективности системы внутреннего контроля

2.7. Анализ учётной политики на соответствие системе учёта и специфике деятельности

2.9. Проверка соответствия данных между различными регистрами бухгалтерского учёта

2.10. Расчет уровня существенности

3. Аудит внеоборотных активов

разд. I-2, I-3, I-4 рабочих документов

3.1. Проверка правильности оценки основных средств и применяемых методов начисления амортизации

3.2. Проверка учетапоступления, использования и выбытия объектом основных средств

3.3. Проверка правильности оценки нематериальных активов и применяемых методов начисления амортизации

3.4. Анализ поступления, использования и выбытия нематериальных активов

3.5. Аудит прочих внеоборотных активов

4. Аудит производственных запасов

разд. I-5 рабочих документов

4.1. Проверка правильности формирования стоимости производственных запасов

4.2. Проверка правильности учёта производственных запасов, методики списания в производство

5. Аудит денежных средств и расчетов с подотчетными лицами

разд. I-6 рабочих документов



Додаток Б



Додаток В

Аудиторська фірма

«Фінанси -- Аудит -- Приватизація»

252127, Київ-127, вул. Героїв Оборони, 8 тел. 261-32-70 267-87-88

____________________________________________________________

Аудиторський висновок

про достовірність фінансової звітності

м. Київ -------------- 20.. р.

За результатами проведення аудиту достовірності та повноти фінансової звітності за 20.. рік________________________________________________________________відповідно до договору №___ від _______________________20____ р., що

здійснювався аудитором ___________________________(сертифікат аудитора А № _________________, виданий рішенням Аудиторської палати України № від ______________________20__ р.) аудиторської фірми «Фінанси--

Аудит--Приватизація», що діє на підставі ліцензії № 000347, виданої Аудиторською палатою України 11.10.1994 р. (рішення № 317).

При проведенні перевірки аудиторська фірма діяла на підставі законодавства України в сфері господарської діяльності та оподаткування, встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку і формування фінансової звітності, прийнятими в Україні нормами аудиту.

Перевірці підлягали бухгалтерські документи _____________________

_____________________________________________________________

Перевірка здійснювалась з____________________ по_______________

Аудиторською перевіркою встановлено:

1.____________________________________________________________(надалі підприємство) функціонує на законних засадах і в своїй діяльності керується чинним законодавством та засновницькими документами, які зареєстровані________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Місцезнаходження __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________що відповідає юридичній адресі, вказаній у засновницьких документах.

Основними напрямами діяльності____________________________

(назва підприємства)

є ______________________________________________________

що не суперечить його Статуту.

2. Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться методом подвійного запису господарських операцій, згідно з прийнятим Планом рахунків, як це передбачено «Положенням при організацію бухгалтерського обліку і звітності в Україні», затвердженого Кабінетом міністрів України від 07.04.1993 р № 250, з урахуванням змін і доповнень, внесених постановами КМУ від 05.07.1993 р. №. 509, від 24.09.1993 р. № 804, від 21.03.1994 р. № 175.

Дані бухгалтерських рахунків зіставні в бухгалтерських реєстрах, Головній книзі і бухгалтерському балансі та повністю підтверджуються первинними документами.

Активи в сумі________________ підтверджуються фактичною наявністю основних засобів, нематеріальних активів, цінних паперів (фінансові вкладення), товарно-матеріальних цінностей, розрахунковими документами, виписками банку. Активи проінвентаризовані аудитором шляхом їх огляду.

Пасиви, що характеризують залучені джерела в сумі____________________,

повністю підтверджені розрахунковими документами та виписками банку.

Пасиви, що характеризують власні джерела, підтверджені рішенням органу управління (зборами, рішенням директора), відповідно оформлені.

Статутний фонд станом на 1.01.20____р. становить ______________,

Ця сума зіставна в балансі та бухгалтерських реєстрах.

3. Фінансова звітність _______________________________за, 20__ рік

(назва підприємства)

та за________________________________________ складена за його бухгалтерськими даними і відповідає фактичному стану наявних на ______

_____________________активів та пасивів.

Фінансова звітність складена відповідно до «Інструкції про порядок заповнення форм річного бухгалтерського звіту підприємства», яка затверджена наказом Мінфіну України № 55 від 09.08.93 р. з урахуванням змін і доповнень до неї, затверджених наказом Мінфіну України № 65 від 26.07.1994 р. та № 19 від 08.02.1995 р.

На основі вищенаведеного констатуємо, що бухгалтерський баланс_____________________________________ станом на 01.01.20.. р. є

(назва підприємства)

повним та достовірним.

Аудитор ___________________________, сертифікат

Прізвище, ініціали

А № ______________ від ___________________ 20_____ року

____________

підпис

Генеральний директор

аудиторської фірми

сертифікат А № ___________________

підпис

від х.х.20.. року

Додаток Г

План проведення аудиту касових операцій

1) Раптова ревізія - перевірка і перерахунок усіх грошей та цінностей, які знаходяться у касі.

2) Перевірка правильності заповнення первинних касових документів та ведення касової книги - перевірка правильності заповнення касових ордерів(не допускаються виправлення, закреслювання та інше);реєстрація касових ордерів у журналі реєстрації касових документів; наявності однієї касової книги на підприємстві; порядку її ведення.

3) Перевірка встановленого ліміту каси та додержання його підприємством - перевірка касової книги та інших регістрів обліку на предмет перевищення встановленого ліміту каси.

4) Перевірка наявності проведення інвентаризації каси - перевірка актів інвентаризацій каси; дотримання вимог нормативних документів, які регулюють порядок проведення інвентаризації.

5) Перевірка правильності видачі готівки з каси - перевірка використання готівки на цілі, для яких вона одержана в установі банку; видача готівки на поточні потреби підприємства залежно від кількості працівників та її використання.

6) Правильність оприбуткування готівки - перевірка повного оприбуткування готівки від реалізації продукції за готівку;повного оприбуткування готівки у касі при отриманні готівки з розрахункового рахунка; повернення підзвітних сум, депонованої заробітної плати.

7) Перевірка достовірності обліку касових операцій - звірка даних первинних, аналітичних і синтетичних документів з даними звітності з метою визначення її повноти та достовірності.

Размещено на Allbest.ru

...