Ведение кассовых операций

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В соответствии с учебным планом я проходила учебную практику в должности кассира в ООО «Метеор». ООО «Метеор» занимается торговой деятельностью, зарегистрирован с 25 мая 2005 года.

Цель учебной практики: закрепление теоретических и практических знаний по ведению кассовых операций, ознакомление с характером и особенностями специальности кассира.

Основные задачи:

Работа с нормативно-правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и документами по ведению кассовых операций;

-оформление кассовых и банковских документов;

-ведение кассовой книги, составление кассовой отчетности;

-работа с ЧПМ (чеко-печатающая машина), знание правил ее технической документации.

К отчету приложены следующие документы:

-приходные кассовые ордера (ПКО);

-расходные кассовые ордера (РКО);

-журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;

-платежная ведомость;

-кассовая книга;

-журнал - ордер №1 «Касса»;

-акт инвентаризации;

-объявление на взнос наличными;

-чеки.

1 день

В первый день учебной практики я изучила нормативно - правовые акты по ведению кассовых операций, работе с безналичными расчетами и пластиковыми картами и заполнила договор № 1 о полной индивидуальной материальной ответственности, изучила и произвела расчет лимита кассы (в двух вариантах). Последовательно произвела расчет лимита кассы (в двух вариантах).

Для определения лимита остатка наличных денег в кассе, в соответствии с Приложением к Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации, есть два варианта для расчета лимита остатка наличных денег.

Условия для расчета лимита остатка денежных средств:

Рассчитать лимит остатка денежных средств в кассе ООО «Метеор» на основании следующих данных:

1 - вариант. Объем поступлений наличных денежных средств составил:

за февраль - 280000 рублей

за март - 240000 рублей.

Количество рабочих дней - 43 день.

Период времени между днями сдачи в банк наличных денег - 1 дня.

2 - вариант. Объем выдачи наличных денежных средств составил:

за февраль - 280000 рублей

за март - 240000 рублей.

Количество рабочих дней - 43 дня.

За указанный период организация обращалась в банк для получения денег по чеку 8 раз.

Оформила расчет лимита остатка наличных денег в кассе организации ООО «Метеор», на основании этого составлен приказ руководителя организации ООО «Метеор» об установлении лимита наличных денег в кассе.

В соответствии с п. 1.2. «положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» (утв. Банком России 12.10.2011г. № 373 - П), приказываю:

установить максимально допустимую сумму наличных денег в кассе ООО «Метеор» в размере 12000 рублей (двенадцать тысяч рублей).

2 день

Во второй день учебной практики выполнила задание для получения навыков приема и оформления первичных кассовых документов. На основании задания составила корреспонденцию счетов, заполнила первичные кассовые документы, зарегистрировала данные документы в журнале приходных и расходных кассовых ордеров, заполнила объявление на взнос наличными и платежную ведомость.

ПКО-это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится прием средств в кассу организации. Бланк приходного кассового ордера находится в альбоме унифицированных форм по учету кассовых операций и результатов инвентаризации под названием -- форма КО-1.

РКО- это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится выдача наличных средств из кассы организации. Бланк расходного кассового ордера находится в альбоме унифицированных форм по учету кассовых операций и результатов инвентаризации под названием -- форма №КО-2.

Объявления на взнос наличными- операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации на основании приходных кассовых документов, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера.

Платежная ведомость- Применяется для выплаты заработной платы работникам организации. Унифицированная форма первичной учетной документации N Т-53 (ОКУД 0301011) утверждена постановлением Госкомстата России от 05 января 2004 г. N 1.

3 день

В третий день я выполнила задание для получения навыков ведения кассовой книги и составления отчетности. Заполнила кассовую книгу и Журнал - ордер №1 «Касса» на основании заполненных ранее кассовых документов. Осуществила подборку и проверку кассовых документов за период от 23.01 по 27.01.

Кассовая книга - это форма для отражения операций с наличными деньгами, учитывающая все поступления и выдачи денег.

4 день

В четвертый день практики я выполнила задание для получения навыков проверки обязательных реквизитов в первичных кассовых документах. Проверила наличие и правильность заполнения обязательных реквизитов в первичных кассовых документах.

Выполнила задание для проведения инвентаризации кассы. Провела инвентаризацию кассы в организации ООО «Метеор». 30.04. в ходе инвентаризации кассы в кассе предприятия находились денежные средства:

денежные купюры номиналом 1000 рублей - 1шт.

денежные купюры номиналом 100 рублей - 4 шт.

денежные купюры номиналом 50 рублей - 6 шт.

денежные купюры номиналом 10 рублей - 5 шт.

По данным кассового отчета на начало дня - 10250 рублей, приходный кассовый ордер №7 от 30.04. на сумму 123700 рублей, приходный кассовый ордер №8 от 30.04. на сумму 500 рублей, расходный кассовый ордер №5 от 30.04. на сумму 7000 рублей, расходный кассовый ордер №5 на сумму 13700 рублей, ведомость на выдачу заработной платы на сумму 110000 рублей.

Следовательно, выявила результат инвентаризации:

1000рублей*1шт.+ 100рублей*4шт.+ 50рублей*6шт.+10рублей*5шт.=1750 рублей

10250рублей + 123700рублей + 500рублей - 7000рублей - 13700рублей - 110000рублей = 3750 рублей

3750рублей - 1750рублей = 2000рублей.

Выявлена недостача денежных средств в кассе в сумме 2000,00 рублей (две тысячи рублей).

В результате проверки первичных кассовых документов обнаружила ошибки при заполнении приходных и расходных кассовых ордеров:

в приходном кассовом ордере №7 от 30.04. выявлена расхождение суммы в размере 2000,00 рублей, не заполнены квитанции к приходным кассовым ордерам;

в расходных кассовых ордерах не составлены даты составления, в дебете не отражены корреспондирующие счета, нет расшифровки подписи кассира;

платежная ведомость №12 вызывает сомнение, так как типовая форма 1974 г., нет дат, корреспондирующих счетов, нет табельных номеров работников.

В результате инвентаризации составила акт инвентаризации. После инвентаризации сделала вывод о том, что при заполнении денежных и кассовых документов нужно быть внимательным и ответственным.

кассовый деньги лимит инвентаризация

5 день

ЧПМ (чеко-печатающая машина) - это кассовые аппараты без ЭКЛЗ, которые предназначены для использования организациями и индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками ЕНВД, а потому освобожденных от использования ККМ. ЧПМ позволяют выдавать покупателю документ, подтверждающий прием денежных средств за приобретаемый товар, и контролировать действия персонала за счет наличия блока памяти с некорректируемой информацией.

Я в пятый день учебной практики ознакомилась с правилами работы на ЧПМ. Выполнила задание для получения навыков работы на ЧПМ. Произвела продажу с использованием ЧПМ следующих товаров и услуг:

1 отдел: бумага А4 (1 уп. Х 120 рублей);

2 отдел: монтаж металлоконструкций (3000рублей, в т.ч. НДС);

3 отдел: лист алюминиевый (5 шт. х 298,4рублей);

1 отдел: палатка торговая (2 шт. х 4000рублей).

Выполнила аннулирование последней операции и произвела продажу через 4 отдел. В конце составила Х - отчет и Z - отчет. Все чеки приложены к отчету.

Заключение

Для меня прохождение учебной практики дала возможность применить знания, полученные в процессе обучения, с практической стороны.

По окончании практики я изучила нормативно-правовые акты, положения и инструкции по ведению кассовых операций, порядку форм кассовых и банковских документов, правила ведения кассовой книги и порядок составления отчетности по кассе, правила проведения инвентаризации кассы.

Я научилась принимать и оформлять первичные документы по кассовым операциям, составлять кассовую отчетность, проверять наличие обязательных реквизитов в первичных документах по кассе, вести кассовую книгу, принимала участие в проведении инвентаризации кассы и оформлении её итогов, работала на контрольно-кассовой технике.

Размещено на Allbest.ru