Счета бухгалтерского учета. Анализ имущественного и финансового состояния предприятия
Открытие бухгалтерских счетов (синтетические, аналитические), внесение хозяйственных операций, корреспондирующих счетов, составление оборотной ведомости, баланса. Анализ имущественного состояния предприятия, его платежеспособности, финансовых результатов.
Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
Вид | контрольная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 16.04.2014 |
Размер файла | 116,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://allbest.ru
УРАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА Курганский филиал
Контрольная работа
по дисциплине: Бухгалтерский учет и анализ
Факультет: региональный
Исполнитель: Нургалиева Е.А.
Направление: 080100 «Экономика»
Группа: Э-301
Кафедра: экономических дисциплин
Форма обучения: заочная
Научный руководитель: к.э.н., доцент Н.Н. Зотова
Курган 2014
Содержание
Исходные данные
Задание 1
1. Открыть бухгалтерские счета (синтетические, и аналитические) на основании остатков на 1 декабря 20.. года
2. Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за декабрь 20.. года
3. Указать в журнале регистрации хозяйственных операций, корреспондирующие счета
4. Подсчитать обороты дебета и кредита по колонкам корреспондирующих счетов и вывести конечные остатки на 1 число следующего месяца
5. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и вывести итоги по колонкам ведомости
6. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и сверить итоговые строчки с оборотной ведомостью по счетам синтетического учета, к которым эти аналитические счета относятся
7. Составить баланс на 1-е число следующего месяца, сгруппировав статьи актива и пассива по действующей форме
Задание 2
1. Оценка имущественного положения предприятия
2. Анализ источников имущества предприятия
3. Анализ платежеспособности предприятия
4. Анализ финансовых результатов
Список использованных источников
Исходные данные
Ведомость остатков по счетам, руб.
Шифр счета |
Наименование счета |
Остатки на 1.12.20___ г |
||
Дебет |
Кредит |
|||
01 |
Основные средства |
80000 |
||
02 |
Амортизация основных средств |
12000 |
||
10 10-3 |
Материалы, в т. ч. топливо |
30000 16800 |
||
20 |
Основное производство (незавершенное производство) |
25000 |
||
50 |
Касса |
2000 |
||
51 |
Расчетные счета |
80000 |
||
60 |
Расчеты с поставщиками |
20000 |
||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
30001 |
||
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
2000 |
||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда 1 |
47500 |
||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
30000 |
||
84 |
Нераспределенная прибыль |
87500 |
||
80 |
Уставный капитал |
75000 |
||
Итого |
247000 |
247000 |
Задание 1
1. Открыть бухгалтерские счета (синтетические и аналитические) на основании остатков на 1 декабря 20.. года
Расшифровка остатков по аналитическим счетам к синтетическом) счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Фамилии работников |
Сумма, руб. |
|
1. Демина Г.С. |
10250 |
|
2. Ершова Т.П. |
8600 |
|
3. Жилина Е.В. |
7200 |
|
4. Зыков С.Б. |
6400 |
|
5. Кириллов В.Т. |
5800 |
|
6. Фоминцев А.П. |
9250 |
|
Итого |
47500 |
Расшифровка остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету 10-3 «Материалы», субсчету «Топливо»
Виды топлива |
Кол-во, л |
Цена, руб./л |
Сумма, руб. |
|
1. Бензин АИ - 76 |
500 |
12 |
6000 |
|
2. Бензин АИ - 92 |
300 |
14 |
4200 |
|
3. Бензин АИ - 95 |
200 |
15 |
3000 |
|
4. Дизельное топливо |
300 |
12 |
3600 |
|
Итого |
16800 |
С 1 января 2014 г. прекратилось действие льготного тарифа для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги (п. 13 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ). Напомним, что согласно ч. 3.5 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ такие организации в 2013 г. применяли совокупный тариф в размере 30 процентов (ПФР - 22 процента; ФСС РФ - 2,9 процента; ФФОМС - 5,1 процента). С сумм выплат, превышающих предельную величину базы для начисления взносов, взносы во внебюджетные фонды, указанные организации не перечисляли (ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).
2. Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за декабрь 20.. года
Содержание операций за месяц (декабрь)
№ опер. |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
|
2 вариант |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы рабочим и служащим |
48000 |
50 |
51 |
|
2 |
Перечислено с расчетного счета органам социального страхования |
2000 |
69 |
51 |
|
3 |
Перечислены с расчетного счета в бюджет налоги, удержанные с рабочих и служащих |
3000 |
68 |
51 |
|
4 |
Отнесены подотчетные суммы: |
||||
а) на производственные расходы |
29000 |
20 |
71 |
||
5 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
в т. ч. Братиной З.П. |
- |
20 |
71 |
||
Веревкиной А.Н. |
- |
20 |
71 |
||
6 |
Голдобиным Г.С. |
- |
20 |
71 |
|
б) на приобретение материалов |
- |
20 |
71 |
||
в т. ч. Абрамовой Н.В. |
- |
20 |
71 |
||
7 |
Выплачена из кассы рабочим и служащим заработная плата |
45000 |
70 |
50 |
|
в т. ч. Деминой Г.С. |
10250 |
70 |
50 |
||
Ершовой Т.П. |
8600 |
70 |
50 |
||
Жилиной Е.В. |
7200 |
70 |
50 |
||
Зыкову СБ. |
6400 |
70 |
50 |
||
Кириллову В.Г. |
5800 |
70 |
50 |
||
Фоминцеву А.П. |
6750 |
70 |
50 |
||
8 |
Не выданная (депонированная) заработная плата сдана на расчетный счет |
3000 |
51 |
50 |
|
9 |
Со склада в основное производство отпущены материалы |
10900 |
20 |
10-3 |
|
10 |
в т. ч. топливо: Бензин АИ - 76 |
4800 |
20 |
10-3 |
|
11 |
Бензин АИ - 92 |
2800 |
20 |
10-3 |
|
12 |
Бензин АИ - 95 |
1500 |
20 |
10-3 |
|
Дизельное топливо |
1800 |
20 |
10-3 |
||
13 |
Произведены расчеты с поставщиками 2000 |
6000 |
60 |
51 |
|
в т. ч. Энергосбытом |
- |
60 |
51 |
||
Нефтебазой |
- |
60 |
51 |
||
Агромашзапчастью |
- |
60 |
51 |
||
14 |
Начислена заработная плата за текущий месяц |
30000 |
20 |
70 |
|
в т. ч. Деминой Г.С. |
7250 |
20 |
70 |
||
Ершовой Т.П. |
5800 |
20 |
70 |
||
Жилиной Е.В. |
4800 |
20 |
70 |
||
Зыкову СБ. |
4300 |
20 |
70 |
||
Кириллову В.Г. |
3500 |
20 |
70 |
||
Фоминцеву А.П. |
4350 |
20 |
70 |
||
15 |
Произведены удержания налога на доходы физических лиц |
3900 |
70 |
68 |
|
в т. ч. Деминой Г.С. |
943 |
70 |
68 |
||
Ершовой Т.П. |
754 |
70 |
68 |
||
17 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
18 |
Жилиной Е.В. |
624 |
70 |
68 |
|
Зыкову С.Б. |
559 |
70 |
68 |
||
Кириллову В.Г. |
455 |
70 |
68 |
||
Фоминцеву А.П. |
565 |
70 |
68 |
||
19 |
Начислены страховые взносы по видам фондов в т. ч. |
9000 |
20 |
69 |
|
Фонд социального страхования (2,9 %) |
870 |
20 |
69 |
||
Пенсионный фонд (22 %) |
6600 |
20 |
69 |
||
Фонд обязательного медицинского страхования (5,1 %) |
1530 |
20 |
69 |
||
20 |
Начислена амортизация по основным средствам |
4000 |
20 |
02 |
|
21 |
Из основного производства на склад поступила готовая продукция |
89200 |
43 |
20 |
|
22 |
Готовая продукция реализована со склада по себестоимости |
89200 |
90 |
43 |
|
23 |
Предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию, в т. ч. НДС |
108560 |
62 |
90 |
|
24 |
Выделен из выручки НДС (18 %) |
16560 |
90 |
68 |
|
25 |
Поступила на расчетный счет выручка от покупателей |
108560 |
51 |
62 |
|
26 |
Перечисленый с расчетного счета бюджету налог на доходы физических лиц |
3900 |
68 |
51 |
|
27 |
Перечислено с расчетного счета взносы органам социального страхования |
9000 |
69 |
51 |
|
28 |
Выявлен результат от реализации продукции |
2800 |
90 |
99 |
|
29 |
Произвести реформацию баланса |
2800 |
99 |
84 |
|
Итого |
624380 |
3. Указать в журнале регистрации хозяйственных операций, корреспондирующие счета
Сальдово-оборотная ведомость по сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
№ п/п |
Фамилия |
Начальный остаток |
Обороты |
Конечный остаток |
||||
Дебет, руб. |
Кредит, руб. |
Дебет, руб. |
Кредит, руб. |
Дебет, руб. |
Кредит, руб. |
|||
1 |
Демина Г.С. |
10250 |
- |
- |
10250 |
- |
- |
|
2 |
Ершова Т.П. |
8600 |
- |
- |
8600 |
- |
- |
|
3 |
Жилина Е.В. |
7200 |
- |
- |
7200 |
- |
- |
|
4 |
Зыков СБ. |
6400 |
- |
- |
6400 |
- |
- |
|
5 |
Кириллов ВТ. |
5800 |
- |
- |
5800 |
- |
- |
|
6 |
Фоминцев А.П. |
9250 |
- |
- |
6750 |
2500 |
- |
|
Итого |
47500 |
- |
- |
45000 |
2500 |
- |
Сальдо-оборотная ведомость по сч. 10-3 «Материалы», субсчет «Топливо»
№ п/п |
Наименование |
Ед. изм. |
Цена руб./л. |
Сн. |
Обороты |
Ск. |
||||||
Кол-во |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
Кол-во |
Сумма, руб. |
|||||||
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
|||||||||
1 |
Бензин АИ -76 |
л. |
12 |
500 |
6000 |
- |
- |
400 |
4800 |
100 |
1200 |
|
2 |
Бензин АИ - 92 |
л. |
14 |
300 |
4200 |
- |
- |
200 |
2800 |
100 |
1400 |
|
3 |
Бензин АИ - 95 |
л. |
15 |
200 |
3000 |
- |
- |
100 |
1500 |
100 |
1500 |
|
4 |
Диз. топливо |
л. |
12 |
300 |
3600 |
- |
- |
150 |
1800 |
150 |
1800 |
|
Итого |
- |
- |
- |
16800 |
- |
- |
10900 |
- |
5900 |
бухгалтерский счет финансовый имущественный
4. Подсчитать обороты дебета и кредита по колонкам корреспондирующих счетов и вывести конечные остатки на 1 число следующего месяца
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 20__
№ п/п |
Наименование |
Сн., руб. |
Обороты, руб. |
Ск., руб. |
||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
01 |
Основные средства |
80000 |
80000 |
|||||
02 |
Амортизация ОС |
12000 |
4000 |
16000 |
||||
10 |
Материалы |
30000 |
10900 |
19100 |
||||
10-3 |
В т. ч. Топливо |
16800 |
10900 |
5900 |
||||
20 |
Основное производство |
25000 |
82900 |
89200 |
18700 |
|||
43 |
Готовая продукция |
89200 |
89200 |
|||||
50 |
Касса |
2000 |
48000 |
48000 |
2000 |
|||
51 |
Расчетные счета |
80000 |
111560 |
71900 |
119660 |
|||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
20000 |
6000 |
14000 |
||||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
108560 |
108560 |
|||||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
3000 |
6900 |
20460 |
16560 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
69 |
Расчеты в ФСС |
2000 |
11000 |
9000 |
0 |
|||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
47500 |
48900 |
30000 |
28600 |
|||
71 |
Расчеты с подчиненными лицами |
30000 |
29000 |
1000 |
||||
80 |
Уставной капитал |
75000 |
75000 |
|||||
84 |
Нераспределенная прибыль |
87500 |
2800 |
90300 |
||||
90 |
Продажи |
108560 |
108560 |
|||||
99 |
Прибыли и убытки |
2800 |
2800 |
|||||
Итого |
247000 |
247000 |
624380 |
624380 |
240460 |
240460 |
5. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и вывести итоги по колонкам ведомости
01 «Основные средства» |
02 «Амортизация основных средств» |
|||
Сн.80000 |
Сн. 12000 |
|||
4000 |
||||
Об. 4000 |
||||
Ск. 16000 |
||||
Ск.80000 |
10 «Материалы» |
20 «Основное производство» |
|||
Сн.30000 |
Сн. 25000 |
|||
4800 |
29000 |
|||
2800 |
4800 |
89200 |
||
1500 |
2800 |
|||
1800 |
1500 |
|||
Об. 10900 |
1800 |
|||
Ск. 19100 |
7250 |
|||
5800 |
||||
4800 |
||||
43 «Готовая продукция» |
4300 |
|||
Сн. |
3500 |
|||
89200 |
89200 |
4350 |
||
Об. 89200 |
Об. 89200 |
870 |
||
Ск. 0 |
6600 |
|||
1530 |
||||
4000 |
||||
Об. 82900 |
Об. 89200 |
|||
Ск. 18700 |
50 «Касса» |
||
Сн.2000 |
||
48000 |
45000 |
|
3000 |
||
Об. 48000 |
Об. 48000 |
|
Ск.2000 |
51 «Расчетные счета» |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|||
Сн.80000 |
Сн. 20000 |
|||
3000 |
48000 |
6000 |
||
108560 |
2000 |
Об. 6000 |
||
3000 |
Ск. 14000 |
|||
6000 |
||||
3900 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|||
870 |
Сн. |
Сн. |
||
6600 |
108560 |
108560 |
||
1530 |
Об. 108560 |
Об. 108560 |
||
Об. 111560 |
Об. 71900 |
Ск. |
Ск. |
|
Ск. 119660 |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|||
Сн. 3000 |
Сн. 2000 |
|||
3000 |
3900 |
2000 |
||
3900 |
16560 |
870 |
870 |
|
Об. 6900 |
Об. 20460 |
6600 |
6600 |
|
Ск. 16560 |
1530 |
1530 |
||
Об. 11000 |
Об. 9000 |
|||
Ск. 0 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|||
Сн. 47500 |
Сн. 30000 |
|||
45000 |
29000 |
|||
3900 |
30000 |
Об. 29000 |
||
Об. 48900 |
Об. 30000 |
Ск. 1000 |
||
Ск. 28600 |
80 «Уставной капитал» |
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
|||
Сн. 75000 |
Сн. 87500 |
|||
2800 |
||||
Об. 2800 |
||||
Ск. 75000 |
Ск. 90300 |
6. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и сверить итоговые строчки с оборотной ведомостью по счетам синтетического учета, к которым эти аналитические счета относятся
90 «Продажи» |
99 «Прибыли и убытки» |
|||
Сн. |
Сн. |
Сн. |
Сн. |
|
89200 |
108560 |
2800 |
2800 |
|
16560 |
Об. 2800 |
Об. 2800 |
||
2800 |
Ск. |
Ск. |
||
Об. 108560 |
Об. 108560 |
|||
Ск. |
Ск. |
7. Составить баланс на 1-е число следующего месяца, сгруппировав статьи актива и пассива по действующей форме
Баланс на 01.01.20__
АКТИВ |
На начало отчетного периода, руб. |
На конец отчетного периода, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Внеоборотные активы |
|||
Основные средства |
68000 |
64000 |
|
Итого по разделу 1 |
68000 |
64000 |
|
2. Оборотные активы |
|||
Запасы |
|||
В т. ч. материалы |
30000 |
19100 |
|
Затраты в незавершенном производстве |
25000 |
18700 |
|
Дебиторская задолженность |
|||
В т. ч. касса |
2000 |
2000 |
|
Расчетные счета |
80000 |
119660 |
|
1 |
2 |
3 |
|
Расчеты с подчиненными лицами |
30000 |
1000 |
|
Итого по разделу 2 |
167000 |
160460 |
|
Баланс |
235000 |
224460 |
|
ПАССИВ |
|||
3. Капитал и резервы |
|||
Уставной капитал |
75000 |
75000 |
|
Нераспределенная прибыль |
87500 |
90300 |
|
Итого по разделу 3 |
162500 |
165300 |
|
4. Долгосрочные пассивы |
- |
- |
|
5 Краткосрочные обязательства |
|||
Кредиторская задолженность |
|||
В т. ч. поставщики и подрядчики |
20000 |
14000 |
|
Задолженность перед персоналом |
47500 |
28600 |
|
Задолженность перед гос. внебюджетными фондами |
2000 |
||
Задолженность перед бюджетом |
3000 |
16560 |
|
Итого по разделу 4 |
72500 |
59160 |
|
БАЛАНС |
235000 |
224460 |
Задание 2
Контрольная работа предусматривает проведение финансового анализа хозяйственной деятельности организации по следующим разделам:
1. Анализ финансового состояния
2. Оценка имущественного положения
3. Анализ платежеспособности
4. Анализ финансовых результатов
Состав информации, на основании которой выполнен этот раздел контрольной работы согласовывается с руководителем. Формы бухгалтерской финансовой отчетности являются основной исходной информацией.
1. Оценка имущественного положения предприятия
Для анализа имущественного состояния предприятия требуется:
– провести горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса;
– дать оценку размещения средств в активах с помощью коэффициентов;
– выполнить факторный анализ влияния изменения составных элементов активов на общее их изменение в течение года.
Для решения поставленных задач составляется аналитическая таблица «Состав, динамика и структура имущества предприятия» (таблица). По результатам выполненных расчетов следует сделать конкретные выводы, содержащие пояснения полученных значений анализируемых показателей и их изменений, причину этих изменений и оценку изменений, выделяя нерешенные проблемы в управлении активами организации.
Для анализа имущественного состояния предприятия рассчитываются коэффициенты:
– коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов;
– коэффициент имущества производственного назначения.
На примере рассмотрим организацию филиал ОАО «Домострой»
Таблица 1.Форма аналитических таблиц для оценки имущественного положения предприятия, тыс. руб.
Показатели |
Код строки |
Величина |
Темп прироста в % (+) (-) 4=(3/1)*100 |
Удельный вес в активах, % |
|||||||
На начало периода |
На конец периода |
Изменения за период (+); (-) |
Начало периода |
Конец период |
Изменение за период |
Влияние факторов в, %9=5*6 |
|||||
Сумма 3=2-1 |
Доля изменения |
||||||||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
АКТИВ |
|||||||||||
1. Внеоборотные активы: |
|||||||||||
Нематериальные активы |
1110 |
6 |
5798 |
+5792 |
+0,06 |
+96533,3 |
+0,001 |
+1,17 |
+1,169 |
+0,965 |
|
Основные средства |
1150 |
130167 |
215984 |
+85817 |
+0,95 |
+65,92 |
+32,20 |
+43,69 |
+11,49 |
+21,226 |
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
0 |
181 |
+181 |
+0,002 |
0 |
0 |
+0,04 |
+0,04 |
0 |
|
Итого по разделу 1 |
1100 |
130173 |
221963 |
+91790 |
+1,02 |
+70,51 |
+32,20 |
+44,89 |
+12,69 |
+22,704 |
|
2. Оборотные активы |
|||||||||||
Запасы |
1210 |
90633 |
126076 |
+35443 |
+0,39 |
+39,11 |
+22,42 |
+25,50 |
+3,08 |
+8,768 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
9735 |
25241 |
+15506 |
+0,17 |
+159,28 |
+2,41 |
+5,11 |
+2,7 |
+3,837 |
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
81665 |
43168 |
-38497 |
-0,43 |
-47,14 |
+20,20 |
+8,73 |
-11,47 |
-9,522 |
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
70478 |
32574 |
-37904 |
-0,42 |
-53,78 |
+17,43 |
+6,59 |
-10,84 |
-9,374 |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
21604 |
45388 |
+23784 |
+0,26 |
+110,10 |
+5,34 |
+9,18 |
+3,84 |
+5,879 |
|
Итого по разделу II |
1200 |
274115 |
272447 |
-1668 |
-0,02 |
-0,61 |
+67,80 |
+55,11 |
-12,69 |
-0,414 |
|
Итого баланса |
1600 |
404288 |
494410 |
+90122 |
1 |
+22,29 |
100 |
100 |
0 |
+22,290 |
|
ПАССИВ |
|||||||||||
3. Капитал и резервы |
1310 |
||||||||||
Уставной капитал |
1320 |
1084 |
1084 |
0 |
0 |
0 |
+0,27 |
+0,22 |
-0,05 |
0 |
|
Добавочный капитал |
1350 |
52024 |
52024 |
0 |
0 |
0 |
+12,87 |
+10,52 |
-2,35 |
0 |
|
Резервный капитал |
1360 |
271 |
271 |
0 |
0 |
0 |
+0,07 |
+0,05 |
-0,02 |
0 |
|
Нераспределенная прибыль |
1370 |
312184 |
313413 |
+1229 |
+0,014 |
0,39 |
+77,22 |
+63,39 |
-13,83 |
+0,301 |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Итого по разделу 3 |
1300 |
365563 |
366792 |
+1229 |
+0,014 |
0,39 |
+90,42 |
+74,19 |
-16,23 |
+0,352 |
|
4. Долгосрочные пассивы |
|||||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
0 |
261 |
+261 |
+0,003 |
0 |
0 |
+0,05 |
+0,05 |
0 |
|
Итого по разделу 4 |
1400 |
0 |
261 |
+261 |
+0,003 |
0 |
0 |
+0,05 |
+0,05 |
0 |
|
5. Краткосрочные пассивы |
|||||||||||
Кредиторская задолженность |
1520 |
38711 |
127343 |
+88632 |
+0,98 |
+228,96 |
+9,58 |
+25,76 |
+16,18 |
+21,934 |
|
Прочие обязательства |
1550 |
14 |
14 |
0 |
0 |
0 |
+0,0034 |
+0,0028 |
-0,0006 |
0 |
|
Итого по разделу 5. |
1500 |
38725 |
127357 |
+88632 |
0,98 |
+228,96 |
+9,58 |
+25,76 |
+16,18 |
+21,934 |
|
Итого активы (баланс) |
1700 |
404288 |
494410 |
+90122 |
1 |
+22,29 |
100 |
100 |
0 |
+22,290 |
|
6. Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов |
2,11 |
1,23 |
-0,88 |
x |
-41,71 |
х |
х |
х |
х |
||
7. Коэффициент имущества производственного назначения |
0,77 |
0,86 |
+0,09 |
x |
+11,69 |
х |
х |
х |
х |
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов:
где ОА - оборотные активы, руб.;
ВА - внеоборотные активы, руб.
Коэффициент имущества производственного назначения:
где ОС - основные средства, руб.;
ПЗ - производственные запасы, руб.;
НП - незавершенное производство, руб.;
КВ - капитальные вложения, руб.
Показатели динамики показывают, по каким разделам и статьям баланса произошли изменения, следует отметить, что изменения есть и положительные и отрицательные. Некоторые моменты рассмотрим подробно.
За отчётный год активы предприятия резко повысились на целых 90122 тыс. руб.
Изменение обусловлено, в основном повышением всех статей актива, и самая высокая величина изменения принадлежит статье «Основные средства» - 85817 тыс. руб., что составляет 0,95 прироста. А крупное снижение претерпевает статья «Дебиторская задолженность» на 38497 тыс. руб., что составляет 0,43 Повышение итога баланса обусловлена снижением дебиторской задолженности и повышением основных средств предприятия.
Проведя анализ активов, можно сказать, что темпы прироста в целом по балансу повысился на 22,29%. Из них самый большой прирост принадлежит нематериальным активам - 96533,3 %, но это изменение относительное, так как на начало периода нематериальные активы составляли 6 тыс. руб., а на конец уже 5798 тыс. руб. Снижение темпов прироста принадлежит дебиторской задолженности в целом на 47,14%.
Удельный вес в внеоборотных активах на начало периода к общей величине активов составляет - 32,20%, на конец - 44,89, следовательно, повышение на 12,69%.
Удельный вес оборотных активов предприятия к общей величине активов составляет на начало отчетного периода 67,80%, на конец - 55,11%, а это значит снижение на 12,69%.
Самое большое влияние факторов принадлежит статье основные средства - (+21,226%) во внеоборотных средствах.
Что же касается оборотных активов то самое большое влияние факторов принадлежит запасам - (+8,768%).
Снижение влияния факторов наблюдается только в оборотных средствах у дебиторской задолженности на 9,522% и у финансовых вложениях на 9,374%.
Структура обязательств также как активы претерпевают в большей степени положительные изменения.
Собственные средства остались практические без изменения.
Изменения коснулись только нераспределенной прибыли - (+1229) тыс. руб., что составляет 0,014 % доли изменения.
Отложенные налоговые обязательства повысились на 261 тыс. руб., что составляет 0,003 доли изменения.
Самое большое изменение наблюдается по статье «Кредиторская задолженность» - (+88632) тыс. руб., что составляет 0,98 доли изменения, прирост в целом - (+228,96).
Удельный вес пассива по итогам третьего раздела составил на начало периода - 77,22%, на конец - 63,39%, т.е. снижение на 13,83%, а значит, влияние факторов увеличилось на 0,301%.
Удельный вес по итогам четвертого раздела крайне мало изменился на конец отчетного периода, повысился на 0,05%.
Удельный вес по итогам пятого раздела на начало периода повысился на 9,58%, и, на конец, еще повысился до 25,76, что составляет изменение в сторону увеличения на 16,18%. Соответственно влияние факторов на 21,934%.
Проведя анализ пассива можно сказать, что пассив претерпевает плавное повышение на 90122 тыс. руб.
Оценка имущественного положения предприятия также оценивается и соответствующими коэффициентами - коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, и имущества производственного назначения.
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов снижается с 2,11 до 1,23, т.е. понижение данного показателя на 0,88 - соответственно темпа прироста на 41,71%. Показывает оборотные активы, приходящиеся на один рубль внеоборотных средств.
Коэффициент имущества производственного назначения на начало отчетного периода и, на конец, соответствует нормативному значению, так как нормативное значение > либо = 0,5.
На начало периода этот коэффициент составляет 0,77 на конец - 0,86, наблюдается повышение на 0,09%, следовательно, темпы прироста увеличились на 11,69%.
Паритетный принцип вложения средств в имущество производственной сферы и сферы обращения создают благоприятные условия, как для создания производственного потенциала, так и для финансовой устойчивости.
2. Анализ источников имущества предприятия
Создание и приращение имущества предприятия осуществляется за счет собственного и заемного капитала, характеристика которых представлена в пассиве бухгалтерского баланса предприятия.
Для оценки источников имущества капитала необходимо:
– выполнить горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса;
– рассчитать оценочные коэффициенты;
– оценить влияние изменения составных элементов капитала предприятия на изменение всего капитала.
Решая поставленные задачи, целесообразно составить аналитическую таблицу «Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество предприятия», рекомендуемая форма, которой приведена в таблице.
Для характеристики источников имущества используются коэффициенты:
– коэффициент автономии (финансовой независимости) - нормативное значение данного коэффициента ?0,5;
– коэффициент соотношения заемных и собственных средств - нормативное значение коэффициента ? 1,0.
По результатам выполненных расчетов необходимо сделать конкретные выводы, обращая внимание на проблемы в управлении источниками имущества предприятия.
Таблица 2. Форма аналитических таблиц для оценки имущественного положения предприятия, тыс. руб.
Показатели |
Код строки |
Величина |
Темп прироста в % (+) (-) 4=(3/1)*100 |
Удельный вес в активах, % |
Влияние факторов в, % 9=5*6 |
|||||
На начало периода |
На конец периода |
Изменения за период (+); (-) |
Начало периода |
Конец период |
Изменение за период |
|||||
Сумма 3=2-1 |
Доля... |
Подобные документы
Структура активных, пассивных и активно-пассивных бухгалтерских счетов. Основания классификации бухгалтерских документов. Пример открытия бухгалтерских счетов, заполнения журнала хозяйственных операций, составления оборотной ведомости и баланса.
контрольная работа [25,7 K], добавлен 29.01.2011Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, открытие синтетических счетов в Главной книге и составление оборотной ведомости. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, расчёт коэффициентов ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [107,3 K], добавлен 26.04.2016Порядок составления, содержание и требования к журналу регистрации хозяйственных операций. Разработка оборотной и шахматной ведомости. Открытие счетов бухгалтерского учета в порядке возрастания их номера. Анализ бухгалтерского баланса предприятия.
контрольная работа [267,4 K], добавлен 03.06.2015Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013Классификация счетов бухгалтерского баланса. Активные и пассивные, синтетические и аналитические счета. Способ двойной записи. Типология хозяйственных операций по их влиянию на баланс. Бухгалтерский учет доходов и финансовых результатов деятельности.
контрольная работа [47,1 K], добавлен 26.04.2013Вступительный баланс по данным о хозяйственных средствах и источниках. Синтетические счета по данным вступительного баланса. Выведение остатков на синтетических счетах, составление оборотной ведомости. Заключительный баланс из счетов оборотной ведомости.
реферат [58,5 K], добавлен 21.12.2008Система счетов и двойная запись как способ отражения хозяйственных операций. Синтетические и аналитические счета. Контроль отдельных стадий кругооборота средств предприятия. Понятие, строение, порядок записи хозяйственных операций на бухгалтерских счетах.
реферат [167,5 K], добавлен 24.01.2012Структура и основные элементы бухгалтерского баланса. Систематизация способов и методов использования бухгалтерского баланса для анализа финансового состояния предприятия. Анализ имущественного состояния ИП "Малафеева", показатели платежеспособности.
дипломная работа [202,7 K], добавлен 20.08.2015Понятие и структура системы счетов, принципы учета на счетах. Аналитические и синтетические счета, их отличительные признаки и взаимосвязь. Особенности составления оборотной ведомости по различным счетам. Порядок и этапы проверки учетных записей.
реферат [32,1 K], добавлен 23.12.2010Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 23.11.2010Предложения по улучшению финансового состояния предприятия. Составление оборотно–сальдовой ведомости по синтетическим счетам. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Анализ и структура вертикального и горизонтального баланса.
курсовая работа [53,5 K], добавлен 16.02.2016Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.
отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009Учет хозяйственных операций предприятия. Пояснения к произведенным расчетам в журнале хозяйственных операций. Составление синтетических счетов и оборотной ведомости. Бухгалтерский баланс. Главная книга для счетов. Приходный, расходный кассовый ордер.
курсовая работа [110,8 K], добавлен 14.10.2011Отражение хозяйственных операций, указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций ООО "Салют" за декабрь 2010 года, на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи. Схемы счетов, экономический смысл сальдо. Составление оборотной ведомости.
контрольная работа [23,4 K], добавлен 04.04.2012Методика и основные этапы формирования баланса предприятия по заданным параметрам. Проставление корреспонденции счетов в журнале хозяйственных операций. Определение на основании счетов фактической себестоимости продукции и финансовых результатов.
контрольная работа [13,7 K], добавлен 25.03.2011Общие сведения об организации ОАО "Строитель" и выписка из учетной политики предприятия. Составление бухгалтерского баланса и карточки счетов предприятия. Перечень хозяйственных операций, оформление оборотно-сальдовой ведомости и журнал проводок.
курсовая работа [88,5 K], добавлен 01.12.2015Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.
контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011Рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета. Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций. Порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества.
контрольная работа [15,5 K], добавлен 29.10.2006Запись остатков по данным баланса. Определение корреспонденции счетов по каждой операции. Хозяйственные операции на счетах. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Актив и пассив баланса. Учет движение материалов на предприятии.
практическая работа [53,7 K], добавлен 23.08.2013Организация бухгалтерского учета в бюджетных организациях. Единство системы бюджетного учета, план счетов. Требования к составлению бухгалтерской отчетности. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса на примере конкретного предприятия.
курсовая работа [94,9 K], добавлен 13.04.2016