Автоматизация учета материально-производственных запасов на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ «Международный университет природы, общества и человека «Дубна»

Филиал «Протвино»

Кафедра информационных технологий

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Бухгалтерские информационные системы»

ТЕМА: Автоматизация учета материально-производственных запасов на предприятии

Выполнила: студентка

группы ПИ-091

4 курса

Акопян К.К.

Руководитель:

Ст. преподаватель Макарова Л.М.

Протвино, 2013 г.

Содержание

Введение

1. Организационно-экономическая сущность комплекса задач по учету материально-производственных запасов

1.1 Понятие материально-производственных запасов, их оценка

1.2 Первичные документы учёта наличия и движения материалов

1.3 Учёт материалов на складе предприятия и в бухгалтерии

1.4 Синтетический учёт материалов

2. Информационное обеспечение комплекса задач учёта материально-производственных запасов

2.1 Классификаторы, необходимые для обработки информации на ПЭВМ

2.2 Первичные документы и выходные ведомости, используемые в учёте материально-производственных запасов и требования к ним

2.3 Автоматизация ведения учета готовой продукции и ее реализация в программе «1С:Предприятие»

3. Создание фирмы, занимающейся пошивом верхней одежды в программе «1С:Предприятие»

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Материалы представляют собой одну из составных частей имущества хозяйствующего субъекта, необходимую для нормального осуществления и расширения его деятельности.

Материалы обслуживают сферу производства и являются его материальной основой. Они необходимы для обеспечения процесса производства продукции, образования стоимости.

Эффективность деятельности предприятия во многом зависит от правильного определения потребности в материалах. Оптимальная обеспеченность материалами ведет к минимизации затрат, улучшению финансовых результатов, к ритмичности и слаженности работы предприятия. Завышение материалов ведет к замораживанию и омертвлению ресурсов. Кроме всего прочего, это дорого обходится предприятию, поскольку возникают дополнительные затраты на хранение и складирование, на уплату налога на имущество. Занижение материалов может привести к перебоям в производстве и реализации продукции, к несвоевременному выполнению предприятием своих обязательств. И в том и в другом случае следствием является неустойчивое финансовое состояние, нерациональное использованием ресурсов, ведущее к потере выгоды.

Тема данной курсовой работы - «Автоматизация учета материально-производственных запасов (МПЗ) на предприятии». В теоретической части будут рассмотрены такие вопросы: состав и оценка материалов, учет материально-производственных запасов, информационное обеспечение комплекса задач учета МПЗ, а так же автоматизация ведения учета материалов в программе 1С:Предприятие. Практическая часть представляет собой решение определенной бухгалтерской задачи с использованием программы «1С: Предприятие», включающей создание предприятия, разработку его структуры, заполнение справочников, выполнение ряда операций по закупке материалов, производству готовой продукции.

Цели курсовой работы:

· закрепление, углубление и обобщение знаний, связанных с проектированием и реализацией БУИС,

· систематизация и закрепление полученных теоретических знаний и практических умений по дисциплине;

·  углубление теоретических знаний в соответствии с заданной темой,

·  формирование умений использовать справочную, нормативно-правовую и другую документацию;

·  развитие творческой инициативы, самостоятельности, ответственности и организованности.

Для достижения целей необходимо решить следующие задачи:

1) Информационное обеспечение комплекса задач по учету МПЗ;

2) Первичные документы, используемые для учета МПЗ;

3) Выходные документы, формируемые в процессе автоматизации учета МПЗ на предприятии;

4) Автоматизация ведения учета МПЗ в программе «1С:Предприятие».

1. Организационно-экономическая сущность комплекса задач по учету материально-производственных запасов

1.1 Понятие материально-производственных запасов и их оценка

Материально-производственные запасы -- это вещественные элементы, используемые в качестве предметов труда в производственном процессе. Они полностью потребляются в каждом цикле и целиком переносят свою стоимость на производимую продукцию.

Для правильной организации учета материально-производственных запасов (МПЗ) важное значение имеют их научно-обоснованная классификация, оценка и выбор единицы учета.

В зависимости от роли, которую играют запасы в процессе производства, их подразделяют на сырье и основные материалы, вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, топливо, тару и тарные материалы, запасные части, животных на выращивании и откорме.

Такое деление лежит в основе построения синтетического учета МПЗ. Для этого применяют следующие счета:

- 10 «Материалы»;

- 11 «Животные на выращивании и откорме»;

- 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»;

- 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»;

- 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

Кроме того, используют забалансовые счета 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение», 003 «Материалы, принятые в переработку».

К счету 10 «Материалы» могут быть открыты субсчета. На малых предприятиях производственные запасы можно учитывать на одном счете 10 «Материалы ».

Материальные ценности отражают на синтетических счетах по фактической себестоимости их приобретения (заготовления) или по учетным ценам. материальный производственный запасы учёт

Фактическую себестоимость материальных ресурсов определяют исходя из затрат на их приобретение, включая уплату процентов за приобретение в кредит, наценки (надбавки), комиссионные вознаграждения, уплаченные снабженческим, внешнеэкономическим организациям, стоимость услуг товарных бирж, таможенные пошлины, расходы на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые силами сторонних организаций.

Понятно, что фактическую себестоимость материалов можно рассчитать только по истечении месяца, т.е. после получения бухгалтерией всех документов (платежных поручений поставщиков, счетов транспортных организаций за перевозку, погрузочно-разгрузочные работы и др.), подтверждающих формирование слагаемых этой себестоимости.

Приход и расход производственных запасов зачастую происходит ежедневно либо в течение одного дня неоднократно, что требует своевременного документального оформления и отражения в учете. В связи с этим возникает необходимость использовать в текущем учете твердые, заранее установленные цены. Их называют учетными ценами. Ими могут быть договорные или плановые цены, рассчитываемые организацией самостоятельно.

Исчисление фактической себестоимости заготовления каждого вида сырья и материалов требует значительных затрат труда и времени, поэтому фактическую себестоимость заготовления исчисляют лишь по основным видам сырья или материалов. Текущий учет остальных материальных ценностей ведут по твердым учетным ценам: либо по покупным (фактурным) ценам, либо по плановой себестоимости. Отклонения фактической себестоимости материалов от покупной цены или от плановой себестоимости учитывают на отдельных аналитических счетах по группам материалов.

Фактическая себестоимость материальных ресурсов организации не подлежит изменению, кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ и Положением ПБУ 5/98.

Запасы, цены на которые снизились в течение года по причине морального устаревания или частичной потери качества этих запасов, в балансе на 31 декабря оценивают по цене возможной реализации с отнесением убытков на результаты хозяйственной деятельности.

Единицей учета материальных ценностей являются каждый вид, сорт, марка, размер материалов, т.е. номенклатурный номер.

1.2 Первичные документа учета наличия и движения материалов

Операции по движению материальных ценностей все юридические лица независимо от формы собственности должны оформлять унифицированными первичными документами по учету материалов, разработанными Госкомстатом России. Первичные документы на получение и отпуск материалов должны быть правильно оформлены, иметь соответствующие подписи и быть заранее пронумерованы.

Список лиц, имеющих право подписи на выдачу особо дефицитных и дорогостоящих материалов, и перечень таких материалов устанавливаются руководителем организации по представлению начальника отдела снабжения и главного бухгалтера.

Документами по учету материально-производственных запасов являются:

- Доверенность (ф. № М-2 и № М-2а) - применяется для оформления права должностного лица выступать в качестве доверенного лица организации при получении материальных ценностей от поставщика. Доверенность составляется в одном экземпляре бухгалтерией организации и выдается под расписку получателю. Срок действия доверенностей, как правило, не может превышать 15 дней; в исключительных случаях она может выдаваться на календарный месяц.

- Приходный ордер (ф. № М-4) - используется для учета материалов, поступающих от поставщиков или из переработки. Приходный ордер составляется в одном экземпляре материально ответственным лицом в день поступления ценностей на склад. Он выписывается на фактически принятое количество ценностей. Бланки приходных ордеров вручаются материально ответственным лицам в заранее пронумерованном виде.

Акт о приемке материалов (ф. № М-7) применяется для оформления приемки материальных ценностей в тех случаях, когда имеются количественные и качественные расхождения с данными сопроводительных документов поставщика, а также при приемке запасов, поступивших бой документов (при неотфактурованных поставках). Акт является юридическим основанием для предъявления претензии поставщику; он составляется в двух экземплярах членами приемочной комиссии с обязательным участием материально ответственного лица и представителя поставщика или представителя незаинтересованной организации. Утверждается акт руководителем организации или другим уполномоченным лицом. Один экземпляр акта с приложенными первичными документами передается в бухгалтерию для учета движения материальных ценностей, другой - в отдел снабжения или бухгалтерию для направления претензионного письма поставщику.

- Лимитно-заборная карта (ф. № М-8) нужна для учета отпуска со склада сырья, материалов, покупных полуфабрикатов и т.п. в производственные подразделения организации в пределах утвержденного лимита. Лимит отпуска определяется на основе существующих нормативов расчетным путем, исходя из объемов производственных заданий цехов с учетом переходящих остатков запасов на начало отчетного периода. Лимитно-заборные карты выписываются в двух экземплярах сроком на один месяц, а при небольших объемах - на квартал. Один экземпляр карты до начала месяца передается структурному подразделению - потребителю материалов, другой - складу.

Отпуск материалов в производство осуществляется складом только при предъявлении представителем структурного подразделения своего экземпляра лимитно-заборной карты. Кладовщик отмечает в обоих экземплярах дату и количество отпущенных материалов, после чего выводит остаток лимита материала. В лимитно-заборной карте структурного подразделения расписывается кладовщик, а в лимитно-заборной карте склада - представитель структурного подразделения. Лимитно-заборные карты склад сдает в бухгалтерию после использования лимита.

- Требование-накладная (ф. № М-11) применяется для учета движения материальных ценностей внутри организации, их отпуска филиалам, расположенным за его пределами, и при продаже запасов.

Накладная составляется в двух экземплярах материально ответственными лицами склада или цеха, сдающего ценности. Первый экземпляр предназначен для списания ценностей (складом, цехом), второй - для оприходования ценностей принимающей стороной (складом, цехом). Сверхлимитный отпуск материалов со склада может производиться только с разрешения руководителя или главного инженера и оформляется требованием-накладной (ф. № М-11).

Замена одних видов материалов другими, сходными по своим свойствам, также допускается только с разрешения руководителя и оформляется требованием-накладной указанной формы. Этот документ вместе с лимитно-заборной картой заменяемого материала передается на склад, и кладовщиц уменьшает остаток лимита с учетом выдачи материалов-заменителей.

- Накладная на отпуск материалов на сторону (ф. № М-15) используется для учета отпуска материальных ценностей сторонним организациям на основании договоров и других документов. Накладная выписывается в двух экземплярах по предъявлении получателем доверенности на получение ценностей, заполненной в установленном порядке. Первый экземпляр передается на склад в качестве основания для отпуска материалов, второй - получателю.

При отпуске материалов самовывозом или выносом накладную, подписанную получателем, кладовщик передает в бухгалтерию для выписки расчетно-платежных документов, если материалы отпускались с последующей оплатой.

- Карточка учета материалов (ф. № М-17) служит для учетов движения материалов на складе по каждому сорту, виду, размеру. Карточки являются документом строгой отчетности и выдаются кладовщику под расписку. Материально ответственное лицо (кладовщик, заведующий складом) производит записи в карточках на основе первичных приходно-расходных документов в день совершения операции в натуральном выражении.

- Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (ф. № М- 35) применяется для учета материальных ценностей, полученных в процессе ликвидации основных средств, пригодных для использования при производстве работ в самой организации, На стоимость таких ценностей уменьшается убыток от ликвидации соответствующих объектов.

1.3 Учет материалов на складе и в бухгалтерии

Учет материалов на складе ведет заведующий складом (кладовщик). Его принимают на работу по согласованию с главным бухгалтером организации. По установленной форме с кладовщиком заключают типовой договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

При отсутствии должности заведующего складом его обязанности могут быть возложены на любого работника с его согласия с обязательным заключением договора о материальной ответственности. От занимаемой должности кладовщик может быть освобожден только после сплошной инвентаризации товарно-материальных ценностей и передачи их по акту.

Учет движения и остатков материалов кладовщик ведет в карточках складского учета. На каждый номенклатурный номер открывают отдельную карточку, поэтому складской учет называют сортовым и осуществляют его только в натуральном выражении.

Запись в карточках кладовщик делает на основании первичных документов в день совершения операции. После каждой записи выводят остаток материалов. В результате склад располагает оперативными сведениями о состоянии запасов. Если остаток материалов будет выше или ниже установленной нормы, заведующий складом обязан сообщить об этом в отдел снабжения.

Ведение складского учета материалов допускается также в книгах сортового учета, которые содержат те же реквизиты, что и карточки складского учета.

Первичные документы сдают в бухгалтерию. Лимитно-заборные карты сдаются по мере использования лимита. В конце месяца они все должны быть переданы в бухгалтерию.

Поступившие со склада первичные документы по движению материалов в бухгалтерии подвергают проверке, а затем таксированию по твердым учетным ценам. После этого они служат основанием для записи в регистрах бухгалтерского учета.

В бухгалтерии некоторых организаций открывают на каждый вид и сорт материалов карточки аналитического учета, в которых на основании первичных документов записывают операции по поступлению и расходу материалов. От карточек складского учета эти карточки отличаются лишь тем, что учет материалов в них ведут не только в натуральном, но и в денежном выражении. По окончании месяца по итоговым данным всех карточек составляют оборотные ведомости аналитического учета и сверяют их с оборотами и остатками на соответствующих синтетических счетах.

Некоторые организации приходные и расходные документы группируют по номенклатурным номерам, и в конце месяца подсчитанные по документам итоговые данные о поступлении и расходе каждого вида материалов записывают в оборотные ведомости, составляемые в натуральном и денежном выражении по соответствующим синтетическим счетам и субсчетам.

При данном варианте трудоемкость учета значительно уменьшается, поскольку отпадает необходимость ведения карточек. Но и в этом случае учет остается громоздким, поскольку в оборотную ведомость приходится записывать сотни, а иногда и тысячи номенклатурных номеров материалов.

Более прогрессивным является оперативно-бухгалтерский, или сальдовый, метод учета материалов. При этом методе бухгалтерия не дублирует складской сортовой учет ни в отдельных карточках аналитического учета, ни в оборотных ведомостях, а в качестве регистров аналитического учета использует карточки складского учета, ведущиеся на складах.

Ежедневно или в другие установленные сроки (как правило, не реже одного раза в неделю) работник бухгалтерии проверяет правильность записей, сделанных кладовщиком в карточках складского учета, и подтверждает их своей подписью на самих карточках. В конце месяца заведующий складом (в отдельных случаях работник бухгалтерии) переносит количественные данные об остатках на 1 -е число месяца по каждому номенклатурному номеру материалов из карточек складского учета в ведомость учета остатков материалов (без оборотов прихода и расхода).

После проверки и визирования работником бухгалтерии ведомость остатков материалов передают в бухгалтерию, где эти остатки таксируют по твердым учетным ценам и выводят итоги по учетным группам материалов и в целом по складу. Данные ведомостей сверяют со стоимостными данными ведомости остатков материалов и с итогами записей в регистрах синтетического учета.

Сальдовый метод учета материалов особенно эффективен в условиях ручной обработки учетных данных. Однако целесообразнее использовать ПК, позволяющие совместить аналитический и синтетический учет.

Обратим внимание на особенности учета расхода материалов для целей налогообложения.

В соответствии с п. 5 ст. 254 НК РФ к материальным расходам для целей налогообложения приравнены:

- расходы на рекультивацию земель и иные природоохранные мероприятия, кроме связанных с освоением природных ресурсов;

- потери от недостачи и порчи при хранении и транспортировке ТМЦ в пределах норм естественной убыли;

- технологические потери при производстве и транспортировке;

- расходы на горно-подготовительные работы при добыче полезных ископаемых по эксплуатационным вскрышным работам на карьерах и нарезным работам при подземных разработках в пределах горного отвода горнорудных предприятий.

1.4 Синтетический учет материалов

Синтетический учет производственных запасов ведут на активных синтетических счетах: 10 «Материалы», 11 «Животные на выращивании и откорме», 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

На синтетических счетах учет материальных ценностей ведут по фактической себестоимости или по учетным ценам. В первом случае в дебет материальных счетов относят все расходы по их приобретению.

При поступлении материалов дебетуют счет 10 и кредитуют следующие счета:

- 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (на стоимость поступивших материалов по оптовым ценам поставщиков со всеми наценками сбытовых и снабженческих организаций и транспортно-заготовительными расходами, включенными в счета поставщиков) -- пассивный;

- 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (на стоимость материалов, оплаченных из подотчетных сумм) -- активный;

- 23 «Вспомогательные производства» (на расходы по доставке материалов собственным транспортом и на фактическую себестоимость материалов собственного производства) -- активный.

Одновременно отражают налог на добавленную стоимость:

Д 19, соответствующий субсчет -- К 60

Суммы, уплачиваемые сверх договорной цены (наценки, транспортные расходы и др.), отражают на отдельном аналитическом счете «Транспортно-заготовительные расходы», открываемом для детализации данных по счету 10 и другим счетам учета производственных запасов.

Пример 1. Договорная цена партии материалов составляет

10000д.е.; транспортно-заготовительные расходы равны 4000 д.е.

Тогда фактическая себестоимость заготовленных материалов --14 000д.е.

При использовании учетных цен поступление материалов предварительно фиксируется на дебете счета 15 по оплачиваемым ценам с кредитованием счета 60. Запасы оприходуют по учетным ценам: Д 10 -- К 15.

В результате этих записей по каждой партии материалов на счете 15 возникает разность между дебетовым и кредитовым оборотами. Если дебетовый оборот больше кредитового, то это означает, что фактическая себестоимость заготовленных материалов выше их учетной цены. На эту разницу необходимо сделать бухгалтерскую запись:

Д 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» -- К 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».

Тем самым обороты по дебету и кредиту счета 15 будут характеризовать сумму заготовленных производственных запасов в оценке по фактической себестоимости.

В случае, когда кредитовый оборот по счету 15, т.е. учетная цена, превышает дебетовый оборот, т.е. фактически уплаченную сумму, получена экономия средств по сравнению с учетной ценой, что фиксируется так:

Д 16 -- К 75 (сторно)

При таком порядке учета поступления материалов их фактическая себестоимость будет слагаться так: сальдо счета 10 по учетным ценам плюс или минус сальдо счета 16.

Аналитический учет на счете 16 ведут по группам материальных ценностей с приблизительно одинаковым уровнем отклонений.

Сальдо по счету 15 показывает наличие материалов в пути или материалов, не вывезенных со склада поставщика.

Известен вариант учета заготовления без сальдо по счету 15, при котором в конце месяца делают запись: Д 10 --К15

без оприходования материалов на складе. В начале следующего месяца эти суммы сторнируют.

Отпущенные в производство и на другие нужды материалы списывают в течение месяца с кредита материальных счетов в дебет соответствующих счетов затрат или реализации. При этом составляют проводку:

Д 20 «Основное производство» (материалы отпущены основному производству); Д 23 «Вспомогательные производства» (материалы отпущены вспомогательным производствам); Д других счетов в зависимости от направления расходов материалов (23,26 и др.) -- К 10 «Материалы» или других счетов по учету материалов.

По истечении месяца отклонения списывают на счет 90 или 91.

Израсходованные производственные ресурсы могут быть отнесены на счета затрат с кредита счетов материалов по себестоимости единицы запасов, по средней фактической себестоимости, по фактической себестоимости первых по времени закупок (способ ФИФО) либо по фактической себестоимости последних по времени закупок (способ ЛИФО).

2. Информационное обеспечение комплекса задач учёта материально-производственных запасов

2.1 Классификаторы, необходимые для обработки информации на ПЭВМ

Классификаторы - это справочники специального вида, которые заполняются на основе различных общероссийских классификаторов (валют, стран мира, банков, единиц измерения и т. д.). В большинстве современных компьютерных программ автоматизации ведения бухгалтерского учета предусмотрен определенный перечень классификаторов, определяющих общепризнанные правила определения и отнесения объектов к определенной группе, и справочников, заполнение которых, дает бухгалтеру возможность максимально оптимизировать программный продукт под условия деятельности предприятия и сократить время на внесение различной учетной информации.

Для предприятия, занимающегося производством необходимы следующие классификаторы:

1. ОКПО «Общероссийский классификатор предприятий и организаций», объектами которого являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, филиалы, представительства, организации, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица. Код ОКПО обеспечивает однозначную идентификацию хозяйствующего субъекта Российской Федерации, он является основным в государственных информационных системах Росстата и используется в качестве идентификатора при межведомственном обмене, а также для интеграции федеральных баз данных.

2. ОКВЭ «Общероссийский классификатор видов экономической деятельности», предназначен для классификации и кодирования видов экономической деятельности и информации о них.

3. ОКФС «Общероссийский классификатор форм собственности», используется для формирования информационных ресурсов, регистров и реестров, содержащих сведения о субъектах гражданского права. Решает аналитические задачи в области статистики, в системе налогообложения и других сферах экономики, связанных с управлением и распоряжением имуществом. Объектами классификации кода ОКФС являются формы собственности, установленные Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации, а также некоторыми Федеральными законами.

4. ОКОНХ «Общероссийский классификатор отрасли народного хозяйства», представляет собой систематизированную совокупность отраслевых группировок предприятий и организаций, отличающихся характером функций. С помощью ОКОНХ изучается структура народного хозяйства, межотраслевые связи и пропорции, характеризуется уровень развития отраслей и производительных сил общества. Объектами классификации ОКОНХ являются отрасли народного хозяйства, подотрасли и виды деятельности предприятий и организаций всех форм собственности и хозяйствования.

5. ОКОПФ «Общероссийский классификатор организационно-правовых форм», объектами которого являются организационно-правовые формы хозяйствующих субъектов, установленные Гражданским кодексом Российской Федерации, а также другими законодательными и нормативными актами Российской Федерации. Под организационно-правовой формой понимается способ закрепления и использования имущества хозяйствующим субъектом и вытекающие из этого его правовое положение и цели предпринимательской деятельности. К хозяйствующим субъектам в ОКОПФ относятся любые юридические лица, а также организации, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица, и индивидуальные предприниматели.

6. ОКЕИ «Общероссийский классификатор единиц измерения, используется для единого обозначения различных мер площади, объема, расстояния и т.п. и входит в состав Единой системы классификации и кодирования технико-экономической и социальной информации Российской Федерации (ЕСКК). Классификатор разбит на 3 раздела: «Международные единицы измерения, включенные в ЕСКК», «Национальные единицы измерения, включенные в ЕСКК» и «Международные единицы измерения не включенные в ЕСКК». Каждая группа разбита на подгруппы:

· Единицы длины

· Единицы площади

· Единицы объема

· Единицы массы

· Технические единицы

· Единицы времени

· Экономические единицы

Объектами классификации являются единицы измерения, используемые в этих сферах деятельности.

7. ОКВ «Общероссийский классификатор валют» - действующий государственный стандарт, объектом классификации которого являются находящиеся в обращении валюты, валютные ценности и валютные фонды стран мира.

Программные продукты автоматизации ведения бухгалтерского учета предполагают наличие справочников, заполнение которых позволяет в дальнейшем сократить время на обработку первичных документов. Так, в программном комплексе автоматизации ведения бухгалтерского учета «1С: Предприятие» имеются такие справочники, как, например:

· «Номенклатура» - используется для хранения информации о товарах, комплектах, наборах, продукции, возвратной таре, материалах, услугах, оборудовании. Бухгалтер может вносить объекты, как в уже существующие группы, так и создавать группы самостоятельно.

· «Типы цен номенклатуры» - предполагает определение цен, по которым осуществляется приемка или покупка товаров и их отгрузка (реализация). Данный справочник содержит три типа цен: «Основная цена покупки», « Основная цена продажи», «Основная плановая цена».

· «Склады/места хранения» - содержит список мест хранения продукции. Каждый элемент справочника описывает физическое место хранения (ангар, площадка, комната и т.д.). Аналитический учет в программе можно вести по складам или по предприятию в целом. Группы справочника можно создавать самостоятельно.

· «Банки» - предназначен для хранения информации о банках, в которых имеются расчетные счета, как самой организации, так и ее контрагентов.

· «Контрагенты» - включает информацию о поставщикам, покупателях, организациях и частных лицах.

Помимо указанных специфических справочников, производственному предприятию, как и любому другому необходим определенный перечень справочников, позволяющих упростить многократное внесение учетных, адресных данных и реквизитов. К таким можно отнести: «Договоры контрагентов», «Сотрудники организации», «Основные средства», «Подразделения организации» и т.п.

2.2 Первичные документы и выходные ведомости, используемые в учёте материально-производственных запасов и требования к ним

Первичные документы по поступлению производственных запасов являются основой организации материального учета. Именно по первичным документам осуществляется предварительный, текущий и последующий контроль за движением, сохранностью и использованием производственных запасов.

Первичные документы по движению материалов должны тщательно оформляться, обязательно содержать все подписи лиц, совершивших ту или иную операцию, и коды соответствующих объектов учета. Контролировать соблюдение правил оформления движения материальных ресурсов должен главный бухгалтер и руководители соответствующих подразделений.

Контроль за выполнением плана материально - технического обеспечения по договорам, своевременностью поступления материалов возложен на службу снабжения. С этой целью в ней ведутся ведомости оперативного учета выполнения договоров поставки, в которых отмечают выполнение условий договора о поставке по ассортименту материалов, их количеству, цене, срокам отгрузки и т. д. Контроль за организацией этого учета осуществляет бухгалтерия.

В службе снабжения производят проверку соответствия ассортимента, объема, срока поставки, цены, качества материалов договорным условиям. В результате этой проверки на документе делают пометку о полном или частичном акцепте.

Также, служба снабжения осуществляет контроль за поступлением грузов и их розыск. Для этих целей ведут журнал учета поступающих грузов, где указывают регистрационный номер, дату записи, наименование поставщика, дату и номер транспортного документа, номер, дату и сумму счета, род груза, номер и дату приходного ордера или акта о приемке запроса на розыск груза. В примечании делают отметку об оплате счета или отказе от акцепта.

Проверенные платежные требования передают из службы снабжения в бухгалтерию, а квитанции транспортных организаций - экспедитору для получения и доставки материалов.

Экспедитор принимает на станции или непосредственно у поставщика прибывшие материалы по количеству мест и массе. Если возникают сомнения в сохранности груза, экспедитор вправе потребовать от транспортной организации его проверку. В случае обнаружения недостачи мест или массы, повреждения тары, порчи материалов составляется коммерческий акт, который служит основанием для предъявления претензий к транспортной организации или поставщику.

Принятые грузы экспедитор доставляет на склад предприятия и сдает заведующему складом, который проверяет соответствие количества и качества материалов данным счета поставщика. Принятые кладовщиком материалы оформляются однострочными или многострочными приходными ордерами. Однострочный приходный ордер составляют только на определенный вид материала, в многострочный записывают все принятые материалы независимо от количества. Приходный ордер подписывается заведующим складом и экспедитором.

Если перевозку материалов осуществляют автомобильным транспортом, то в качестве первичного документа применяют товарно-транспортную накладную (приложение А), которую составляет грузоотправитель в 4-х экземплярах. Первый из них служит основанием для списания материалов у грузоотправителя, второй - для оприходования материалов получателем, третий предназначен для расчетов с автотранспортной организацией и является приложением к счету на оплату за перевозку, четвертый является основанием для учета транспортной работы и прилагается к путевому листу. Товарно-транспортную накладную применяют в качестве приходного документа у покупателя при отсутствии расхождений количества поступивших грузов с данными накладной и счета - фактуры (приложение Б). Если такое расхождение все же имеется, приемку материалов оформляют актом приемки материалов.

Поступление на склад материалов собственного изготовления, отходов производства, материалов, оставшихся от списания основных средств и т.п., оформляют однострочными или многострочными накладными на внутреннее перемещение материалов, которые выписывают цехи-сдатчики в 2-х экземплярах. Один из них служит основанием для списания материалов с цеха-сдатчика, второй направляется на склад и используется в качестве приходного документа.

Если подотчетные лица приобретают материалы за наличные деньги. то товарный счет и акт (справка), подтверждающие стоимость приобретенных материалов составляются подотчетным лицом с участием других должностных лиц предприятия. В этих документах излагается содержание хозяйственной операции с указанием даты, места покупки, количества, наименования и цены материалов. Подотчетное лицо отражает в акте также данные паспорта продавца товара. Акт прилагается к авансовому отчету подотчетного лица.

Материальные ценности приходуются в соответствующих единицах измерения (весовых, объемных, линейных, счетом). Если материалы расходуются в единицах, отличных от тех, в которых они поступили, то они учитываются одновременно в двух единицах измерения.

Оприходование материалов без выписки приходного ордера возможно в случае отсутствия расхождений между данными поставщика и фактическими данными. В этом случае на документе поставщика проставляют штамп, в оттисках которого содержатся основные реквизиты приходного ордера. Это сокращает количество первичных документов.

Если количество и качество прибывших на склад материалов не соответствуют данным счета поставщика, приемку товара осуществляет комиссия, оформляя акт о приемке материалов, который служит основанием для предъявления претензии поставщику. В состав комиссии входит представитель поставщика или представитель незаинтересованной организации. Акт составляют также при приемке материалов, поступивших на предприятие без счета поставщика.

Материалы, полученные от разборки и демонтажа зданий и сооружений, приходуются на основании акта об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений.

Запасы, не принадлежащие организации, но находящиеся на ее территории, учитываются на забалансовых счетах: 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» и 003 «Материалы, принятые в переработку».

Материалы отпускают со склада организации на производственное потребление, хозяйственные нужды, на сторону, для переработки и в порядке реализации излишних и неликвидных запасов.

Для обеспечёния контроля за расходованием материалов и правильного документального его оформления организации осуществляют соответствующиё организационные мероприятия. Важным условием контроля за рациональным использованием материалов, например, являются их нормирование и отпуск на основе установленных лимитов. Лимиты рассчитываются отделами снабжения на основе данных планового отдела об объеме выпуска продукции -и норм расхода материалов на единицу продукции.

Все службы предприятия должны иметь список должностных лиц, которым предоставлено право подписывать документы на получение отпуск со склада материалов, а также выдавать разрешение на вывоз их с предприятия. Отпускаемые материалы должны быть точно взвешены, измерены и подсчитаны.

Порядок документального оформления отпуска материалов зависит, прежде всего, от организации производства, направления расхода периодичности их отпуска.

Расход материалов, отпускаемых в производство и на другие нужды ежедневно, оформляют лимитно-заборными картами. Их выписывает плановый отдел или отдел снабжения в двух экземплярах на один или несколько видов материалов и, как правило, сроком на 1 месяц. Могут применяться квартальные и полугодовые лимитно-заборные карты с отрывными месячными талонами на фактический отпуск. В них указывают: вид операций, номер склада, отпускающего материалы, цех-получатель, шифр затрат, номенклатурный номер и наименование отпускаемых материалов, единицу измерения и лимит месячного расхода материалов, который исчисляют в соответствии с производственной программой на месяц и действующими нормами расхода.

Один экземпляр лимитно-заборной карты вручают цеху-получателю, другой -- складу. Кладовщик записывает количество отпущенного материала и остаток лимита в обоих экземплярах карты и расписывается в карте цеха-получателя. Представитель цеха расписывается в получении материалов в карте, находящейся на складе.

Отпуск материалов со складов производят в предела установленного лимита. Сверхлимитный отпуск материалов и замену одного материала другим (при отсутствии материала на складе) оформляют выпиской отдельного требования - накладной на замену (дополнительный отпуск материалов). При замене в лимитно-заборной карте заменяемого материала делают запись «Замена, смотри требование №_» и уменьшают остаток лимита. Не использованные в производстве и возвращенные на склад материалы записывают в лимитно-заборную карту без составления каких-либо дополнительных документов.

Применение лимитно-заборных карт значительно сокращает количество разовых документов. Расчеты лимитов и выписка лимитно-заборных карт на современных вычислительных машинах позволяет повысить обоснованность исчисляемых лимитов и уменьшить трудоемкость составления карт.

Если материалы со склада отпускаются нечасто, то их отпуск оформляют одно- или многострочными требованиями-накладными на отпуск материалов, которые выписываются цехом-получателем в двух экземплярах: первый, с распиской кладовщика, остается в цехе, второй, с распиской получателя - у кладовщика.

Для учета движения материалов внутри предприятия применяют однострочные или многострочные требования-накладные. Накладные составляют материально ответственные лица участка, отпускающего ценности, в двух экземплярах, один из которых остается на месте с распиской получателя, а второй с распиской лица, отпускающего ценности, передается получателю ценностей.

Отпуск материалов сторонним организациям или хозяйствам своей организации, расположенным за ее пределами, оформляют накладными на отпуск материалов на сторону, которые выписывает отдел снабжения в двух экземплярах на основании нарядов, договоров и других документов. Первый экземпляр остается на складе и являётся основанием для аналитического и синтетического учета материалов, второй передается получателю материалов. Если материалы отпускаются с последующей оплатой, то первый экземпляр служит также для выписки бухгалтерией расчетно-платежных документов.

При перевозке материалов автотранспортом вместо накладной применяют товарно-транспортную накладную.

Вместо первичных документов по расходу материала можно использовать карточки учета материалов. С этой целью представители цехов-получателей расписываются в получении материалов в самих карточках, которые становятся в связи с этим оправдательными документами. При этом в карточках проставляют шифр производственных затрат с целью последующей группировки записей по объектам калькуляции и статьям затрат. Такое совмещение расходных документов и карточек учета материалов уменьшает объем учетной работы и усиливает контроль за соблюдением норм складских запасов.

В небольших организациях отпуск материалов на производство продукции и оказание услуг осуществляется без оформления специальными документами. Фактически израсходованные материалы по их видам отражаются в актах или отчетах о выпуске и реализации готовой продукции. Акты составляются, как правило, подекадно работником предприятия, ответственным за приемку, хранение и реализацию продукции. После утверждения руководителем организации акт служит основанием для списания соответствующих материалов.

В установленные дни документы по приходу и расходу материалов сдают в бухгалтерию организации по реестру приемки-сдачи документов, составленному в двух экземплярах: первый сдается в бухгалтерию под расписку бухгалтера на втором экземпляре, а второй остается на складе.

2.3 Автоматизация ведения учёта материально-производственных запасов в программе «1С: Предприятие»

Система программ «1С: Предприятие» предоставляет широкие возможности ведения автоматизированного учета на предприятиях, в организациях и учреждениях, независимо от их вида деятельности и формы собственности. Так же система позволяет организовать эффективный бухгалтерский, кадровый, оперативный торговый, складской и производственный учет, а также расчет заработной платы.

Алгоритм автоматизации учета МПЗ в 1С:Предприятие:

1) Требование-накладная. Для ее оформления необходимы справочники:

- Склады (места хранения) - в справочнике содержится список мест хранения товаров. Каждый элемент справочника описывает физическое место хранения (ангар, площадка, комната и т.д.).

Аналитический учет в программе можно вести по складам или по предприятию в целом. Справочник имеет многоуровневую, иерархическую структуру. Группы справочника можно создавать самостоятельно.

В справочник может быть введено любое количество складов. Информация хотя бы об одном складе должна присутствовать обязательно. Один из складов рекомендуется указать в качестве основного склада. Указанный склад будет использоваться по умолчанию при вводе хозяйственных операций.

- Номенклатура. Этот справочник предназначен для хранения информации о товарах, комплектах, наборах, продукции, возвратной таре, материалах, услугах, оборудовании.

Справочник имеет многоуровневую, иерархическую структуру. В справочнике по умолчанию уже созданы группы номенклатуры. Группы справочника можно создавать самостоятельно.

В качестве выходного документа используется М-11 (Требование-накладная)

2) Оформление «Отчета производства за смену» - для этого необходимы те же справочники, что и для Требования-накладной. Выходной документ:МХ-18 (Накладная на передачу готовой продукции на склад).

Более подробно рассмотреть возможности программы можно на примере мною созданной фирмы «КНАРИК». (см.практическую часть)

3. Создание фирмы, занимающейся пошивом верхней одежды в программе 1С:Предприятие

В целях закрепления теоретического материала, рассмотренного в первой части данной курсовой работы, мною была разработана модель фирмы, занимающейся пошивом верхней одежды. Созданная фирма имеет название «КНАРИК». Организационно-правовая форма - «общество с ограниченной ответственностью».

1. Разработка. Общие сведения

Первый шаг, который необходимо сделать для первоначальной настройки информационной базы - это внести общие сведения о создаваемой организации.

При запуске программы в режиме 1С:Предприятие появляется экран с выбором действия:

- начать ведение учета;

- загрузить данные из 1С:Бухгалтерии 8;

- загрузить данные из 1С:Предприятия 7.7.

В соответствии с запросом пользователь выбирает необходимый вариант, в нашем случае - Начать ведение учета. С этого шага начинается непосредственно работа с программой по ведению бухгалтерского учета. В открывшемся окне добавления сведений об организации вводим следующие данные:

ь в поле «Наименование» вносим - ООО «КНАРИК»;

ь выбираем тип организации - юридическое лицо;

ь заполняем поле «Полное наименование организации» - Общество с ограниченной ответственностью ООО «КНАРИК».

ь ИНН/КПП - 7723685609 / 772501001

После внесения соответствующих данных окно конфигурации выглядит следующим образом (рис.1):



Рис.1. Общие сведения об организации

Чтобы документы разных организаций можно было различать визуально, документам можно присвоить префикс. В этом случае к номеру документа данной организации будет автоматически добавляться префикс.

Так как в данной информационной базе учет ведется только для одной организации: ООО «КНАРИК», необходимости в указании префикса нет.

С помощью кнопки «далее» переходим в окно заполнения сведений о банковском счете организации. Расчетный счет организации «КНАРИК» открыт в ОАО Банк «Рост» города Москвы. В данном окне указываем номер расчетного счета организации (40703810138270100572) и номер БИК банка, в котором открыт этот счет. При вводе значения в это поле происходит поиск банка в справочнике Банки и подстановка значений в остальные поля. Поскольку организация не планирует ведение непрямых расчетов, то раздел окна «Банки для непрямых расчетов» оставим незаполненным.

После внесения сведений окно выглядит следующим образом (рис.2):

Рис.2.Сведения о расчетном счете организации

Теперь переходим в раздел заполнения контактных сведений об организации (с помощью кнопки «Далее»). В нем заполняем сведения о юридическом адресе и фактическом местонахождении организации, а также другие контактные сведения. При введении юридического адреса организации автоматически открывается окно введения контактных данных, в которое вносим адресные данные организации. Эта информация используется при заполнении различных документов и отчетных форм. Итогом внесения сведений будет следующий вид окна (рис.3):

Рис.3.Контактная информация

Последнее окно заполнения общих сведений - «Ответственные лица. Здесь указываются сведения (фамилия, имя, отчество, должность) о тех ответственных лицах организации, которые уполномочены подписывать первичные документы и отчетность (рис.4). Эти сведения программа будет автоматически подставлять в печатных формах первичных документов, где предусмотрен их вывод, а также в бухгалтерских и налоговых отчетах.

Рис.4.Ответственные лица организации

2. Настройки ведения учета

Все внесенные нами ранее данные теперь отражаются в разделе настроек ведения учета в ссылке «Организации», но здесь необходимо внести другие регистрационные сведения об организации.

В справочник Организации вводятся следующие данные: открыв вкладку «Основные» (рис.5) вводим номер ОГРН -1037739301247 и ОКАТО - 45293000000, а также код ИФНС - 7725 и указываем дату регистрации предприятия - 12.04.2013 г.;

Рис.5.Основные сведения об организации

Нажимаем кнопку «Записать» и переходим на следующую вкладку «Адреса и телефоны». Здесь указана информация, внесенная нами в ходе заполнения раздела «Контактная информация» (Рис.3). Никакие дополнительные сведения мы не вносим. Переходим к следующей вкладке «Коды». Здесь указываем регистрационные коды организации (ОКПО- 0171097823), соответствующие ее организационно-правовой форме (ОКОПФ-65 «Общество с ограниченной ответственностью»), форме собственности (ОКФС-16 «Частная») и виду деятельности (ОКВЭД-18.22 «Производство верхней одежды»). Поле «Код налогового органа-получателя отчетности не заполняем. После заполнения вкладка «Коды» выглядит следующим образом (Рис.6):

Рис.6.Коды организации

После нажатия кнопки «ОК» все внесенные нами сведения сохраняются в справочнике об организации.

3. Настройка параметров учета

На первой вкладке «виды деятельности» нам предложено выбрать между двумя видами деятельности («розничная торговля» и «производство продукции, выполнение работ, оказание услуг»). Так же предусмотрен вариант, включающий оба вышеперечисленных вида деятельности, но так как наша организация «КНАРИК» занимается пошивом одежды, то выбираем первый из предложенных вариантов (Рис.7).

Рис.7.Настройка параметров учета

При этом добавляется закладка «Производство». На этой закладке указывается тип плановых цен, который будет подставляться по умолчанию в документах, которыми отражается передача готовой продукции на склад и оказание производственных услуг. По умолчанию значением является - Основная плановая цена (цена установлена в рублях, не включает НДС).

На вкладке «Системы налогообложения» выбираем пункт «Все системы налогообложения», поскольку организация ООО «КНАРИК» использует общую систему налогообложения.

На вкладке «денежные средства» поставим галочку в поле «по статьям движения денежных средств». Переходим к вкладке «Расчеты с контрагентами». В этой вкладке можно указать сроки оплаты покупателей за товары и сроки уплаты поставщикам за товары. Мы установим срок оплаты покупателей 3 дня, а срок оплаты поставщикам - 5 дней.

Последняя вкладка «Расчеты с персоналом» предполагает возможность выбора бухгалтером способа ведения учета заработной платы в данной программе или же в другой программе. Нажимаем кнопку «ОК» и переходим к следующему пункту настроек параметров учета - учетной политике организации.

4. Сведения об учетной политике

Разработаем учетную политику для ООО «КНАРИК». Сведения об учетной политике организации по бухгалтерскому и налоговому учету хранятся в регистре сведений «Учетная политика» меню «Предприятие» -> «Учетная политика» -> «Учетная политика организаций». В открывшемся окне уже существует запись с указанием организации «КНАРИК». Открываем ее и вносим некоторые изменения (Рис.8).



Рис.8. Окно «Учетная политика организаций»

На первой вкладке «Общие сведения» необходимо указать дату, с которой применяется учетная политика. ООО «КНАРИК» существует с 12 апреля 2013 года.

Далее указываем систему налогообложения, которую применяет организация. ООО «КНАРИК» применяет общую систему налогообложения (Рис.9).

...