Организация деятельности предприятия и расчет экономических показателей
Бухгалтерский учет в современных условиях как одна из важнейших функций управления предприятием. Учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия: расчет начисления заработной платы, расчетно-платежная ведомость, журнал хозяйственных операций.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.04.2014 |
| Размер файла | 62,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru
2
Содержание
Введение
1. Организация деятельности предприятия и расчет экономических показателей
1.1 Формирование уставного капитала и состава учредителей
1.2 Составление штатного расписания работающих
1.3 Заключение хозяйственных договоров с поставщиками материальных ресурсов и покупателями продукции
1.4 Составление сметы расходов и доходов
2. Формирование плана доходов и расходов предприятия
3. Формирование отчетности предприятия
3.1 Составление расчетно-платежной ведомости
3.2 Составление журнала хозяйственных операций за месяц
3.3 Составление оборотно-сальдовой ведомости за месяц
3.4 Составление бухгалтерской отчетности
Заключение
Список литературы
Приложение 1 Рабочий план счетов
Приложение 2 Бухгалтерский баланс
Введение
Совершенствование управления экономикой, становление рыночных отношений, использование различных форм собственности, создание предприятий с участием иностранных партнеров, ориентация на Международные бухгалтерские стандарты предполагают повышение роли и значения учета для современных предприятий.
Основной целью бухгалтерского учета является формирование качественной (полной, достоверной) и своевременной информации о финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, необходимой для подготовки, обоснования и принятия управленческих решений на различных уровнях, для определения поведения предприятия на рынке, выявления положения предприятий-конкурентов. Бухгалтерский учет изучает количественную сторону хозяйственных явлений в неразрывной связи с их качественной стороной путем сплошной, непрерывной, документально обоснованной и взаимосвязанной регистрации хозяйственных фактов, как в денежном выражении, так и в натуральных показателях.
Бухгалтерский учет в современных условиях выступает как одна из важнейших функций управления предприятием. Это означает, что совершенствование управления, создание рыночного механизма неразрывно связаны с развитием всей системы бухгалтерского учета.
В бухгалтерском учете отражается фактическая информация по каждому виду основных средств, материально-сырьевых, трудовых, финансовых ресурсов, что позволяет направлять и координировать финансовую и производственно-хозяйственную деятельность, добиваться желаемых результатов. Чтобы с наибольшим эффектом использовать эту информацию в целях управления предприятием, необходима такая система организации бухгалтерского учета, которая ориентирована на использование передовых методов учета, положительного зарубежного опыта, международных стандартов бухгалтерского учета, широкое применение вычислительной техники.
Целью данной курсовой работы является проведение комплекса работ по учету финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
В первом разделе курсовой работы решаются вопросы организации предприятия и его деятельности. На основе исходных данных формируется уставной капитал предприятия, составляется штатное расписание работающих, оформляются договора с поставщиками материальных ресурсов и покупателями готовой продукции, рассчитываются экономические показатели, смета затрат и налоги.
Во втором разделе составляется план доходов и расходов предприятия.
В третьем разделе ведется бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия; составляются журнал хозяйственных операций, оборотно-сальдовая ведомость и заполняются формы бухгалтерской отчетности.
1. Организация деятельности предприятия и расчет экономических показателей
1.1 Формирование уставного капитала и состава учредителей
Для составления бухгалтерской отчетности необходимо иметь полное представление об имуществе предприятия, его обязательствах, хозяйственных процессах, расходах и финансовых результатах.
Малое производственное предприятие «Лавас» по производству (выпуску) жалюзи, является обществом с ограниченной ответственностью. ООО «Лавас» является хозяйственным обществом, учрежденное группой лиц, уставной капитал которого разделен на доли, определенные учредительными документами; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
В соответствии со ст. 89 ГК РФ учредительными документами общества являются Устав и Учредительный договор. В Учредительном договоре учредители обязуются создать общество, определяют порядок его создания, размер уставного капитала, доли каждого из участников, размер, порядок и ответственность за внесение вкладов в уставный капитал общества, порядок распределения прибыли, порядок выхода участников из общества. бухгалтерский учет управление финансово-хозяйственный
Устав ООО «Лавас» содержит его наименование, сведения о месте нахождения, о составе, компетенции и порядке принятия решений в органах управления обществом, о размере уставного капитала и доле каждого участника, права, обязанности участников общества, в том числе права на выход из общества и передачу доли другому лицу.
Уставный капитал представляет собой совокупность вкладов учредителей в имущество при создании предприятия для обеспечения его деятельности в размерах, определенных учредительными документами. Это капитал, подлежащий внесению учредителями в виде нематериальных активов, основных и оборотных средств. Его сумма фиксируется в уставе предприятия в момент его регистрации.
Размер уставного капитала предприятия составляет 1600 тыс.руб. Уставный капитал распределяется между пятью учредителями, каждый учредитель полностью внес свой вклад в уставный капитал предприятия после его регистрации.
Формирование уставного капитала предприятия и распределение взносов между учредителями представлено в таблице 1.
Таблица 1 Формирование уставного капитала и распределение вкладов
|
№ |
Учредители |
Доля вклада |
Вид вклада |
Размер вклада, руб. |
|
|
1 |
Колоскова Н.А. |
30% |
осн. ср. |
480000 |
|
|
2 |
Овчарук П.С. |
20% |
матер. |
320000 |
|
|
3 |
Федосеев К.М. |
20% |
деньги |
320000 |
|
|
4 |
Миронов Г.А. |
20% |
осн. ср. |
320000 |
|
|
5 |
Шушунов С.Н. |
10% |
мат. |
160000 |
|
|
|
Итого |
100% |
|
1600000 |
В уставный капитал в качестве вкладов внесены: основные средства на сумму 800тыс. руб.; материалы на сумму 480 тыс. руб.; денежные средства в размере 320 тыс. руб.
|
Наименование организации |
Общество с ограниченной ответственностью «Лавас» |
|
|
Юридический адрес |
600000, г. Владимир, Октябрьский проспект, д. 75 |
|
|
Фактический и почтовый адрес |
600000, г. Владимир, Октябрьский проспект, д. 75 |
|
|
ОГРН |
5003700315914 |
|
|
ИНН/КПП |
1029071647/525301008 |
|
|
Расчетный счет |
42502872100001008002 В ОАО «ВТБ24», к/с 61000810200010000030 |
|
|
БИК |
100523604 |
1.2 Составление штатного расписания работающих
Согласно Общероссийскому классификатору профессия рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОКПДТР) провидится распределение работников организации по категориям персонала: рабочие, руководители, специалисты и другие служащие.
К рабочим относятся лица, непосредственно занятые в процессе создания материальных ценностей, а также занятые ремонтом, перемещением грузов, перевозкой пассажиров, оказанием материальных услуг и т.д.
К специалистам относятся: работники, занятые инженерно-техническими, экономическими и другими работами, в частности, администраторы, бухгалтеры, инспекторы, инженеры и т.д.
К руководителям относятся: директор, руководители, начальники, главный бухгалтер, главный инженер и другие.
Другие служащие - это работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, в частности, кассир, делопроизводитель, секретарь-машинистка и другие.
Вид системы оплаты труда, размеры тарифных ставок, окладов, премий и иных поощрительных выплат, а также соотношение в их размерах между отдельными категориями персонала предприятия определяют самостоятельно и фиксируют их в коллективных договорах, иных локальных нормативных актах. Месячная оплата труда работника не может быть ниже минимального размера оплаты труда. Минимальный размер оплаты труда составляет - 5205 руб.
Формирование штатного расписания работающих оформляется в табл. 2.
Таблица 2 Штатное расписание работающих
|
№ |
Фамилия И.О. |
Должность |
Зарплата в месяц, руб. |
|
|
1 |
Дойников В.Г. |
директор |
70000 |
|
|
2 |
Волкова В.В. |
гл. бухгалтер |
60000 |
|
|
3 |
Малышева И.А. |
бухгалтер |
36000 |
|
|
4 |
Краснова В.С. |
экономист |
35000 |
|
|
5 |
Гришина С.В. |
экономист |
35000 |
|
|
6 |
Каретников В.В. |
менеджер по сбыту |
21000 |
|
|
7 |
Зайцев А.С. |
менеджер по сбыту |
21000 |
|
|
8 |
Хирина А.Д. |
менеджер по снабжению |
21000 |
|
|
9 |
Парфенов Н.А. |
менеджер по снабжению |
21000 |
|
|
10 |
Щепров В.А. |
рабочий |
26000 |
|
|
11 |
Нетужилова Н.А. |
рабочий |
26000 |
|
|
12 |
Лопатина Л.Р. |
рабочий |
26000 |
|
|
13 |
Тихомиров А.Ю. |
рабочий |
26000 |
|
|
14 |
Петрова Е.А. |
рабочий |
23000 |
|
|
15 |
Козлова Л.В. |
рабочий |
23000 |
|
|
16 |
Иванов И.В. |
рабочий |
23000 |
|
|
17 |
Никитин Н.А. |
грузчик |
17000 |
|
|
18 |
Макаров Д.А. |
водитель |
17000 |
|
|
19 |
Демидов К.В. |
водитель |
17000 |
|
|
20 |
Опарина Л.Н. |
кладовщик |
16000 |
|
|
|
Итого: |
|
560000 |
Таким образом, фонд заработной платы работников в месяц составляет 560 тыс. руб.
1.3 Заключение хозяйственных договоров с поставщиками материальных ресурсов и покупателями продукции
С поставщиками материальных ресурсов заключается договор на сумму, которая определяется по формуле:
См = Qм * Цм * N + НДС,
где Qм вес 1 кг материала, кг;
Цм - стоимость 1 кг материала, руб.;
N - программа выпуска продукции в натуральном выражении за квартал, шт.;
НДС - налог на добавленную стоимость, руб.
См =6,4 * 80 * 8800 *1,18 = 5316608 руб.
Поставщиком материалов является ЗАО «Металко». Материалы поступают на предприятие 2 числа каждого месяца квартала. Оплата счетов поставщиков осуществляется после реализации продукции и поступления денежных средств на расчетный счет.
Покупателем продукции является оптовое предприятие ООО «Окно+». Продукция отгружается ежедекадно 7,17,26 числа месяца. Оплата за поставленную продукцию от покупателей поступает в течение 2 дней с момента отгрузки. План производства и реализации готовой продукции на декабрь 2012 года соответствует заключенному договору (см. табл. 3).
План производства (запуска и выпуска) и реализации на декабрь 2012 г. Таблица 3.
|
Дата |
Наименование планируемой хозяйственной операции |
Планируемое количество изделий, шт. |
|
|
01.12 |
Запуск производства |
8800 |
|
|
06.12 |
Выпуск из производства на склад готовой продукции |
2900 |
|
|
07.12 |
Отгрузка готовой продукции покупателю |
2900 |
|
|
13.12 |
Выпуск из производства на склад готовой продукции |
2950 |
|
|
14.12 |
Отгрузка готовой продукции покупателю |
2950 |
|
|
24.12 |
Выпуск из производства на склад готовой продукции |
2950 |
|
|
25.12 |
Отгрузка готовой продукции покупателю |
2950 |
Согласно условиям заключенных договоров - на поставку электроэнергии с ООО «Владимирэнергосбыт», на поставку воды и канализацию с МУП «Водоканал», выставляемые счета оплачиваются не позднее 28 числа месяца.
ООО «Лавас» в декабре 2012 года был взят кредит в обслуживающем банке в сумме 1500000 руб. на 1 месяц под 28% годовых с выплатой процентов вместе с уплатой основного долга в момент погашения кредита. Уплата кредита и процентов по кредиту должна быть произведена не позднее 28 декабря 2012 года в сумме 1500000 рублей - основной долг и 35000 рублей- проценты по кредиту. В случае досрочной выплаты кредита проценты за пользование кредитом будут начислены за полный месяц согласно условиям кредитного договора. Общая сумма платежа составит 1535000 рублей.
1.4 Составление сметы расходов и доходов
Расходы по общим видам деятельности формируются по экономическим элементам:
- материальные затраты;
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация;
- прочие.
Материальные затраты включают стоимость поставляемых материальных ресурсов и сумму транспортно-заготовительных расходов.
Затраты на оплату труда включают фонд заработной платы работающих.
Отчисления на социальные нужды включают суммы страховых взносов и взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. С 2012 г. тариф страховых взносов распределяется следующим образом:
- 22% в Пенсионный фонд Российской Федерации
- 2,9% в Фонд социального страхования Российской Федерации,
- 5,1% в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Таким образом, итоговая ставка страховых взносов составляет 30%.
Величина страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависит от класса профессионального риска. В нашем случае ставка составляет 3%.
Амортизация по основным средствам начисляется линейным методом. Годовая сумма амортизации начисляется исходя из первоначальной стоимости основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования. Сумма амортизационных отчислений за месяц определяется путем деления на 12 годовой суммы амортизации. Расчет проводим в табл. 4.
Таблица 4 Расчет суммы амортизации
|
Наименование ОПФ |
Первоначальная стоимость руб. |
Норма амортизации |
Годовая сумма амортизации, руб. |
Сумма амортизации за месяц, руб. |
|
|
Оборудование |
300000 |
12,8% |
38400 |
3200 |
|
|
Здание |
500000 |
2,24% |
11200 |
933 |
|
|
Итого |
750000 |
4133 |
Таким образом, сумма амортизации за месяц составляет 4133 руб.
Полученные расчетным путем показатели оформляются в табл. 5.
Таблица 5 Смета расходов и доходов
|
№ |
Наименование показателей |
Нормы расчета |
||
|
декабрь |
||||
|
1 |
Материальные затраты |
CM=QM*ЦМ*N |
4505600 |
|
|
2 |
Транспортно-заготовительные расходы |
3% от п.1 |
135168 |
|
|
3 |
ФЗП |
см. табл. 2 |
560000 |
|
|
4 |
Отчисления на страховые взносы 30% от п.3 |
168000 |
||
|
5 |
Отчисления на страхование от несчастных случаев 3% от п.3 |
16800 |
||
|
6 |
Амортизация |
4133 |
||
|
7 |
Итого затрат |
п1-6 |
5389701 |
|
|
8 |
Плановая рентабельность, % |
24% |
||
|
9 |
Прибыль |
п.8*п.7 |
1293528 |
|
|
10 |
Объем реализации |
п.7+п.9 |
6683229 |
|
|
11 |
НДС |
18% от п.10 |
120281 |
|
|
12 |
Выручка от реализации |
п.10+п.11 |
6803510 |
По окончании месяца рассчитываются налог на прибыль и сумма чистой прибыли.
Налог на прибыль рассчитывается по формуле:
Нпр = Рн * 20% /100%
Проценты за пользование заемными средствами в целях налогообложения прибыли учитываются в соответствии с положениями статьи 269 Налогового кодекса.
В целях налогообложения прибыли суммы процентов за пользование заемными средствами не включаются в состав налогооблагаемой базы при определении налоговой базы по налогу на прибыль. В этом случае, статья 269 НК РФ строго нормирует размер процентов, которые организация может включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль: «по рублевым кредитам предельная величина процентов, признаваемых расходом принимается с 1 января 2011 года по 31 декабря 2013 года включительно - равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях» . Суммы процентов сверх этих показателей не учитываются при расчете уменьшения налогооблагаемой базы.
ООО «Лавас» был взят кредит в банке 1500000 руб. на 1 месяц под 28% годовых с ежемесячной выплатой процентов. Ставка рефинансирования ЦБ РФ равна 8,25%. Таким образом, сумма уплачиваемых процентов (при ставке 28%) составляет 35000руб. При расчете базы по налогу на прибыль в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, будет учитываться сумма 18562,5 руб. (ставка рефинансирования, увеличенная в 1,8 раза, равна 14,85%).
Таким образом, 16437,5 руб. организация будет уплачивать за счет чистой прибыли.
Сумма налога с прибыли определяется, исходя из выражения, руб.:
Нпр = (1293528 - 18562,5)*20 / 100 = 254993 руб.
После предоставления льгот и уплаты налога с прибыли оставшаяся прибыль (чистая прибыль) распределяется предприятием самостоятельно без каких-либо ограничений.
Чистая прибыль - это фактическая прибыль от реализации продукции за вычетом налогов на содержание милиции и благоустройство города, на имущество, налога на прибыль.
Рч. = Рн. - Нпр.,
Рч. =1293528 - 254993 = 1038535 руб.
Оставшуюся после этих расчётов прибыль предприятия распределяют также самостоятельно по направлениям их использования.
2. Формирование плана доходов и расходов предприятия
План доходов и расходов позволяет сопоставить по дням планируемые доходы и расходы, ежедневно осуществлять контроль над величиной остатка денежных средств на расчетном счете и служит информационной основой для принятия решений в области управления денежными потоками на предприятии.
В разделе «Доходы» указывается поступление выручки от реализации продукции от покупателя на расчетный счет. Отгрузка продукции производится ежедекадно 7, 17, 26 числа каждого месяца. Оплата от покупателя поступает в течение 2 дней после отгрузки.
В разделе «Расходы» указывается оплата счетов поставщиков материальных ресурсов, транспортно-заготовительных расходов, выплата заработной платы, перечисление страховых взносов, перечисление налога на доходы физических лиц (подоходного налога).
После того, как получены средства за отгруженную продукцию, предприятие может оплачивать счета поставщиков. Расчеты с поставщиком и транспортной фирмой производятся на следующий день, после поступления выручки от реализации продукции.
Выплата заработной платы на предприятии производится 10 и25 числа каждого месяца. В этот же день предприятие перечисляет в бюджет подоходный налог. Суммы страховых взносов уплачиваются на следующий день.
План доходов и расходов формируется в таблице 6.
Таблица 6 План доходов и расходов и состояние расчетного счета
|
Дата |
Доходы |
Расходы |
Остаток на р/с, руб. |
|||
|
Наименование |
Сумма, руб. |
Наименование |
Сумма, руб. |
|||
|
Остаток денежных средств на начало января |
320000,00 |
|||||
|
4.12 |
Взят кредит в банке |
1500000 |
||||
|
8.12 |
Поступила оплата от покупателя за отгруженную продукцию |
2242066 |
|
|||
|
9.12 |
Произведена оплата счетов поставщика за материалы |
1752064 |
||||
|
9.12 |
Произведена оплата счетов транспортной фирмы |
52562 |
||||
|
10.12 |
|
|
Выплачен аванс по заработной плате |
30000 |
|
|
|
10.12 |
|
|
Перечислен в бюджет подоходный налог |
3900 |
|
|
|
11.12 |
|
|
Перечислены страховые взносы |
184800 |
|
|
|
18.12 |
Поступила оплата от покупателя за отгруженную продукцию |
2280722 |
|
|||
|
19.12 |
Произведена оплата счетов поставщика за материалы |
1782272 |
||||
|
19.12 |
Произведена оплата счетов транспортной фирмы |
53468 |
||||
|
20.12 |
Произведена оплата счетов поставщика за электроэнергию |
6500 |
||||
|
20.12 |
|
|
Произведена оплата счетов поставщика заводу и канализацию |
200 |
||
|
25.12 |
|
|
Выплачена заработная плата |
460294 |
|
|
|
25.12 |
|
|
Перечислен в бюджет подох. налог |
65806 |
|
|
|
27.12 |
Поступила оплата от покупателя за отгруженную продукцию |
2280722 |
|
|||
|
28.12 |
Произведена оплата счетов поставщика за материалы |
1782272 |
||||
|
28.12 |
Произведена оплата счетов транспортной фирмы |
53468 |
||||
|
2812 |
|
|
Произведена оплата кредита и % |
1535000 |
|
|
|
Остаток денежных средств на начало апреля |
860904 |
3. Формирование отчетности предприятия
3.1 Составление расчетно-платежной ведомости
Доходы, подлежащие налогообложению, уменьшаются на стандартные налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты предоставляет организация, в которой работает налогоплательщик.
В соответствии со ст. 218 Налогового кодекса РФ физические лица имеют право на ежемесячный вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет в размере:
- 1400 рублей - на первого ребенка;
- 1400 рублей - на второго ребенка;
- 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 тыс. руб.
С 1 января 2012 г. в соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 №330-ФЗ ежемесячный налоговый вычет в размере 400 руб. на налогоплательщика не предоставляется.
На предприятии шесть человек имеют по два иждивенца, пять человек по одному иждивенцу и остальные иждивенцев не имеют. Место работы постоянное. Ставка подоходного налога составляет 13%.
Заработная плата на предприятии выплачивается ежемесячно 10 и 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Начисление заработной платы, расчет удержаний из заработной платы и суммы денег к выдаче оформляем в таблице 7.
Таблица 7 Расчетно-платежная ведомость
|
№ |
Фамилия И.О. |
Число иждивенцев |
Начислено, руб. |
Стандартные вычеты, руб. |
Удержано, руб. |
Сумма к выдаче, руб. |
|
|
1 |
Дойников В.Г. |
1 |
70000 |
1400 |
8918 |
61082 |
|
|
2 |
Волкова В.В. |
1 |
60000 |
1400 |
7618 |
52382 |
|
|
3 |
Малышева И.А. |
2 |
36000 |
2800 |
4316 |
31684 |
|
|
4 |
Краснова В.С. |
1 |
35000 |
1400 |
4368 |
30632 |
|
|
5 |
Гришина С.В. |
2 |
35000 |
2800 |
4186 |
30814 |
|
|
6 |
Каретников В.В. |
|
21000 |
0 |
2730 |
18270 |
|
|
7 |
Зайцев А.С. |
1 |
21000 |
1400 |
2548 |
18452 |
|
|
8 |
Хирина А.Д. |
2 |
21000 |
2800 |
2366 |
18634 |
|
|
9 |
Парфенов Н.А. |
|
21000 |
0 |
2730 |
18270 |
|
|
10 |
Щепров В.А. |
|
26000 |
0 |
3380 |
22620 |
|
|
11 |
Нетужилова Н.А. |
2 |
26000 |
2800 |
3016 |
22984 |
|
|
12 |
Лопатина Л.Р. |
|
26000 |
0 |
3380 |
22620 |
|
|
13 |
Тихомиров А.Ю. |
1 |
26000 |
1400 |
3190 |
22802 |
|
|
14 |
Петрова Е.А. |
|
23000 |
0 |
2990 |
20010 |
|
|
15 |
Козлова Л.В. |
|
23000 |
0 |
2990 |
20010 |
|
|
16 |
Иванов И.В. |
2 |
23000 |
2800 |
2626 |
20374 |
|
|
17 |
Никитин Н.А. |
|
17000 |
0 |
2210 |
14790 |
|
|
18 |
Макаров Д.А. |
|
17000 |
0 |
2210 |
14790 |
|
|
19 |
Демидов К.В. |
2 |
17000 |
2800 |
1846 |
15154 |
|
|
20 |
Опарина Л.Н. |
|
16000 |
0 |
2080 |
13920 |
|
|
Итого: |
|
560000 |
23800 |
69706 |
490294 |
Таким образом, сумма удержанного подоходного налога ежемесячно составляет 69706 руб.
Поскольку ни у одного работника сумма начисленной заработной платы нарастающим итогом с начала года не превысит 280 тыс. руб., суммы начисленной заработной платы, предоставленных вычетов, удержанного налога и суммы к выдаче остается неизменной в течение первого квартала.
3.2 Составление журнала хозяйственных операций за месяц
Журнал хозяйственных операций составляется по форме (таблица 8) и заполняется ежемесячно.
Таблица 8 Журнал хозяйственных операций за декабрь
|
№ |
Наименование операции |
Сумма, руб. |
Корресп. счета |
|||
|
Д |
К |
|||||
|
|
декабрь |
|
|
|
||
|
3.12 |
1 |
Основные средства переданы в эксплуатацию |
800000,00 |
01 |
08 |
|
|
3.12 |
2 |
Акцептован счет поставщика за материалы без НДС |
4505600 |
10 |
60 |
|
|
3.12 |
3 |
Начислен НДС на поступившие материалы |
811008 |
19 |
60 |
|
|
3.12 |
4 |
Акцептован счет транспортной фирмы на стоимость доставки без НДС |
135168 |
10 |
76 |
|
|
3.12 |
5 |
Начислен НДС на транспортные услуги |
24330 |
19 |
76 |
|
|
3.12 |
6 |
Материалы переданы в производство |
4640768 |
20 |
10 |
|
|
4.12 |
7 |
Получен кредит |
1500000 |
51 |
66 |
|
|
5.12 |
8 |
Начислена заработная плата за ноябрь |
560000 |
20 |
70 |
|
|
5.12 |
9 |
Начислен подоходный налог за ноябрь |
69706 |
70 |
68 |
|
|
5.12 |
10 |
Начислены страховые взносы в Фонд социального страхования за ноябрь |
16240 |
20 |
69-1 |
|
|
5.12 |
11 |
Начислены страховые взносы в Пенсионный Фонд РФ за ноябрь |
123200 |
20 |
69-2 |
|
|
5.12 |
12 |
Начислены страховые взносы в Федеральный фонд ОМНС за ноябрь |
28560 |
20 |
69-3 |
|
|
5.12 |
13 |
Начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний за ноябрь |
16800 |
20 |
69 |
|
|
7.12 |
14 |
Списана фактическая себестоимость на готовую продукцию |
1776151 |
43 |
20 |
|
|
7.12 |
15 |
Списана фактическая себестоимость на реализацию |
1716151 |
90 |
43 |
|
|
7.12 |
16 |
Произведена отгрузка готовой продукции |
2242066 |
62 |
90 |
|
|
7.12 |
17 |
Определен НДС |
39638 |
90 |
68 |
|
|
8.12 |
18 |
Поступила оплата от покупателя на р/с |
2242066 |
51 |
62 |
|
|
9.12 |
19 |
Произведена оплата счетов поставщика |
1752064 |
60 |
51 |
|
|
9.12 |
20 |
Произведена оплата счетов транспортной фирмы |
52562 |
76 |
51 |
|
|
9.12 |
21 |
Определен финансовый результат от реализации |
426276 |
90 |
99 |
|
|
10.12 |
22 |
С расчетного счета в кассу получено |
30000 |
50 |
51 |
|
|
10.12 |
23 |
Выплачена аванс по заработной плате |
30000 |
70 |
50 |
|
|
11.12 |
24 |
Перечислен подоходный налог |
3900 |
68 |
51 |
|
|
11.12 |
25 |
Перечислены страховые взносы в Фонд социального страхования |
16240 |
69-1 |
51 |
|
|
11.12 |
26 |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный Фонд РФ |
123200 |
69-2 |
51 |
|
|
11.12 |
27 |
Перечислены страховые взносы в Федеральный фонд ОМНС |
28560 |
69-3 |
51 |
|
|
11.12 |
28 |
Перечислены взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний |
16800 |
69 |
51 |
|
|
12.12 |
29 |
Начислена амортизация по основным средствам за декабрь |
4133 |
20 |
02 |
|
|
17.12 |
30 |
Списана фактическая себестоимость на готовую продукцию |
1806775 |
43 |
20 |
|
|
17.12 |
31 |
Списана фактическая себестоимость на реализацию |
1806775 |
90 |
43 |
|
|
17.12 |
32 |
Произведена отгрузка готовой продукции |
2280722 |
62 |
90 |
|
|
17.12 |
33 |
Определен НДС |
40321,5 |
90 |
68 |
|
|
18.12 |
34 |
Поступила оплата от покупателя на р/с |
2280722 |
51 |
62 |
|
|
19.12 |
35 |
Произведена оплата счетов поставщика |
1782272 |
60 |
51 |
|
|
19.12 |
36 |
Произведена оплата счетов транспортной фирмы |
53468 |
76 |
51 |
|
|
19.12 |
37 |
Определен финансовый результат от реализации |
433626 |
90 |
99 |
|
|
20.12 |
38 |
Акцептован счет поставщика за электроэнергию без НДС, потребленную в ноябре |
5330 |
10 |
60 |
|
|
20.12 |
39 |
Начислен НДС на потребленную электроэнергию |
1170 |
19 |
60 |
|
|
20.12 |
40 |
Произведена оплата счетов поставщика за электроэнергию |
6500 |
60 |
51 |
|
|
20.12 |
41 |
Акцептован счет поставщика за воду и канализацию без НДС, потребленную в ноябре |
1640 |
10 |
60 |
|
|
20.12 |
42 |
Начислен НДС на потребленную воду и канализацию |
360 |
19 |
60 |
|
|
20.12 |
43 |
Произведена оплата счетов поставщика за воду и канализацию |
2000 |
60 |
51 |
|
|
25.12 |
44 |
С расчетного счета в кассу получено |
460294 |
50 |
51 |
|
|
25.12 |
45 |
Выплачена заработная плата за ноябрь |
460294 |
70 |
50 |
|
|
25.12 |
46 |
Перечислен подоходный налог за ноябрь |
65806 |
68 |
51 |
|
|
26.12 |
47 |
Списана фактическая себестоимость на готовую продукцию |
1806775 |
43 |
20 |
|
|
26.12 |
48 |
Списана фактическая себестоимость на реализацию |
1806775 |
90 |
43 |
|
|
26.12 |
49 |
Произведена отгрузка готовой продукции |
2280722 |
62 |
90 |
|
|
26.12 |
50 |
Определен НДС |
40321,5 |
90 |
68 |
|
|
27.12 |
51 |
Поступила оплата от покупателя на р/с |
2280722 |
51 |
62 |
|
|
28.12 |
52 |
Произведена оплата счетов поставщика |
1782272 |
60 |
51 |
|
|
28.12 |
53 |
Произведена оплата счетов транспортной фирмы |
53468 |
76 |
51 |
|
|
28.12 |
54 |
Определен финансовый результат от реализации |
433626 |
90 |
99 |
|
|
28.12 |
55 |
Начислены проценты по кредиту |
35000 |
91 |
66 |
|
|
28.12 |
56 |
Погашен кредит и проценты по нему |
1535000 |
66 |
51 |
|
|
29.12 |
57 |
НДС по оплаченным счетам предъявлен к возмещению из бюджета |
836868 |
68 |
19 |
|
|
29.12 |
58 |
Списано сальдо прочих расходов |
35000 |
99 |
91 |
|
|
29.12 |
59 |
Начислен налог с прибыли |
254993 |
99 |
68 |
|
|
29.12 |
60 |
Определена сумма чистой прибыли |
1038535 |
99 |
84 |
|
|
итого |
49407840 |
|||||
3.3 Составление оборотно-сальдовой ведомости за месяц
Для того чтобы получить сведения об оборотах, имевших место в отчетном периоде, осуществлять проверку данных по счетам и составить баланс на конец этого периода составляют оборотную ведомость, в которой по каждому счету показывают: остатки средств и их источников на начало отчетного периода; оборота за отчетный период и остатки средств и их источников на конец отчетного периода (таблица 9).
Таблица 9 Оборотно-сальдовая ведомость за месяц
|
Наименование счета |
Остаток на начало отчетного периода |
Обороты за отчетный период |
Остаток на конец отчетного периода |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
1 |
800000 |
800000 |
|||||
|
2 |
4133 |
4133 |
|||||
|
8 |
800000 |
800000 |
|||||
|
10 |
480000 |
4647738 |
4640768 |
486970 |
|||
|
19 |
836868 |
836868 |
|||||
|
20 |
5389701 |
5389701 |
|||||
|
43 |
5389701 |
5389701 |
|||||
|
50 |
490294 |
490294 |
|||||
|
51 |
320000 |
8338510 |
7764406 |
894104 |
|||
|
60 |
5325108 |
5325108 |
|||||
|
62 |
6803510 |
6803510 |
|||||
|
66 |
1535000 |
1535000 |
|||||
|
68 |
906574 |
444980 |
461594 |
||||
|
69 |
184800 |
184800 |
|||||
|
70 |
560000 |
560000 |
|||||
|
75-1 |
1600000 |
1600000 |
|||||
|
76 |
159498 |
159498 |
|||||
|
80 |
1600000 |
1600000 |
|||||
|
84 |
1038535 |
1038535 |
|||||
|
90 |
6803510 |
6803510 |
|||||
|
91 |
35000 |
35000 |
|||||
|
99 |
1328528 |
1328528 |
|||||
|
Итого |
3200000 |
3200000 |
49534340 |
49534340 |
2642668 |
2642668 |
3.4 Составление бухгалтерской отчетности
На основе оборотно-сальдовой ведомости составляется бухгалтерский баланс на 31.12.12. Данные бухгалтерского баланса приведены в Приложении 2.
Заключение
В данной курсовой работе проведен учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
В первой главе работы рассмотрены вопросы организации предприятия и его деятельности. Уставный капитал ООО «Лавас» (1600 тыс.руб.) распределяется между учредителями, каждый учредитель полностью внес свой вклад в уставный капитал предприятия после его регистрации. В уставный капитал внесены: основные средства на сумму 800 тыс. руб., материалы на сумму 480 тыс. руб., денежные средства в размере 320 тыс. руб. Составлено штатное расписание работающих, фонд заработной платы составил 560 тыс. руб.
Для организации производственной деятельности заключены договора с поставщиком ресурсов ЗАО «Металко» на сумму 531660 руб.; с покупателем готовой продукции ООО «Окно+» на сумму 6803510руб. Составлена смета расходов и доходов, определен объем реализации продукции за месяц (6683229 руб.), выручка от реализации за месяц (6803510 руб.), плановая величина прибыли (1297028 руб.). Рассчитаны налоги, уплачиваемые предприятием, и определена сумма чистой прибыли 1038535руб.
Во втором разделе работы составлен план доходов и расходов на месяц, определен остаток денежных средств на расчетном счете предприятия.
В третьем разделе ведется учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Проведен расчет начисления заработной платы, удержаний из нее и выплаты заработной платы работникам предприятия за месяц. Составлена расчетно-платежная ведомость на месяц. Составлен журнал хозяйственных операций за месяц, в котором в хронологической последовательности отражены все хозяйственные операции предприятия. На основании журнала хозяйственных операций составлена оборотно-сальдовая ведомость, в которой по каждому счету показаны обороты средств за декабрь и рассчитаны остатки средств и их источников на конец отчетного периода. Также в данном разделе составлен бухгалтерский баланс предприятия на конец декабря.
Предприятие, на конец декабря, является финансово устойчивым и платежеспособным.
Список литературы
1. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью". - [Электронный ресурс], Режим доступа: http://www. consultant.ru
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 06.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 30.12.2011 г.). - [Электронный ресурс], Режим доступа: http://www. consultant.ru
3. Федеральный закон от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» (ред. от 03.12.2011 г. № 379-ФЗ). - [Электронный ресурс], Режим доступа: http://www. consultant.ru
4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 г. N 197-ФЗ (ред. от 25.11.2009 г. № 267-ФЗ). - [Электронный ресурс], Режим доступа: http://www. consultant.ru
5. Федеральный закон от 24.07.2009 г. №212-ФЗ (ред. от 03.11.2011 г. № 379-ФЗ, от 29.02.2012 г. № 16-ФЗ, от 25.06.2012 г. № 94-ФЗ) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». - [Электронный ресурс], Режим доступа: http://www. consultant.ru
6. Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». - [Электронный ресурс], Режим доступа: http://www. consultant.ru
7. Федеральный закон от 03.12.2012 г. N 232-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда".- [Электронный ресурс], Режим доступа: http://www. consultant.ru
8. Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 г. (в ред. от 10.12.2010) "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы". - [Электронный ресурс], Режим доступа: http://base.garant.ru
9. Общероссийский классификатор профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОКПДТР) Введен в действие Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 г. № 367 с 01.01.1996 г. - [Электронный ресурс], Режим доступа: http://base.garant.ru
10. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 г. N 33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (с изменениями и дополнениями от 08.11.2010 г., 27.04.2012 г. - [Электронный ресурс], Режим доступа: http://base.garant.ru
11. Приказ Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 г. № 115н). - [Электронный ресурс], Режим до...
Подобные документы
Бухгалтерский учет - основной "поставщик" экономической информации о хозяйственной деятельности предприятий. Учёт хозяйственных операций на ООО "Нефть-Сервис". Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Анализ динамики показателей прибыли предприятия.
курсовая работа [59,4 K], добавлен 10.11.2010Журнал регистрации хозяйственных операций. Начисление заработной платы за месяц. Общепроизводственные расходы основного производства. Счета синтетического учета с остатками и движениями по ним. Расчет лимита кассы. Оборотно-сальдовая ведомость.
курсовая работа [61,1 K], добавлен 28.09.2012Учет операций, документация по движению операций на расчетном счете, синтетический учет. Организация деятельности предприятия и расчет экономических показателей. Формирование уставного капитала, составление штатного расписания, сметы расходов и доходов.
курсовая работа [67,1 K], добавлен 03.03.2010Бухгалтерский учет затрат обычной деятельности. Учет расчетов с учредителями. Журнал регистраций хозяйственных операций. Синтетические счета и ведомости. Расчет отчислений от фонда оплаты труда. Расчет удержаний из заработной платы. Аналитические счета.
курсовая работа [86,1 K], добавлен 15.01.2009- Контроль, учёт и технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Бухгалтерский баланс организации, журнал хозяйственных операций, оборотная ведомость. Типы изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций; анализ динамики, состава и структуры активов и пассивов, расчет финансовых показателей.
контрольная работа [38,5 K], добавлен 20.05.2011 Бухгалтерский учет как язык бизнеса. Коренное изменение бухучета ВЭД в Республике Беларусь, цели его реформирования. Баланс предприятия на 01.01.2008 г. Журнал хозяйственных операций, разноска по счетам, оборотная ведомость по деятельности предприятия.
курсовая работа [68,5 K], добавлен 07.05.2009Методика ведения журнала регистрации хозяйственных операций предприятия. Подсчеты дебетовых и кредитовых оборотов за месяц и выведение конечного сальдо. Составление ведомости начисления заработной платы. Калькуляция производственной себестоимости изделия.
курсовая работа [32,0 K], добавлен 08.01.2011Учет материалов и готовой продукции. Порядок заполнения журнала регистрации хозяйственных операций и оборотно-сальдовой ведомости. Анализ прибыли и ее использования. Расчет платежеспособности, коэффициентов ликвидности, чистых активов предприятия.
контрольная работа [52,3 K], добавлен 11.06.2012Организация бухгалтерского учета. Учет денежных средств, расчетов и кредитов банка, расчетных операций. Инвентаризация товаров, учет на предприятиях торговли основных средств. Анализ финансово-хозяйственной деятельности, платежеспособности предприятия.
отчет по практике [1,2 M], добавлен 21.10.2010Бухгалтерский учет финансовых вложений, заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, регистров синтетического и аналитического учета. Анализ состава и структуры имущества предприятия, ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости.
курсовая работа [117,2 K], добавлен 19.05.2010Бухгалтерский учет и контроль в управлении производством. Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетические и аналитические счета, оборотная ведомость. Отражение учета бартерных операций с основными средствами. Оценка запасов на дату баланса.
курсовая работа [103,4 K], добавлен 15.06.2009Характеристика деятельности и учетная политика ООО "Бюро Линк". Рабочий план счетов организации. Журнал хозяйственных операций за месяц. Учет затрат, включенных в себестоимость продукции за месяц. Начисление заработной платы и удержания из нее.
контрольная работа [45,6 K], добавлен 09.01.2011Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013Нормативные и законодательные документы по оплате труда. Произведение учета заработной платы, удержаний и начислений. Расчетно-платежная ведомость выдачи зарплаты. Оборотно-сальдовая ведомость и бухгалтерский баланс предприятия и забалансовые счета.
курсовая работа [395,8 K], добавлен 29.11.2010Учетная политика предприятия ООО "Смак+". Бухгалтерский баланс предприятия, журнал хозяйственных операций и оборотно-сальдовая ведомость. Учет кассовых операций и расчетов с персоналом по оплате труда. Достоверность информации бухгалтерского учета.
курсовая работа [41,8 K], добавлен 24.07.2013Законодательное регулирование удержаний из заработной платы. Возмещение неотработанного аванса. Удержания причиненного работодателю материального ущерба. Журнал хозяйственных операций. Расчет амортизации линейным способом. Оборотные ведомости по счетам.
курсовая работа [100,0 K], добавлен 29.10.2012Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Журнал хозяйственных операций. Начисление амортизации по основным средствам. Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада. Счета бухгалтерского учета.
курсовая работа [86,1 K], добавлен 24.06.2009Группировка имущества приборостроительного завода по видам и источникам образования. Учет основных хозяйственных процессов производственного предприятия в течение одного отчетного периода. Журнал хозяйственных операций. Расчет налога на прибыль.
курсовая работа [57,3 K], добавлен 13.01.2011Учетная политика предприятия. Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов. Начисление заработной платы работникам. Расчет экономических показателей предприятия. Составление журнала хозяйственных операций и оборотной ведомости.
курсовая работа [143,9 K], добавлен 13.02.2012Учет и аудит расчетов по имущественному и личному страхованию автотранспортного предприятия. Договор безвозмездного пользования. Особенности отчетности и аудита. Отражение хозяйственной деятельности предприятия, а также журнал хозяйственных операций.
курсовая работа [55,7 K], добавлен 15.04.2014
