Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ЗАПОРІЗЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Кафедра «Облік і аудит»

КОНТРОЛЬНА РОБОТА

з дисципліни «Бухгалтерський облік»

на тему: «Облік операцій на поточному рахунку»

Виконала

ст.гр. ФЕУ-630 Крутікова Т.В.

Перевірив

к.е.н., доцент Очеретько Л.М.



ВСТУП

Тема обліку грошових коштів є найважливішою для всіх, хто займається бізнесом. Помилки в оформленні касових операцій коштують дуже дорого. Штрафи підприємств, що здійснюють готівкові розрахунки, за різноманітні порушення нормативних актів, які регулюють подібні розрахунки, нерідко перевищують за своїм обсягом платежі з податку на прибуток. Така ситуація неприпустима, і однією з причин її виникнення може бути відсутність у бухгалтерів достатньо повної інформації про порядок здійснення касових операцій.

У ринковій економіці постійний кругообіг коштів як в межах окремого підприємства, так і в економіці в цілому є об'єктивною умовою їх ефективного функціонування. Відносини між підприємствами, які виникають внаслідок кругообігу господарських засобів, називаються розрахунками.

Грошові кошти - готівка, кошти на рахунках у банках та депозити до запитання.

Безготівкові розрахунки - це перерахування грошових коштів з рахунку підприємства-платника на рахунок підприємства - отримувача через відповідні банківські установи. Порядок безготівкових розрахунків суворо регламентований законодавством. Здійснення розрахункових операцій через банк знижує потребу в готівці, сприяє концентрації в банку вільних грошових коштів для кредитування, забезпечує їх збереження і ефективніше використання, оптимізує й прискорює грошовий обіг держави.

За економічним змістом безготівкові розрахунки бувають товарного та нетоварного характеру. До товарних відносять розрахунки між підприємствами за реалізовані товарно-матеріальні цінності, виконані роботи і надані послуги, до нетоварних - розрахунки з бюджетом з платежів і податків, погашення банківських позик, відсотків, розрахунки з дебіторами, крім розрахунків за товарними операціями.



РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНА ЧАСТИНА. ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ НА ПОТОЧНОМУ РАХУНКУ

депозитний поточний рахунок валюта

З метою забезпечення зберігання грошових коштів, а також здійснення банківських розрахунків як із юридичними, так і фізичними особами, підприємства відкривають рахунки в установах банків.

Безготівкові розрахунки - це перерахування грошових коштів з рахунку підприємства-платника на рахунок підприємства - отримувача. Фінансовим посередником у цих розрахунках виступає банк, який надає послуги своїм клієнтам-підприємствам, підприємцям і фізичним особам. Порядок безготівкових розрахунків суворо регламентований законодавством. Здійснення розрахункових операцій через банк знижує потребу в готівці, сприяє концентрації в банку вільних грошових коштів для кредитування, забезпечує їх збереження і ефективніше використання, оптимізує й прискорює грошовий обіг держави.

Основними нормативно-правовими документами, які врегульовують дане питання є Закон України "Про банки і банківську діяльність" від 20.03.1991 р. № 872-ХІІ, а також нормативний акт НБУ "Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах" від 12.11.2003 р. № 492.

Інструкція регулює правовідносини, що виникають у разі відкриття клієнтам банків поточних, депозитних (вкладних) рахунків у національній та іноземній валюті, а також поточних бюджетних рахунків у національній валюті України.

Банки відкривають рахунки зареєстрованим в установленому чинним законодавством порядку юридичним особам та фізичним особам суб'єктам підприємницької діяльності, філіям, представництвам, відділенням та іншим відокремленим підрозділам підприємств, у тому числі структурним підрозділам, фізичним особам на умовах, викладених в договорі між установою банку і власником рахунку. Рахунки для зберігання грошових коштів і здійснення усіх видів банківських операцій відкриваються у будь-яких банках України за вибором клієнта і за згодою цих банків.

Банк - юридична особа, яка має виняткове право на підставі ліцензії Національного банку України здійснювати у сукупності такі операції: залучення у вклади грошових коштів фізичних і юридичних осіб та розміщення зазначених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб.

Банківські рахунки - це рахунки, на яких обліковуються власні кошти, вимоги та зобов'язання банку стосовно його клієнтів і контрагентів та які дають можливість здійснювати переказ коштів за допомогою банківських платіжних інструментів.

Суб'єкт господарювання самостійно обирає банк для відкриття рахунку. Взаємовідносини між комерційними банками та їх клієнтами ґрунтуються на договірних засадах і здійснюються на платній основі, У договорі передбачаються взаємні зобов'язання щодо користування вільними коштами клієнта, здійснення розрахункових операцій, касового обслуговування, транспортного обслуговування, перевезення готівки. Плата за кожний вид розрахунково-касового обслуговування встановлюється окремо.

Банки мають право відкривати своїм клієнтам вкладні (депозитні), поточні та кореспондентські рахунки. На рис. 1.1 зображено види рахунків, які можуть відкриватись в установах банків.



Рис.1.1 Види рахунків

Фінансові установи відкривають рахунки платникам податків і зборів (обов'язкових платежів) лише за умови пред'явлення ними документа, що підтверджує взяття їх на облік в органі державної податкової служби.

Повідомлення про відкриття рахунків у фінансових установах платник податків і зборів (обов'язкових платежів) - юридична особа чи фізична особа суб'єкт підприємницької діяльності подає особисто або надсилає на адресу відповідного органу державної податкової служби, в якому він обліковується як платник податків і зборів (обов'язкових платежів), з повідомленням про вручення.

Фінансові установи починають видаткові операції за рахунком платника податків з дати отримання фінансовою установою документально підтвердженого повідомлення органу державної податкової служби про взяття рахунку на облік в органах державної податкової служби.

Комерційні банки встановлюють плату за касове обслуговування клієнтів у розмірі, передбаченому договором. Видачу готівки для виплати пенсій через підприємства зв'язку та для касового обслуговування бюджетних установ комерційні банки здійснюють безкоштовно.

Відносини клієнтів з банками здійснюються на підставі двосторонніх угод, які укладаються в письмовій формі і регулюються нормативними актами Національного банку України, а також є обов'язковим для юридичних і фізичних осіб.

Банки відкривають рахунки зареєстрованим у встановленому порядку фізичним та юридичним особам - суб'єктам підприємницької діяльності, філіям, представництвам, відділенням та іншим відокремленим підрозділам підприємств, у тому числі структурним підрозділам, виділеним у процесі приватизації.

Рахунки для зберігання грошових коштів і здійснення усіх видів банківських операцій відкриваються у будь-яких банках України за вибором клієнта і за згодою банків. Для відкриття поточного рахунку юридичній особі потрібно подати такі документи:

1. Заяву про відкриття рахунка.

2. Копію свідоцтва про державну реєстрацію підприємства у виконавчих органах влади.

3. Копію рішення про створення, реорганізацію підприємства, засвідчену нотаріально або органом, що прийняв таке рішення.

4. Копію належним чином зареєстрованого статуту (положення), засвідчену нотаріально. Установа банку, в якому відкриваються рахунки (субрахунки), робить відмітку про відкриття такого рахунка на примірнику ,статуту (положення), на якому зроблено відмітку податкової інспекції про реєстрацію підприємства в податкових органах, відтак цей примірник повертають власнику рахунка.

5. Копію документа, який підтверджує, що підприємство взято на облік у податкових органах.

6. Картку зі зразками підписів директора та його заступника, головного бухгалтера та його заступника і відбитком печатки.

7. Копію документа про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену нотаріально або органом, який здійснює реєстрацію.

8. Копію документа про реєстрацію в органах Фонду соціального страхування України, засвідчену нотаріально або органом, який здійснює реєстрацію.

За поточними рахунками, що відкриваються банками суб'єктам господарювання в національній валюті, здійснюються всі види розрахунково-касових операцій відповідно до умов договору та вимог законодавства України.

Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається суб'єкту господарювання для зберігання грошей і проведення розрахунків у межах законодавства України в безготівковій та готівковій іноземній валюті для здійснення поточних операцій, визначених законодавством України, та для зарахування, використання і погашення кредитів (позик, фінансової допомоги) в іноземній валюті.

Для фізичних осіб-підприємців банки також відкривають поточні рахунки.

Банки відкривають клієнтам карткові рахунки. Картковий рахунок - це банківський рахунок, розпорядження яким може здійснюватися за допомогою банківських платіжних карток. Для відкриття карткових рахунків клієнти подають документи, передбачені для відкриття поточних рахунків.

Для проведення безготівкових розрахунків фізичними особами між собою та з юридичними особами відкриваються розрахункові рахунки громадян. Для відкриття рахунку громадянин подає установі банку заяву, картку зі зразком підпису, який надається у присутності працівника банку та засвідчується цим працівником і головним бухгалтером банку. Пред'являється також паспорт або документ, що його замінює.

Між громадянином і банком укладається договір на відкриття та обслуговування рахунку. У договорі вказується ідентифікаційний номер фізичної особи - платника податку. Без номера банк не проводить операції для фізичних осіб.

Відкриття рахунків реєструється в установі банку в спеціальній книзі, де їм присвоюються відповідні номери.

Усі юридичні особи незалежно від форм власності та їх відокремлені підрозділи у банк подають картку зі зразками підписів і відбитка печатки у двох примірниках. У картку включаються зразки підписів осіб, яким відповідно до законодавства України та установчих документів юридичної особи надано право розпорядження рахунком і підписування розрахункових документів.

Право першого підпису належить першому керівнику юридичної особи, якій відкривається рахунок, а також іншим уповноваженим на це особам.

Право другого підпису належить головному бухгалтеру, а якщо немає такої посади - особі, на яку покладено ведення бухгалтерського обліку та звітності, а також іншим уповноваженим на це особам. Особи, які мають право першого та другого підпису, зазначаються в картці під час її складання.

Право першого підпису не може бути надано головному бухгалтеру та іншим особам, які мають право другого підпису.

Право другого підпису не може бути надано особам, які користуються правом першого підпису.

За рахунками юридичних осіб і їх відокремлених підрозділів, у штатному розписі яких немає осіб, котрим може бути надане право другого підпису, до банку подається картка зі зразками підписів осіб, яким належить право першого підпису. У цьому разі під час складання картки в графі, що призначена для зазначення посад осіб, які мають право другого підпису, робиться напис про те, що в штатному розписі немає таких осіб.

У картку, подану юридичною особою або відокремленим підрозділом, обов'язково включається зразок відбитка печатки, який має містити ідентифікаційний код юридичної особи або відокремленого підрозділу - власника рахунку.

У разі заміни або доповнення хоча б одного з підписів подається нова картка зі зразками підписів усіх осіб, які мають право першого або другого підпису, засвідчена в установленому порядку.

Рахунки закриваються в установах банків у таких випадках:

- на підставі заяви клієнта;

- на підставі рішення органу, на який законом покладено функції щодо ліквідації або реорганізації юридичної особи;

- на підставі відповідного рішення суду або господарського суду про ліквідацію суб'єкта господарювання;

- у разі смерті власника рахунку - фізичної особи (за зверненням до банку спадкоємців);

- на інших підставах, передбачених законодавством України або договором між банком і клієнтом.

Банк може відмовитися від умов договору банківського рахунку та закрити поточний рахунок клієнта, якщо операції за цим рахунком не здійснюються протягом трьох років поспіль і на цьому рахунку немає залишку коштів або на інших умовах, передбачених договором між банком і клієнтом.

Під час реорганізації юридичної особи (злиття, приєднання, поділу, перетворення), зміни її назви, а також у разі проведення перереєстрації юридичної особи-підприємця поточний рахунок закривається. Для відкриття нового поточного рахунку подаються документи, передбачені Інструкцією.

У разі ліквідації юридичної особи для проведення ліквідаційної процедури використовується один поточний рахунок юридичної особи, що ліквідовується, визначений ліквідатором (ліквідаційною комісією). Закриття поточного рахунку за бажанням клієнта здійснюється на підставі його заяви про закриття рахунку.

За наявності коштів на рахунку банк здійснює завершальні операції за рахунком (з виконання платіжних вимог на примусове списання (стягнення) коштів, виплати коштів готівкою, перерахування залишку коштів на підставі платіжного доручення на інший рахунок клієнта, зазначений у заяві, тощо). Датою закриття рахунку вважається наступний після проведення останньої операції за цим рахунком день. Якщо на рахунку власника немає залишку коштів, а заява подана в операційний час банку, то датою закриття рахунку є день отримання банком цієї заяви.

Вкладні (депозитні) рахунки клієнтів у разі залучення строкових вкладів закриваються після закінчення строку дії договору банківського вкладу та повернення коштів вкладнику. У разі залучення вкладу на умовах його видачі на першу вимогу вкладний (депозитний) рахунок закривається після повернення коштів вкладнику.

Для дострокового розірвання дії договору банківського вкладу або повернення частини вкладу за бажанням вкладника - фізичної особи вкладник зобов'язаний повідомити про це банк шляхом подання заяви.

У разі закриття поточного або вкладного (депозитного) рахунку суб'єкта господарювання банк протягом трьох робочих днів з дня закриття рахунку (включаючи день закриття рахунку) повідомляє про це відповідний орган державної податкової служби.

На поточний рахунок надходять гроші за продану продукцію, виконані роботи і послуги на сторону, позички банку, гроші з каси підприємства тощо. З поточного рахунку здійснюються платежі постачальникам і підрядникам за одержані матеріальні цінності, виконані роботи і послуги, за зобов'язаннями перед бюджетом, погашення банківських позик, перерахування органам соціального страхування, для видачі готівки в касу тощо.

Списання грошей з поточного рахунку і їх надходження на рахунок проводиться за такими документами: платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, заяви на акредитив, платіжні картки, чеки, меморіальні ордери та ін.

У процесі оплати документів працівник банку перевіряє наявність грошей на рахунку, справжність поданих документів і правильність їх складання (відповідність підписів і відтиску печатки на документах поданим зразкам), дотримання строку дії документа, законність операції.

Установи банку несуть відповідальність за дотримання правил здійснення розрахункових операцій за рахунками їх клієнтів.

За неперерахування або невчасне перерахування податків їх клієнтів до бюджету відповідальність несе банк. Причому відповідальність подвійна: перед отримувачем коштів - у вигляді санкцій за несплату або невчасну сплату податків, а також перед клієнтом банку.

При перерахуванні коштів на другому примірнику платіжного доручення (або іншого документа, що підтверджує перерахування грошей) банк проставляє штамп з підписом відповідального працівника банку і відразу віддає копію платіжного доручення платнику. Платіжне доручення зі штампом банку і підписом є підтвердженням того, що платник перерахував гроші.

Може статися помилкове перерахування коштів підприємством, що трапляється через помилки бухгалтера або керівника, які у платіжних документах неправильно написали реквізити одержувача, у зв'язку зі зміною номерів поточних рахунків різних установ та організацій тощо. У такому разі потрібно надіслати лист на ім'я керівника одержувача з проханням повернути помилково зараховані суми. Лист пишеться на фірмовому бланку організації.

Підприємства незалежно від форм власності мають повертати платникам у п'ятиденний строк помилково перераховані на їх рахунки кошти. При виявленні фактів такого порушення з керівника підприємства і головного бухгалтера стягується штраф до Державного бюджету України.

Якщо власник рахунку не повернув у зазначений строк помилково одержані кошти, то їх повернення має здійснюватись у загальному претензійно-позовному порядку.

У встановлені строки (за погодженням з власниками рахунків, як правило щодня) установи банку передають клієнтам виписки (копії) особових рахунків з додатком копій документів, що послужили підставою для списання або зарахування грошей. За домовленістю з клієнтами виписки можуть висилатися поштою.

Виписки з рахунку завіряються штампом установи банку та підписом відповідального виконавця. Виписки, складені на електронних обчислювальних машинах, штампом не завіряються.

Виписки з рахунків і додатки до них видаються клієнтам, як правило, шляхом вкладення їх в абонентні ящики, які пронумеровані і закриваються на ключ. Вони встановлюються в приміщенні банку у зручному для користування місці. Працівники банку розкладають виписки разом з додатками у відповідні ящики, а представники клієнтів забирають їх у зручний для себе час. Виписки з рахунків можуть видаватися клієнтам безпосередньо працівниками банку.

У виписці вказуються номер рахунку згідно з шифром банку, дата попередньої виписки і її вхідний залишок, дата, номер документа, на підставі якого зроблено запис, номер кореспондуючого рахунку (за шифром банку). Розшифровку сум у виписці банку робить бухгалтер підприємства, ґрунтуючись на доданих документах. Це можна робити безпосередньо на виписці або на окремому аркуші.

Облік коштів на поточному рахунку ведуть у бухгалтерії господарства на рахунку 31 "Рахунки в банках". Це активний рахунок, за дебетом якого відображають наявність та надходження коштів, а за кредитом - їх вибуття

Платіжні інструменти - засіб певної форми на паперовому, електронному чи іншому виді носія інформації, використання якого ініціює переказ грошей з відповідного рахунку платника.

Узагальнюючим документом який підсумовує операції на рахунку в банку є виписка банку, яка містить перелік операцій за дебетом і кредитом рахунка із зазначенням номерів документів.

Для обліку наявності та руху грошових коштів на поточному рахунку, що знаходиться у банку і можуть бути використані для поточних операцій призначено рахунок 31 "Рахунки в банках", конкретно у розрізі субрахунків:

311 "Поточні рахунки в національній валюті";

312 "Поточні рахунки в іноземній валюті".

За дебетом субрахунків відображається надходження грошових коштів, за кредитом - їх використання.

Для здійснення операцій на поточному рахунку підприємством до уповноваженого банку подаються оформлені належним чином відповідні первинні документи(рис.1.2). Підсумковим етапом обліку є відображення результатів діяльності у звітності.

Рис.1.2 Форми безготівкових розрахунків



РОЗДІЛ 2 ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА

Завдання 1 На основі інвентарних даних про залишки господарських засобів та джерел їх утворення скласти вступний баланс фірми „Вєста” на 31.12. 20__ р. (таблиця 2.1).

Таблиця 2.1 - Баланс фірми „Вєста” на 31.12. 20__ р.

Актив	Пасив
№ рах.	Сума, грн.	№ рах.	Сума, грн.
10	100032	131	20032
104	20032	37	55032
201	30032	40	298900
203	10032	43	106032
207	1032	47	21032
22	30032	505	125032
23	30032	50	200032
26	40032	601	10032
301	832	63	20032
311	515032	641	8032
312	115032	652	932
37	78032	661	20032
39	55032	681	10032
		79	130032
?	1025216	?	1025216

Завдання 2 На основі господарських операцій скласти журнал господарських операцій в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2 - Журнал господарських операцій фірми „Вєста”

№ п/п	Зміст операцій	Сума, грн.	Дебет	Кредит
1	З поточного рахунку в касу отримані кошти на виплату заробітної плати	2100	301	311
2	Видана заробітна плата	2100	661	301
3	Сировина і матеріали передані в основне виробництво	2000	23	201
4	На поточний рахунок отримано заборгованість від дебітора	17000	311	37
5	З поточного рахунку в касу отримані кошти на відрядження	1500	301	311
6	Від покупця отримані кошти від реалізації продукції	24000	311	36
7	З каси видано Іванову І.І. на відрядження	1700	372/1	301
8	Оприбутковані матеріали від постачальника	3500	201	63
9	Оприбутковані основні засоби по первісній вартості, отримані від постачальника	10000	10	63
10	Нарахована сума зносу на виробничі основні засоби	1800	23	131
11	Отримано паливо від постачальника	1200	203	63
12	Отримані запасні частини від постачальника	800	207	63
13	З поточного рахунку в касу отримані кошти на відрядження	1000	301	311
14	З каси видано Петрову О.П. на відрядження	1000	372/2	301
15	Оприбуткована на склад готова продукція	15000	26	23
16	Реалізована готова продукція	24000	361	701
17	Відображено податкові зобов'язання по ПДВ (в складі реалізованої продукції)	4000	701	641
18	Перераховано на поточні рахунки постачальникам за матеріали, паливо, запасні частини	15500	63	311
19	Списано собівартість реалізованої готової продукції	15000	901	26
20	Нараховано заробітну плату працівникам основного виробництва	7400	23	661
21	Утримано із заробітної плати податок з доходів фізичних осіб	950	661	641
22	Оприбутковані матеріали від постачальника	4000	201	63
23	Оприбуткована на склад готова продукція	7500	26	23
24	Реалізована готова продукція	12000	361	701
25	Відображено податкові зобов'язання по ПДВ (в складі реалізованої продукції)	2000	701	641
26	Перераховано з поточного рахунку постачальнику постачальнику	4800	63	311
27	Списано собівартість реалізованої готової продукції	7500	901	26
28	Погашено частково довгострокову позику	5000	50	311
29	Отримано від Іванова І.І. залишок за підзвітом	300	301	372/1
30	Сплачено до бюджету податки	1950	641	311
31	Сформовано фінансовий результат:
32	списано собівартість реалізованої готової продукції	22500	791	901
33	Сформовано фінансовий результат:	30000
34	Списано дохід від реалізації готової продукції		701	791
35	Фінансовий результат від реалізації готової продукції	30000	791	44
Обороти за січень	279100



СИНТЕТИЧНИЙ ОБЛІК РАХУНКІВ

Дебет	Рах № 10	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до	100032	С-до
9)	63	10000
Обороти	10000	Обороти
С-до	110032	С-до
Дебет	Рах № 104	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до	20032	С-до
Обороти	0	Обороти
С-до	20032	С-до
Дебет	Рах № 131	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до		С-до	20032
			10)	23	1800
Обороти		Обороти	1800
С-до		С-до	21832
Дебет	Рах № 201	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до	30032	С-до
8)	63	3500	3)	23	2000
22)	63	4000
Обороти	7500	Обороти	2000
С-до	35532	С-до
Дебет	Рах № 203	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до	10032	С-до
11)	63	1200
Обороти	1200
С-до	11232
Дебет	Рах № 207	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до	1032	С-до
12)	63	800
Обороти	800	Обороти
С-до	1832	С-до
Дебет	Рах № 22	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до	30032	С-до
Обороти	0	Обороти
С-до	30032	С-до
Дебет	Рах № 23	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до	30032	С-до
3)	201	2000	15)	26	15000
10)	131	1800	23)	26	7500
20)	661	7400
Обороти	11200	Обороти	22500
С-до	18732	С-до
Дебет	Рах № 26	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до	40032	С-до
15)	23	15000	19)	901	15000
23)	23	7500	27)	901	7500
Обороти	22500	Обороти	22500
С-до	40032	С-до
Дебет	Рах № 312	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до	115032	С-до
Обороти	0	Обороти
С-до	11532	С-до
Дебет	Рах № 361	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до	0	С-до
16)	701	24000	6)	311	24000
24)	701	12000
Обороти	36000	Обороти	24000
С-до	12000	С-до
Дебет	Рах № 37	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до	78032	С-до	55032
7)	301	17000	4)	311	17000
14)	301	1000	29)	301	300
Обороти	2700	Обороти	17300
С-до	63432	С-до	69632
Дебет	Аналітичний облік рахунку №37 Рах № 372/1	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до		С-до
7)	301	1700	29)	301	300
Обороти	1700	Обороти	300
С-до	1400	С-до
Дебет	Рах № 372/2	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до		С-до
14)	301	1000
Обороти	1000	Обороти
С-до	1000	С-до
Дебет	Рах № 301	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до	832	С-до
1)	311	2100	2)	661	2100
5)	311	1500	7)	372/1	1700
13)	311	1000	14)	372/2	1000
29)	372/1	300
Обороти	4900	Обороти	4800
С-до	932	С-до
Дебет	Рах № 311	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до	515032	С-до
4)	37	17000	1)	301	2100
6)	36	24000	5)	301	1500
			13)	301	1000
			18)	63	15500
			26)	63	4800
			28)	50	5000
			30)	641	1950
Обороти	41000	Обороти	31850
С-до	524182	С-до
Дебет	Рах № 39	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до	55032	С-до
Обороти	0	Обороти
С-до	55032	С-до
Дебет	Рах № 40	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до		С-до	298900
Обороти		Обороти	0
С-до		С-до	298900
Дебет	Рах № 43	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до		С-до	106032
Обороти		Обороти	0
С-до		С-до	106032
Дебет	Рах № 44	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до		С-до	0
			33)	791	30000
Обороти		Обороти	30000
С-до		С-до	30000
Дебет	Рах № 47	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до		С-до	21032
Обороти		Обороти	0
С-до		С-до	21032
Дебет	Рах № 505	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до		С-до	125032
Обороти		Обороти	0
С-до		С-до	125032
Дебет	Рах № 50	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до		С-до	200032
28)	311	5000
Обороти	5000	Обороти	0
С-до		С-до	195032
Дебет	Рах № 601	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до		С-до	10032
Обороти		Обороти	0
С-до		С-до	10032
Дебет	Рах № 63	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до		С-до	20032
18)	311	15500	8)	201	3500
26)	311	4800	9)	10	10000
			11)	203	1200
			12)	207	800
			22)	201	4000
Обороти	20300	Обороти	19500
С-до		С-до	19232
Дебет	Рах № 641	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до		С-до	8032
30)	311	1950	17)	701	4000
			21)	661	950
			25)	701	2000
Обороти	1950	Обороти	6950
С-до		С-до	13032
Дебет	Рах № 652	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до		С-до	932
Обороти		Обороти	0
С-до		С-до	932
Дебет	Рах № 661	Кредит
№	кор	Сума	№	кор	Сума
п/п	рах		п/п	рах
С-до		С-до	20032
2)	301	2100	20)	23	7400
21)	641	950

Подобные документы

• Облік коштів на поточному рахунку в іноземній валюті

  Економічний зміст обліку коштів на поточному рахунку в іноземній валюті. Огляд літературних джерел. Організаційно-економічна характеристика підприємства ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод". Характеристика господарських операцій та їх оформлення.
  
  курсовая работа [200,7 K], добавлен 30.01.2011
  

• Облік кредитів в іноземній валюті

  Проведення обліку кредитних операцій в іноземній валюті на бухгалтерських рахунках. Консигнаційні операції як різновидність комісійної торгівлі. Оформлення ввізної митної декларації при ввезенні (імпортуванні) товарів на територію сучасної України.
  
  контрольная работа [19,5 K], добавлен 18.05.2014
  

• Облік господарських операцій в іноземній валюті

  Основні рахунки, передбачені для обліку операцій з купівлі та продажу іноземної валюти. Оцінка балансової вартості заборгованості у валюті. Облік та оподаткування експортно-імпортних операцій. Законодавче регулювання порядку здійснення валютних операцій.
  
  реферат [39,9 K], добавлен 20.12.2012
  

• Облік касових операцій та інших готівкових коштів

  Економічний зміст грошових коштів. Загальні положення ведення касових операцій у національній валюті України на прикладі ВАТ "Дніпро АЗОТ". Контроль за дотриманням касової дисципліни. Відкриття та ведення валютних рахунків. Інвентаризація грошових коштів.
  
  курсовая работа [53,2 K], добавлен 13.06.2011
  

• Бухгалтерський облік у банку

  Організація аналітичного обліку в комерційних банка. Характеристика параметрів аналітичного обліку. Параметри контрагентів (клієнтів). Відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті, режим їх функціонування та облік касових операцій.
  
  курсовая работа [85,3 K], добавлен 19.11.2009
  

• Бухгалтерський облік операцій поточного рахунку

  Основні нормативні акти з обліку грошових коштів. Побудова обліку безготівкових операцій. Відкриття поточного рахунку в банку. Документальне відображення операцій поточного рахунку. Ведення аналітичного і синтетичного обліку операцій поточного рахунку.
  
  курсовая работа [53,9 K], добавлен 04.05.2010
  

• Особливості ведення операцій на рахунку 315 "Спеціальні рахунки в національній валюті"

  Специфіка грошових коштів на спеціальних рахунках та особливості їх відображення в бухгалтерському обліку. Особливості ведення обліку операцій на 315 рахунку із запровадженням нових норм Податкового кодексу. Порядок електронного адміністрування ПДВ.
  
  статья [24,4 K], добавлен 18.12.2017
  

• Організація та облік операцій з іноземною валютою

  Організація обліку з іноземною валютою в комерційному банку. Суть валютних операцій. Облік операцій в іноземній валюті. Характеристика рахунків запису валютної позиції банку згідно міжнародних стандартів фінансової звітності. Кореспондуючі рахунки.
  
  контрольная работа [40,1 K], добавлен 09.01.2014
  

• Облік грошових коштів на рахунках в банках

  Порядок відкриття, переоформлення і закриття рахунків в установах банків. Завдання обліку і контролю руху коштів на рахунках. Форми безготівкових розрахунків в Україні, їх документальне оформлення. Синтетичний і аналітичний облік руху коштів на рахунках.
  
  курсовая работа [250,8 K], добавлен 27.04.2015
  

• Відображення обліку операцій в банках на рахунках бухгалтерського обліку

  Облік операцій на рахунках банку як об’єкт бухгалтерського обліку. Законодавчо-нормативне забезпечення ведення обліку операцій. Розробка аналітичних рахунків. Порядок відкриття поточного рахунку. Облік грошових коштів на спеціальних рахунках банку.
  
  курсовая работа [89,2 K], добавлен 22.02.2015
  

• Облік у небюджетних неприбуткових організаціях

  Порядок створення, державної реєстрації і діяльності кредитних спілок. Організація обліку фінансово-господарських процесів у небюджетних неприбуткових організаціях відповідно до ознаки класифікації. Облік грошових коштів та операцій в іноземній валюті.
  
  контрольная работа [65,8 K], добавлен 26.03.2013
  

• Методика обліку і організація аналізу валютних операцій

  Економічна суть валютних операцій підприємства, нормативно-правова база їх здійснення. Організація обліку грошових валютних коштів і розрахункових операцій по зовнішньоекономічній діяльності. Аналіз проведення розрахункових операцій в іноземній валюті.
  
  курсовая работа [205,8 K], добавлен 11.10.2014
  

• Облік касових операцій в національній валюті (на матеріалах ПОСП "Дніпро" с. Стайки Кагарлицького району Київської області)

  Види і функції грошей, концепції їх походження. Економічна сутність грошових коштів та розрахунків. Аналіз обліку касових операцій на підприємстві. Їх документальне оформлення та особливості організації і вдосконалення синтетичного та аналітичного обліку.
  
  курсовая работа [200,5 K], добавлен 12.04.2014
  

• Фінансовий облік грошових коштів

  Економічна сутність грошових коштів та їх еквівалентів. Нормативне регламентування обліку. Організаційна характеристика, аналіз фінансового стану ПАТ "Гідросила". Облік грошових коштів на поточному рахунку в банку. Порядок відображення коштів у звітності.
  
  курсовая работа [53,5 K], добавлен 13.03.2013
  

• Фінансовий облік

  Рух грошових коштів по касі підприємства. Типові операції, пов'язані з рухом коштів на поточному рахунку за звітний період. Бухгалтерські проводки по реалізації товару. Кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку. Первісна вартість придбаних активів.
  
  контрольная работа [84,5 K], добавлен 07.04.2012
  

• Бухгалтерський облік в в КРУ "Медичний центр по обслуговуванню депортованих народів"

  Облік коштів на рахунках в держказначействі, розрахунків з підзвітними особами. Касові операції. Планування і контроль наявності та руху грошових коштів. Облік оплати праці, розрахунків з працівниками, зі страхування, з бюджетом. Облік витрат і доходів.
  
  отчет по практике [52,6 K], добавлен 22.11.2013
  

• Облік касових та банківських операцій

  Обмеження лімітом розміру сум готівки в касі підприємства. Основні документи, що оформлюють оприбуткування і витрачання коштів. Формування проводок у випадку одержання коштів з поточного рахунку. Касова книга підприємства. Приймання та видача грошей.
  
  контрольная работа [22,1 K], добавлен 28.12.2010
  

• Облік грошових коштів та розрахунків на підприємствах

  Форма ведення бухгалтерського обліку на підприємстві. Інвентаризація грошових коштів в касі і оформлення інвентаризації на ТОВ "Юсес-Львів". ООблік грошових коштів на розрахункових рахунках у банках. Відображення в обліку господарських операцій.
  
  курсовая работа [229,9 K], добавлен 25.05.2016
  

• Грошові розрахунки та їх документообіг

  Загальна характеристика організації грошових розрахунків (готівкових та безготівкових). Порядок оформлення, схема документообігу розрахункових документів та їх приймання установами банків. Особливості відкриття і режим функціонування рахунків у банках.
  
  контрольная работа [236,5 K], добавлен 06.10.2010
  

• Документальне оформлення та облік касових операцій

  Організація готівкових розрахунків в Україні та законодавче регулювання готівкового обігу. Документування господарських операцій з руху грошових коштів у касі. Синтетичний та аналітичний облік касових операцій. Порядок проведення інвентаризації каси.
  
  курсовая работа [56,0 K], добавлен 19.09.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам