Касса на предприятии

к работе на контрольно-кассовой машине допускаются лица, освоившие правила эксплуатации контрольно-кассовых машин и изучившие типовые правила. С лицами, допущенными к работе, заключается договор о материальной ответственности;

на маркировочной табличке каждой кассовой машины имеется свой заводской номер, который обязательно указывается во всех документах, относящихся к машине (кассовом чеке, отчетной ведомости, паспорте, Книге кассира-операциониста и др.) ;

кассовая машина должна иметь паспорт установленной формы, в который заносятся сведения о вводе машины в эксплуатацию, среднем и капитальном ремонтах.

на кассовую машину администрация заводит Книгу кассира-операциониста, которая должна быть прошнурована, пронумерована и скреплена подписями налогового инспектора, директора и главного бухгалтера торгового предприятия и печатью;

паспорт кассовой машины, Книга кассира-операциониста, акты и другие документы хранятся у директора торгового предприятия, его заместителя или главного бухгалтера;

перед началом работы на ККМ кассир получает у директора или главного кассира все необходимое для работы: ключи от кассовой машины и денежного ящика, разменную монету в количестве, необходимом для расчетов с покупателем, кассовую ленту и другие принадлежности для работы;

директор торгового предприятия либо его заместитель, дежурный администратор обязаны: вместе с кассиром снять показания контрольных счетчиков и сверить их с показаниями, записанными в Книгу кассира-операциониста за предыдущий день;

убедиться в совпадении показаний и занести их в книгу за текущий день на начало смены и заверить их своими подписями;

оформить начало контрольной ленты, указав на ней тип и заводской номер машины, дату и время начала работы, заверить подписями;

дать указания кассиру о мерах по предупреждению подделки чеков (шифровка чеков, определенный цвет чековой ленты, предельная сумма чека и т. п.) ;

обеспечить кассира разменной монетой в количестве, необходимом для расчетов с покупателями, а также чековыми лентами и другими принадлежностями для данного типа машины;

дать указания кассиру о начале работы, убедившись в исправности машины и готовности рабочего места к началу работы;

Кассир (контролер-кассир) обязан уметь:

проверить исправность блокирующих устройств, заправить чековую и контрольную ленты;

включить машину в сеть, провести начало смены, пробить нулевой чек для проверки четкости печатания реквизитов и правильность установки даты; нулевые чеки приложить в конце дня к кассовому отчету;

протереть кожух сухой тряпкой и установить со стороны покупателя табличку со своей фамилией;

разместить необходимый для работы инвентарь (микрокалькулятор) ; в течение рабочего дня обеспечить тщательный уход и бережное обращение с машиной, содержать ее в чистоте и порядке;

грамотно обслуживать покупателей (вести диалог, консуль-тировать).

Кассир (контролер-кассир) обязан знать:

Ассортимент и качество товаров, продаваемых в магазине, поставщиков, правила пользования, сроки хранения.

Типы современных машин.

Признаки платежеспособности купюр.

Правила хранения денег в кассе, правила документального оформления кассовых операций, сдачи денег старшему кассиру.

Реквизиты чеков и отчетных документов.

Требования безопасности при работе на ККМ.

Кассир (контролер-кассир) не имеет права:

Держать в кассе личные деньги и вещи.

Допускать в кассу посторонних лиц.

Выдавать из кассы наличные деньги без письменного распоряжения директора магазина.

Обучающий материал № 3.

Требования техники безопасности

при работе на контрольно-кассовых машинах

При работе на контрольно-кассовых машинах необходимо неукоснительно соблюдать следующие требования.

1. Рабочее место контролера-кассира должно быть оборудовано так, чтобы исключалась возможность соприкосновения работающего с токопроводящими устройствами, шинами заземления, батареями отопления, водопроводными трубами.

2. Включать машину в сеть следует через специальную розетку, которая должна быть заземлена.

3. Перед включением машины в сеть следует осмотреть вилку, шнур, розетку и убедиться в их исправности.

4. Следует помнить, что у машин с автоматическим открывании-ем денежного ящика во время выдачи первого чека происхо-дит выталкивание денежного ящика под действием пружины.

5. Не допускается вмешательство в работу машины после ее пуска до окончания рабочего цикла.

6. При остановке машины по неизвестной причине необходимо отключить ее от сети электропитания.

7. После окончания работы на машине необходимо отключить электропитание, вынув штепсельную вилку из розетки.

8. Лицо, не ознакомленное с правилами работы на машине и требованиями безопасности, к работе на ней не допускается.

Изучение порядка проведения и оформления итогов ревизии кассы на предприятии

Проведение ревизии на предприятии - это последовательный процесс, который начинается с подготовки к проведению и заканчивается проверкой устранения нарушений и недостатков, выявленных во время предыдущей ревизии.

Ревизионная работа состоит из следующих этапов: *

подготовка к проведению ревизии; *

проведение ревизии в соответствии с программой; *

подготовка и оформление результатов ревизии; *

реализация материалов ревизии; *

контроль за выполнением решений по результатам ревизии.

При необходимости ревизии проводятся по постановлениям органов предварительного следствия или определениям судов. Конкретный перечень подлежащих проверке вопросов в этих случаях согласовывается с органом, назначившим ревизию.

В соответствии со сроками, предусмотренными планом, руководитель ревизующего органа за 3 - 5 дней до начала ревизии назначает своим приказом ревизию проверки финансово-хозяйственной деятельности. В приказе указываются полное наименование ревизуемого предприятия, вид ревизии, период, за который проводится ревизия, срок проведения ревизии, состав ревизионной группы, в том числе руководитель группы, цель проверки и сроки ее проведения. На проведение ревизии ее членам выдается удостоверение, в котором указываются наименование органа, выдавшего удостоверение, фамилия, имя, отчество и должность удостоверяемого.

До проведения проверки ревизор (члены ревизионной группы) проводят подготовительную работу, связанную с изучением данного предприятия, подготовкой плана и программы проведения ревизии (приложение 5 и 6). При этом изучаются нормативные акты, касающиеся особенностей деятельности проверяемого объекта.

Изучение деятельности предприятия осуществляется по данным годовой и промежуточной бухгалтерской и статистической отчетности, актам ревизий, проведенных в предыдущие периоды, приказам и постановлениям вышестоящих органов, докладным запискам, объяснениям и заявлениям должностных и других лиц ревизуемого предприятия и вышестоящего органа. В ходе изучения указанных материалов работники контрольно-ревизионных служб получают определенное представление о размере и характере деятельности проверяемого предприятия, устанавливают недостатки в его производственной и финансово-хозяйственной деятельности, которые впоследствии проверяются в ходе ревизии.

План ревизии утверждается руководителем контрольно-ревизионного аппарата организации, назначившей ревизию. Один экземпляр документов вручается руководителю ревизионной группы (ревизору), а второй остается в делах организации.

На основании плана, задач, поставленных перед ревизией и изучения материалов, характеризующих хозяйственно-финансовую деятельность проверяемого предприятия, руководитель ревизионной группы (ревизор) составляет программу ревизии. Программа включает перечень основных вопросов, подлежащих проверке, период, за который должна быть проведена ревизия, и используемые способы и приемы контроля. Она составляется при проведении комплексных, тематических и внеплановых ревизий.

Руководитель ревизионной группы должен ознакомить всех ее членов с содержанием плана и программы и распределить задания между ними. На основании полученных заданий члены ревизионной группы составляют рабочие планы (графики) проведения ревизии, порученных им участков деятельности предприятия, которые утверждаются руководителем ревизионной группы.

В рабочем плане указываются перечень работ, подлежащих выполнению во время поведения ревизии, сроки их выполнения и способ проверки. После приезда на ревизуемое предприятие и ознакомления с конкретными условиями работы в рабочий план могут быть внесены соответствующие дополнения и изменения.

При проведении некомплексной ревизии и отсутствии данных о недостатках в работе ревизуемого предприятия осуществляется проверка всей его финансовой и хозяйственной деятельности.

В таких случаях программа ревизии не составляется, а ревизор руководствуется типовой программой. Вопросы, подлежащие проверке, определяются и конкретизируются им самостоятельно исходя из данных, полученных в ходе ревизии. Однако рабочий план проведения ревизии должен быть составлен, так как он обеспечивает более рациональное использование времени, вносит в работу ревизора четкость и организованность.

Ревизор должен оповестить работников ревизуемого предприятия о начавшейся ревизии и ее сроках.

По прибытии на ревизуемое предприятие руководитель ревизионной группы (ревизор) предъявляет руководителю этого предприятия приказ или распоряжение о проведении ревизии. После этого производится проверка кассовой наличности (инвентаризация кассы). При отсутствии кассира помещение кассы опечатывается.

Руководитель ревизуемого предприятия предоставляет рабочее помещение, транспорт.

Когда имеются сведения, сигналы о хищении материальных ценностей или нарушении правил их отпуска, ревизию следует начинать с инвентаризации товарно-материальных ценностей.

Руководитель ревизуемого предприятия издает распоряжение, согласно которому работники обязаны предъявлять по требованию ревизора денежные средства и товарно-материальные ценности для их фактической проверки, а также первичные документы, учетные регистры, отчеты, сметы, служебную переписку и другие документы; давать в устной и письменной форме необходимые объяснения и справки; своевременно принимать необходимые меры для устранения выявленных недостатков и нарушений и т. д. При проведении комплексной ревизии руководитель предприятия обязан созвать совещание с руководителями отделов, служб и структурных подразделений, на котором руководитель ревизионной группы представляет всех ее членов, сообщает о цели, задачах и программе ревизии.

Проведению документальной ревизии должно предшествовать обследование ревизуемого предприятия. Для этого ревизионная группа (ревизор) изучает размещение аппарата управления, отдельных служб, цехов и других структурных подразделений, места хранения оборудования и товарно-материальных ценностей, подъездные пути и т. п.

Ревизионное обследование является первым этапом проверки непосредственно на месте, и оно позволяет членам ревизионной группы (ревизору) установить недостатки в работе предприятия и отдельных его служб, в хранении и использовании оборудования, техники, материальных ценностей и других объектов контроля.

Во время обследования предприятия руководитель ревизионной группы (ревизор) должен решить, где и какие товарно-материальные ценности следует подвергнуть контрольной инвентаризации.

Контрольные инвентаризации проводятся, как правило, в начале ревизии. Вместе с тем они широко применяются и в ходе ее осуществления, когда выявляются те или иные нарушения, недостатки или расхождения в документальных данных и возникает необходимость в использовании данного приема фактического контроля.

До начала проведения документальной ревизии следует ознакомиться с состоянием бухгалтерского учета. Если имеется отставание в учете, то руководитель ревизионной группы (ревизор) совместно с руководителем и главным бухгалтером ревизуемого предприятия должен наметить мероприятия по его ликвидации. Одновременно с этим следует выслать всем поставщикам и покупателям, прочим дебиторам и кредиторам извещения о проводимой ревизии с просьбой сообщить о состоянии расчетов и имеющихся претензиях к ревизуемому предприятию.

После проведения подготовительной организационной работы на предприятии ревизор приступает к непосредственной ревизии, в ходе которой используются способы и приемы документального и фактического контроля.

Ревизия финансово-хозяйственной деятельности предприятия проводится посредством: *

изучения действующей на проверяемом предприятии системы внутрихозяйственного учета, контроля и экономического анализа; *

проверки документов в целях установления законности и целесообразности произведенных хозяйственных и финансовых операций; *

проверки действительности совершения сделок, получения или выдачи в указанных документах денежных средств и материальных ценностей, оказания услуг; *

сопоставления бухгалтерских записей по учету с оправдательными документами, данных бухгалтерского учета с данными отчетности, данных учета и отчетности с соответствующими плановыми данными (сметой, балансом доходов и расходов и другими) ; *

проведения встречных проверок, т.

е. сличения имеющихся на ревизуемом предприятии записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными, находящимися в тех организациях, от которых получены или которым выданы денежные средства, материальные ценности и документы; *

сличения в необходимых случаях и в установленном законодательством порядке имеющихся на ревизуемом предприятии выписок банка по расчетным, валютным и другим счетам с подлинными записями по этим счетам в банке, а также путем ознакомления с документами, являющимися основанием для производства указанных записей; *

сличения в установленных законодательством случаях и порядке копий платежных документов, имеющихся в ревизуемой организации, с платежными документами, хранящимися в банке; *

контрольных обмеров объемов выполненных работ; *

взвешивания и обмера сырья, материалов, полуфабрикатов и готовых изделий; *

контрольных запусков сырья и материалов в производство, контрольных анализов сырья, материалов и готовой продукции для установления действительных расходов сырья и материалов и соответствия продукции государственным стандартам, правильности списания на производство сырья и материалов, а также установления норм их расходов; *

проверки полноты оприходования готовой продукции, соблюдения норм естественной убыли при хранении и транспортировке материальных ценностей; *

проверки соблюдения установленного порядка ведения бухгалтерского учета денежных средств и материальных ценностей, организации их охраны, состояния пропускной системы.

Для систематизации материалов ревизии ревизор должен регистрировать вскрытые факты нарушений, злоупотреблений и другие недостатки в работе предприятия в своих рабочих документах. Регистрация установленных фактов в документах должна производиться по отдельным разделам ревизии в соответствии со структурой (содержанием) основного акта документальной ревизии. Такой порядок накапливания материалов ревизии позволяет быстрее и логичнее оформить основной акт ревизии, полнее изложить недостатки, нарушения и злоупотребления, установленные ревизией.

На последующих этапах ревизионного процесса оформляются материалы ревизии, реализуются материалы ревизии и организуется контроль за выполнением решений, принятых по результатам ревизии.

Изъятия ревизорами необходимых подлинных документов, когда сохранность их в ревизуемом предприятии не гарантируется, а также в случаях выявления фиктивных документов, совершения подделок и подлогов производится на основании письменного распоряжения судебно-следственных и других органов, имеющих на это право. Взамен изъятых документов в делах ревизуемого предприятия представляются копии или описи изъятых документов, заверенные подписями ревизующего и главного бухгалтера или другого ответственного лица ревизуемого предприятия.

Список использованной литературы

касса предприятия отчетность

Ажибаева З. Н. Аудит, Экономика - Алматы 2007

Безруких П. С., А. Н. Кашаев, Д. А. Рогулин «Бухгалтерский учет».

Бакаева А. С. Нормативная база бухгалтерского учета: Сборник официальных материалов / Предисл. и сост.. - М. : Бухгалтерский учет, 2009. - 482 с.

Кожарский В. В., Сушкевич В. Н. Бухгалтерский учет на предприятиях и в организациях: Учеб. пособие. - Мн. : ПКФ «Экаунт», 2010. - 624 с

Нурсеитов Э. О. Бухгалтерский учет в организациях, Алматы - 2007

Лашун Л. Г. Бухучет на практике, Центральный дом бухгалтера - Алматы 2008.

Прохоров А. Д. Теория бухгалтерского учета / Учебник. - М. : Финансы и статистика, 2007. - 382 с.

Радостовец В. К. Финансовый и управленческий учет на предприятии. Алматы, 2006. - 420 с.

Самохвалова Ю. Н. “Финансовые результаты. // Консультант бухгалтера. - 2008 - № 12.

Таршаева Ш. К. Принципы бухгалтерского учета, Караганда 2010

Хабарова Л. П. Формирование финансовых результатов в бухгалтерском и налоговом учете. -М: Бухгалтерский учет, 2007.

Яругова. Управленческий учет: международный опыт. М., 2006

Размещено на Allbest.ru