Методы учёта затрат на производство

273891

20

25/1

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативной себестоимости, выявленный в цехах основного производства

5729

28

20

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

2686

10

28

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции (5729-2720-2686)

323

20

28

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

1696600

43

40

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

1658496

40

20

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

38104

40

43

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

2041258

62/1

90

- нормативная производственная себестоимость

1020340

90

43

45

Начислен НДС по реализованной продукции (2041258/118)·18

311378

90

76

46

Списаны общехозяйственные расходы

322973

90

26

47

Списаны расходы на продажу

103285

90

44

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

283282

90

90.9

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

1700850

51

62/2

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

170340

51

62/2

Зачтена предоплата (1700850+170340)

62/2

62/1

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов (1871190/118)·18

1871190

76

68

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

285436

76

51

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

525504

51

76

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 51000 руб., купленные ранее за 68000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год 51000·10%

51000

76

91/9

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год (68000-51000)/5=34000

34000

91/9

58

Итого

85000

55

Начислен налог на имущество

19836

91/9

68

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

127983

76

51

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги 77981,04 (опер 01) + 94061,306 (опер 11)+ 19522,8 (опер 22)

191565

68

19

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

71400

68

51

б) во внебюджетные фонды

107440

69

51

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

17340

76

51

г) сумма краткосрочного кредита банков

680000

66

51

Итого

876180

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

272000

50

51

б) на командировочные расходы

5100

50

51

Итого

277100

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

265200

70

50

б) в подотчет на командировочные расходы

5100

71

50

Итого

270300

61

Депонирована не выданная заработная плата (272000-265200)

6800

70

76

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

6800

51

50

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

47600

68

51

б) авансовые платежи НДС

173400

68

51

Итого

221000

64

Начислен налог на прибыль -20%

56654

99

68

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

39100

91/9

76

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

632060

84/2

82

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

63947,2

99

91/9

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

710624,3

90/9

99

69

Произведена реформация баланса

1599602

99

84/1

2.5 Главная книга

Счет №01 - Основные средства

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо	5569808,6
9	1102824	14	452200
12	615740
Оборот	1164364	Оборот	452200
Сальдо	6281972,6

Счет №01/5

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо
14	452200	14	452200
Оборот	452200	Оборот	452200
Сальдо	0

Счет №02 - Амортизация основных средств

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
		Сальдо	820307,8
14	451860	13	117762,4
Оборот	451860	Оборот	117762,4
		Сальдо	486210,2

Счет №04 - Нематериальные активы

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо	433299,4
Оборот	0	Оборот	0
Сальдо	433299,4



Счет №05 - Амортизация нематериальных активов

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
		Сальдо	194650
		13	21280,6
Оборот	0	Оборот	21280,6
		Сальдо	215930,6

Счет №07- Оборудование к установке

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо	486200
7	486200
8	141984
Оборот	628184	Оборот	0
Сальдо	1114384

Счет №08- Вложения во внеоборотные активы

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо	387443,6
5	474640	7	486200
6	503880	9	1102824
		12	61540
Оборот	978520	Оборот	1650564
		Сальдо	284600,4

Счет №10 - Материалы

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо	1190163,2
3	418200	15	890120
14	1700
17	29777,2
39	2686
Оборот	452363,2	Оборот	890120
Сальдо	752406,4



Счет №15-Заготовление и приобретение материальных ценностей

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо
1	418200	3	418200
2	15028	4	20672
Оборот	2244	Оборот	438872
Сальдо	0

Счет №16- Отклонение в стоимости материальных ценностей

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо	45226,8
4	20672	16	45393,4
Оборот	20672	Оборот	45393,4
Сальдо	20505,4

Счет №19 - Налог на добавленную стоимость

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо	265200
1	77981,04	57	191565,18
22	19522,8
Оборот	97503,84	Оборот	191565,18
Сальдо	171138,66

Счет №20 -Основное производство

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо	222023,4
15	234600	17	29777,2
16	291040	38	5729
18	11964,6	42	1658496,2
19	14843,04
20	306170
33	30617
37	104097,8
40	341145,8
Оборот	273891,76	Оборот	1694002,4
Сальдо	323

Счет №23- Вспомогательные производства

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо
15	34000	33	100337
16	1734
18	21800
19	2180
20	7412
32	33211
Оборот	100337	Оборот	100337
Сальдо	0

Счет №25.1

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо
13	77673	37	273891,76
15	72760
16	3710,76
18	61200
20	20808
22	37740
Оборот	273891,76	Оборот	273891,76
Сальдо	0

Счет №25.2

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо
13	18825,8	32	112917,4
15	40290
16	2053,6
18	27200
20	9248
22	15300
Оборот	112917,4	Оборот	112917,4
Сальдо	0

Счет №26 - Общехозяйственные расходы

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо
13	42544,2	46	322972,8
15	73270
16	3736,6
18	23800
20	8092
22	55420
23	15640
25	34000
34	66470
Оборот	322972,8	Оборот	322972,8
Сальдо	0

Счет №28-Брак в производстве

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо
38	5729	21	2720
		39	2686
		40	323
Оборот	5729	Оборот	5729
Сальдо	0

Счет №40 - Выпуск продукции

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо
42	1658496,2	41	1696600
43	38103,8
Оборот	1696600	Оборот	1696600
Сальдо	0



Счет №43-Готовая продукция

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо	596377
41	1696600	44	1020340
		43	38103,8
Оборот	1696600	Оборот	1058443,8
Сальдо	1234533,2

Счет №44 - Расходы на продажу

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо
15	62560	47	103285,2
16	3189,2
18	20400
20	6936
25	10200
Оборот	103285,2	Оборот	103285,2
Сальдо	0

Счет №50 - Касса

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо	22671,2
59	277100	60	270300
		62	6800
Оборот	277100	Оборот	277100
Сальдо	22671,2

Счет №50.2 Операционная касса

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо
23	15504	23	15504
Оборот	15504	Оборот	15504
Сальдо	0



Счет №51-Расчетные счета

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо	418931
10	520200	2	3400
26	408000	11	616624
29	60860	25	102000
49	1700850	27	51000
50	170340	30	60860
53	12580	36	20400
62	6800	52	525504
		56	127982,8
		58	876180
		59	277100
		63	221000
Оборот	2879630	Оборот	2683150,8
Сальдо	615410,2

Счет №52- Валютные счета

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо	58660,2
		23	15504
Оборот	0	Оборот	15504
Сальдо	43156,2

Счет №58 - Финансовые вложения

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо	612986
28	51000	29	51000
31	60860	54	34000
Оборот	111860	Оборот	85000
Сальдо	639846



Счет №60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
		Сальдо	490490,8
		1	511209,04
Оборот	0	Оборот	511209,04
		Сальдо	1002715,76

Счет №62.1-Расчеты с покупателями и заказчиками

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо	525289,8
44	2041258	10	520200
		50	1871190
Оборот	2041258	Оборот	2391390
Сальдо	175157,8

Счет №62.2 - Расчеты по авансам выданным

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо
50	1871190	49	1700850
		50	170340
Оборот	1871190	Оборот	1871190
Сальдо	0

Счет №66 - Краткосрочные кредиты банков

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
		Сальдо	538781
58	680000	26	408000
Оборот	680000	Оборот	408000
		Сальдо	266781

Счет №68 - Расчеты по налогам и сборам

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
		Сальдо	78907,2
57	191565,18	21	71767,2
58	71400	34	66470
63	221000	51	285435,746
		55	19835,6
		64	56654,2
Оборот	483965,18	Оборот	500162,746
		Сальдо	95104,766

Счет №69 - Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
		Сальдо	107440
18	37400	20	176521,2
58	107440
Оборот	144840	Оборот	176521,2
		Сальдо	139121,2

Счет №70 - Расчеты с персоналом по оплате труда

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
		Сальдо	272000
21	98287,2	18	556580
60	265200
61	6800
Оборот	370287,2	Оборот	556580
		Сальдо	458292,8

Счет №71 - Расчеты с подотчетными лицами

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо	9027
23	15504	23	15640
60	136	2	2244
Оборот	5100	Оборот	17884
Сальдо	20740



Счет №75- Расчеты с учредителями

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо	503880
		6	503880
Оборот	0	Оборот	503880
Сальдо	0

Счет №76-Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо		Сальдо	363630
11	616624
24	119000	5	474640
25	102000	8	141984
27	51000	14	2890
29	60860	21	23800
30	60860	22	127982,8
36	20400	25	102000
51	285435,746	28	51000
52	525504	29	60860
54	51000	31	60860
56	127982,8	35	20400
58	17340	45	311378,324
		53	12580
		62	6800
		65	39100
Оборот	2038006,546	Оборот	1436275,124
Сальдо	238101,422	Сальдо	0

Счет №80 - Уставный капитал

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
		Сальдо	41888
Оборот	0	Оборот	0
		Сальдо	41888



Счет №82 - Резервный капитал

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
		Сальдо	4127600
		66	632060
Оборот	0	Оборот	632060
		Сальдо	4759660

Счет №83 - Добавочный капитал

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
		Сальдо	2131732
Оборот	0	Оборот	0
		Сальдо	2131732

Счет №84/1 - Нераспределенная прибыль отчетного периода

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
		Сальдо
		69	1599601,876
Оборот	0	Оборот	1599601,876
		Сальдо	1599601,876

Счет №84/2 - Нераспределенная прибыль прошлых лет

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
		Сальдо	673910,6
66	632060
Оборот	632060	Оборот	0
		Сальдо	41850,6

Счет №90 - Продажи

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
44	1020340	44	2041258
45	311378,324
46	322972,8
47	103285,2
Оборот	1757976,324	Оборот	2041258
48	283281,676
Оборот	2041258	Оборот	2041258

Счет №90/9 - Прибыль/убыток от продаж

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
		Сальдо	427342,6
		48	283281,676
Оборот	0	Оборот	283281,676
68	710624,276
Оборот	710624,276	Оборот	283281,676
		Сальдо	0

Счет №91/9 -Сальдо прочих доходов и расходов

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сальдо	120747,6
14	340850	14	1700
29	510002900	23	136
35	20400	24	119000
54	34000	29	60860
55	19835,6	54	51000
65	39100
Оборот	177425,6	Оборот	234226
		67	63947,2
Оборот	177425,6	Оборот	298173,2
Сальдо	0

Счет №96 - Резервы предстоящих расходов

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
		Сальдо	208206
18	6290	19	38029
20	2138,6
Оборот	8428,6	Обо...

Подобные документы

• Учёт строительной организации

  Классификация методов учёта и затрат на производство и калькулирование себестоимости строительной продукции. Организационно–технические особенности строительства. Учёт и документальное оформление объёмов выполненных строительно–монтажного производства.
  
  курсовая работа [55,2 K], добавлен 21.12.2008
  

• Учёт затрат, выхода продукции и её себестоимости в растениеводстве в СПК "Полтавский" Полтавского района Омской области

  Краткая природно-экономическая характеристика. Становление и развитие учёта. Объекты и статьи учёта. Организация первичного, аналитического и синтетического учёта затрат. Учёт затрат в незавершённом производстве, распределяемых расходов и прочих затрат.
  
  курсовая работа [67,6 K], добавлен 23.02.2009
  

• Организация бухгалтерского учёта в ООО "ОПХ им. Фрунзе"

  Производственная и организационная структура предприятия, особенности учёта долгосрочных инвестиций, собственного и заёмного капитала, затрат на производство и продажу продукции. Порядок исчисления и учёт налогов, составление бухгалтерской отчётности.
  
  отчет по практике [158,4 K], добавлен 25.03.2016
  

• Учёт хозяйственных операций при текущей аренде

  Общие положения арендных отношений. Бухгалтерский учёт хозяйственных операций. Передача имущества в аренду (учёт у арендодателя). Учёт имущества взятого в аренду (учёт у арендатора). Учёт арендной платы. Учёт затрат по улучшению арендованных объектов.
  
  курсовая работа [126,2 K], добавлен 17.12.2007
  

• Учёт готовой продукции на производственных предприятиях

  Виды затрат на производство продукции. Учёт и распределение израсходованных в производстве материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Методы учёта затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции. Инвентаризация готовой продукции.
  
  курсовая работа [57,4 K], добавлен 29.05.2013
  

• Основы бухгалтерского учёта

  Ведомость остатков по аналитическим счетам. Определение сумм косвенных расходов. Оборотная ведомость по счетам товарно-материальных ценностей. Расчет с подотчетными лицами. Журнал регистрации хозяйственных операций. Расчет результата от реализации.
  
  контрольная работа [41,2 K], добавлен 08.04.2013
  

• Бухгалтерский и финансовый учёт

  Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции. Инвентаризация как метод бухгалтерского учета. Классификация основных средств. Составление корреспонденции счетов и ведомости по синтетическим счетам. Отражение хозяйственных операций.
  
  курсовая работа [110,2 K], добавлен 13.12.2014
  

• Организация учёта затрат на производство

  Принципы организации и методы учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции. Особенности учета затрат в торговых организациях. Классификация производственных затрат и состав затрат, включаемых в себестоимость продукции.
  
  контрольная работа [49,5 K], добавлен 06.11.2010
  

• Учёт производственных затрат и калькулирование продукции (работ, услуг)

  Экономическая сущность и виды производственных затрат. Себестоимость продукции и принципы калькулирования. Попроцессный, попередельный и позаказный методы учёта продукции (работ, услуг). Проблемы адаптации и развития прогрессивных методов учёта затрат.
  
  дипломная работа [636,3 K], добавлен 14.01.2015
  

• Учет затрат и калькулирование себестоимости продукции производственного предприятия

  Учет затрат на производство и расходов на продажу продукции. Нормативно-правовое регулирование учёта затрат и калькулирование себестоимости. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции. Пути совершенствования учёта затрат в ООО "Радуга".
  
  курсовая работа [45,3 K], добавлен 14.03.2013
  

• Учёт затрат на производство продукции молочного скотоводства и исчисление ее себестоимости

  Законодательные и нормативные документы, регулирующие порядок ведения учёта. Аналитический и синтетический учёт затрат и выхода продукции в молочном скотоводстве. Исчисление себестоимости продукции на примере ПК "Беклемишевское" Забайкальского края.
  
  курсовая работа [63,6 K], добавлен 17.01.2016
  

• Методы и системы учёта затрат и калькулирования себестоимости продукции на примере ООО "Элегия"

  Классификация затрат на производство, принципы и методы их учета. Учет по элементам затрат и статьям калькуляции. Оценка методов учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции ООО "Элегия". Эффективность внедряемых мероприятий.
  
  дипломная работа [655,3 K], добавлен 22.07.2011
  

• Методы учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции

  Нормативное регулирование учёта и классификация затрат на производство продукции. Характеристика ООО "МеридианМагТранс": виды деятельности, структура управления. Оценка метода калькулирования себестоимости продукции и учета затрат на ее производство.
  
  курсовая работа [919,5 K], добавлен 09.09.2015
  

• Учёт затрат, калькулирование и бюджетирование

  Особенности ведения учета накладных затрат в сельскохозяйственной деятельности и в строительстве. Планирование затрат на производство строительных работ. Порядок формирования и представления бухгалтерской отчетности всем заинтересованным пользователям.
  
  контрольная работа [237,9 K], добавлен 08.05.2014
  

• Системный анализ элементов и задач бухгалтерского (финансового) учета

  Цели и задачи бухгалтерского учёта, многоуровневая система регулирования. Документальное оформление и аналитический учёт основных средств, нематериальных активов, материально-производственных запасов, денежных средств, капитала, затрат на производство.
  
  курсовая работа [967,4 K], добавлен 11.10.2013
  

• Учёт затрат, формирование и методы калькулирования себестоимости

  Состав безвозвратных, вмененных, постоянных и переменных затрат. Сравнительная характеристика методов списания материалов в производство: ФИФО, ЛИФО, по средней себестоимости. Схема бухгалтерских записей по выпуску изделий по системе "стандарт-кост".
  
  контрольная работа [52,6 K], добавлен 12.12.2010
  

• Принципы учета затрат на производство

  Калькулирование себестоимости продукции. Учет производственных затрат, исчисление себестоимости. Задачи учета затрат на производство. Классификация затрат. Определение общей суммы затрат. Списание общехозяйственных расходов. Журнал хозяйственных операций.
  
  контрольная работа [28,3 K], добавлен 13.02.2009
  

• Учёт операций по внебалансовым счетам кредитной организации

  Порядок бухгалтерского учета внебалансовых счетов кредитной организации. Учёт операций на счетах межгосударственного банка. Баланс, журнал регистрации операций и их отражение на балансовых счетах АКБ "Максурис". Оборотная ведомость по балансовым счетам.
  
  курсовая работа [88,2 K], добавлен 09.04.2011
  

• Бухгалтерский финансовый учет

  Производственно-хозяйственная и финансовая деятельность организации как предмет бухгалтерского учета. Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО "Мебельстрой". Перечень хозяйственных операций за определенный период, оборотная ведомость предприятия.
  
  контрольная работа [81,0 K], добавлен 21.02.2013
  

• Учёт затрат на содержание основных средств

  Классификация затрат для принятия решений по оптимизации затрат на содержание основных средств. Организационно-экономическая характеристика ОАО "Мосмедыньагропром". Документальное и юридическое оформление аналитического и синтетического учёта затрат.
  
  дипломная работа [342,8 K], добавлен 04.02.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам