Сводная отчетность
Понятие и значение сводной отчетности, ее нормативное регулирование. Применение и составление сводной бухгалтерской отчетности: назначение, область применения и особенности. Основные этапы по формированию показателей бухгалтерской отчетности предприятия.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 28.05.2014 |
| Размер файла | 166,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
10000
15 015
Вложения во внеоборотные активы -- всего в т.ч.: строительство объектов основных средств (08-3)
приобретение объектов основных средств (08-4)
приобретение нематериальных активов (08-5)
1 015 000 701 000
254 000
60 000
1 015 000 701 000
254 000
60 000
Отложенные налоговые активы (09)
15 000
97 320
15 000
Материалы (10)
832 500
2 100 070
1 535 070
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15)
2 150 170
2 150 170
Отклонение в стоимости материальных ценностей (16)
110 000
121 000
160 000
НДС по приобретенным ценностям -- всего в т.ч.: НДС при приобретении основных средств (19-1)
НДС при приобретении НМА (19-2)
НДС при приобретении МПЗ (19-3)
138 680
138 680
648 934 171 900
10 800
466 234
547 700
171 900
10 800
365 000
Основное производство (20) -- всего
в том числе изделия А
75 720
75 720
6 570 710
6 570 710
6 613 340
6 613 340
Вспомогательные производства (23)
390 000
390 000
Общепроизводственные расходы (25)
2 108 995
2 108 995
Общехозяйственные расходы (26)
633190
633 190
Брак в производстве (28)
26 150
26150
Выпуск продукции (работ, услуг) (40)
6587190
6587190
Готовая продукция (43)
150 700
7 141 873
6 625 900
Расходы на продажу -- всего, в т.ч. расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44-1)
181400
181400
181400
181400
Касса (50)
5150
3 310 189
3 308 039
Расчетные счета (51)
560 300
10774 590
10886541
Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58-1)
140 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками -- всего в т.ч.: расчеты с поставщиками (60-1)
расчеты по авансам выданным (60-2)
452900
452 900
4750463
3 408 000
1 342 463
5140667
3 798 204
1 342 463
Расчеты с покупателями и заказчиками -- всего в т.ч.: расчеты с покупателями и заказчиками (62-1)
расчеты по авансам полученным (62-2)
277000
277 000
11974677
9 150 800
2 823 877
12160407
9 099 830
3 060 577
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) в т.ч. расчеты по краткосрочным кредитам (66-1)
370 000
370 000
980 340
980 340
1290210
1290210
Расчеты по налогам и сборам (68) -- всего
в том числе: НДС (68-1)
налог на прибыль (68-2)
налог на доходы физических лиц (68-3)
налог на имущество организации (68-5)
транспортный налог (68-6)
172612
127503
28 609
16 500
2101 267
1442 340
303 511
316 460
25 364
13 592
2 083 941
1425 237
307 588
312 160
25 364
13 592
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) -- всего в том числе:
ЕСН в Фонд социального страхования (69-1-1)
страховые платежи от несчастных случаев (69-1-2)
44 200
5034
3303
1 196 100
136 210
89 388
1 203 600
137 063
89 949
ЕСН, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии (69-2)
31 459
851 317
856 655
ЕСН в федеральный ФОМС (69-3-1)
1258
34 053
34 267
ЕСН в территориальный ФОМС (69-3-2)
3146
85 132
85 666
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)
169 900
3 274 025
3 317 600
Расчеты с подотчетными лицами (71)
6200
131 600
133 500
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)
128 000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) в т.ч.: расчеты с разными дебиторами (76-1)
расчеты с разными кредиторами (76-2)
30 000
30 000
17 800
17 800
454 444
181 060
273 384
465 370
181 060
284 310
Отложенные налоговые обязательства(77)
8200
10 600
22 360
Уставный капитал (80)
1 000 000
Резервный капитал (82)
150 000
Добавочный капитал (83)
730 012
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) в том числе:
прибыль, подлежащая распределению (84-1)
692 176
692 176
921 860
692 176
753 085
нераспределенная прибыль в обращении (84-2)
229 684
692176
нераспределенная прибыль в использовании (84-3)
60 909
Продажи (90) -- всего
в том числе: выручка (90-1)
9 150 800
9 150 800
9 150 800
себестоимость продаж (90-2)
6 071 217
НДС (90-3)
1 395 885
общехозяйственные расходы (90-5)
633 190
коммерческие расходы (90-6)
181 400
прибыль/убыток от продаж (90-9)
869 108
Прочие доходы и расходы (91) в том числе: прочие доходы (91-1)
прочие расходы (91-2)
сальдо прочих доходов и расходов (91-9)
250 760
174 118
76 642
250 760
250 760
Прибыли и убытки (99)
246 103
945 750
Итого
5 847 870
5 847 870
81057820
81057820
Примечание. Среднесписочная численность работников в 2005 г. -- 110 чел.
ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ ООО «ЭТАЛОН» В 2005 Г. В ЦЕЛЯХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
2. Амортизация по основным средствам начисляется методом уменьшаемого остатка.
3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.
4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.
6. Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.
7. Незавершенное производство оценивается по нормативной себестоимости.
8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на реализацию продукции.
9. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.
ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ ООО «ЭТАЛОН» В 2005 Г. В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
2. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
|
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ООО "Эталон" |
|||||
|
за декабрь 2005 года |
|||||
№ операции |
Содержание операции, первичный документ |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета |
||
|
дебет |
кредит |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ, ОСНОВНЫХ СРЕДСТВИ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ |
|||||
|
1 |
Счет-фактура № 40Приобретен станок:а) отпускная цена с учетом доставкиб) сумма НДСитого: |
19 0003 42022420 |
08-419-1 |
60-160-1 |
|
|
2 |
Акт-накладная приемки-передачи основных средств № 30Станок введен в эксплуатацию |
19 000 |
01 |
08-4 |
|
|
3 |
Акт на списание основных средств №15Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование: а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) оприходованы на склад прочие материалы г) расходы по демонтажу оборудования: д) начислена заработная плата е) начислен ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний -- всего в т.ч.: -ЕСН в Фонд социального страхования -страховые платежи от несчастных случаев -ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии -ЕСН в федеральный ФОМС -ЕСН в территориальный ФОМС |
50 000 1 000 12 300 2 342 658 75 49 468 19 47 |
02 91-2 10 91-2 91-2 91-2 91-2 91-2 91-2 91-2 |
01 01 91-1 70 69 69-1-1 69-1-2 69-2 69-3-1 69-3-2 |
|
|
4 |
Акт на списание основных средств №16 Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года: а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) стоимость реализации г) сумма НДС |
1 000 39 000 49 200 7505 |
02 91-2 76-1 91-2 |
01 01 91-1 68-1 |
|
|
5 |
Счет-фактура №18 Приобретено исключительное право на программный продукт: а) фактическая цена приобретения б) сумма НДС итого: |
13 000 2340 15340 |
08-5 19-2 |
60-1 60-1 |
|
|
6 |
Акт приемки-передачи нематериальных активов № 4 Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов |
13 000 |
04 |
08-5 |
|
|
7 |
Выписка банка Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы: а) механический завод (25.12; счет-фактура №40) (см. операцию 1) б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18) (см. операцию 5) Итого |
22 420 15 340 37 760 |
60-1 60-1 |
51 51 |
|
|
8 |
Разработочная таблица № 6 Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха Итого 6) зданий и хозяйственного инвентаря: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха Итого в) зданий и инвентаря заводоуправления Всего |
20 100 17 200 6050 43 350 10 600 10 200 1400 22 200 7700 73250 |
25-1 25-2 25 25-1 25-2 25 26 |
02 02 02 02 02 02 02 |
|
|
9 |
Ведомость №17 Начислена амортизация по НМА |
1723 |
26 |
05 |
|
|
2. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ |
|||||
|
10 |
Договор купли-продажи, выписка банка В начале декабря приобретено 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб.: а) приобретение акций по их номинальной стоимости б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) в) списание акций по балансовой стоимости г) реализация акций |
60 000 60 000 60 000 80 000 |
58-1 76-2 91-2 76-1 |
76-2 51 58-1 91-1 |
|
|
11 |
Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка 1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 120 000 руб. Проценты по облигациям составляют 50% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: а) начислены проценты за квартал б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал в) поступление дохода по облигациям |
15 000 2500 15 000 |
76-1 91-2 51 |
91-1 58-1 76-1 |
|
|
3. УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ |
|||||
|
12 |
Счета-фактуры, счета, платежные требования Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»: покупная стоимость сумма НДС б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»: покупная стоимость сумма НДС Итого |
25 000 4500 40 000 7200 76 700 |
15 19-3 15 19-3 |
60-1 60-1 60-1 60-1 |
|
|
13 |
Выписка из расчетного счета Оплачен счет 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре |
582 000 |
60-1 |
51 |
|
|
14 |
Выписка из расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура № 145) б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура № 780) Итого |
29 500 47 200 76 700 |
60-1 60-1 |
51 51 |
|
|
15 |
Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: а) от ОАО «Тракторный завод» б) от ОАО «Автоприбор» Итого |
24 000 39 000 63 000 |
10 10 |
15 15 |
|
|
16 |
Расчет бухгалтерии Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
2 000 |
16 |
15 |
|
|
17 |
Лимитно-заборные карты, требования- накладные Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): а) цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б б) цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 г) на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д)заводоуправлению Итого |
70 500 60 100 90 400 58 700 6300 4700 2200 2400 1500 1100 297900 |
20-1а 20-1б 20-2а 20-2б 23301 23302 25-21 25-22 25ц 26 |
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 |
|
|
18 |
Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным: а) цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б б) цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 г) на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д)заводоуправлению Итого |
3525 3005 4520 2935 315 235 110 120 75 55 14 895 |
20-1а 20-1б 20-2а 20-2б 23301 23302 25-21 25-22 25рц 26 |
16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 |
|
|
4. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА |
|||||
|
19 |
Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: а) рабочим цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б б) рабочим цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б в) рабочим ремонтного цеха за выполнение: заказа № 301 заказа № 302 г) рабочим, обслуживающим оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д) служащим: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха е) персоналу заводоуправления Итого |
64 643 61 112 48 482 44 094 16 910 13 593 13 379 12 094 8 669 20 549 21 298 16 482 32 964 374269 |
20-1а 20-1б 20-2а 20-2б 23301 23302 25-11 25-12 25-1рц 25-21 25-22 25рц 26 |
70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 |
|
|
20 |
Листки о временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
2 120 |
69-1-1 |
70 |
|
|
21 |
Расчетные ведомости Начислены ЕСН и страховые взносы от несчастных случаев на производстве: а) рабочих цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б б) рабочих цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б в) рабочих ремонтного цеха: заказа № 301 заказа № 302 г) рабочих, обслуживающих оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха д) служащих: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха е) персонала заводоуправления Всего в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования страховые платежи от несчастных случаев ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии ЕСН в федеральный ФОМС ЕСН в территориальный ФОМС |
18 165 17 172 13 624 12 391 4752 3819 3759 3398 2436 5774 5985 4631 9263 105 169 11 977 7860 74 853 2994 7485 |
20-1а 20-1б 20-2а 20-2б 23301 23302 25-11 25-12 25-1рц 25-21 25-22 25-2рц 26 |
69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69-1-1 69-1-2 69-2 69-3-1 69-3-2 |
|
|
22 |
Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам в) в возмещение потерь от брака (изделия А) Итого |
27 800 2 600 300 30 700 |
70 70 70 |
68-3 76-2 28 |
|
|
23 |
Выписка из расчетного счета Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы |
350 495 |
50 |
51 |
|
|
24 |
Платежная ведомость, расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) заработная плата за ноябрь б) аванс за первую половину декабря в) подотчетным лицам на командировочные расходы г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет д) пособия по временной нетрудоспособности Итого |
213 475 117 000 5 400 2 900 2 120 340 895 |
70 70 71 70 70 |
50 50 50 50 50 |
|
|
25 |
Платежная ведомость Депонирована заработная плата |
9 600 |
70 |
76-2 |
|
|
26 |
Выписка банка Сдана в банк депонированная заработная плата |
9 600 |
51 |
50 |
|
|
5. УЧЕТ ПРОЧИХ РАСХОДОВ НА ПРОИЗВОДСТВО |
|||||
|
27 |
Ведомость поступления материалов Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: изделия А изделия Б Итого |
2 500 1 300 3 800 |
10 10 |
20а 20б |
|
|
28 |
Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы» Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: а) цех № 1 б) цех № 2 в) ремонтный цех г) заводоуправление д) сумма НДС Итого |
2 050 1 700 850 625 941 6 166 |
25-1 25-2 25.рц 26 19 |
60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 |
|
|
29 |
Авансовый отчет Фролова СИ. Списаны командировочные расходы (в том числе 500 руб. сверх норм, НДС -- нет): а) на затраты б) сумма НДС Итого |
4 000 300 4 300 |
26 19-4 |
71 71 |
|
|
30 |
Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами: №301 №302 Итого |
23 336 18 757 42 093 |
23301 23302 |
25301 25302 |
|
|
31 |
Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств Списываются затраты на ремонт: цех № 1 -- заказ № 301 цех № 2 -- заказ № 302 Итого |
51 613 41 104 92 717 |
25-1301 25-1302 |
23 23 |
|
|
32 |
Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные рас- ходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: цеха № 1: Итого изделия А изделия Б цеха № 2: Итого изделия А изделия Б |
130 134 66 894 63 240 115 499 60 487 55 012 |
20-1а 20-1б 20-2а 20-2б |
25-1 25-1 25-2 25-2 |
|
|
33 |
Расчет бухгалтерии Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) |
30 000 |
91-2 |
66-1 |
|
|
34 |
Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог за IV кв. |
3298 |
26 |
68-6 |
|
|
35 |
Акты о браке. Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) |
2 780 |
28а |
20-1а |
|
|
36 |
Требование - накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) |
130 |
10 |
28а |
|
|
37 |
Ведомость учета потерь от брака Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А) |
2350 |
20-1а |
28а |
|
|
6. УЧЕТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ И ТОВАРОВ |
|||||
|
38 |
Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий: Итого изделий А изделий Б Незавершенное производство на конец месяца составило по: изделию А --31 701 руб. изделию Б -- 30 142 руб. |
786018 439699 346319 |
40а 40б |
20а 20б |
|
|
39 |
Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: изделия А изделия Б Итого |
422 600 329 400 752 000 |
43а 43б |
40а 40б |
|
|
40 |
Ведомость выпуска готовой продукции Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию: по изделию А по изделию Б Итого |
17099 16919 34018 |
90-2 90-2 |
40а 40б |
|
|
41 |
Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции |
60728 |
90-5 |
26 |
|
|
42 |
Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: а) нормативная себестоимость б) продажная стоимость, включая НДС |
427 440 790 800 |
90-2 62-1 |
43 90-1 |
|
|
43 |
Книга продаж, счета-фактуры Начислен НДС |
120 630 |
90-3 |
68-1 |
|
|
44 |
Договор на услуги, счет-фактура №17 Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления Учтен НДС Итого |
38 700 6 966 45 666 |
44-1 19-4 |
76-2 76-2 |
|
|
45 |
Выписка из расчетного счета Оплачена покупателями реализованная продукция |
679 215 |
51 |
62-1 |
|
|
46 |
Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции |
38 700 |
90-6 |
44-1 |
|
|
7. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ, КРЕДИТОВ, ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
|||||
|
47 |
Ведомость результатов от реализации Списаны финансовые результаты от продажи продукции |
109244 |
90-9 |
99 |
|
|
48 |
Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником фирма «Стандарт» Сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора Начислен НДС |
1320 201 |
76-1 91-2 |
91-1 68-1 |
|
|
49 |
Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет: а) от дебиторов в погашение их задолженности -- всего в том числе: по основным средствам по ценным бумагам прочие б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов в) краткосрочная ссуда банка |
148 100 49 200 80 000 18 900 1320 936 000 |
51 51 51 51 51 |
76-1 76-1 76-1 76-1 66-1 |
|
|
50 |
Расчет бухгалтерии Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции |
11 700 |
91-2 |
76-2 |
|
|
51 |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве -- всего в т.ч.: -ЕСН в Фонд социального страхования -страховые платежи от несчастных случаев на производстве -ЕСН, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии -ЕСН в федеральный ФОМС -ЕСН в территориальный ФОМС б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь в) штраф за недопоставку продукции г) транспортной организации за доставку продукции Итого |
51 700 5887 3864 36 797 1472 3680 12 200 11 700 45 666 121 266 |
69-1-1 69-1-2 69-2 69-3-1 69-3-2 68-3 76-2 76-2 |
51 51 51 51 51 51 51 51 |
|
|
52 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество |
9442 |
91-2 |
68-5 |
|
|
53 |
Справка-расчет бухгалтерии Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов |
6528 |
99 |
91-9 |
|
|
54 |
Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь |
24661 |
99 |
68-2 |
|
|
55 |
Расчет бухгалтерии Отражено постоянное налоговое обязательство |
120 |
99 |
68-2 |
|
|
56 |
Расчет бухгалтерии Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь |
7 500 |
09 |
68-2 |
|
|
57 |
Расчет бухгалтерии Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь |
3 033 |
68-2 |
77 |
|
|
58 |
Расчет бухгалтерии Списана часть отложенного налогового обязательства |
240 |
77 |
68-2 |
|
|
59 |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) НДС за ноябрь б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) в) в погашение краткосрочных ссуд г) в оплату процентов за кредит Итого |
110 400 32 686 290 000 30 000 463 086 |
68-1 68-2 66-1 66-1 |
51 51 51 51 |
|
|
60 |
Расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС (сумму определить): а) по основным средствам б) по нематериальным активам в) по материалам, поступившим: в декабре и в ноябре (452900*18/118) г) по услугам д) по командировочным расходам е) по транспортным услугам итого: |
3420 2340 11700 941 300 6996 25667 |
68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 |
19-1 19-2 19-3 19-4 19-4 19-4 |
|
|
61 |
Расчет бухгалтерии Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: выявлена чистая (нераспределенная) прибыль |
777622 |
99 |
84-1 |
|
|
62 |
Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года: а) субсчета 90-1 «Выручка» б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» в) субсчета 90-3 «НДС» г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы» |
9941600 6532675 1516515 693918 220100 |
90-1 90-9 90-9 90-9 90-9 |
90-9 90-2 90-3 90-5 90-6 |
|
|
63 |
Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года: а) субсчета 91-1 б) субсчета 91-2 |
408580 338466 |
91-1 91-9 |
91-9 91-2 |
|
|
Всего по журналу |
29441467 |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 1 ЗА ДЕКАБРЬ 2005 г. ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 50 «КАССА» В ДЕБЕТ СЧЕТОВ
|
Дата кассового отчета (или за какие числа) |
51 |
69 |
70 |
71 |
73 |
Итого |
|
|
Выдана заработная плата |
|
|
330 475 |
|
|
330 475 |
|
|
Выданы командировочные |
|
|
|
5 400 |
|
5 400 |
|
|
Выданы пособия |
|
|
5 020 |
|
|
5 020 |
|
|
Выдана сотруднику путевка в санаторий |
|
|
|
|
0 |
0 |
|
|
Сдана в банк депонированная сумма |
9 600 |
|
|
|
|
9 600 |
|
|
Итого |
9 600 |
0 |
335 495 |
5 400 |
0 |
350 495 |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 2 ЗА ДЕКАБРЬ 2005 г. ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 51 «РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА» В ДЕБЕТ СЧЕТОВ
|
Дата кассового отчета (или за какие числа) |
50 |
60 |
66 |
68 |
69 |
76 |
Итого |
|
|
25 декабря 2007 года |
|
22 420 |
|
|
|
|
22 420 |
|
|
27 декабря 2007 года |
|
15 340 |
|
|
|
|
15 340 |
|
|
оплата услуг связи |
|
0 |
|
|
|
|
0 |
|
|
покупка акций |
|
|
|
|
|
60 000 |
60 000 |
|
|
16 декабря 2007 года |
|
582 000 |
|
|
|
|
582 000 |
|
|
17 декабря 2007 года |
|
29 500 |
|
|
|
|
29 500 |
|
|
18 декабря 2007 года |
|
47 200 |
|
|
|
|
47 200 |
|
|
на выплату заработной платы |
350 495 |
|
|
|
|
|
350 495 |
|
|
перечисление ЕСН |
|
|
|
|
51 700 |
|
51 700 |
|
|
перечислен налог на доходы физ.лиц |
|
|
|
12 200 |
|
|
12 200 |
|
|
штраф за недопоставку продукции |
|
|
|
|
|
11 700 |
11 700 |
|
|
перечислено за доставку продукции |
|
|
|
|
|
45 666 |
45 666 |
|
|
за путевку в санаторий |
|
|
|
|
|
0 |
0 |
|
|
оплата прочих услуг |
|
|
|
|
|
0 |
0 |
|
|
перечислен НДС |
|
|
|
110 400 |
|
|
110 400 |
|
|
перечислен налог на прибыль |
|
|
|
32 686 |
|
|
32 686 |
|
|
погашена краткосрочная ссуда банка |
|
|
320 000 |
|
|
|
320 000 |
|
|
Итого |
350 495 |
696 460 |
320 000 |
155 286 |
51 700 |
117 366 |
1 691 307 |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 4 ЗА ДЕКАБРЬ 2005 г.ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 66 «КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ БАНКОВ И ЗАЙМЫ»
|
Дата кассового отчета (или за какие числа) |
51 |
91 |
Итого |
|
|
получена банковская ссуда |
936 000 |
|
936 000 |
|
|
начислены проценты банку |
|
30 000 |
30 000 |
|
|
Итого |
936 000 |
30 000 |
966 000 |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 6 ЗА ДЕКАБРЬ 2005 г. ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ»
|
№ расчетного документа |
поставщик |
№ приходного документа |
Стоимость материалов по учетной цене |
С кредита счета 60 в дебет счетов |
Сумма акцепта по счету или неотфактур.постав. |
Отметка об оплате |
На конец месяца |
|||||||
|
08 |
15 |
19 |
25 |
26 |
Дата оплаты |
С расчетного счета |
За неприбывший груз |
Сальдо по неоплачен. счетам |
||||||
|
А |
Б |
В |
Г |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
201 |
МП «Техника» |
151 |
16.12 |
582000 |
129100 |
|||||||||
|
145 |
ОАО «Тракторный завод» |
152 |
25000 |
25000 |
4500 |
17.12 |
29500 |
|||||||
|
78 |
ОАО «Автоприбор» |
01 |
40000 |
40000 |
7200 |
18.12 |
47200 |
|||||||
|
12 |
ОАО «Энергоресурсы» |
30 |
5225 |
941 |
4600 |
625 |
6166 |
|||||||
|
40 |
Механический завод |
4 |
19000 |
19000 |
3420 |
25.12 |
22420 |
|||||||
|
18 |
МП «Программист» |
13000 |
13000 |
2340 |
27.12 |
15340 |
||||||||
|
итого |
102225 |
32000 |
65000 |
18401 |
4600 |
625 |
696460 |
129100 |
6166 |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 7 ЗА ДЕКАБРЬ 2005 г. ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»
|
№ отчета |
Ф.И.О. подотчетного лица |
Остаток на начало месяца |
Выдано под отчет |
Выдано в возмещение перерасхода |
Возвращены неиспользованные суммы |
Израсходовано из подотчетных сумм |
||||||||||||
|
Дата возникновения отчетности |
Дебет |
Кредит |
Корреспондирующий счет |
сумма |
Дата |
Дата |
Корреспондирующий счет |
сумма |
дата |
Кредит счета 71 в дебет счетов |
По предъявл. отчету |
Кредит счета 71 в дебет счетов |
||||||
|
50 |
70 |
дата |
утв. сумма |
26 |
19 |
|||||||||||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
|
51 |
Фролов СИ. |
25.11 |
4300 |
4300 |
4000 |
300 |
||||||||||||
|
52 |
Котова М.К. |
50 |
1550 |
26.12 |
||||||||||||||
|
53 |
Ветров И.И. |
50 |
2700 |
26.12 |
||||||||||||||
|
54 |
Серова Л.П. |
50 |
1150 |
26.12 |
||||||||||||||
|
Итого |
4300 |
5400 |
4300 |
4000 |
300 |
АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ К СЧЕТУ 76 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ» (Выписка из ведомостей № 7 за январь--декабрь 2005 г.)
|
Наименование задолженности |
Обороты за январь- |
Оборот за |
Итого за год |
||||
|
|
ноябрь |
декабрь |
|
|
|||
|
Дебиторская краткосрочная задолженность |
181 060 |
181 060 |
145 520 |
164 420 |
326 580 |
345 480 |
|
|
Кредиторская краткосрочная задолженность |
273 384 |
284 310 |
117 366 |
129 566 |
390 750 |
413 876 |
|
|
ИТОГО |
454 444 |
465 370 |
262 886 |
293 986 |
717 330 |
759 356 |
Подобные документы
Понятие бухгалтерской отчетности, система нормативного регулирования учета и отчетности в России. Разновидности и характеристики Форм отчетности, правильность заполнения. Особенности составления сводной и консолидированной бухгалтерской отчетности.
курс лекций [37,8 K], добавлен 11.06.2009Сущность, значение и виды отчетности. Нормативно-правовое регулирование составления сводной документации. Характеристика деятельности ООО "ИРИДИУМ". Составление сводного баланса. Отчет о прибылях и убытках. Взаимосвязь форм бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [51,1 K], добавлен 28.03.2012Нормативное регулирование формирования отчетности экономического субъекта, осуществляющего торговую деятельность. Назначение, виды и состав бухгалтерской отчетности и предъявляемые к ней требования. Основные правила сводной бухгалтерской отчетности.
контрольная работа [49,6 K], добавлен 04.10.2009Сущность бухгалтерской отчетности как единая система показателей об имущественном и финансовом положении организации, результатах ее хозяйственной деятельности. Назначение сводной и консолидированной отчетности, современные методы их формирования.
курсовая работа [23,2 K], добавлен 13.01.2011Сущность и содержание сводной (консолидированной) отчетности. Стандарты финансовой отчетности о консолидированной отчетности. Технико-экономическая характеристика ОАО "СЗ "Лотос". Формирование показателей бухгалтерской отчетности на данном предприятии.
курсовая работа [109,3 K], добавлен 14.01.2008Понятие "сводная отчетность" и "консолидированная отчетность". Составление сводной отчетности для одного собственника или для статистического обобщения данных. Составление консолидированной отчетности несколькими собственниками по совместно имуществу.
лекция [39,1 K], добавлен 05.12.2008Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности в РФ. Состав, структура и требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности, порядок формирования показателей. Исследование бухгалтерской отчетности как базы для проведения анализа её показателей.
курсовая работа [59,0 K], добавлен 16.12.2010Понятие и значение бухгалтерской отчетности. Состав бухгалтерской отчетности. Порядок составления бухгалтерской отчетности. Правовая база бухгалтерской отчетности. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности. Нормативные документы.
реферат [31,9 K], добавлен 13.01.2009Требования, правила и методологические особенности составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Составление бухгалтерской отчетности на примере ООО "Технопарк". Анализ финансового состояния предприятия. Основные формы бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [659,5 K], добавлен 16.02.2015Состав и основные требования к составлению бухгалтерской отчетности. Бухгалтерский баланс: отчет о прибылях и убытках, движении капитала, денежных средств. Порядок предоставления бухгалтерской отчетности и составления сводной бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [47,2 K], добавлен 28.04.2008Понятие и значение бухгалтерской отчетности в рыночной экономике. Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности и ее качественные характеристики. Взаимосвязь основных форм отчетности. Коэффициенты платежеспособности, деловой активности предприятия.
курсовая работа [295,4 K], добавлен 04.01.2014Понятие и значение бухгалтерской отчетности. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности. Состав бухгалтерской отчетности. Порядок составления бухгалтерской отчетности. Нормативные документы о бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [20,3 K], добавлен 18.11.2005Виды бухгалтерской отчетности, ее роль и значение, принципы пользования, содержание и правила составления. Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности, этапы и направления данного процесса, оценка полученных результатов.
курсовая работа [51,3 K], добавлен 16.02.2015Теоретические вопросы бухгалтерской отчетности. Формирование бухгалтерской отчетности и ее нормативное регулирование. Стандарт "Бухгалтерская отчетность организации". Баланс – важнейшая форма бухгалтерской отчетности, основа для экономического анализа.
дипломная работа [269,2 K], добавлен 05.01.2009Понятие бухгалтерской отчетности, ее значение и виды. Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности, требования к ее составлению. Бухгалтерский баланс как элемент метода учета в условиях рыночных отношений, его виды. Состав бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [175,3 K], добавлен 22.08.2015Понятие, назначение, содержание бухгалтерской (финансовой) отчетности организации и ее нормативное регулирование. Основные интересы пользователей информации, формирующейся в бухгалтерском учете. Пользователи бухгалтерской отчетности и их требования.
курсовая работа [212,7 K], добавлен 06.09.2015Понятие и требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Особенности заполнения отчетных форм и подготовка пояснительной записки к бухгалтерской отчетности. Краткая характеристика системы учета на ООО "Телекс", процесс составления отчетности.
курсовая работа [72,0 K], добавлен 04.03.2012Понятие, состав, виды бухгалтерской отчетности и ее назначение в рыночной экономике, нормативное регулирование и предъявляемые требования, содержание и структура. Анализ и направления оптимизации бухгалтерской отчетности исследуемого предприятия.
курсовая работа [92,6 K], добавлен 29.04.2015Нормативное регулирование составления бухгалтерской отчетности и требования, предъявляемые к ней. Особенности бухгалтерской отчетности предприятия - единой системы данных об имущественном и финансовом положении и о результатах хозяйственной деятельности.
курсовая работа [32,8 K], добавлен 11.06.2010Понятие, назначение и содержание бухгалтерской отчетности. Этапы развития бухгалтерской отчетности в России. Международные требования к составу, содержанию и раскрытию информации в бухгалтерской отчетности. Отчет о прибылях и убытках, порядок составления.
курсовая работа [39,0 K], добавлен 29.03.2011
