Бухгалтерский учет хозяйственной деятельности на предприятии ООО "Феликс"
Характеристика форм бухгалтерского учета: журнально-ордерной, упрощенной, мемориально-ордерной, автоматизированной. Рассмотрение расшифровок к статьям баланса: дебиторской и кредиторской задолженности. Изучение линейного метода начисления амортизации.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 31.05.2014 |
| Размер файла | 97,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
Введение
1. Описание организации бухгалтерского учета
2. Учетная политика организации
3. Баланс на начало периода
4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период
5. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции
6. Аналитические данные
6.1. Состав основных средств и расчет сумм начисления амортизационных отчислений за период
6.2. Начисление заработной платы и удержание НДФЛ
6.3. Аналитическая ведомость по счету 10 «Материалы»
6.4. Аналитическая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
6.5. Аналитическая ведомость по счету 43 «Готовая продукция»
6.6. Аналитическая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
7. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
8. Баланс на конец периода
9. Отчет о прибылях и убытках
Список литературы
Введение
Бухгалтерский учет - упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации об имущественном, финансовом положении организации путем сплошного непрерывного и документарного отражения всех хозяйственных операций.
Сплошное отражение говорит о том, что все хозяйственные операции, имущество и обязательства, имеющие денежную оценку, находят свое отражение в бухгалтерском учете.
Непрерывное отражение говорит о том, что бухгалтерский учет ведется непрерывно с момента создания организации.
Документарное отражение говорит о том, что все хозяйственные операции должны иметь документальное подтверждение.
В соответствии с Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-Ф3, выделяют следующие задачи:
1. Формирование полной и достоверной информации, необходимой внутренней и внешним пользователям, об имущественном, финансовом положении организации и ее деятельности;
2. Обеспечение информации, необходимой для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества, обязательств и их использования (в соответствии со сметами и нормативами);
3. Предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности, выявление внутрихозяйственных резервов повышения ее финансовой устойчивости.
Бухгалтерский учет обязаны вести все юридические лица, действующие на территории Российской Федерации. Прочие организации или граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, ведут учет и составляют отчетность в порядке, предусмотренном налоговым законодательством.
Предметом бухгалтерского учета является хозяйственная деятельность организации, а его объектами, или составными частями предмета, - имущество (хозяйственные средства) организации, источники его формирования и хозяйственные процессы, вызывающие изменение имущества и источников его формирования.
Целью данной курсовой работы является:
- систематизация, закрепление, расширение теоретических знаний и практических навыков;
- изучить порядок оформления хозяйственных операций, понимать характер их влияния на финансовое состояние и имущественное положение организации;
- научиться решать вопросы по отражению хозяйственных ситуаций в соответствии с действующими нормативными актами производить сбор информации, учетную регистрацию хозяйственных операций с целью составления бухгалтерской отчетности.
В данной курсовой работе показано, как ведется бухгалтерский учет хозяйственной деятельности на предприятии ООО «ФЕЛИКС»
1.Описание организации бухгалтерского учета
Описание организации бухгалтерского учета
Организация, по которой ведётся бухгалтерский учёт, является производственным предприятием. Это общество с ограниченной ответственностью «ФЕЛИКС». Основными видами деятельности Общества являются:
Производство офисной мебели;
Реализация офисной мебели;
Основные виды продукции:
-Стол руководителя;
-Шкаф для одежды;
-Шкаф для папок.
Работники занятые в производстве:
|
Должность |
ФИО |
|
|
Мастер |
Ахмадеева А. С. |
|
|
Мастер |
Попова М. А. |
|
|
Старший мастер |
Пильщиков А. В. |
|
|
Бригадир |
Олейник К. И. |
|
|
Бригадир |
Абросимова Ю. В. |
|
|
Шлифовщик |
Демидов С. А. |
|
|
Шлифовщик |
Тягунов Т. А. |
|
|
Наладчик |
Скутина А. М. |
|
|
Сборщик |
Богданов Д. П. |
|
|
Сборщик |
Ноговицина Н. П. |
|
|
Сборщик |
Кулакова И. С. |
|
|
Операционист |
Гуляева Т. Л. |
|
|
Операционист |
Порошина В. А. |
|
|
Помощникоперациониста |
Старикова С. Н. |
|
|
Операционист |
Вяткин А. Н. |
|
|
Мастер |
Костина А. Е. |
|
|
Мастер |
Агафонова А. |
|
|
Мастер |
Руденко А. |
|
|
Мастер |
Тонков М. О |
|
|
Мастер |
Катеева Е. А. |
|
|
Мастер |
Сентябов Е. В. |
|
|
Сборщик |
Чалова Ю. А. |
|
|
Операционист |
Чуркина И. В |
|
|
Операционист |
Моисеенко К. В. |
Форма бухгалтерского учёта предполагает ведение журнала хозяйственных операций, составление оборотно-сальдовых ведомостей, главной книги. Ответственными лицами за ведение финансово-хозяйственной деятельности являются:
- генеральный директор;
- главный бухгалтер.
Бухгалтерский учёт в данной организации был проведён за апрель 2013 г.
Описание организации бухгалтерского учета.
Форма бухгалтерского учета. Форма бухгалтерского учета - это процесс обработки учетной информации при различном сочетании регистров аналитического и синтетического учета, их взаимосвязей и последовательности записи в них.
Выделяют следующие формы учета:
- журнально-ордерная;
- упрощенная;
- мемориально-ордерная;
- автоматизированная.
Наиболее часто используется форма учета с применением автоматизированного и журнально-ордерного учета.
При журнально-ордерной форме учета, в организации все накопленные данные по первичным документам разносятся в журналы ордера, все журналы-ордера построены по кредитовому признаку, то есть по К счета в корреспонденции с дебетуемыми счетами. Таким образом, используется принцип шахматной записи.
Как правило, все журналы-ордера составляются за месяц с итоговыми оборотами. При необходимости в дополнение к журналам-ордерам для отражения данных аналитического учета открываются ведомости. Ведомости, наоборот, построены по дебетовому признаку.
Шахматный баланс не составляется, а накопленные данные из журналов - ордеров переносятся в главную книгу.
Затем по итогам главной книги составляется отчетность. При этой форме также не требуется вести журналы регистрации хозяйственных операций. Упрощенная форма бухгалтерского учета - предназначена для учета субъектов малого предпринимательства. Суть ее заключается в том, что данными организациями используются не все счета, предусмотренные планом счетов, и сокращенный перечень учетных регистров. Но обязательно ведется книга учетов фактов хозяйственной деятельности. А для налогового учета - книга учета доходов и расходов. Руководителям организации должен быть утвержден рабочий план счетов. При этом упрощенная форма бухгалтерского учета делится на два подвида: простая форма бухгалтерского учета - если совершается незначительное количество операций и не осуществляется производство продукции связанное с большими затратами материальных ресурсов, тогда используется книга, а также ведомость заработной платы.
В том случае если осуществляется производство, то используются в дополнение и другие ведомости, при этом каждая ведомость, как правило, применяется для учета операций по одному из бухгалтерских счетов.
Мемориально-ордерная форма учета - применяется бюджетными учреждениями. В этом случае составляется журнал регистрации хозяйственных операций (хронологическая запись) и составляется мемориальные ордера (для систематической записи). Затем данные мемориальных ордеров вносятся в шахматный баланс. Затем составляется отчетность.
Автоматизированные формы - с применением средств автоматизации.
2.Учетная политика организации
Учетная политика это совокупность способов ведения бухгалтерского учета (первичное наблюдение, стоимостное измерение, текущая группировка и итоговое обобщение фактов хозяйственной деятельности)[1].
В соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете»: «организации, руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, нормативными актами органов, регулирующих бухгалтерский учет, самостоятельно формируют свою учетную политику, исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности».
При формировании учетной политики выделяют 2 аспекта:
1) организационный, который определяет формы ведения и организации бухгалтерского учета;
2) методический, который определяет варианты отражения в учете информации о деятельности исходя из предложенных нормативными актами, регулирующими бухгалтерский учет, альтернативных способов или исходя из способов, разработанных организацией самостоятельно в случаях отсутствия их рассмотрения в нормативных актах, регулирующих бухгалтерский учет.
Организационный аспект учетной политики:
1. Форма бухгалтерского учета журнально-ордерная. При журнально-ордерной форме учета, в организации все накопленные данные по первичным документам разносятся в журналы ордера, все журналы-ордера построены по кредитовому признаку, то есть по К счета в корреспонденции с дебетуемыми счетами. Таким образом, используется принцип шахматной записи.
Как правило, все журналы-ордера составляются за месяц с итоговыми оборотами.
При необходимости в дополнение к журналам-ордерам для отражения данных аналитического учета открываются ведомости. Ведомости, наоборот, построены по дебетовому признаку.
Шахматный баланс не составляется, а накопленные данные из журналов - ордеров переносятся в главную книгу.
Затем по итогам главной книги составляется отчетность. При этой форме также не требуется вести журналы регистрации хозяйственных операций. бухгалтерский баланс дебиторский амортизация
2. Рабочий план счетов.
Таблица 1 План счетов
|
Наименование счета |
Номер счета |
Номер и наименование субсчета |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Раздел I. Внеоборотные активы |
|||
|
Основные средства |
01 |
По всем видам основных средств |
|
|
Амортизация основных средств |
02 |
||
|
Нематериальные активы |
05 |
||
|
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
||
|
Раздел II. Производственные запасы |
|||
|
Материалы |
10 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
||
|
Раздел III. Затраты на производство |
|||
|
Основное производство |
20 |
20/1 продукт А 20/2 продукт Б 20/3 продукт В |
|
|
Общепроизводственные расходы |
25 |
||
|
Общехозяйственные расходы |
26 |
||
|
Раздел IV. Готовая продукция и товары |
|||
|
Готовая продукция |
43 |
||
|
Раздел V. Денежные средства |
|||
|
Касса |
50 |
||
|
Расчетный счет |
51 |
||
|
Переводы в пути |
57 |
||
|
Финансовые вложения |
58 |
||
|
Раздел VI. Расчеты |
|||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
||
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
||
|
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
По видам налогов и сборов |
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
||
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
||
|
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
||
|
Расчеты с разными Дебеторами и кредиторами |
76 |
||
|
Раздел VII. Капитал |
|||
|
Уставной капитал |
80 |
||
|
Резервный капитал |
82 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84 |
||
|
Раздел VIII. Финансовые результаты |
|||
|
Продажи |
90 |
||
|
Прочие доходы и расходы |
91 |
||
|
Прибыли и убытки |
99 |
3. В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.
Руководители организаций могут в зависимости от объема учетной работы:
· учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляем главным бухгалтером;
· ввести в штат должность бухгалтера;
· передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;
· вести бухгалтерский учет лично.
Бухгалтерская служба в организации может быть организована двумя способами:
· централизовано: что предполагает строгую подчиненность нижестоящего звена вышестоящему;
· децентрализовано: когда все рядовые бухгалтера подчиняются главному бухгалтеру.
Сама бухгалтерская служба может быть организована:
· линейным способом (при децентрализованной бухгалтерии);
· функциональным способом. При функциональной организации существуют учетные группы, которые отвечают за определенный вид работы по функциональному признаку. Например, отдел по учету расчетов с работниками, отдел по учету расчетов с бюджетом и т.д. В любом случае все отделы подчиняются главному бухгалтеру:
· линейно-функциональная организация бухгалтерской службы. Используется на крупных предприятиях, где существует строгая соподчиненность нижестоящего звена вышестоящему. Внутри отделов бухгалтера подчиняются начальнику отдела (линейная зависимость). Отделы сформированы по функциональному признаку. Руководители этих отделов подчиняются заместителю главного бухгалтера, который подчиняется главному бухгалтеру.
4. Назначение первичных документов заключается в том, что они подтверждают совершившуюся хозяйственную операцию.
Первичный документ -- оформленный в установленном порядке свидетельство о совершенном факте хозяйственной жизни, придающие ему юридическую силу.
Законом установлены следующие обязательные реквизиты:
1) наименование документа
2) код формы
3) дату составления
4) содержание хозяйственной операции
5) количественную и стоимостную оценку
6) наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции, правильность оформления документов, личные подписи этих лиц и их расшифровки.
Первичные документы составляются в момент свершения хозяйственной операции. Если это невозможно, непосредственно, после окончания хозяйственной операции. За достоверность содержащихся в документе данных и качество его установления несут лица, подписавшие документ. Используемые в бухгалтерских документах сокращения должны быть общепринятыми, либо понятными и не допускающими двоякого толкования. В кассовых и банковских документах исправления не допускаются. В остальных документах ошибки исправляются следующим образом: неправильная запись зачеркивается, зачеркивание производится одной чертой, так, чтобы можно было прочитать исправленное. Рядом или на полях делается запись «исправлено на …»(полностью воспроизводится текст вновь внесенной записи). Лицо, внесшее исправление, подписывается под записью «исправлено на …» и ставит дату исправления. Документы с внесенными исправлениями еще раз подписывают все лица, подписавшие до внесения исправления. Лица, подписывающие документ после внесения в него исправления, одновременно ставят вторую подпись под записью о внесении исправления. С целью обеспечения обработки документов, их группируют по однородным признакам:
-- по назначению;
-- по степени обобщения;
-- по способу охвата хозяйственных операций;
-- по месту составления;
-- по количеству учетных позиций;
-- по характеру хозяйственных операций и др.;
5. Проверенные и принятые бухгалтерией документы подвергаются бухгалтерской обработке, которая включает в себя их расценку, группировку и разметку.
После разметки данные документов о хозяйственных операциях записывают в синтетических и аналитических счетах, а использованные документы сдаются в архив. Путь, который проходят документы от момента выписки до сдачи на хранение в архив, называется документооборотом.
Основой организации первичного учета в организациях является утвержденный главным бухгалтером график документооборота. Под документооборотом, как уже говорилось, понимают путь, который проходят документы от момента их выписки до сдачи на хранение в архив. В графике документооборота определяется круг лиц, ответственных за оформление документов, и указываются порядок, место, время прохождения документа с момента составления до сдачи в архив.
6. Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от нее руководителем. Он подчиняется непосредственно руководителю организации и обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.
Документы, неправильно оформленные или по операциям, противоречащим законодательству, в т.ч. подтверждающие необоснованные расходы, главным бухгалтером к исполнению приниматься не должны. Но, если имеется виза руководителя на этих документах, то главный бухгалтер должен принять эти документы к исполнению, но вся ответственность при этом будет возлагаться на руководителя.
Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников организации. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.
За достоверность содержащихся в документе данных и качество его установления несут лица, подписавшие документ. Используемые в бухгалтерских документах сокращения должны быть общепринятыми, либо понятными и не допускающими двоякого толкования. В кассовых и банковских документах исправления не допускаются. В остальных документах ошибки исправляются следующим образом: неправильная запись зачеркивается, зачеркивание производится одной чертой, так, чтобы можно было прочитать исправленное. Рядом или на полях делается запись «исправлено на …»(полностью воспроизводится текст вновь внесенной записи). Лицо, внесшее исправление, подписывается под записью «исправлено на …» и ставит дату исправления. Документы с внесенными исправлениями еще раз подписывают все лица, подписавшие до внесения исправления. Лица, подписывающие документ после внесения в него исправления, одновременно ставят вторую подпись под записью о внесении исправления.
Главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной достоверной отчетности.
Для рациональной организации бухгалтерского учета главным бухгалтером разрабатывается план организации бухгалтерского учета, который утверждается руководителем. С главным бухгалтером целесообразно рассматривать назначение на должность и снятие с должности работников бухгалтерии и материально ответственных лиц.
7. Инвентаризация - это проверка имущества и обязательств организации путем сверки, подсчета, обмера, взвешивания. Она является способом уточнения показателей учета и последующего контроля за сохранностью имущества организации.
Основными целями инвентаризации являются: выявление фактического наличия имущества; сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; проверка полноты отражения в учете обязательств.
Перед инвентаризацией осуществляют подготовительные мероприятия. Материальные ценности рассортировывают и укладывают по наименованиям, сортам, размерам; в местах хранения вывешивают ярлыки с указанием количества, массы или меры проверяемых ценностей. Все документы по приходу и расходу ценностей должны быть обработаны и записаны в регистры аналитического учета. От материально ответственного лица необходимо получить расписку в том, что у них нет неоприходованных или не списанных в расход ценностей.
Наличие средств в натуре проверяют при обязательном участии материально ответственного лица. Результаты подсчета, обмера и взвешивания заносят в инвентаризационные описи или акты инвентаризации не менее чем в двух экземплярах, которые подписывают все члены комиссии.
Для оформления инвентаризации необходимо применять формы первичной учетной документации, представленные в приложениях № 6-19 к Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, либо формы, разработанные министерствами, ведомствами.
Результаты контрольных проверок правильности проведения инвентаризации оформляются актом (приложение №3 к Методическим указаниям) и регистрируются в книге учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризации (Приложение №4 к Методическим указаниям).
Оформленные инвентаризационные описи и акты сдают в бухгалтерию, где их проверяют, затем сравнивают фактическое наличие средств с данными бухгалтерского учета. Результаты сравнения записывают в сличительную ведомость. В сличительной ведомости ценности записывают с указанием количества и суммы по группам, видам и сортам в соответствии с классификацией, принятой в учете. В сличительную ведомость записывают только те ценности, по которым выявлены излишки или недостачи, а остальные показывают в ведомости общей суммой.
Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются на счетах бухгалтерского учета в следующем порядке:
· излишек имущества приходуется по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации, и соответствующая сумма зачисляется на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации (Д10,41,.. К91);
· недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли относятся на издержки производства или обращения (Д94 К10,41, Д25,26,44 К94), сверх норм на счет виновных лиц (Д94 К10,41,43,01, Д73 К94).
Методический аспект учетной политики:
1. По учету основных средств:
· расчет сумм амортизационных отчислений основных средств производится линейным способом;
· установление лимита стоимости основных средств, исходя из технологических особенностей производства, до достижения которого полную стоимость основных средств разрешается списывать на затраты на производство (расходы на продажу) по мере их отпуска в производство или эксплуатацию (разрешается объекты стоимостью до 20000 руб. включать в состав материалов).
2. По учету материалов и товаров:
· порядок учета приобретаемых ценностей без применения счетов 15 «3аготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» с оценкой материалов на счете 10 «Материалы» по фактической стоимости;
· метод оценки списываемых сырья и материалов, покупных товаров (кроме товаров, учитываемых по продажной стоимости по себестоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
· метод оценки списываемой специальной оснастки: а) способом списания стоимости пропорционально объему выпущенной продукции (работ, услуг);
3. По учету затрат на производство (расходов на продажу), калькулированию себестоимости и выпуску продукции (работ, услуг):
· способ (базу) распределения накладных (косвенных) расходов между объектами калькулирования: пропорционально количеству часов работы оборудования
· порядок списания общехозяйственных расходов (затрат, учтенных на счете 26 «Общехозяйственные расходы») и общепроизводственных расходов (затрат, учтенных на 25 «Общепроизводственные расходы»): списываются пропорционально количеству часов работы оборудования в дебет счетов 20 «Основное производство»;
· отражение в учете выпуска готовой продукции без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», тогда на счете 43 «Готовая продукция» продукция отражается по фактической производственной себестоимости;
· метод оценки готовой продукции: готовая продукция может оцениваться по полной производственной себестоимости (сч.26 закрывается на сч.20,23:Д20,23 К26). Также готовая продукция оцениваться по полной фактической производственной себестоимости.
4. По создаваемым резервам:
· по резервам предстоящих расходов и платежей (счет 96 «Резервы предстоящих расходов»): на гарантийный ремонт и на гарантийное обслуживание, на выплату вознаграждений по итогам работы за год, на выплату вознаграждений за выслугу лет, на оплату отпусков рабочим и др. в зависимости от особенностей деятельности резервы создаются;
· по оценочным резервам - под снижение стоимости какого-либо актива - резервы под обесценение финансовых вложений (счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»), резервы под снижение стоимости материальных ценностей (счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»), резервы под списание сомнительной Дебеторской задолженности (счет 63 «Резервы по сомнительным долгам») резерв создается.
3. Баланс на 31.03.2013 г.
|
Пояснения |
АКТИВ |
Код строки |
На 31.03.2013 г. |
На 31.12.2012 г. |
На 31.12.2011 г. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
|
Основные средства |
1150 |
1850178 |
2 220 214 |
2 405 232 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
129301 |
155161 |
168091 |
||
|
ИТОГО по разделу I |
1100 |
1979479 |
2 375 375 |
2 573 322 |
||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
|
Запасы |
1210 |
2051036 |
2 585 453 |
2 542 137 |
||
|
в том числе: |
||||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
1211 |
573342 |
688 010 |
745 345 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
1214 |
1242094 |
1 614 722 |
1 490 513 |
||
|
основное производствао |
1216 |
235600 |
282 720 |
306 280 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
271300 |
352 690 |
325 560 |
||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
1359250 |
1 631 725 |
1 955 820 |
||
|
в том числе: |
||||||
|
покупатели и заказчики |
1231 |
1353000 |
1 623 600 |
1 948 320 |
||
|
подотчетные лица |
1232 |
6250 |
8 125 |
7 500 |
||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
105300 |
126 360 |
136 890 |
||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
1900500 |
1 130 362 |
936 813 |
||
|
ИТОГО по разделу II |
1200 |
5687386 |
5 826 590 |
5 897 220 |
||
|
БАЛАНС (актив) |
1600 |
7666865 |
8 201 964 |
8 470 543 |
||
|
Пояснения |
ПАССИВ |
Код строки |
На 31.03.2013 г. |
На 31.12.2012 г. |
На 31.12.2011 г. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
2600000 |
2 600 000 |
2 600 000 |
||
|
Резервный капитал |
1360 |
928800 |
789 480 |
671 058 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
1150000 |
1 495 000 |
1 610 000 |
||
|
ИТОГО по разделу III |
1300 |
4678800 |
4 884 480 |
4 881 058 |
||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
2988065 |
3 317 484 |
3 589 485 |
||
|
в том числе: |
||||||
|
поставщики и подрядчики |
1521 |
1100800 |
1 210 880 |
1 320 960 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
1523 |
256000 |
307 200 |
294 400 |
||
|
задолженность по налогам и сборам |
1524 |
501265 |
556 404 |
584 224 |
||
|
прочие кредиторы |
1525 |
1130001 |
1 243 001 |
1 389 901 |
||
|
ИТОГО по разделу V |
1500 |
2988065 |
3 317 484 |
3 589 485 |
||
|
БАЛАНС (пассив) |
1700 |
7666865 |
8 201 964 |
8 470 543 |
Расшифровка к статье "Основные средства"
|
№ |
Наименование |
Сумма |
|
|
1 |
Здания предприятия |
896500 |
|
|
2 |
Автомобиль |
232100 |
|
|
3 |
Прочего инвентаря |
53600 |
|
|
Итого по общехозяйственным ОС |
1182200 |
||
|
4 |
Помещения цеха |
1235000 |
|
|
5 |
Форматно-раскроечный станок |
325600 |
|
|
6 |
Кромкооблицовочный станок |
296000 |
|
|
7 |
Приспособление для клейки бумажной кромки |
139000 |
|
|
8 |
Шлифовальный станок |
265000 |
|
|
9 |
Оборудование для изготовления АГТ фасадов |
256000 |
|
|
10 |
Сверлильный станок, с приспособлением для сверления отверстий для фасадных петель |
356900 |
|
|
Итого по общепроизводственным ОС |
2873500 |
||
|
Итого |
4055700 |
Расшифровка к статье "Амортизация основных средств"
|
№ |
Наименование |
Сумма |
|
|
1 |
Здания предприятия |
712602,56 |
|
|
2 |
Автомобиль |
122094,27 |
|
|
3 |
Прочего инвентаря |
40696,30 |
|
|
Итого по общехозяйственным ОС |
875393,13 |
||
|
4 |
Помещения цеха |
782166,67 |
|
|
5 |
Форматно-раскроечный станок |
214210,53 |
|
|
6 |
Кромкооблицовочный станок |
229047,62 |
|
|
7 |
Приспособление для клейки бумажной кромки |
18018,52 |
|
|
8 |
Шлифовальный станок |
26500,00 |
|
|
9 |
Оборудование для изготовления АГТ фасадов |
18051,28 |
|
|
10 |
Сверлильный станок, с приспособлением для сверления отверстий для фасадных петель |
42134,03 |
|
|
Итого по общепроизводственным ОС |
1330129 |
||
|
Итого |
2205522 |
Расшифровка к статье «Материалы»
|
№ |
Наименование |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма |
|
|
1 |
Панель ДСП |
м2 |
590 |
265 |
156350 |
|
|
2 |
Панель МДФ |
м2 |
621 |
296 |
183816 |
|
|
3 |
Фанера |
м2 |
436 |
234 |
102024 |
|
|
4 |
Шурупы |
кг |
79 |
56 |
4424 |
|
|
5 |
Направляющие |
шт |
95 |
530 |
50350 |
|
|
6 |
Уголки |
кг |
103 |
51 |
5253 |
|
|
7 |
Ручки |
шт |
125 |
569 |
71125 |
|
|
Итого: |
573342 |
Расшифровка к статье «Готовая продукция»
|
№ |
Наименование |
Единица измерения |
Факт. с/с |
Количество |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Стол руководителя |
шт |
9800 |
51 |
499800 |
|
|
2 |
Шкаф для одежды |
шт |
8365 |
46 |
384790 |
|
|
3 |
Шкаф для папок |
шт |
7296 |
49 |
357504 |
|
|
Итого: |
1242094 |
Расшифровка к статье «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредиторская задолженность).
|
№ |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
ООО "Крокус" |
296000 |
|
|
2 |
ООО "Строй Мастер" |
351600 |
|
|
3 |
ООО "Леруа" |
254000 |
|
|
4 |
ИП Семенов Д.Ж. |
196000 |
|
|
5 |
ОАО «Башкирэнерго» |
3200 |
|
|
Итого: |
1100800 |
Расшифровка к статье «Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебиторская задолженность).
|
№ |
Наименование покупателя |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
ООО "Офис Маркет" |
296000 |
|
|
2 |
ООО "Все для офиса" |
451000 |
|
|
3 |
ООО "Офисная мебель" |
256900 |
|
|
4 |
ИП Агонян И.Р. |
135600 |
|
|
5 |
ИП Викторов В.В. |
213500 |
|
|
Итого: |
1353000 |
Расшифровка к статье «Расчеты с внебюджетными фондами» (кредиторская задолженность)
|
№ |
Наименование фонда |
Сумма, руб. |
|
|
1пф |
В пенсионный фонд 22% |
182265 |
|
|
1пфс |
Страховая часть 16 % |
132557 |
|
|
1пфн |
Накопительная часть 6% |
49709 |
|
|
2фомс |
В фонды обязательного медицинского страхования федеральный 5,1% |
42252 |
|
|
3фсс |
В фонд соц. страхования 2,9% |
24026 |
|
|
4оснп |
Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве 0,9 % |
7456 |
|
|
Итого: |
256000 |
4. Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 2013 г.
|
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма |
Д |
К |
|
|
1 |
Предприятие приобрело компьютер в магазине |
41230,00 |
08 |
60 |
|
|
ООО "Терминал.ру" |
|||||
|
Сумма НДС (18%) |
7421,40 |
19 |
60 |
||
|
2 |
Оплачены расходы по настройке компьютера |
2350,00 |
08 |
60 |
|
|
Сумма НДС (18%) |
423,00 |
19 |
60 |
||
|
3 |
Компьютер введен в эксплуатацию (по фактическим расходам ) |
43580,00 |
01 |
08 |
|
|
4 |
Переведены денежные средства с расчетного счета магазину |
51424,40 |
60 |
51 |
|
|
ООО "Терминал.ру" |
|||||
|
Возмещен из бюджета НДС (18%) |
7844,40 |
68 |
19 |
||
|
5 |
Приобретены ценные бумаги (3шт. по 2900 руб каждая) |
8700,00 |
58 |
51 |
|
|
6 |
Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия |
4100,00 |
91 |
70 |
|
|
Попова М. А. |
|||||
|
Удержан НДФЛ |
533,00 |
70 |
68 |
||
|
Итого к выдаче: |
3567,00 |
70 |
50 |
||
|
7 |
Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО "Башкирэнерго" |
||||
|
- на нужды предприятия |
2965,00 |
26 |
60 |
||
|
- на нужды цеха |
7895,63 |
25/1 |
60 |
||
|
Итого: |
10860,63 |
||||
|
8 |
Поступили деньги на расчетный счет от |
||||
|
ООО "Офис Маркет" |
296000,00 |
51 |
62 |
||
|
9 |
Поступили деньги на расчетный счет от |
||||
|
ООО "Все для офиса" |
451000,00 |
51 |
62 |
||
|
10 |
Поступили деньги на расчетный счет от |
||||
|
ООО "Офисная мебель" |
256900,00 |
51 |
62 |
||
|
11 |
Поступили деньги на расчетный счет от |
||||
|
ИП Агонян И.Р. |
135600,00 |
51 |
62 |
||
|
12 |
Поступили деньги на расчетный счет от |
||||
|
ИП Викторов В.В. |
213500,00 |
51 |
62 |
||
|
13 |
Выданы под отчет бухгалтеру деньги на оплату счетов за электроэнергию |
10860,63 |
71 |
50 |
|
|
14 |
Оплачены бухгалтером счета за электроэнергию |
10860,63 |
60 |
71 |
|
|
15 |
Отгружена готовая продукция (оставшаяся на складе) покупателю |
766693,20 |
62 |
90 |
|
|
Стол руководителя : 51 шт по продажной цене 12740 руб. (1,18*12740=15033,2; 15033,2*51=766693,2) |
|||||
|
В т.ч. НДС (18%) |
116953,20 |
90 |
68/ндс |
||
|
16 |
Выданы под отчет секретарю деньги на канцтовары |
1000,00 |
71 |
50 |
|
|
17 |
Приобретены секретарем канцтовары в магазине |
845,60 |
26 |
71 |
|
|
18 |
Сдан в кассу остаток подотчетной суммы секретарем |
154,40 |
50 |
71 |
|
|
19 |
Отгружена готовая продукция (оставшаяся на складе) покупателю |
590267,86 |
62 |
90 |
|
|
Шкаф для одежды : 46 шт по продажной цене 10874,5 руб. (1,18*10874,5=12831,91;12831,91*46= 590267,86) |
|||||
|
В т.ч. НДС (18%) |
90040,86 |
90 |
68/ндс |
||
|
20 |
Отгружена готовая продукция (оставшаяся на складе) покупателю |
548411,14 |
62 |
90 |
|
|
Шкаф для папок : 49 шт по продажной цене 9484,8 руб. (1,18*9484,8=11192,06;11192,06*49= 548411,14) |
|||||
|
В т.ч. НДС (18%) |
83655,94 |
90 |
68/ндс |
||
|
21 |
Списывается с/с отгруженной продукции |
1242094,00 |
90 |
43 |
|
|
22 |
Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия |
4100,00 |
91 |
70 |
|
|
Олейник К. И. |
|||||
|
Удержан НДФЛ |
533,00 |
70 |
68 |
||
|
Итого к выдаче |
3567,00 |
70 |
50 |
||
|
23 |
Погашена задолженность перед: |
||||
|
ООО "Крокус" |
296000,00 |
60 |
51 |
||
|
ООО "Строй Мастер" |
351600,00 |
60 |
51 |
||
|
ООО "Леруа" |
254000,00 |
60 |
51 |
||
|
ИП Семенов Д.Ж. |
196000,00 |
60 |
51 |
||
|
ОАО «Башкирэнерго» |
3200,00 |
60 |
51 |
||
|
Возмещен НДС (18%) |
167918,64 |
68 |
19 |
||
|
24 |
Начислена амортизация основных средств: |
||||
|
Здания предприятия |
5746,79 |
26 |
02 |
||
|
Автомобиль |
1208,85 |
26 |
02 |
||
|
Прочего инвентаря |
248,15 |
26 |
02 |
||
|
Итого по общехозяйственным ОС |
7203,80 |
||||
|
Помещения цеха |
6861,11 |
25/1 |
02 |
||
|
Форматно-раскроечный станок |
1428,07 |
25/2 |
02 |
||
|
Кромкооблицовочный станок |
1174,60 |
25/2 |
02 |
||
|
Приспособление для клейки бумажной кромки |
643,52 |
25/2 |
02 |
||
|
Шлифовальный станок |
1472,22 |
25/2 |
02 |
||
|
Оборудование для изготовления АГТ фасадов |
1641,03 |
25/2 |
02 |
||
|
Сверлильный станок, с приспособлением для сверления отверстий для фасадных петель |
2478,47 |
25/2 |
02 |
||
|
Итого по общепроизводственным ОС |
15699,02 |
||||
|
Итого |
22902,82 |
||||
|
25 |
Поступили материалы от поставщиков |
||||
|
ООО "Крокус" |
|||||
|
Панель ДСП |
171390,00 |
10/1 |
60 |
||
|
ООО "Леруа" |
|||||
|
Ручки |
36395,00 |
10/7 |
60 |
||
|
ИП Семенов Д.Ж. |
|||||
|
Итого: |
207785,00 |
||||
|
26 |
Сумма НДС по поступившим материалам |
37401,30 |
19 |
60 |
|
Подобные документы
Описания системы сбора и регистрации информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательствах и их изменении путём учёта всех операций. Особенности мемориально-ордерной, журнально-ордерной и автоматизированной форм бухгалтерского учета.
презентация [187,8 K], добавлен 19.12.2015Развитие и классификация форм бухгалтерского учета. Учетные регистры и их классификация. Искажения, возникающие в них и методы их исправления. Преимущества и недостатки мемориально-ордерной формы учета. Бухгалтерские счета и хозяйственные операции.
курсовая работа [350,4 K], добавлен 11.08.2014Цели и задачи бухгалтерского учета. Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций. Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия. Особенности введения журнально-ордерной формы учета. Составление главных книг по счетам бухгалтерского учета.
курсовая работа [50,6 K], добавлен 22.01.2015Государственная поддержка малого бизнеса в Российской Федерации. Особенности бухгалтерского учета для малых предприятий. Обязательные реквизиты первичных учетных документов. Рассмотрение основных форм бухгалтерского учета: журнально-ордерной и упрощенной.
курсовая работа [37,3 K], добавлен 16.04.2014Методика ведения бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности в соответствии с нормами и правилами, установленными законодательством. Характеристика предприятия ООО "Фирма «ЗИМ". Управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
дипломная работа [159,0 K], добавлен 04.06.2011Характеристика и систематизация документов по учету дебиторской и кредиторской задолженности и рассмотрение организации бухгалтерского учета такого вида задолженности. Особенности учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками.
курсовая работа [60,5 K], добавлен 25.03.2011Раскрытие содержания понятия и организация бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии. Раскрытие информации о расчетах в бухгалтерской отчетности. Отражение дебиторской и кредиторской задолженности в балансе предприятия.
курсовая работа [66,4 K], добавлен 14.01.2012Схема журнально-ордерной формы учёта, ее отличительная черта и роль в унификации документации. Создание единого плана счетов и отражение дебетовых оборотов для аналитического учета. Типовые формы журналов-ордеров и ведомостей к ним, суть главной книги.
контрольная работа [16,0 K], добавлен 10.11.2009Организация учета обязательств на предприятии ООО "Фирма "ЗИМ". Порядок отражения дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии, методы управления ею.
дипломная работа [75,0 K], добавлен 02.06.2011Мемориально-ордерная форма бухгалтерского учета. Единая журнально-ордерная форма счетоводства. Сущность упрощенной и простой форм бухгалтерского учета. Книга учета доходов и расходов. Формы бухгалтерского учета с использованием вычислительной техники.
контрольная работа [69,3 K], добавлен 17.06.2010Сущность и значение дебиторской и кредиторской задолженности. Краткая характеристика ОАО "Московское Объединение "ОПТИКА". Документальное оформление, синтетический и аналитический учет дебиторской и кредиторской задолженности на исследуемом предприятии.
курсовая работа [46,0 K], добавлен 25.09.2013Сущность и значение дебиторской и кредиторской задолженности, ее методологические аспекты и нормативное регулирование. Организация учета обязательств на предприятии. Порядок отражения суммы долгов в бухгалтерской отчетности компании ООО "Фирма "ЗИМ".
дипломная работа [57,2 K], добавлен 06.07.2011Нормативные документы, регулирующие учет дебиторской и кредиторской задолженности. Понятия, виды и классификация задолженности. Документальное отражение фактов хозяйственной деятельности по учету. Теоретические основы учетной политики организации.
курсовая работа [60,2 K], добавлен 20.12.2015- Документы бухгалтерского, налогового учета и отчетности кредиторской задолженности ОАО "Ливгидромаш"
Понятие кредиторской задолженности, порядок ее отражения в бухгалтерской отчетности. Механизм отражения на счетах учета кредиторской задолженности. Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Ливгидромаш" и состояние бухгалтерского учета.
курсовая работа [5,9 M], добавлен 11.08.2011 Понятие, контроль и учет дебиторской и кредиторской задолженности. Учет долговых обязательств по расчетным операциям и расчетов с покупателями, заказчиками и учредителями. Учет дебиторской и кредиторской задолженностей на предприятии "ООО Сигнал".
курсовая работа [2,8 M], добавлен 02.03.2009История развития, структура и виды деятельности предприятия. Порядок ведения журнально-ордерной формы учета. Использование программы "1С:Бухгалтерия 8.0" на примере учета отгрузки материалов. Учет основных фондов и материально-производственных запасов.
отчет по практике [182,2 K], добавлен 28.11.2013Получение информации о хозяйственной деятельности организации. Основные слагаемые системы организации бухгалтерского учета, первичный учет и документооборот, инвентаризация. Мемориально-ордерный, журнально-ордерный, автоматизированный и упрощенный учет.
контрольная работа [25,0 K], добавлен 19.12.2009Изучение нормативно-правового регулирования расчетов с дебиторами. Исследование финансово-хозяйственной деятельности Бюджетного учреждения Ханты-Мансийского автономного округа "Милосердие". Порядок ведения бухгалтерского учета дебиторской задолженности.
курсовая работа [44,0 K], добавлен 20.11.2015Сущность, оценка и задачи учета дебиторской задолженности. Порядок заключения договоров, их учет и контроль над исполнением расчетной дисциплины. Бухгалтерский учет дебиторской задолженности на предприятии. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
курсовая работа [46,7 K], добавлен 20.10.2014Теоретические аспекты учета дебиторской и кредиторской задолженности. Положительные стороны и недостатки расчетных операций. Анализ экономической деятельности СПК "Знамя", состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля предприятия.
курсовая работа [96,4 K], добавлен 15.12.2010
