Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство Образования Российской Федерации

Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет

Кафедра финансов и экономического анализа

Курсовая работа

на тему:

Моделирование хозяйственной деятельности.

Постановка и ведение бухгалтерского учета на примере

ООО «Итальянский десерт»

Выполнила:

студентка гр. ФК-221

Игнатьева Яна Романовна

Руководитель:

Хабибрахманова Юлия Рифовна

Уфа 2014

Содержание

Введение

1. Описание модели организации

2. Описание организации бухгалтерского учета

3. Баланс на 1.03.05г.

4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период

5. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции

6. Аналитические данные

7. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

8. Баланс на 1.04.05г.

9. Отчет о прибылях и убытках

Список литературы

Введение

бухгалтерский учет баланс ведомость

Бухгалтерский учет - основное звено формирования экономической политики, инструмент бизнеса, один из главных механизмов управления процессами производства и продажей продукции - способствует совершенствованию организации производства, оперативного и долгосрочного планирования, прогнозирования и анализа хозяйственной деятельности.

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в стоимостном выражении об активах, обязательствах, доходах и расходах организации и их изменений, формирующуюся путем сплошного, непрерывного, документального отражения всех хозяйственных операций.

Основные функции бухгалтерского учета:

- регистрация хозяйственных операций путем их;

- документирования;

- контроль за сохранностью имущества целевым и рациональным использованием ресурсов, в том числе путем проведения инвентаризации;

- систематизация финансовой информации об имущественном положении организации и результатах ее деятельности о бухгалтерской отчетности;

- оценка и обобщение в денежном выражении информации по объектам бухгалтерского учета в соответствующих регистрах бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет выполняет свои функции на 2-х уровнях:

- на уровне регистрации фактов хозяйственной деятельности с целью получения данных для оперативного управления производственным процессом (аналитический учет)

- на уровне обобщения информации в стоимостном выражении в регистрах бухгалтерского учета для отражения соответствующих данных в бухгалтерской отчетности (синтетический учет).

Цель бухгалтерского учета для внешних пользователей состоит в формировании данных о финансовом положении финансовых результатах деятельности и изменениях в финансовом положении организации, полезной широкому кругу заинтересованных пользователей при принятии решении. Цель бухгалтерского учета для внутренних пользователей состоит в формировании информации, полезной руководству организации для принятия управленческих решений.

Перед бухгалтерским учетом стоят следующие задачи:

- формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой как внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, так и внешним - инвесторам, кредиторам и др.;

- обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением организацией законодательства РФ при осуществлении ей хозяйственных операций, за их целесообразностью; наличием и движением имущества и обязательств; использованием материальных трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

- своевременное предупреждение появления негативных явлений в финансово-хозяйственной деятельности организаций, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов и прогнозирование результатов работы организации на текущий период и на перспективу;

- содействие конкуренции на рынке с целью получения максимальной прибыли.

1. Описание модели организации

Предприятие: ООО «Итальянский десерт»

Основные виды деятельности:

§ изготовление кондитерских изделий

§ продажа готовой продукции

Характер выпускаемой продукции:

§ Торт «Тирамису» (А)

§ Торт «Пана Кота» (Б)

§ Шербет с фруктовыми чипсами (В)

2. Описание организации бухгалтерского учета

Специализация учетных работников

Служба управления:

§ Специалисты и служащие:директор

бухгалтер

продавец-кассир

секретарь

главный кондитер

§ Вспомогательные работники: уборщица

охранник

водитель

Работники основного производства: кондитер - 3 человека

расфасовщик - 1 человека

грузчик - 1 человек

Форма бухгалтерского учета

Согласно п4 ст.8 Закона «О бух учёте» бух. учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется путём двойной записи на взаимосвязанных счетах бух. учёта, включенных в рабочий план счетов. На предприятии применяется смешанная форма учета: журнально-ордерная форма учёта, все накопленные данные по первичным документам разносятся в журналы ордера, и автоматизированная система учёта (с применением средств автоматизации).

Учетная политика

В соответствии с п. 3 статьи 6 Закона «О бухгалтерском учете» № 129 ФЗ от 21 ноября 1996 г. и ПБУ 1/98 от 9 декабря 1998г. устанавливается следующая учётная политика.

1. Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н.

2.Бухгалтерский учет ведется с использованием регистров журнально-ордерной формы с применением ЭВМ.

3.Организационное построение, состав и соподчинённость отдельных учётных работников устанавливается бухгалтером.

4.Учет основных средств:

§ Стоимость основных средств погашается путем начисления амортизации. Амортизация основных средств производится по линейному способу - исходя из стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта (п 18 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). Срок полезного использования основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету.

§ Затраты на обслуживание производственного процесса по поддержанию основных средств в рабочем состоянии (расходы на технический осмотр и уход, на проведение технического среднего и капитального ремонта) относятся на себестоимость того отчетного периода, в котором были произведены ремонтные работы (п 27 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», п 5.7. ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

§ При необходимости переоценка основных средств производится не чаще одного раза в год (на начало отчетного периода) путем прямого пересчета их стоимости по документально подтвержденным рыночным ценам.

5.Учет нематериальных активов. Первоначальная стоимость нематериальных активов погашается линейным способом, исходя из норм, исчисленных организацией на основе срока их полезного использования (п 15 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов»).Суммы амортизации, начисленные по НМА, отражаются на отдельном счете 05 «Амортизация НМА». Весь период использования НМА учитываются по первоначальной стоимости приобретения с отдельным учетом износа до момента возмещения первоначальной стоимости, исходя из срока их полезного использования.

6.Порядок учета товаров и товарно-материальных ценностей. Материальные ценности приходуются на балансовом счете 10 "Материалы" по цене приобретения с учетом расходов, поименованных в, ПБУ5/98. Порядок приобретения продукции и заготовление материалов осуществляются с применением счета 10,60 и без использования счета 15,16. Материалы списываются по способу ФИФО.

7.Учет затрат на производство ведется с подразделением на прямые, собираемые по дебету сч20 «Основное производство», и косвенные, отражаемые по дебету счетов 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». В конце отчетного периода косвенные расходы, собираемые по дебету сч 25 и 26 распределяются между видами продукции - объектами калькулирования следующим образом:

§ Затраты на эксплуатацию оборудования списываются пропорционально количеству часов работы оборудования в течение месяца;

§ Общецеховые расходы списываются пропорционально заработной плате (оплате труда основных производственных рабочих);

§ Общехозяйственные расходы также списываются пропорционально заработной плате основных производственных рабочих

8.Учет незавершенного производства. Остатки НЗП на конец учетного периода оцениваются в балансе по сумме всех прямых расходов.

9.Оценка готовой продукции в бухгалтерском балансе ведется по полной фактической производственной с/с. Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция». Учет ведется без использования счета 40.

10.Порядок отражения выручки от реализации:

§ Выручка от реализации продукции определяется по отгрузке товара.

§ Выручка от реализации продукции, произведенной в результате осуществления уставной деятельности, отражается на счете 90 "Продажи" с начислением НДС в обычном порядке в К счета 68.

11. Распределение и использование чистой прибыли. 50% чистой прибыли в конце года распределяется по фондам:

-40% от распределяемой суммы - фонд накопления (пока сумма не достигнет 8% от УК);

-20% - фонд материального поощрения (пока сумма не достигнет 4% от УК);

-25% - резервный фонд (пока сумма не достигнет 5% от УК);

-15% - фонд социально-культурных мероприятий (пока сумма не достигнет 3% от УК).

12.Учет кредитов и займов. Задолженность по кредитам и займам отражается в учете на счете 66. «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». По полученным кредитам и займам предприятие уплачивает проценты. Эти затраты списываются в операционные расходы, в том отчетном периоде, в котором они произведены.

13.На предприятии не создаются резервы предстоящих расходов и платежей, включаемые в себестоимость продукции.

14.Организация бухгалтерского учета:

§ Авансовые отчеты по командировочным расходам предоставляются бухгалтеру не позднее 3 дней после возвращения из командировки.

§ В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности предприятие проводит ежегодные и внеплановые инвентаризации имущества и обязательств, в ходе которых проверяется и документально подтверждается их наличие, состояние и оценка.

§ Внезапные инвентаризации кассы и МПЗ проводятся по решению руководителя.

§ Выдача средств в подотчет производится на срок не более 6 месяцев в течении календарного года.

§ Данная учетная политика является не исчерпывающей и при внесении в законодательные акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета значительных изменений, может дополняться отдельными приказами по предприятию с доведением внесенных до налоговых органов.

3. Баланс на 1.04.2014

Актив	Пассив
Внеоборотные активы	Капитал и резервы
Основные средства (01-02)-амортизация	1278883	Уставной капитал (80)	270125
Вложение во внеоборотные активы (08)	240125	Резервный капитал (82)	1852111,29
Оборотные активы	Нераспределенная прибыль (84)	182813
Материалы (10)	94825	Долгосрочные обязательства
НДС по приобретенным ценностям (19)	15795	____
Основное производство (20)	65060
Готовая продукция (43)	7535,29	Краткосрочные обязательства
Касса (50)	1585	Задолженность перед кредиторами за товары и услуги (60)	21400
Расчетный счет (51)	239883	Задолженность перед бюджетом (68)	1975
Валютный счет (52)	106425	Задолженность по соц.страхованию (69)	4697
Расчеты с подотчетными лицами (71)	1385	Задолженность перед прочими кредиторами (76)	54910
Расчеты с покупателями и заказчиками (62)	187555
Финансовые вложения (58)	148975
Баланс:	2388031	Баланс:	2388031

Расшифровка к статье «Материалы»

№	Наименование	Единица измерения	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
1	Мука	Кг	10	72	720
2	Яйца	Шт	3	800	2400
3	Сахар	Кг	25	150	3750
4	Соль	Кг	3	10	30
5	Масло растительное	л	65	5	325
6	Сыр "Маскарпоне"	Кг	400	35	14000
7	Какао-порошок	Кг	300	15	4500
8	Сливки сухие	Кг	150	130	19500
9	Молоко сухое	Кг	50	120	6000
10	Апельсины	Кг	60	120	7200
11	Яблоки	Кг	50	48	2400
12	Кофе в зернах	Кг	1000	10	10000
13	Желатин	Кг	3000	3	9000
14	Упаковочный материал 1	Шт	0,5	15000	7500
15	Упаковочный материал 2	Шт	1	7500	7500
	Итого:				94825

Расшифровка к статье «Готовая продукция»

№	Наименование	Единица измерения	Факт. с/с	Количество	Сумма, руб.
1	Торт «Тирамису»	шт	262,21	10	2622,10
2	Торг «Пана Кота»	шт	237,84	19	4518,96
3	Шербет с фруктовыми чипсами	шт	131,41	3	394,23
	Итого:				7535,29

Расшифровка к статье «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредиторская задолженность)

№	Наименование поставщика	Сумма, руб.
1	ООО "Унивесрсал-Трейдинг"	14620
2	ООО «Макфа»	1970
4	ОАО МУП "Уфаводоканал"	1120
5	ОАО "Башкирэнерго"	3690
Итого:		21400

Расшифровка к статье «Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебиторская задолженность)

№	Наименование покупателя	Сумма, руб.
1	ООО «Пышка»	93035
2	ООО «Лукошко»	94520
Итого:		187555

Расшифровка к статье «Расчеты с подотчетными лицами» (дебиторская задолженность)

№	Наименование подотчетного лица	Сумма, руб.
1	Пирогов Д.С., (главный кондитер)	1385
Итого:		1385

Расшифровка к статье «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (кредиторская задолженность)

№	Наименование фонда	Сумма, руб.
1	Федеральный бюджет	2385
2	Пенсионный фонд	1312
3	Фонд социального страхования	1000
4	Фонд медицинского страхования, в т.ч.:
	- территориальный	0
	- федеральный	0
Итого:		4697

4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Д	К
1	Отгружена продукция "ООО Лукошко"
	"А" - 10 шт по 340,00 руб/шт	4500	62	90
	в т.ч. НДС	686,44	90	68/ндс
2	Отгружена продукция "ООО Лукошко"
	"Б" - 19 шт по 310,00руб/шт	5890	62	90
	в т.ч. НДС	898,47	90	68/ндс
3	Отгружена продукция "ООО Лукошко"
	"В" - 3 шт по 170,00 руб/шт	510	62	90
	в т.ч. НДС	77,80	90	68/ндс
	Итого:	10900,00
4	Списание с/с с отгруженной продукции	7535,29	90	43
5	Поступили деньги от ООО «Пышка»	170000,00	51	62
6	Принят к оплате счет за водоснабжение (водоотведение) от МУП "Уфаводоканал"
	- на нужды предприятия	2680	26	60
	- на нужды цеха	1280	25/цех	60
	Итого:	3960
7	Выдано под отчет уборщице на хозяйственные нужды	1500	71	50
8	Поступление платежных требований от
	ООО "Макфа" мука - 1000кг*10руб/кг	10000	10/мука	60
	НДС	1800,00	19	60
	ООО "Универсал Трейдинг" - сахар 100 кг*25руб/кг	2500	10/сахар	60
	НДС	450,00	19	60
	ООО "Магнит" яйца - 1000шт*3руб/шт	3000	10/яйца	60
	НДС	540,00	19	60
9	Перечислено с расчетного счета за поставленное сырье:
	ООО "Макфа"	4400	60	51
	ООО "Универсал Трейдинг"	5000	60	51
	ООО "Магнит" яйца - 1000шт*3руб/шт	3000	60	51
	Возмещение НДС	5094,90	68	19
10	Перечислены денежные средства с р/с за принтер ООО "Кламас"	9440	60	51
	Возмещение НДС	1400,00	68	19
11	Оприходован принтер НР-Р2015d, приобретенный у "Кламас"	8000	08	60
	в т.ч НДС	1440,00	19	60
12	Введен принтер в эксплуатацию	8000	01	08
13	Начислена заработная плата работникам
	1) В службе управления:	141750,00	26	70
	- специалистам и служащим	108000,00
	- вспомогательным работникам	33750,00
	2) Основного производства:	81925,00
	- за пр. А	29411,00	20/А	70
	- за пр. Б	31541,00	20/Б	70
	- за пр. В	20973,00	20/В	70
	Итого :	223675,00
14	Из заработной платы удержан НДФЛ 13%
	1) В службе управления:	18427,50	70	68
	- специалистам и служащим	14040,00
	- вспомогательным работникам	4387,50
	2) Основного производства:	10650,25	70	68
	- за пр. А	3823,43
	- за пр. Б	4100,33
	- за пр. В	2726,49
	Итого :	29077,75
15	Перечислен НДФЛ в бюджет	29077,75	68	51
16	Начислено в федеральный бюджет 6%
	1) В службе управления:	8505,00	26	69/ФБ
	- специалистам и служащим	6480,00
	- вспомогательным работникам	2025,00
	2) Основного производства:	4915,50
	- за пр. А	1764,66	20/А	69/ФБ
	- за пр. Б	1892,46	20/Б	69/ФБ
	- за пр. В	1258,38	20/В	69/ФБ
	И т о г о :	13420,50
17	Начислено в пенсионный фонд 22%
	1) В службе управления:	31185,00	26	69/пенс
	- специалистам и служащим	23760,00
	- вспомогательным работникам	7425,00
	2) Основного производства:	18023,50
	- за пр. А	6470,42	20/А	69/пенс
	- за пр. Б	6939,02	20/Б	69/пенс
	- за пр. В	4614,06	20/В	69/пенс
	И т о г о :	49208,50
18	Начислено в фонд социального страхования 2,9%
	1) В службе управления:	4110,75	26	69/соц
	- специалистам и служащим	3132,00
	- вспомогательным работникам	978,75
	2) Основного производства:	2375,83
	- за пр. А	852,92	20/А	69/соц
	- за пр. Б	914,69	20/Б	69/соц
	- за пр. В	608,22	20/В	69/соц
	И т о г о :	6486,58
19	Начислено в фонд медицинского страхования 2,8%, в т.ч.:
	I. Территориальный 2%
	1) В службе управления:	2835,00	26	69/мт
	- специалистам и служащим	2160,00
	- вспомогательным работникам	675,00
	2) Основного производства:	1638,50
	- за пр. А	588,22	20/А	69/мт
	- за пр. Б	630,82	20/Б	69/мт
	- за пр. В	419,46	20/В	69/мт
	II. Федеральный 0,8%
	1) В службе управления:	1134,00	26	69/мф
	- специалистам и служащим	864,00
	- вспомогательным работникам	270,00
	2) Основного производства:	655,40
	- за пр. А	235,29	20/А	69/мф
	- за пр. Б	252,33	20/Б	69/мф
	- за пр. В	167,78	20/В	69/мф
	И т о г о :	6262,90
20	Перечислено в федеральный бюджет	13420,50	69/ФБ	51
21	Перечислено в пенсионный фонд	49208,50	69/пен	51
22	Перечислено в фонд соц. страх-я	6486,58	69/соц	51
23	Перечислено в фонд мед. страх-я, в т.ч.:
	* территориальный	4473,50	69/мт	51
	* федеральный	1789,40	69/мф	51
	Итого:	6262,90
24	Переведены денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи з/п	194597,25	50	51
25	Выдана из кассы з/п работникам, всего	194597,25	70	50
	1) В службе управления:	123322,50
	- специалистам и служащим	93960,00
	- вспомогательным работникам	29362,50
	2) Основного производства:	71274,75
	- за пр. А	25587,57
	- за пр. Б	27440,67
	- за пр. В	18246,51
26	Приобретены уборщицей хозтовары в магазине	1120	26	71
27	Сдан в кассу остаток подотчетной суммы уборщицей	380	50	71
28	Поступили денежные средства от ООО «Лукошко»	96417,6	51	62
29	Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:
	А: Яйца-600шт по 3 руб/шт,	1800	20А	10/яйца
	Сыр "Маскарпоне" - 30 кг по 400 руб/кг,	12000	20А	10/сыр
	Кофе- 5 кг по 1000руб/кг,	5000	20А	10/кофе
	Сахар - 30кг по 25руб/кг,	750	20А	10/сахар
	Какао-порошок - 6кг по 300руб/кг	1800	20А	10/какао
	Мука - 60кг по 10руб/кг	600	20А	10/мука
	Соль - 1кг по 3руб/кг	3	20А	10/соль
	упаковка-600 шт по 1 руб;	600	20А	10/упак
	ИТОГО:	22553
30	Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:
	Б: Сливки сухие - 105кг по 50руб/шт,	5250	20Б	10/сливки
	Молоко сухое - 105кг по 50 руб/кг,	5250	20Б	10/молоко
	Сахар - 70кг по 25руб/кг,	1750	20Б	10/сахар
	Желатин - 3,0кг по 3000руб/кг	9000	20Б	10/желатин
	упаковка-700 шт по 1 руб;	700	20Б	10/упак
	ИТОГО:	21950
31	Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:
	В: Яйца-400шт по 3 руб/шт,	1200	20В	10/яйца
	Сахар - 20кг по 25руб/кг,	500	20В	10/сахар
	Апельсины - 100кг по 50руб/кг	5000	20В	10/апельсины
	Яблоки - 40кг по 48руб/кг	1920	20В	10/яблоки
	Соль - 1кг по 3руб/кг	3	20В	10/соль
	упаковка-800 шт по 0,5 руб;	400	20В	10/упак
	ИТОГО:	9023
32	Оплачены услуги банка	1500,00	26	51
33	Передано на склад готовой подукции по плановой с/с
	А 50 шт по 260,00руб/шт	13000,00	43	20А
	Б 60 шт по 235,00 руб/шт	14100,00	43	20Б
	В 70 шт по 130,00 руб/шт	9100,00	43	20В
	ИТОГО:	36200,00
34	Начислена амортизация основных средств:
	1)* здания предприятия	1300,00	26	02
	* прочего инвентаря	616,67	25/цех	02
	Итого по общехозяйственным ОС:	1916,67
	2) * помещения цеха	1691,67	25/цех	02
	* оборудования	2916,67	25/обор	02
	Итого по общепроизводственным ОС:	4608,34
	Итого:	6525,00
35	Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО”Башкирэнерго”
	- на нужды предприятия	2220,00	26	60
	- на нужды цеха	3539,14	25/цех	60
	Итого:	5759,14
36	Перечислены с расчетного счета за поставленное сырье
	- ООО «Универсал-Трейдинг»	5693	60	51
	Возмещение НДС	868,42
37	Отгружена готовая продукция ООО «Пышка»
	"А" - 590 шт по 340,00руб/шт	200600	62	90
	в т.ч. НДС	30600,00	90	68/ндс
38	Отгружена готовая продукция ООО «Пышка»
	"В" - 681 шт по 310,00руб/шт	211110	62	90
	в т.ч. НДС	32203,22	90	68/ндс
39	Отгружена готовая продукция ООО «Пышка»
	"В" - 797шт по 170,00 руб/шт	135490,00	62	90
	в т.ч. НДС	20667,97	90	68/ндс
	Итого:	547200,00
40	Списание с/с с отгруженной продукции	421406,71	90	43
41	Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца (А- 300 ч, Б- 200 ч, В-150 ч)
	А -300 ч	1047,08	20А	25/обор
	Б- 200 ч	1122,92	20Б	25/обор
	В-150 ч	746,67	20В	25/обор
	ИТОГО:	2916,67
42	Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А- 29411,00; Б- 31541,00; В-20973,00)
		2558,76	20/А	25/цех
		2744,07	20/Б	25/цех
		1824,65	20/В	25/цех
	Итого:	7127,48
43	Закрывается счет общехозяйственных расходов
	об.Д26 =198339,75
	0,359*115653,24=49615,24	71203,97	20/А	26
	0,385*115653,24=40825,59	76360,80	20/Б	26
	0,256*115653,24=25212,41	50774,98	20/В	26
	Итого:	198339,75
44	Передано на склад готовой продукции по фактической с/с
	А 540 шт по 262,21руб/шт	141593,40	43	20А
	Б 621 шт по 237,84 руб/шт	147698,64	43	20Б
	В 727 шт по 131,41 руб/шт	95535,07	43	20В
	ИТОГО:	384827,11
45	Списывается отклонение фактической с/с от плановой:
	- А	110,50	43	20А
	- Б	170,40	43	20Б
	- В	98,70	43	20В
	Итого:	379,6
46	Выявлен финансовый результат (прибыль)	44024,10	90	99
	об.Д90=686,44+898,47+77,80+276338+30600,00+32203,22+20667,97+152604,50=514075,50
	об.К90=4500+5890+510+200600+211110+135490=558100

5. Расчет фактической себестоимости единицы продукции

А: Об.К20/А = СнД20/А + Об.Д20/А - СкД20/А

Об.К20/А = 23356,54+136685,32-5337,96 = 154703,90

Всего выпущено продукции А: 590 шт

с/с ед. пр.А = 154703,90/ 590 = 262,21

Б: Об.К20/Б = СнД20/Б + Об.Д20/Б - СкД20/Б

Об.К20/Б = 25048,10+144348,11-7427,17 = 161969,04

Всего выпущено продукции Б: 681 шт

с/с ед. пр.Б = 161969,04 / 681 = 237,84

В: Об.К20/В = СнД20/В + Об.Д20/В - СкД20/В

Об.К20/В = 16655,36+90410,20-2331,79 = 104733,77

Всего выпущено продукции В: 797

с/с ед. пр.В = 104733,77 / 797 = 131,41

Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой.

А: ?откл-я ед. пр.А = 262,21 - 260,00 = 2,21

Общая ? откл-я = 2,21 * 50 = 110,50

Б: ?откл-я ед. пр.Б = 237,84 - 235,00 = 2,84

Общая ? откл-я = 2,84 * 60 = 170,94

В: ?откл-я ед. пр.В = 131,41 -131,00 = 1,41

Общая ? откл-я = 1,41 * 70 = 98,70

6. Аналитические данные

Состав основных средств и расчет сумм амортизационных отчислений за март (линейным способом)

Наименование основных средств	Первоначальная стоимость	Срок полезного использования	Норма амортизаций в год (100%/срок полезного использования)	Сумма амортизаций в год (первонач.ст -тъ* норму аморт. в год)	Сумма амортизаций в месяц (сумма амортизации в год/12)
Здание предприятия	390000	25	0,04	15600	1300,00
Прочий инвентарь	36000	10	0,1	7400	616,67
Итого по общехоз.ОС	426000			23000	1916,67
Помещение цеха	700000	35	0,029	20300	1691,67
Печь	125000	5	0,2	25000	2083,33
Прочее оборудование	50000	5	0,2	10000	833,33
Итого по общепр. ОС	875000			55300	4608,33
Итого:	1301000			78300	6525,00

Начисление заработной платы и удержание НДФЛ

№	Список работников предприятия	№ счета	Начислена з/п	Удержан НДФЛ	Всего к выдаче
1.	Петровская В.А., директор	26	40500,00	5265,00	35235,00
2.	Иванова С.В., бухгалтер	26	20250,00	2632,50	17617,50
3.	Самохина О. П., кассир	26	12150,00	1579,50	10570,50
4.	Степанова Н. Е., секретарь	26	10800,00	1404,00	9396,00
5.	Пирогов Д.С., главный кондитер	26	24300,00	3159,00	<...

Подобные документы

• Ведение бухгалтерского учета в ООО "Салют"

  Отражение хозяйственных операций, указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций ООО "Салют" за декабрь 2010 года, на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи. Схемы счетов, экономический смысл сальдо. Составление оборотной ведомости.
  
  контрольная работа [23,4 K], добавлен 04.04.2012
  

• Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ОАО "УМПО"

  Расчет фактической себестоимости единицы продукции и начисление амортизации здания различными способами. Пример заполнения журнала регистрации хозяйственных операций, главной книги, составления оборотно-сальдовой ведомости, баланса и расшифровок.
  
  курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.01.2012
  

• Моделирование хозяйственной деятельности. Постановка и ведение бухгалтерского учета на примере ООО "Колбасный рай"

  Ознакомление с журналом регистрации хозяйственных операций за учетный год. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции, основных средств и сумм начисления амортизационных отчислений, составление отчета о прибылях и убытках предприятия.
  
  курсовая работа [675,5 K], добавлен 10.06.2010
  

• Принципы бухгалтерского учета

  Бухгалтерский учет как основное звено формирования экономической политики, инструмент бизнеса, один из механизмов управления процессами производства и продажей продукции. Оценка роли и значения учета в деятельности предприятия, принципы реализации.
  
  контрольная работа [33,2 K], добавлен 20.10.2013
  

• Основы бухгалтерского учета

  Порядок составления, содержание и требования к журналу регистрации хозяйственных операций. Разработка оборотной и шахматной ведомости. Открытие счетов бухгалтерского учета в порядке возрастания их номера. Анализ бухгалтерского баланса предприятия.
  
  контрольная работа [267,4 K], добавлен 03.06.2015
  

• Бухгалтерский финансовый учет на предприятии

  Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011
  

• Бухгалтерский учет

  Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
  
  контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013
  

• Теория бухгалтерского учета

  Группировка хозяйственных средств предприятия по составу и источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса, определение типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Оборотные ведомости синтетического и аналитического учета.
  
  учебное пособие [140,6 K], добавлен 31.03.2010
  

• Ведение бухгалтерского учета с использованием журнально-ордерной формы

  Цели и задачи бухгалтерского учета. Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций. Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия. Особенности введения журнально-ордерной формы учета. Составление главных книг по счетам бухгалтерского учета.
  
  курсовая работа [50,6 K], добавлен 22.01.2015
  

• Особенности бухгалтерского учета на производственном предприятии ООО "Альтаир"

  Выписка из учетной политики организации. Составление вступительного бухгалтерского баланса. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период. Составление оборотно-сальдовой ведомости. Составление отчетного бухгалтерского баланса предприятия.
  
  курсовая работа [130,7 K], добавлен 22.08.2012
  

• Принципы бухгалтерского учета и финансовой отчетности

  Основные качественные характеристики финансовой отчетности: понятность; уместность; существенность и надежность. Базовые принципы бухгалтерского учета. Ведение оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Составление бухгалтерского баланса.
  
  контрольная работа [32,3 K], добавлен 23.12.2010
  

• Теоретические основы организации бухгалтерского учета на предприятии ОАО "АРС"

  Регистрация хозяйственных операций на предприятии ОАО "АРС" за декабрь 2011 года. Составление оборотной ведомости, бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Плановая калькуляция себестоимости продукции. Структура кредиторской задолженности.
  
  курсовая работа [2,2 M], добавлен 28.05.2013
  

• Организация бухгалтерского учета на предприятии. Составление промежуточного баланса предприятия

  Элементы плана организации бухгалтерского учета на предприятии. Составление промежуточного баланса малого предприятия. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.
  
  контрольная работа [26,0 K], добавлен 12.05.2010
  

• Теория бухгалтерского учета

  Бухгалтерский учет: сущность и цели. Особенности учета основных средств. Методы оценки готовой продукции. Отражение в отчетности расчетов с дебиторами и кредиторами. Составление журнала хозяйственных операций и бухгалтерского баланса предприятия.
  
  контрольная работа [23,9 K], добавлен 13.11.2014
  

• Заполнение баланса, способы группировки объектов бухгалтерского учета

  Группировка объектов и классификация счетов бухгалтерского учета. Составление баланса, счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал. Регистры и формы бухгалтерского учета.
  
  контрольная работа [84,7 K], добавлен 19.07.2010
  

• Учет производственно-хозяйственной деятельности в организации

  Планирование учетной работы и мероприятий по совершенствованию учета. Применение методов бухгалтерского учета для отражения хозяйственных операций и составления отчетности на предприятии. Составление ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
  
  курсовая работа [518,1 K], добавлен 10.05.2015
  

• Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии

  Учетная политика предприятия. Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов. Начисление заработной платы работникам. Расчет экономических показателей предприятия. Составление журнала хозяйственных операций и оборотной ведомости.
  
  курсовая работа [143,9 K], добавлен 13.02.2012
  

• Методика учета затрат на производство продукции и ее реализацию

  Принципы создания необходимых счетов бухгалтерского учета. Формирование перечня хозяйственных операций. Указания по отдельным хозяйственным операциям. Расчет затрат и себестоимости. Проводка фактической себестоимости отгруженной и реализованной продукции.
  
  курсовая работа [66,8 K], добавлен 21.05.2010
  

• Предмет исследования бухгалтерского учета

  Предмет и метод бухгалтерского учета, его функции и значение, предъявляемые требования. Порядок расчета оборотной ведомости и баланса, отражение активно-пассивных счетов. Основные понятия и роль бухгалтерского учета. Счета и двойная запись, их виды.
  
  курс лекций [1,5 M], добавлен 05.01.2011
  

• Бухгалтерский учет операций ООО "Лилия"

  Рассмотрение порядка регистрации основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия ООО "Лилия".
  
  курсовая работа [118,6 K], добавлен 11.11.2009
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам