Формирование бухгалтерского баланса
Анализ состава имущества предприятия и источников его образования. Перечень хозяйственных операций за исследуемый период. Оборотно-шахматная ведомость, принципы и этапы ее формирования, требования к содержанию и нормирование показателей, схемы счетов.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 16.06.2014 |
| Размер файла | 60,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Контрольная работа
Формирование бухгалтерского баланса
Введение
имущество ведомость оборотный баланс
Целью данной контрольной работы является проверка теоретических знаний и практических навыков по ведению бухгалтерского учета. При выполнении работы необходимо сформировать:
- знания классификации имущества и умение строить баланс;
- умение пользоваться планом счетов и формировать проводки, определять тип хозяйственных операций и их влияние на валюту баланса;
- навыки построения схем счетов и умение отслеживать движение хозяйственных средств;
- знания и навыки по заполнению бухгалтерских документов, таких как баланс, оборотно-шахматная и оборотно-сальдовая ведомости;
- умение использовать результаты бухгалтерского учета для анализа состояния предприятия.
Известно, что бухгалтерская отчетность организации является информационным звеном, связывающим предприятие с деловыми партнерами. Наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового состояния предприятия служит бухгалтерский баланс, отражающий состояние имущества, собственного капитала и обязательств на определенную дату.
В конце работы для выявления финансового состояния дел предприятия будет проведен расчет и анализ некоторых финансовых показателей с использованием сформированных начального и конечного балансов.
В процессе выполнения заданий и оформления работы будут использоваться персональный компьютер и программные средства Microsoft Office.
Исходные данные к выполнению
Состав имущества предприятия и источников его образования на 01.01.2006 г.
|
№ |
Наименование средств и источников их образования |
Сумма, ДЕ |
|
|
1 |
нематериальные активы (НМА) 04 |
65 000 |
|
|
2 |
авансы от покупателей 62.2 |
13 300 |
|
|
3 |
основное производство 20 |
41 100 |
|
|
4 |
уставный капитал 80 |
419051 |
|
|
5 |
готовая продукция 43 |
6 500 |
|
|
6 |
расчеты по оплате труда 70 |
15 017 |
|
|
7 |
резервный фонд 82 |
15 000 |
|
|
8 |
расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал 75.1 |
5 017 |
|
|
9 |
расчеты по социальному страхованию 69.1 |
500 |
|
|
10 |
товары отгруженные 45 |
3 000 |
|
|
11 |
основные средства 01 |
369966 |
|
|
12 |
расчетный счет 51 |
12 334 |
|
|
13 |
нераспределенная прибыль прошлых лет 84 |
38 634 |
|
|
14 |
краткосрочные кредиты 66.1 |
2966 |
|
|
15 |
долгосрочные кредиты 67.1 |
26 000 |
|
|
16 |
расчеты с поставщиками 60.1 |
11 017 |
|
|
17 |
задолженность покупателей 62.1 |
16 000 |
|
|
18 |
касса 50.1 |
517 |
|
|
19 |
авансы поставщикам 60.2 |
7 000 |
|
|
20 |
материалы 10.1 |
15 051 |
Состав имущества предприятия и источников его образования на 01.03.2006 г.
|
№ |
Наименование средств и источников их образования |
Сумма, ДЕ |
|
|
1 |
материалы 10.1 |
41 000 |
|
|
2 |
основное производство 20 |
85 800 |
|
|
3 |
готовая продукция 43 |
18 017 |
|
|
4 |
расчеты по оплате труда 70 |
10 017 |
|
|
5 |
резервный фонд 82 |
24 000 |
|
|
6 |
расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал 75.1 |
1 017 |
|
|
7 |
товары отгруженные 45 |
14 000 |
|
|
8 |
основные средства (первоначальная стоимость - 470 000 ДЕ) 01 |
329966 |
|
|
9 |
расчетный счет 51 |
10 900 |
|
|
10 |
прибыль отчетного года 99 |
29 966 |
|
|
11 |
уставный капитал 80 |
419 051 |
|
|
12 |
краткосрочные кредиты 66.1 |
25 000 |
|
|
13 |
долгосрочные кредиты 67.1 |
12 000 |
|
|
14 |
расчеты с поставщиками 60.1 |
9 817 |
|
|
15 |
расчеты по социальному страхованию 69.1 |
800 |
|
|
16 |
касса 50.1 |
151 |
|
|
17 |
нераспределенная прибыль прошлых лет 84 |
25 200 |
|
|
18 |
НМА (первоначальная стоимость - 90 000 ДЕ) 04 |
55 000 |
Перечень хозяйственных операций за март 2006 г.
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, ДЕ |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа |
1 017 |
|
|
2 |
Основные средства переданы в монтаж |
1 017 |
|
|
3 |
Внесена в бюджет плата по социальному страхованию |
500 |
|
|
4 |
Получены средства для выплаты заработной платы |
10 017 |
|
|
5 |
Выдана из кассы заработная плата |
10 017 |
|
|
6 |
Поступили материалы от поставщиков (в том числе НДС) |
17 700 |
|
|
7 |
Выделен НДС |
2 700 |
|
|
8 |
Отпущены со склада в производство материалы |
19966 |
|
|
9 |
Переданы материалы для монтажных работ |
117 |
|
|
10 |
Поступила на склад из производства готовая продукция |
30 017 |
|
|
11 |
Готовая продукция отгружена покупателям |
33 051 |
|
|
12 |
Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) |
59 000 |
|
|
13 |
Выделен НДС с реализованной продукции |
9 000 |
|
|
14 |
С баланса списана себестоимость реализованной продукции |
35 949 |
|
|
15 |
Поступили авансы от покупателей |
50 085 |
|
|
16 |
Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту |
7 000 |
|
|
17 |
Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам |
15 034 |
|
|
18 |
Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде |
20 017 |
|
|
19 |
Начислена премия работникам из прибыли |
11966 |
|
|
20 |
Начислена зарплата работникам организации |
20 000 |
|
|
21 |
Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) |
5 300 |
|
|
22 |
Начислена заработная плата за монтажные работы |
400 |
|
|
23 |
Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) за монтажные работы |
106 |
|
|
24 |
Удержан подоходный налог с заработной платы |
2 000 |
|
|
25 |
Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме |
1 640 |
|
|
26 |
На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции |
59 000 |
|
|
27 |
Выдан аванс поставщикам |
25 017 |
|
|
28 |
Начислен износ основных средств |
20 017 |
|
|
29 |
Начислен износ НМА |
5 017 |
|
|
30 |
По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат |
1. Составление начального баланса на 01.03.2006
Баланс - совокупность остатков имущества предприятия на отчетную дату. В активе баланса отражаются оборотные и внеоборотные активы, в пассиве - собственный и заемный капитал.
На основании исходных данных (состав имущества предприятия и источников его образования на 01.01.2006 г. и 01.03.2006 г.), а также, используя форму бухгалтерского баланса, сформируем баланс предприятия на 01.03.2006. В учебных целях рядом с наименованием статьи баланса в круглых скобках укажем номер счета (или номера счетов), на котором располагается данный вид имущества. Сначала на основе информации по 01.01.2006 г. составим баланс на начало отчетного года (столбец 3 формы №1). Затем аналогично составим баланс на основе информации по 01.03.2006 г. (столбец 4).
2. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период (март 2006)
Все хозяйственные операции (ХО) за отчетный период (см. исходные данные) оформим в виде таблицы 1.
При составлении бухгалтерской проводки используется следующий алгоритм:
1) выделение видов имущества, задействованных в ХО;
2) поиск кода счетов, отражающих эти виды имущества;
3) определение активности выбранных счетов (активный или пассивный) и направления движения имущества (увеличение, уменьшение);
4) составление проводки.
А также необходимо определить типы хозяйственных операций. Тип ХО определяется влиянием выполнения хозяйственной операции на валюту баланса (ВБ), а именно:
1 тип: А + Х - Х = П, ВБ не меняется, изменяется структура актива;
2 тип: А = П + Х - Х, ВБ не меняется, изменяется структура пассива;
3 тип: А + Х = П + Х, валюта баланса увеличивается;
4 тип: А - Х = П - Х, валюта баланса уменьшается;
где Х - сумма хозяйственной операции, А - итог актива, П - итог пассива.
3. Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период (март 2006)
Оборотно-шахматная ведомость (ОШВ) - свод оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период.
На основании установленных в таблице хозяйственных операций (см. таб. 1) корреспонденций заполним ОШВ (таб. 2).
Для формирования ОШВ выпишем все счета и субсчета, которые использовали в проводках таблицы ХО, и расположим их в порядке нарастания. Те счета, у которых задействовалась дебетовая сторона, запишим в первый столбец таблицы 2. Те счета, у которых задействовался кредит, расположим в верхней строке таблицы 2.
4. Составление оборотно-сальдовой ведомости за март 2006
Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) - свод остатков и оборотов на отчетную дату. В ОСВ на каждый счет и субсчет заведем отдельную строку, в которой укажем начальное сальдо, обороты за период и конечное сальдо по этому счету или субсчету.
Используя данные баланса на 01.03.06 и данные ОШВ, составим ОСВ и рассчитаем остатки на 01.04.06, заполнив таблицу 3.
Данные столбцов 6 и 7 определяются расчетным путем по формулам расчета конечного сальдо активных и пассивных счетов:
КС (активного счета) = НС + ОД - ОК,
КС (пассивного счета) = НС + ОК - ОД,
где НС и КС - начальное и конечное сальдо счетов соответственно, ОД и ОК - обороты по дебету и кредиту счетов соответственно.
После заполнения каждой пары столбцов проведем сложение сумм со счетов и подведем итог, который запишем в последнюю строку ОСВ.
Итоги столбцов 2 и 3 (6 и 7) отличаются от итогов начального (конечного) баланса на величину начисленного износа (поскольку учет основных средств и нематериальных активов на счетах ведется по первоначальной стоимости, а в бланке баланса отражается их остаточная стоимость) и размера убытков. Итоги столбцов 4 и 5 совпадают с итоговой суммой ОШВ.
5. Формирование конечного баланса на 01.04.2006
Используя бланк баланса, по результатам произведенных расчетов и составления ОСВ сформируем конечный баланс на 01.04.2006. В учебных целях рядом с наименованием статьи баланса в круглых скобках укажем номер счета (или номера счетов), на котором располагается данный вид имущества.
Для составления баланса на 01.04.06 перенесем данные 3-го столбца начального баланса в 3-й столбец конечного баланса. Потом на основании данных столбца 6 оборотно-сальдовой ведомости (см. таб. 3) сформируем актив баланса. При этом в статью «Основные средства» заносится разница остатков по счету 01 и счету 02, а в статью «Нематериальные активы» - разница остатков по счету 04 и счету 05, так как в балансе отражается остаточная стоимость основных средств и НМА. На основании данных столбца 7 ОСВ (см. таб. 3) формируется пассив баланса.
Подведем итоги по каждому из пяти разделов и определим валюту баланса на стороне актива и на стороне пассива. Выясняем, что сумма активов и сумма пассивов оказываются равными.
Итак, разместим по порядку рассмотрения все просчитанные таблицы и формы балансов (начального и конечного).
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 марта 2006 г.
К О Д Ы
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число) 2006|03|01
Организация по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения по ОКЕИ
Адрес
Дата утверждения
Дата отправки / принятия
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На начало отчетного периода |
|
|
Арендованные основные средства в том числе по лизингу |
||||
|
Товарно- матер цен, принятые на ответственное хранение |
||||
|
Материалы, принятые в переработку |
||||
|
Товары, принятые на комиссию |
||||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов |
||||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
||||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
||||
|
Износ жилищного фонда |
||||
|
Износ объектов внешнего благоуст-ройства и других аналогичных объектов |
||||
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
Руководитель Главный бухгалтер
_______________________ 2006 г.
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На начало отчетного периода |
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы (04) |
110 |
65 000 |
55 000 |
|
|
Основные средства (01) |
120 |
369 966 |
329 966 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
434 966 |
384 966 |
|
2. Оборотные активыЗапасы |
210 |
65 651 |
158 817 |
|
в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) |
211 |
15 051 |
41 000 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||
|
затраты в незавершенном производстве (20) |
213 |
41 100 |
85 800 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (43) |
214 |
6 500 |
18 017 |
|
|
товары отгруженные (45) |
215 |
3 000 |
14 000 |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
|||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (75.1, 60.2, 62.1) |
240 |
28 017 |
1 017 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики (62.1) |
16 000 |
|||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства (51,50) |
260 |
12 851 |
11 051 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу 2 |
290 |
106 519 |
170 885 |
|
|
Баланс |
300 |
541 485 |
555 851 |
|
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На начало отчетного периода |
|
3. Капитал и резервыУставный капитал (80) |
410 |
419051 |
419 051 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
( ) |
( ) |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Резервный капитал (82) |
430 |
15 000 |
24 000 |
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84, 99) |
470 |
38 634 |
55 166 |
|
|
ИТОГО по разделу 3 |
490 |
472 685 |
498 217 |
|
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты (67) |
510 |
26 000 |
12 000 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу 4 |
590 |
26 000 |
12 000 |
|
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты (66) |
610 |
2966 |
25 000 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
39 834 |
20 634 |
|
в том числе:поставщики и подрядчики (60.1) |
621 |
11 017 |
9 817 |
|
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
622 |
15 017 |
10 017 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
623 |
500 |
800 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
|||
|
прочие кредиторы (62.2) |
625 |
13 300 |
||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
Итого по разделу 5 |
690 |
42 800 |
45 634 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
541 485 |
555 851 |
Таблица 1 - Таблица хозяйственных операций за март 2006 г.
|
№ |
Содержание ХО |
Дт |
Кт |
Сумма, ДЕ |
Тип ХО |
|
|
1 |
В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа |
07 |
75.1 |
1 017 |
I |
|
|
2 |
Основные средства переданы в монтаж |
08.4 |
07 |
1 017 |
I |
|
|
3 |
Внесена в бюджет плата по социальному страхованию |
69.1 |
51 |
500 |
IV |
|
|
4 |
Получены средства для выплаты заработной платы |
50.1 |
51 |
10 017 |
I |
|
|
5 |
Выдана из кассы заработная плата |
70 |
50.1 |
10 017 |
IV |
|
|
6 |
Поступили материалы от поставщиков |
10.1 |
60.1 |
15 000 |
III |
|
|
7 |
Выделен НДС |
19.3 |
60.1 |
2 700 |
III |
|
|
8 |
Отпущены со склада в производство материалы |
20 |
10.1 |
19966 |
I |
|
|
9 |
Переданы материалы для монтажных работ |
08.4 |
10.1 |
117 |
I |
|
|
10 |
Поступила на склад из производства готовая продукция |
43 |
20 |
30 017 |
I |
|
|
11 |
Готовая продукция отгружена покупателям |
45 |
43 |
33 051 |
I |
|
|
12 |
Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) |
62.1 |
90.1 |
59 000 |
||
|
13 |
Выделен НДС с реализованной продукции |
90.3 |
68.2 |
9 000 |
||
|
14 |
С баланса списана себестоимость реализованной продукции |
90.2 |
45 |
35 949 |
||
|
15 |
Поступили авансы от покупателей |
51 |
62.2 |
50 085 |
III |
|
|
16 |
Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту |
67.1 |
51 |
7 000 |
IV |
|
|
17 |
Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам |
60.1 |
51 |
15 034 |
IV |
|
|
18 |
Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде |
66.1 |
51 |
20 017 |
IV |
|
|
19 |
Начислена премия работникам из прибыли |
99 |
70 |
11966 |
II |
|
|
20 |
Начислена зарплата работникам организации |
20 |
70 |
20 000 |
III |
|
|
21 |
Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%), в том числе: · по соц.страхованию · по пенсионному обеспечению · по обязательному мед.страхованию · по обязательному страхованию от НС и ПТ |
20 20 20 20 20 |
69 69.1 69.2 69.3 69.11 |
5 300 580 4 000 620 100 |
III III III III III |
|
|
22 |
Начислена заработная плата за монтажные работы |
08.4 |
70 |
400 |
III |
|
|
23 |
Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) за монтажные работы, в том числе: · по соц.страхованию · по пенсионному обеспечению · по обязательному мед.страхованию · по обязательному страхованию от НС и ПТ |
08.4 08.4 08.4 08.4 08.4 |
69 69.1 69.2 69.3 69.11 |
106 11,6 80 12,4 2 |
III III III III III |
|
|
24 |
Удержан подоходный налог с заработной платы |
70 |
68.1 |
2 000 |
II |
|
|
25 |
Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме |
01.1 |
08.4 |
1 640 |
I |
|
|
26 |
На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции |
51 |
62.1 |
59 000 |
I |
|
|
27 |
Выдан аванс поставщикам |
60.2 |
51 |
25 017 |
I |
|
|
28 |
Начислен износ основных средств |
20 |
02.1 |
20 017 |
III |
|
|
29 |
Начислен износ НМА |
20 |
05 |
5 017 |
III |
|
|
30 |
По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат |
90.9 |
99 |
14 051 |
||
|
Итого |
484 018 |
Таблица 2 - Оборотно-сальдовая ведомость на 01.04.2006 г., в ДЕ
|
№ счета |
Остатки на 01.03.06 |
Обороты за март |
Остатки на 01.04.06 |
||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
01 |
470 000 |
1 640 |
- |
471 640 |
|||
|
02 |
140 034 |
- |
20 017 |
160 051 |
|||
|
04 |
90 000 |
- |
- |
90 000 |
|||
|
05 |
35 000 |
5 017 |
40 017 |
||||
|
07 |
- |
1 017 |
1 017 |
- |
|||
|
08 |
- |
1640 |
1 640 |
- |
|||
|
10 |
41 000 |
15 000 |
20 083 |
35 917 |
|||
|
19 |
- |
2 700 |
2 700 |
||||
|
20 |
85 800 |
70 300 |
30 017 |
126 083 |
|||
|
43 |
18 017 |
30 017 |
33 051 |
14 983 |
|||
|
45 |
14 000 |
33 051 |
35 949 |
11 102 |
|||
|
50 |
151 |
10 017 |
10 017 |
151 |
|||
|
51 |
10 900 |
109 085 |
77 585 |
42 400 |
|||
|
60 |
- |
9 817 |
40 051 |
17 700 |
25 017 |
12 483 |
|
|
60.1 |
9 817 |
15 034 |
17 700 |
12 483 |
|||
|
60.2 |
- |
25 017 |
25 017 |
||||
|
62 |
- |
- |
59 000 |
109 085 |
50 085 |
||
|
62.1 |
- |
- |
59 000 |
59 000 |
- |
- |
|
|
62.2 |
- |
50 085 |
50 085 |
||||
|
66 |
25 000 |
20 017 |
- |
4 983 |
|||
|
67 |
12 000 |
7 000 |
- |
5 000 |
|||
|
68 |
- |
- |
- |
11 000 |
11 000 |
||
|
68.1 |
- |
- |
- |
2 000 |
2 000 |
||
|
68.2 |
- |
- |
- |
9 000 |
9 000 |
||
|
69 |
800 |
500 |
5 406 |
5 706 |
|||
|
69.1 |
800 |
500 |
591,6 |
891,6 |
|||
|
69.2 |
- |
- |
4 080 |
4 080 |
|||
|
69.3 |
- |
- |
632,4 |
632,4 |
|||
|
69.11 |
- |
- |
102 |
102 |
|||
|
70 |
- |
10 017 |
12 017 |
32 366 |
30 366 |
||
|
75 |
1 017 |
- |
1 017 |
- |
|||
|
80 |
419 051 |
- |
- |
419 051 |
|||
|
82 |
24 000 |
- |
- |
24 000 |
|||
|
84 |
25 200 |
- |
- |
25 200 |
|||
|
90 |
- |
- |
59 000 |
59 000 |
- |
- |
|
|
90.1 |
- |
59 000 |
59 000 |
||||
|
90.2 |
- |
35 949 |
35 949 |
||||
|
90.3 |
- |
9 000 |
9 000 |
||||
|
90.9 |
- |
(-) |
14 051 |
14 051 |
|||
|
99 |
- |
29 966 |
11 966 |
14 051 |
32 051 |
||
|
Итог |
730 885 |
730 885 |
484 018 |
484 018 |
819 993 |
819 993 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 апреля 2006 г.
К О Д Ы
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число) 2006|04|01
Организация по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения по ОКЕИ
Адрес
Дата утверждения
Дата отправки / принятия
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
Арендованные основные средствав том числе по лизингу |
||||
|
Товарно- матер цен, принятые на ответственное хранение |
||||
|
Материалы, принятые в переработку |
||||
|
Товары, принятые на комиссию |
||||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов |
||||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
||||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
||||
|
Износ жилищного фонда |
||||
|
Износ объектов внешнего благоуст-ройства и других аналогичных объектов |
||||
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
Руководитель Главный бухгалтер
_______________________ 2006 г.
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы (04) |
110 |
65 000 |
49 983 |
|
|
Основные средства (01) |
120 |
369 966 |
311 589 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
434 966 |
361 572 |
|
2. Оборотные активыЗапасы |
210 |
65 651 |
188 085 |
|
в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) |
211 |
15 051 |
35 917 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||
|
затраты в незавершенном производстве (20) |
213 |
41 100 |
126 083 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (43) |
214 |
6 500 |
14 983 |
|
|
товары отгруженные (45) |
215 |
3 000 |
11 102 |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
|||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
2 700 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (75.1, 60.2, 62.1) |
240 |
28 017 |
25 017 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики (62.1) |
16 000 |
|||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства (51,50) |
260 |
12 851 |
42 551 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу 2 |
290 |
106 519 |
258 353 |
|
|
Баланс |
300 |
541 485 |
619 925 |
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
3. Капитал и резервыУставный капитал (80) |
410 |
419 051 |
419 051 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
( ) |
( ) |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Резервный капитал (82) |
430 |
15 000 |
24 000 |
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84, 99) |
470 |
38 634 |
57 251 |
|
|
ИТОГО по разделу 3 |
490 |
472 685 |
500 302 |
|
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты (67) |
510 |
26 000 |
5 000 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу 4 |
590 |
26 000 |
5 000 |
|
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты (66) |
610 |
2966 |
4 983 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
39 834 |
109 640 |
|
в том числе:поставщики и подрядчики (60.1) |
621 |
11 017 |
12 483 |
|
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
622 |
15 017 |
30 366 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
623 |
500 |
5 706 |
|
|
задолженность по налогам и сборам (68) |
624 |
11 000 |
||
|
прочие кредиторы (62.2) |
625 |
13 300 |
50 085 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
Итого по разделу 5 |
690 |
42 800 |
114 623 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
541 485 |
619 925 |
Построение схем используемых счетов
Используя данные начального баланса и ОШВ, построим схемы следующих счетов:
- 20 «Основное производство»;
- 51 «Расчетный счет»;
- 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
- 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
- 90 «Продажи»;
- 99 «Прибыли и убытки».
|
Корр. сч. |
Дт Счет 20 «Основное производство» (А) Кт |
Корр. сч. |
||||
|
НС |
85 800 |
|||||
|
10 |
> |
19 966 |
30 017 |
> |
43 |
|
|
70 |
> |
20 000 |
||||
|
69 |
> |
5 300 |
||||
|
02 |
> |
20 017 |
||||
|
05 |
> |
5 017 |
||||
|
ДО |
70 300 |
30 017 |
КО |
|||
|
КС |
126 083 |
Конечное сальдо для активного счета рассчитывается по формуле:
КС = НС + ДО - КО,
где КС, НС - конечное и начальное сальдо соответственно; ДО, КО - дебетовый и кредитовый обороты соответственно.
КС = 85 800 + 70 300 - 30017 = 126 083 (ДЕ)
Стрелками показано направление движения денежных средств.
|
Корр. сч. |
Дт Счет 51 «Расчетные счета» (А) Кт |
Корр. сч. |
||||
|
НС |
10 900 |
|||||
|
62.2 |
> |
50 085 |
500 |
> |
69.1 |
|
|
62.1 |
> |
59 000 |
10 017 |
> |
50 |
|
|
7 000 |
> |
67.1 |
||||
|
15 034 |
> |
60.1 |
||||
|
20 017 |
> |
66.1 |
||||
|
25 017 |
> |
60.2 |
||||
|
ДО |
109 085 |
77 585 |
КО |
|||
|
КС |
42 400 |
КС = 10 900 + 109 085 - 77 585 = 42 400(ДЕ)
|
Корр. сч. |
Дт Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (АП) Кт |
Корр. сч. |
|||
Подобные документы
Порядок составления оборотно-сальдовой ведомости по счетам предприятия, правила заполнения журнала хозяйственных операций. Группировка имущества организации по источникам образования. Структура и элементы, этапы его составления бухгалтерского баланса.
контрольная работа [19,4 K], добавлен 16.05.2009Учет расчетов с учредителями и их отражение в финансовой отчетности предприятия. Составление бухгалтерского баланса. Формирование бухгалтерских проводок за отчётный период. Оборотно-шахматная и оборотно-сальдовая ведомости. Анализ финансовых результатов.
курсовая работа [111,5 K], добавлен 14.10.2011Журнал регистрации хозяйственных операций организации, корреспонденция счетов. Оформление счетов синтетического учета, основные пояснения к расчетам. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. Составление агрегированного баланса предприятия.
контрольная работа [46,2 K], добавлен 22.01.2013Общие сведения об организации ОАО "Строитель" и выписка из учетной политики предприятия. Составление бухгалтерского баланса и карточки счетов предприятия. Перечень хозяйственных операций, оформление оборотно-сальдовой ведомости и журнал проводок.
курсовая работа [88,5 K], добавлен 01.12.2015Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013Порядок составления, содержание и требования к журналу регистрации хозяйственных операций. Разработка оборотной и шахматной ведомости. Открытие счетов бухгалтерского учета в порядке возрастания их номера. Анализ бухгалтерского баланса предприятия.
контрольная работа [267,4 K], добавлен 03.06.2015Метод бухгалтерского учета, принципы оценки. Виды бухгалтерской отчетности. Общие требования к ней. Бухгалтерский баланс ОАО "Мария", журнал хозяйственных операций. Счета синтетического учета по данным баланса. Оборотно-сальдовая ведомость за август.
контрольная работа [337,0 K], добавлен 14.01.2014Производственно-хозяйственная и финансовая деятельность организации как предмет бухгалтерского учета. Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО "Мебельстрой". Перечень хозяйственных операций за определенный период, оборотная ведомость предприятия.
контрольная работа [81,0 K], добавлен 21.02.2013Организационно-штатная структура, специфика деятельности предприятия. Перечень хозяйственных операций за данный период, их отражение на счетах бухгалтерского учета. Оборотно-сальдовая ведомость. Состав бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о прибылях).
курсовая работа [121,9 K], добавлен 19.12.2010Основные отличия страховой деятельности от других финансовых институтов. Учетная политика, организационное построение и ведение бухгалтерского учета в страховых организациях. Журнал хозяйственных операций. Оборотно–сальдовая и шахматная ведомость.
контрольная работа [33,4 K], добавлен 07.06.2010Счета бухгалтерского учета, их классификация и значение. Вступительный баланс. Журнал хозяйственных операций. Схемы синтетических и аналитических счетов. Обротно-сальдовые ведомости по счетам аналитического и синтетического учета. Шахматная ведомость.
курсовая работа [43,2 K], добавлен 19.11.2013Рассмотрение порядка регистрации основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия ООО "Лилия".
курсовая работа [118,6 K], добавлен 11.11.2009Изучение особенностей составления бухгалтерского отчета предприятия. Заполнение формы "журнал хозяйственных операций" и оборотно-сальдовой ведомости. Составление расчетной ведомости по оплате труда, отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 23.01.2011Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, открытие синтетических счетов в Главной книге и составление оборотной ведомости. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, расчёт коэффициентов ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [107,3 K], добавлен 26.04.2016Выписка из учетной политики организации. Составление вступительного бухгалтерского баланса. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период. Составление оборотно-сальдовой ведомости. Составление отчетного бухгалтерского баланса предприятия.
курсовая работа [130,7 K], добавлен 22.08.2012Исследование состава годовой бухгалтерской отчетности за отчетный период. Анализ имущества предприятия и источников его формирования. Особенности горизонтального анализа бухгалтерского баланса. Расчет показателей рентабельности, прибыли, денежного потока.
контрольная работа [255,7 K], добавлен 06.04.2010Группировка имущества предприятия по составу и по источникам образования. Определение типа изменений в балансе, составление бухгалтерских проводок, журнала регистрации хозяйственных операций, оборотных ведомостей аналитического учета и баланса.
задача [34,0 K], добавлен 16.11.2010Группировка имущества предприятия по составу, размещению и по источникам образования активов. Влияние хозяйственных операций на валюту бухгалтерского баланса, их отражение на синтетических и аналитических счетах. Корреспонденция бухгалтерских проводок.
контрольная работа [46,8 K], добавлен 29.04.2014Принципы открытия счетов бухгалтерского учета и отражение на них хозяйственных операций за месяц способом двойной записи. Подсчет оборотов за месяц и конечных остатков. По данным счетов составление бухгалтерского баланса ОАО "М-33" на определенную дату.
контрольная работа [56,8 K], добавлен 23.03.2015Баланс – система показателей, сгруппированных в сводную ведомость в виде двусторонней таблицы, отображающую наличие хозяйственных средств и источников их формирования в денежной оценке на определенную дату. Содержание и строение бухгалтерского баланса.
курсовая работа [32,0 K], добавлен 03.12.2008
