Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Анализ платежеспособности организации и ликвидности ее баланса выполняет огромные функции имеет очень большое значение, т.к. его данные применяются для разработки финансовой политики организации. Анализ опирается на показатели квартальной и годовой бухгалтерской отчетности.

Актуальность данной темы заключается в том, что для успешной и стабильной работы любого предприятия в условиях современной экономики очень важна способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе и поддерживать свою платежеспособность, а для этого необходимо заблаговременно давать оценку финансового состояния.

Целью проведения данной работы является изучение методов анализа ликвидности баланса и платежеспособности организации, выявление недостатков и резервов улучшения ее финансового состояния.

На основе данных итогового анализа финансового состояния осуществляется выработка практически всех направлений финансовой политики предприятия, и оттого, насколько качественно он проведен, зависит эффективность принимаемых управленческих решений. Его качество зависит от применяемой методики, достоверности данных бухгалтерской отчетности, а так же от компетентности лица, принимающего управленческое решение в области финансовой политики.

Результаты оценки финансового состояния, устойчивости и деловой активности предприятия служат визитной карточкой, рекламой, досье, позволяющими определить переговорную силу предприятия при контактах с представителями различных партнерских групп.

Для достижения поставленной цели необходимо поставить определенные задачи и проанализировать их. К теоретическим задачам можно отнести рассмотрение теоретических аспектов анализа платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса. К практическим рассмотрение особенностей организации, платежеспособности анализируемого предприятия.

Объектом исследования данной работы является коммерческая организация ООО «СМУ-Капстрой». Предметом исследования - ликвидность баланса и платежеспособность ООО «СМУ-Капстрой».

ООО «СМУ-Капстрой» является коммерческой организацией, отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему на правах собственности имуществом. Участник не отвечает по обязательствам предприятия и несет риск убытков в пределах стоимости принадлежащей ему доли в уставном капитале, а предприятие не отвечает по обязательствам участника.

Основной вид деятельности - строительство и продажа квартир в коттеджах, многоквартирных домах и строительно-монтажные работы.

Задачей предприятия является более эффективное использование имеющихся производственных мощностей, увеличение объема оказываемых услуг (работ) и их реализация с целью получения более высокой прибыли.

Предприятие вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Предметом деятельности ООО «СМУ-Капстрой» являются: производство общестроительных работ по возведению зданий; устройство покрытий зданий и сооружений; производство бетонных и железобетонных работ; производство общестроительных работ по прокладке местных трубопроводов, линий связи, включая вспомогательные работы; монтаж металлических строительных конструкций; производство столярных и плотничных работ; производство каменных работ; устройство покрытий и облицовка стен; производство штукатурных работ; производство прочих отделочных и завершающих работ.

Являясь юридическим лицом, ООО «СМУ-Капстрой» имеет обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, расчетный и иные счета в учреждениях банков, фирменное наименование, печать. Предприятие обладает полной самостоятельностью при осуществлении своей финансово-хозяйственной деятельности, руководствуется Уставом, Учредительным договором и действующим законодательством РФ.

Методологической основой при написании курсовой работы послужили правовые нормативные акты, публикации в периодической печати, специальная и учебная литература по анализу и бухгалтерскому учету.

Работа состоит из двух глав. Первая глава раскрывает теоретические аспекты анализа платежеспособности предприятия. Вторая глава посвящена анализу ликвидности баланса и платежеспособности ООО «СМУ-Капстрой».

1. Понятие и сущность анализа ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

1.1 Экономическая сущность платежеспособности предприятия

методологический платежеспособность поставщик

Платежеспособность предприятия - это способность вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Платежеспособным принято считать предприятие, у которого активы больше, чем внешние обязательства.

Финансовая устойчивость - это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Она определяется в соответствии со структурой баланса. Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников.

Финансовая устойчивость - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его платежеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риска.

Экономическая устойчивость предприятия включает в себя следующие составляющие: производственно-технологическую, финансово-экономическую, социально-экологическую и рыночную устойчивости.

Анализ финансового состояния становится обязательным вопросом каждого предприятия, поскольку его дальнейшее состояние связано с его доходами, с его способностью держать в норме свою платежеспособность, поэтому в условиях современного рынка проведение такого анализа имеет большое значение как для самого предприятия, так и для его партнеров, собственников, финансовых органов. Основные задачи анализа финансового состояния - определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют метод финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. Большая или меньшая текущая платежеспособность (или неплатежеспособность) обусловлена большей или меньшей степенью обеспеченности (или необеспеченности) оборотных активов долгосрочными источниками. Оценка платежеспособности осуществляется на основе исследования динамики относительных финансовых показателей.

Информационными источниками для расчета показателей и проведения анализа служат годовая и квартальная бухгалтерская отчетность, а так же данные бухгалтерского учета и необходимые аналитические расшифровки движения и остатков по синтетическим счетам.

Основной целью анализа платежеспособности предприятия является получение основного числа ключевых (наиболее информативных) параметров дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, ликвидности его баланса, изменение в структуре расчетов с дебиторами и кредиторами.

Анализ проводится как на текущий момент, так и на ближайшую или отдаленную перспективу. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источников их формирования (пассивов). Устойчивое финансовое состояние-необходимое условие деятельности предприятия, т.к. от этого зависит своевременность и полнота погашения его обязательств по оплате труда работников, расчетов с бюджетом, банками, поставщиками материальных ресурсов, по выплате дивидендов и т.д.

Задолженность предприятия порождает риск нарушения его финансового состояния.

Систематическое проведение анализа и выявление недостатков в финансовом состоянии и резервов его улучшения имеет большое значение для контроля платежеспособности предприятия.

Основными методами анализа финансового состояния являются:

-горизонтальный - это сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;

-вертикальный - это определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

-трендовый - это сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя очищенных от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формулируют возможное деление показателей в будущем, а следовательно является перспективным, прогнозным анализом;

-анализ относительных показателей - это расчет отношений между отдельными позициями отчета и позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязи показателей;

-сравнительный - это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурента, со среднеотраслевыми данными;

-факторный - это влияние отдельных факторов на результативный с помощью детерминированных исследований.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и, как следствие, финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах, свидетельствуют о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

Следовательно, финансовая устойчивость предприятия-это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующая его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и, как следствие, ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Устойчивое финансовое состояние является итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия. Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность, как составная часть хозяйственной деятельности, должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование. Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче-увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а так же оптимальную структуру актива и пассива баланса. Основные задачи анализа:

1.Своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности, и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

2.Прогнозирование возможных финансовых результатов, ликвидности баланса и платежеспособности предприятия исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

3.Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.

Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнить:

-с общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;

-с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;

-с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия.

Анализом платежеспособности предприятия занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.

Внутренний анализ проводится службами предприятия, и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния. Его цель - обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимальной прибыли и исключения риска банкротства.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель - установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимальную прибыль и исключить риск потери.

1.2 Условия финансовой устойчивости

Выделяют 4 типа финансовой устойчивости:

1.Абсолютная устойчивость финансового состояния.

Она встречается редко и представляет собой крайний тип финансовой устойчивости. Она задается системой условий-излишек (+) собственных оборотных средств или равенство величин собственных оборотных средств и запасов, или запасы и затраты (З) меньше суммы плановых источников их формирования (Ипл)



З<Ипл,

а коэффициент обеспеченности запасов и затрат плановыми источниками средств (Коз) больше единицы

Коз =Ипл:З>1.

Предприятие имеет излишек всех источников формирования запасов и затрат, обладает платежеспособностью в любой момент времени и не допускает задержек расчетов и платежей.

2. Нормальная устойчивость.

При данном типе финансовой устойчивости гарантируется платежеспособность предприятия:

-недостаток (-) собственных оборотных средств,

-излишек (+) долгосрочных источников формирования запасов или равенство величин долгосрочных источников и запасов,

З=Ипл, Коз=Ипл:З=1.

Нормальная (относительная) устойчивость характеризует относительно стабильное финансовое состояние на рынке. Предприятие имеет излишек собственных и долгосрочных заемных средств и общую величину основных источников формирования запасов и затрат предприятия запасов и затрат предприятия и испытывает (возможно лишь переодически) недостаток собственных оборотных средств. Так же предприятие обладает платежеспособностью, но вынужденно прибегать к долгосрочным заемным источникам финансирования для оплаты первоочередных платежей.

3.Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние.

Это состояние, при котором нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств за счет привлечения временно свободных источников средств (Ивр) в оборот предприятия (резервного фонда, фонда накопления и потребления), кредитов банка на временное пополнение оборотных средств, превышения нормальной кредиторской задолженности над дебиторской и др.:

-недостаток (-) собственных оборотных средств,

-недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов,

-излишек (+) общей величины основных источников формирования запасов или равенство величин основных источников и запасов;

З=Ипл+Ивр, Коз=(Ипл+Ивр):З=1.

Неустойчивое финансовое состояние характеризуется периодически возникающими задержками по обязательным платежам и расчетам, долгам перед работниками по заработной плате, хронической нехваткой «живых» денег. Предприятие испытывает недостаток собственных и долгосрочных заемных средств. Собственных оборотных средств. В общем случае неустойчивое финансовое состояние является пограничным между нормальной (относительной) устойчивостью к кризисным финансовым состоянием, причем эта грань достаточно хрупка.

4.Кризисное финансовое состояние.

Это состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (за вычетом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров), дебиторская задолженность организации (за вычетом за должности учредителей (участников) по взносам в уставный капитал) и прочие оборотные активы не покрывают даже его кредиторской задолженности (включая резервы предстоящих расходов и платежей) и прочие краткосрочные пассивы:

-недостаток (-) собственных оборотных;

-недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов;

-недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов:

З>Ипл+Ивр, Коз=(Ипл+Ивр):З<1.

Равновесие платежного баланса в данной ситуации обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, ссудам банка, поставщикам, бюджету и т.д.

Симптомы кризисного финансового состояния тоже, к сожалению, всем хорошо известны: предприятие испытывает недостаток всех видов источников (ресурсов), не способно обеспечить требование кредиторов, имеет заблокированный счет и долги перед бюджетом, внебюджетными фондами, своими работниками, ведет расчеты по взаимозачетам, бартеру, проявляя чудеса изобретательности, для того, чтобы иметь возможность оплатить самые неотложные нужды (например, услуги телефонной станции или приобретение спецодежды).

Но ситуация, которая по приведенной классификации финансовой устойчивости характеризуется как кризисная, еще далека от процедуры банкротства.

Отрицательные значения всех финансовых показателей могут быть следствием неблагоприятного стечения обстоятельств.

Устойчивость финансового состояния может быть восстановлена путем:

-ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на 1 рубль товарооборота;

-обоснованного уменьшения запасов и затрат (до норматива);

-пополнение собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.

Поскольку положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным фактором-величина запасов, то основными способами выхода из неустойчивого и кризисного финансовых состояний будут: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а так же обоснованное снижение уровня запасов.

1.3 Анализ чистых активов

В соответствии с Законом РФ «Об акционерных обществах» (ст. 35) для оценки финансовой устойчивости акционерных обществ решающую роль приобретает показатель чистых активов, определяемый как разница суммы активов, принимаемых к расчету и суммы обязательств, принимаемых к расчету. Активы акционерного общества, принимаемые к расчету, равняются сумме итогов разделов актива баланса 1 «Внеоборотные активы» и 2 «Оборотные активы» за вычетом балансовой стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров, задолженности участников по взносам в уставный капитал, а так же оценочных резервов по сомнительным долгам и под обесценение ценных бумаг, если они создавались. Обязательства акционерного общества, принимаемые к расчету, равняются сумме итогов разделов пассива баланса 4 «Долгосрочные обязательства» и 5 «Краткосрочные пассивы», увеличенной на суммы целевого финансирования и поступлений и уменьшенной на суммы доходов будущих периодов и фондов потребления.

Рассчитанные по данному алгоритму чистые активы совпадают для акционерных обществ с показателем реального собственного капитала, который применим для юридических лиц иных организационно правовых норм.

Согласно п.4 ст.35 Закона РФ «Об акционерных обществах» если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества оказывается меньше его уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до величины. Не превышающей стоимости его чистых активов. Поэтому разница реального собственного капитала и уставного капитала является основным исходным показателем устойчивости финансового состояния организации. Алгоритм расчета данного показателя: разница реального собственного капитала и уставного капитала = (реальный собственный капитал) - (уставный капитал) = (уставный капитал + добавочный капитал + резервный капитал + фонды + нераспределенная прибыль + доходы будущих периодов-убытки-собственные акции, выкупленные у акционеров - задолженность участников по взносам в уставный капитал) - (уставный капитал)=(добавочный капитал)+(резервный капитал)+(фонды накопления, потребления, социальной сферы)+(нераспределенная прибыль)+(доходы будущих периодов)-(убытки)-(собственные акции, выкупленные у акционеров)-(задолженность участников по взносам в уставный капитал).

Положительные слагаемые приведенного выражения можно условно назвать приростом собственного капитала после образования организации, отрицательные слагаемые-отвлечением собственного капитала. Если рост собственного капитала превышает его отвлечение (или равен ему), то разница реального собственного капитала и уставного капитала положительна (или, по крайней мере, неотрицательна) и, следовательно, выполняется минимальное условие финансовой устойчивости организации. Если прирост собственного капитала меньше его отвлечения, то разница реального собственного капитала и уставного капитала отрицательна и поэтому финансовое состояние организации следует признать неустойчивым.

В случае определения недостаточности реального собственного капитала усилия должны быть направлены на увеличение прибыли и рентабельности, погашение задолженности участников по взносам в уставный капитал, распределение чистой прибыли преимущественно на пополнение резервного капитала и фондов накопления.

1.4 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Одним из важнейших критериев финансового положения предприятия является оценка его платежеспособности, под которой принято понимать способность предприятия рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам. Следовательно, платежеспособным является то предприятие, у которого активы больше, чем внешние обязательства.

Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Иначе говоря, предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы.

Исходя из сказанного, в практике аналитической работы используют целую систему показателей ликвидности (см. таблицу в конце главы). Рассмотрим важнейшие из них.

Коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент срочности) исчисляется как отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам. Краткосрочные обязательства предприятия, представленные суммой наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов, включают: кредиторскую задолженность и прочие пассивы; краткосрочные кредиты и заемные средства.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Нормальное ограничение этого коэффициента следующее: Кал 0.2.

Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) - определяется как отношение денежных средств, ценных бумаг и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам.

Этот показатель характеризует, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. Нормативное ограничение для коэффициента критической ликвидности Ккл1.

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) представляет собой отношение всех текущих активов к краткосрочным обязательствам.

Он позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. В общем случае нормальными считаются значения этого показателя, находящиеся в пределах 2.

Следует иметь в виду, что если отношение текущих активов и краткосрочных обязательств ниже, чем 1:1, то можно говорить о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии оплатить свои счета.

Соотношение 1:1 предполагает равенство текущих активов и краткосрочных обязательств. Принимая во внимание различную степень ликвидности активов, можно с уверенностью предположить, что не все активы будут реализованы в срочном порядке, а, следовательно, и в данной ситуации возникает угроза финансовой стабильности предприятия.

Если же значение коэффициента покрытия значительно превышает соотношение 1 : 1, то можно сделать вывод о том, что предприятие располагает значительным объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников.

Другим показателем, характеризующим ликвидность предприятия, является оборотный капитал, который определяется как разность текущих активов и краткосрочных обязательств. Иными словами, предприятие имеет оборотный капитал до тех пор, пока Текущие активы превышают краткосрочные обязательства (или в целом до тех пор, пока оно ликвидно).

В этой связи полезно определить, какая часть собственных источников средств вложена в наиболее мобильные активы. Для этого рассчитывается так называемый коэффициент маневренности. Он определяется как соотношение оборотного капитала и средств из собственных источников.

Оптимальная величина коэффициента рекомендуется 0.5.

Также, наряду с коэффициентом маневренности целесообразно использовать коэффициент финансового риска или общей платежеспособности.

Он представляет собой частное от деления всей суммы обязательств по привлеченным заемным средствам к сумме собственных средств. Он указывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль вложенных в активы собственных средств.

Для установления допустимых границ задолженности рассчитываются соответствующие коэффициенты:

- коэффициент общей задолженности 1-отношение привлеченного капитала к итогу баланса (оптимальное значение -меньше 0,75);

- коэффициент общей задолженности 2-отношение привлеченного капитала к собственному (оптимальное отношение -меньше 2);

- коэффициент долгосрочной задолженности 1-отношение долгосрочной задолженности к постоянному капиталу (оптимальное значение - меньше 0,5);

- коэффициент долгосрочной задолженности 2-отношение долгосрочной задолженности к собственному капиталу (допустимое значение - меньше 1).



2. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

2.1 Характеристика предприятия

1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

ООО «СМУ-Капстрой» является коммерческой организацией, отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему на правах собственности имуществом. Участник не отвечает по обязательствам предприятия и несет риск убытков в пределах стоимости принадлежащей ему доли в уставном капитале, а предприятие не отвечает по обязательствам участника.

Юридический адрес предприятия: 385140, Республика Адыгея, Тахтамукайский район, пос. Яблоновский, ул. Морская, 5/1.

Основной вид деятельности - строительство и продажа квартир в коттеджах, многоквартирных домах и строительно-монтажные работы.

Задачей предприятия является более эффективное использование имеющихся производственных мощностей, увеличение объема оказываемых услуг (работ) и их реализация с целью получения более высокой прибыли.

Предприятие вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Предметом деятельности ООО «СМУ-Капстрой» являются: производство общестроительных работ по возведению зданий; устройство покрытий зданий и сооружений; производство бетонных и железобетонных работ; производство общестроительных работ по прокладке местных трубопроводов, линий связи, включая вспомогательные работы; монтаж металлических строительных конструкций; производство столярных и плотничных работ; производство каменных работ; устройство покрытий и облицовка стен; производство штукатурных работ; производство прочих отделочных и завершающих работ.

Являясь юридическим лицом, ООО «СМУ-Капстрой» имеет обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, расчетный и иные счета в учреждениях банков, фирменное наименование, печать. Предприятие обладает полной самостоятельностью при осуществлении своей финансово-хозяйственной деятельности, руководствуется Уставом, Учредительным договором и действующим законодательством РФ.

Решения по вопросам, относящимся в соответствии с законодательством РФ к компетенции общего собрания участников, единолично принимаются участником и оформляются письменно. Единоличным исполнительным органом является директор, назначаемый единственным участником. К исключительной компетенции участника относятся:

? определение основных направлений деятельности;

? изменение устава, в том числе изменение уставного капитала, утверждение новой редакции устава;

? назначение директора и досрочное прекращение его полномочий, установление размеров выплачиваемых ему вознаграждений и компенсаций;

? утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов;

? утверждение документов, регулирующих внутреннюю деятельность общества;

? принятие решения о размещение обществом облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг;

? назначение ревизора и досрочное прекращение его полномочий;

? назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг;

? принятие решения о реорганизации или ликвидации общества.

Срок полномочий директора составляет 5 лет и может продлеваться неограниченное число раз.

На предприятии существует трехступенчатая структура управления. Руководители ООО «СМУ-Капстрой» делятся на три категории: руководители высшего звена, руководители среднего звена, операционные руководители

Руководитель высшего звена - директор, отвечает за принятие важнейших решений для организации.

Директору подчиняются: главный механик, главный бухгалтер, главный инженер.

К руководителям среднего звена относятся: главный бухгалтер, главный инженер, главный механик. Руководитель среднего звена возглавляет подразделение или отдел в организации. Характер его работы в большей степени определяется содержанием работы подразделения, чем организации в целом.

Главному бухгалтеру подчиняются бухгалтер и бухгалтер-кассир.

Главный инженер руководствуется в своей работе должностной инструкцией и нормативной документацией в строительстве.

Главному инженеру подчиняются: инженеры ПТО, инженер по охране труда и технике безопасности, прорабы и начальники участков, строители и обслуживающий персонал предприятия.

Транспортный отдел курирует главный механик. Главному механику подчиняются: механик по выпуску, диспетчер, а также водители, слесари и технический персонал, обслуживающий технику.

К операционным руководителям на предприятии ООО «СМУ-Капстрой» относятся: начальники участков, производители работ. Младшие начальники в основном осуществляют контроль за выполнением производственных заданий для обеспечения информацией о правильности выполнения этих заданий.

Предприятие имеет собственную производственную базу площадью 1 га. На территории базы находятся офисное здание, складские помещения, оборудованные для хранения строительных материалов и запчастей для техники, автостоянка, ремонтные мастерские.

ООО «СМУ-Капстрой» имеет в собственности 25 единиц спецтехники для выполнения различных строительно-монтажных работ: экскаваторы, бульдозеры, камазы-самосвалы, бортовые самосвалы, грейдеры, автокраны, катки, погрузчики, тракторы.

ООО «СМУ-Капстрой» сотрудничает со многими предприятиями Краснодарского края, города Краснодара и Республики Адыгея.

ООО «СМУ-Капстрой» - это современное, динамично развивающееся, предприятие, которое в состоянии обеспечить полный комплекс работ по возведению объектов в Республике Адыгея, Краснодаре и Краснодарском крае - как в качестве:

? генерального подрядчика ? выполняя строительство объекта от начала до конца и неся за него полную ответственность вплоть до сдачи объекта в эксплуатацию и передачи его заказчику или инвестору;

? подрядчика ? выполняя подрядные работы для застройщика по договору на строительство;

? субподрядчика ? организации, нанятой генеральным подрядчиком для выполнения определенного вида работ.

Предприятие готово к выстраиванию долгосрочных взаимоотношений с поставщиками, если это обеспечивает повышение конкурентоспособности цен, качества и точности доставки. В то же время ООО «СМУ-Капстрой» приветствует рыночную состязательность среди поставщиков и всегда поддерживает свою независимость: по стратегическим позициям закупок предприятие стремится по возможности иметь как минимум двух поставщиков.

На строительном рынке города Краснодара и Республики Адыгея предприятие достойно выдерживает конкуренцию.

На сегодняшний день ООО «СМУ-Капстрой» построило в поселке Яблоновском три 50-ти квартирных, два 75-ти квартирных жилых дома и на завершающей стадии строительства находятся еще два 75-ти квартирных жилых дома. В ближайших планах строительство двух 16-ти этажных домов в городе Краснодаре.

Среди конкурентов можно выделить следующие строительные предприятия города Краснодара и Республики Адыгея: ООО «ЭкоСтрой», ООО "Юг-КапСтрой", ООО "АГРОСТРОЙСЕРВИС", ООО «Строй-М», ООО "АСС КРАСНОДАРСТРОЙ".

ООО «СМУ-Капстрой» оказывает благотворительную помощь детским садам, школам и больницам Тахтамукайского района.

2.2 Анализ имущественного положения и источников финансирования предприятия

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Отчет о прибылях и убытках ООО «СМУ Капстрой»

№	Показатели	ед. изм.	Период
			2012	2011
1	Выручка	тыс.руб.	72458	68901
2	Себестоимость продаж	тыс.руб..	64012	61133
3	Валовая прибыль (убыток)	тыс.руб..	8446	7768
4	Коммерческие расходы	тыс.руб.	-	-
5	Управленческие расходы	тыс.руб.	(4877)	(4320)
6	Проценты к уплате	%	(71)	(69)
	Прочие доходы
8	Прочие расходы	тыс.руб.	(17006)	(16621)
9	Прибыль (убыток) до налогообложения	тыс.руб.	1615	1281
10	Текущий налог на прибыль	тыс.руб.	(428)	(346)
11	Чистая прибыль (убыток)	тыс.руб.	1187	935

Из таблицы видно, что показатели примерно равны за оба года, но все таки цифры в 2012 году, хоть не намного, но выше предыдущих. Это касается не только доходов предприятия, но также и расходы увеличиваются, но все строго пропорционально. Из этого можно сделать один весомый вывод, мы видим, что предприятие работает стабильно, и самое главное, что показатели не идут на спад, а даже наоборот.

Таблица 2 - Анализ динамики и структуры имущества предприятия

Показатели	На 31 декабря 2012 г.	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2010 г.	Изменения 2011 г. к 2010 г.	Изменения 2012 г. к 2011 г.
	Сумма	Уд. Вес (%)	Сумма	Уд. Вес (%)	Сум	Уд. Вес	Сумма	Уд. Вес (%)	Сумма	Уд. Вес
1.Внеоборотные активы, всего	120206	78.34	124669	81.68	40150	47.38	84519	34.30	(4463)	(3.34)
в том числе
- нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- основные средства	15071	9.82	18270	11.97	21469	25.33	(3199)	(13.36)	(3199)	(2.15)
- доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- прочие внеоборотные активы	105135	68.46	106399	69.71	18681	21.29	87718	48.42	(1264)	(1.25)
2.Оборотные активы, всего	33226	21.66	27966	18.32	44595	52.62	(16629)	(34.30)	5260	3.34
в том числе:
- запасы	4976	3.24	5828	3.82	8364	9.87	(2536)	(6.05)	(852)	(0.58)
- налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	89	0.06	55	0.04	542	0.64	(487)	(0.60)	34	0.02
- дебиторская задолженность	27131	17.68	21697	14.21	26979	31.84	(5282)	(17.63)	5434	3.47
- финансовые вложения	463	0.30	380	0.25	3496	4.13	(3116)	(3.88)	83	0.05
- денежные средства	567	0.37	6	0.00	5214	6.15	(5208)	(6.15)	561	0.37
- прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Валюта баланса	153432		152635		84745		67890	-	797	-

Таблица 3 -Анализ динамики и структуры пассивов

Показатели	На 31 декабря 2012 г.	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2010 г.	Изм. 2011 г. к 2010 г.	Изм. 2012 г. к 2011 г.
	Сумма	Уд. Вес (%)	Сумма	Уд. Вес (%)	Сумма	Уд. Вес (%)	Сумма	Уд. Вес (%)	Сумма	Уд. Вес (%)
1.Капитал и резервы, всего:	25865	16.85	24678	16.17	23701	27.97	977	(11.80)	1187	0.68
в том числе:
- уставный капитал	10	0.01	10	0.01	10	0.01	-	-	-	-
- добавочный капитал
- резервный капитал	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	25855	16.84	24668	16.16	23691	27.96	977	(11.80)	1187	0.68
2. Долг. обязательства, всего:	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
в том числе:
- займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- прочие долг. обязат.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.Краткос.обязательства, всего:	127567	83.15	127957	83.83	61044	72.03	66913	11.80	(390)	(0.68)
в том числе:
- заемные средства	6455	4.21	7000	4.59	875	1.03	6125	3.56	(545)	(0.38)
- кредиторская задолженность	66944	43.63	66532	43.59	56532	66.71	10000	(23.12)	412	0.04
- доходы будущих периодов	54168	35.30	54425	35.66	3637	4.29	50788	31.37	(257)	(0.36)
- резервы пред. расходов	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- прочие кратк. обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Валюта баланса	153432	-	152635	-	84745	-	67890	-	797	-



Таблица 4 - Анализ состава и структуры оборотных активов

Показатели	На 31 декабря 2012 г.	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2010 г.	Изменения 2011 г. к 2010 г.	Изменения 2012 г. к 2011 г.
	Сумма	Уд. Вес (%)	Сумма	Уд. Вес (%)	Сумма	Уд. Вес (%)	Сумма	Уд. Вес (%)	Сумма	Уд. Вес (%)
1.Запасы	4976	14.98	5828	20.84	8364	18,76	-2536		-852
2. Налог на добавленную стоимость по приоб. ценностям	89	0,27	55	0,20	542	1,22	-487	-1,02	34	0,07
3. Дебиторская задолженность	27131	81.66	21697	77,58	26979	60,50	-5282	17,08	5434	4,08
4. Кратк. финансовые вложения	463	1,39	380	1,36	3496	7,84	-3116	-6,48	83	0,03
5. Денежные средства	567	1,71	6	0,02	5214	11,6	-5208	-11,67	561	1,69
6. Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-		-	-	-
Итого оборотные активы	33226		27966		44595		-16629		5260

Смотря на эту таблицу, сразу бросается в глаза 2010 год, ведь по отношению к 2011 г. и 2012 г. он меньше в 2 раза, но нельзя сказать, что это плохо. Это хорошо, очень даже хорошо, ведь динамика положительная, конечно не в каждом пункте. Но глядя на валюту баланса, сомнения исчезают. 2011 и 2012 года, если опять-таки смотреть валюту баланса, являются чуть ли не эталоном стабильности, очень мизерная разница в итогах. А стабильность - залог успеха.

Глядя на таблицу 3, можно сразу заметить, что отсутствуют долгосрочные обязательства, на протяжении трех лет. И доминирование краткосрочных обязательств на фоне оставшегося капитала и резервов. Замечается огромный скачок с 2010 г. на 2011 г., а затем примерно равные 2011 и 2012 г.г.

Из таблицы 4 мы видим, что оборотные активы не имеют конкретного роста или падения, если в 2010 году их сумма составляла 44595, а в 2011 - 27966, казалось бы, идут на спад, но в 2012 г. сумма составляет 33226. Дебиторская задолженность на протяжении трех лет относительно равна, но остальные показатели меняются на глазах. Это нормально, ведь организация работает, но примем как за факт, что показатели упали, по сравнению с 2010 годом.

Таблица 5- Анализ чистых активов предприятия (тыс. руб.)

2.3 Анализ показателей финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия

Таблица 6 - Анализ финансовой устойчивости предприятия

Показатель	На 31 декабря 2012 г.	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2010 г.	Изменения 2011 г. к 2010 г.	Изменения 2012 г. к 2011 г.
1. Источники собственных средств	25865	24678	23701
2. Внеоборотные активы	120206	124669	40150
3. собственные оборотные средства	-94341	-99991	-16449
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства	-	-	-	-	-
5. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат	-94341	-99991	-16449
6. краткосрочные кредиты и займы	6455	7000	875
7. Общая величина основных источников финансирован. и затрат	-87886	-92991	-15574
8. Величина запасов и затрат	5065	5883	8906
9. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат	-99406	-105874	-7543
10. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат	-99406	-105874	-7543
11. Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат	-92951	-98874	-24480
12. Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости

2.4 Анализ ликвидности баланса баланс ликвидность платежеспособность актив

Проведем анализ ликвидности баланса ООО «СМУ Капстрой» за 2012 и 2010 года. Для этого выделим в активе баланса:

А1-наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);

А2-быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность до 1 года и прочие оборотные активы);

А3-медленно реализуемые активы (запасы и НДС по ним);

А4-трудно реализуемые активы (внеоборотные активы и дебиторская задолженность больше 1 года.

В пассиве баланса выделим:

П1-наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и ссуды не погашенные в срок);

П2-краткосрочные пассивы (краткосрочная кредиторская задолженность);

П3-долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и займы);

П4-постоянные пассивы (собственный капитал).

Показатели ликвидности представлены в таблице 7.

Таблица 7 - Анализ ликвидности баланса за 2010 год.

Статья актива	31 декабря 2010 г.	Статья пассива	31 декабря 2010 г.	Платежный недостаток(-), излишек(+).
				31 декабря 2010 г.
1	3	4	6	8
А1	8710	П1	56532	-47822
А2	26979	П2	875	26104
А3	27587	П3	-	27587
А4	21469	П4	27338	-5869
Баланс	84754	Баланс	84745	-
То же в процентах к итогу
А1	10,28	П1	66,71 <...

Страница:

•  1 
•  2 

курсовая работа "Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия" скачать

Подобные документы

• Определение ликвидности предприятия Ростелеком

  Цели и задачи анализа ликвидности, бухгалтерского баланса и платежеспособности организации. Понятие и виды ликвидности, значение ликвидности баланса в оценке платежеспособности. Анализ взаимосвязи показателей ликвидности и платежеспособности предприятия.
  
  курсовая работа [249,1 K], добавлен 05.04.2010
  

• Анализ платежеспособности предприятия

  Финансово-экономическая характеристика предприятия. Анализ состава и структуры валюты баланса, его ликвидности, платежеспособности предприятия и факторов, ее обусловливающих. Оценка реальных возможностей восстановления (утраты) платежеспособности.
  
  курсовая работа [966,2 K], добавлен 14.11.2009
  

• Анализ ликвидности баланса предприятия

  Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО "Управдом-Сервис". Оценка финансовой устойчивости предприятия как основы его платежеспособности. Анализ имущества и источников его формирования, ликвидности и платежеспособности предприятия.
  
  курсовая работа [49,1 K], добавлен 29.03.2009
  

• Использование бухгалтерской отчетности для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия

  Роль и значение бухгалтерской отчетности. Понятие платежеспособности и кредитоспособности. Теории статистического и динамического баланса. Основные коэффициенты оценки платежеспособности. Анализ платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [103,4 K], добавлен 15.12.2008
  

• Анализ платежеспособности и ликвидности КДУП "Речицкий расчетно-кассовый центр"

  Цель, основные задачи, содержание и источники информации анализа платежеспособности и ликвидности. Повышение платежеспособности и ликвидности предприятия путем управления дебиторской и кредиторской задолженностями, соблюдение приоритетности платежей.
  
  дипломная работа [424,9 K], добавлен 03.01.2013
  

• Банкротство и неплатежеспособность

  Взаимосвязь неплатежеспособности предприятия и банкротства. Взаимосвязь платежеспособности и ликвидности предприятия и баланса. Банкротство. Анализ финансово-хозяйственной деятельности, учетной политики и платежеспособности предприятия РУП "Завод ЖБК".
  
  курсовая работа [54,2 K], добавлен 19.04.2008
  

• Показатели ликвидности, платежеспособности и кредитоспособности организации

  Общее понятие ликвидности. Группы активов предприятия. Степень срочности пассивов. Вычисление общего показателя ликвидности баланса. Цель анализа платежеспособности, ее расчет при помощи коэффициентов ликвидности. Показатели для оценки кредитоспособности.
  
  контрольная работа [26,9 K], добавлен 02.11.2009
  

• Анализ бухгалтерского баланса предприятия

  История создания и направления деятельности ОАО ТЭФ "КАМАтранссервис". Проведение вертикального и горизонтального анализа бухгалтерского баланса предприятия. Расчет показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
  
  курсовая работа [117,3 K], добавлен 24.10.2014
  

• Бухгалтерский анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия, составление отчетности

  Бухгалтерская отчетность как основной источник анализа платежеспособности и ликвидности предприятия. Значение отчетности в управлении. Анализ финансового состояния и финансовой устойчивости организации. Содержание бухгалтерского баланса предприятия.
  
  дипломная работа [50,0 K], добавлен 27.06.2009
  

• Бухгалтерский баланс, его анализ и использование для оценки финансового состояния предприятия

  Сущность и значение бухгалтерского баланса, методика анализа и прогнозирования деятельности предприятия на его основе. Организационно-экономическая характеристика ООО "СтройИнвест"; анализ ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости.
  
  дипломная работа [140,6 K], добавлен 28.07.2012
  

• Анализ бухгалтерского баланса предприятия

  Оценка финансового состояния предприятия. Оценка динамики состава и структуры статей баланса. Оценка бизнеса на основании анализа бухгалтерского баланса. Анализ платежеспособности и ликвидности баланса, состава дебиторской и кредиторской задолженности.
  
  отчет по практике [489,6 K], добавлен 31.07.2010
  

• Расчет и оценка баланса и показателей платежеспособности предприятия

  Понятие и строение баланса в российской и международной практике. Составление, анализ показателей бухгалтерского баланса на примере ООО "КБ – Сервис". Порядок составления бухгалтерского баланса. Оценка ликвидности баланса и платежеспособности организации.
  
  курсовая работа [335,7 K], добавлен 18.05.2014
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Понятие, принципы и виды анализа финансового состояния предприятия, его информационная база и методы. Анализ данных баланса ООО "Фирма Хэлс М": ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности, увеличения прибыли предприятия.
  
  дипломная работа [100,9 K], добавлен 25.09.2008
  

• Анализ финансовой отчетности предприятия

  Проведение горизонтального и вертикального анализа динамики активов, собственного и заемного капитала организации. Расчет показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия по данным бухгалтерского баланса.
  
  контрольная работа [87,9 K], добавлен 29.04.2011
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Оценка ликвидности предприятия ООО "Агама-Карго" по данным бухгалтерского баланса. Анализ платежеспособности предприятия с помощью относительных показателей, движение основных средств. Состояние оборотного капитала, расчет прибыли и рентабельности.
  
  отчет по практике [202,2 K], добавлен 10.06.2011
  

• Оценка платежеспособности предприятия

  Экономическое содержание понятий платежеспособности и ликвидности предприятия. Сущность финансового состояния организации. Технология составления и анализ бухгалтерской отчетности. Составление журнала хозяйственных операций по доходам и расходам.
  
  курсовая работа [78,3 K], добавлен 24.02.2015
  

• Анализ бухгалтерского баланса ООО "Евроремонт"

  Характеристика ООО "Евроремонт". Оценка финансового состояния, динамики состава и структуры статей баланса. Оценка бизнеса предприятия на основании анализа бухгалтерского баланса. Анализ платежеспособности и ликвидности баланса. Диагностика банкротства.
  
  отчет по практике [391,9 K], добавлен 23.07.2010
  

• Оценка финансового состояния предприятия

  Этапы анализа финансовой устойчивости ООО "Светлоградский молзавод": определение типа финансовой ситуации, анализ ликвидности баланса, расчет показателей платежеспособности, рентабельности, деловой активности и финансовой устойчивости предприятия.
  
  курсовая работа [62,2 K], добавлен 15.09.2009
  

• Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации

  Анализ финансового положения организации по данным бухгалтерского баланса, оценка ликвидности и платежеспособности. Методы расчета уровня ликвидности активов и баланса. Характеристика и показатели платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
  
  реферат [387,9 K], добавлен 01.03.2010
  

• Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками, покупателями и анализ платежеспособности предприятия

  Понятие и задачи учета дебиторской и кредиторской задолженности. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. Значение и цели анализа финансового состояния организации. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия.
  
  курсовая работа [1,5 M], добавлен 06.10.2013
  

Другие документы, подобные "Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам