Отчетность организаций
Основные этапы и нормативное обоснование составления общей отчетности предприятия. Формы учетных регистров и требования, предъявляемые к ним. Порядок составления и содержание журналов-ордеров, аналитические данные по учету отклонений в их значениях.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 27.06.2014 |
| Размер файла | 56,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Контрольная работа
Отчетность организаций
Исходные данные
ООО «Эталон» было зарегистрировано 2 года назад с уставным капиталом в размере 1 000 000 руб. Предприятие имеет 2 основных цеха: №1 - механический, №2 - сборочный, а также один вспомогательный цех - ремонтно-механический. В основных цехах вырабатывается два вида продукции - «А» и «Б». Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302).
Таблица 1 - Состояние активов и обязательств ООО «Эталон» на 1 декабря 2012 г., согласно рабочему плану счетов
|
Номер счета |
Активы и обязательства |
Сумма, руб. |
|
|
01 |
Основные средства |
4054650 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
2419170 |
|
|
04 |
Нематериальные активы |
145000 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
25000 |
|
|
10 |
Материалы |
1397500 |
|
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
71000 |
|
|
19-3 |
Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным материально-производственным запасам |
239914 |
|
|
20 |
Основное производство |
33090 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
666673 |
|
|
50 |
Касса |
448349 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
140000 |
|
|
58 |
Финансовые вложения (долгосрочные) |
843104 |
|
|
60-1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) |
843104 |
|
|
62-1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) |
327970 |
|
|
62-2 |
Расчеты по авансам полученным (кредит) |
236700 |
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
679870 |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам В том числе: НДС Налог на прибыль Налог на доходы физических лиц Налог на пользователей автомобильных дорог |
110400 17000 12200 15686 |
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
51700 |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
213475 |
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
4300 |
|
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
128000 |
|
|
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
30000 |
|
|
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
28726 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
1000000 |
|
|
82 |
Резервный капитал |
150000 |
|
|
83 |
Добавочный капитал |
831024 |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе: |
460736 |
|
|
84-2 |
Нераспределенная прибыль в обращении |
93800 |
|
|
84-3 |
Нераспределенная прибыль в использовании |
366936 |
|
|
90 |
Продажи, в том числе: |
||
|
90-1 |
Выручка (кредит) |
9150800 |
|
|
90-2 |
Себестоимость продаж (дебет) |
6071217 |
|
|
90-3 |
НДС (дебет) |
1525133 |
|
|
90-5 |
Общехозяйственные расходы (дебет) |
503927 |
|
|
90-6 |
Коммерческие расходы (дебет) |
181400 |
|
|
90-9 |
Прибыль/убыток от продаж (дебет) |
869123 |
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы, в том числе |
||
|
91-1 |
Прочие доходы (кредит) |
250760 |
|
|
91-2 |
Прочие расходы (дебет) |
197353 |
|
|
91-9 |
Сальдо прочих доходов и расходов (дебет) |
53407 |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
598955 |
Таблица 2 - Расшифровка к ст. «Незавершенное производство» (остаток по сч. 20 «Основное производство»
|
Изделие |
Сумма, руб. |
|
|
А |
33090 |
|
|
Б |
- |
|
|
Итого |
33090 |
Таблица 3 - Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 2012 года по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
|
Наименование и шифр счета |
Сальдо на начало года, руб. |
Оборот за январь-ноябрь, руб. |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
Основные средства (01) |
3576620 |
955000 |
476070 |
||
|
Амортизация основных средств (02) |
2030070 |
475000 |
664400 |
||
|
Нематериальные активы (04) |
35000 |
50000 |
|||
|
Амортизация нематериальных активов (05) |
10000 |
15030 |
|||
|
Строительство объектов основных средств (08-3) |
701000 |
701000 |
|||
|
Приобретение объектов основных средств (08-4) |
254000 |
254000 |
|||
|
Приобретение нематериальных активов (08-5) |
60000 |
60000 |
|||
|
Материалы (10) |
832500 |
2100070 |
1535070 |
||
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) |
2150170 |
2150170 |
|||
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей (16) |
110000 |
121000 |
160000 |
||
|
НДС при приобретении основных средств (19-1) |
191000 |
191000 |
|||
|
НДС по приобретенным материальным активам (19-2) |
12000 |
12000 |
|||
|
НДС по приобретенным материально-производственным запасам (19-3) |
138680 |
466234 |
365000 |
||
|
Основное производство (20) |
75720 |
6570710 |
6613340 |
||
|
Вспомогательные производства (23) |
390000 |
390000 |
|||
|
Общепроизводственные расходы (25) |
2108995 |
2108995 |
|||
|
Общехозяйственные расходы (28) |
503927 |
503927 |
|||
|
Брак в производстве (28) |
26150 |
26150 |
|||
|
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) |
6587190 |
6587190 |
|||
|
Готовая продукция (43) |
150700 |
7141873 |
6625900 |
||
|
Расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44-1) |
181400 |
181400 |
|||
|
Касса (50) |
5150 |
3310189 |
3393039 |
||
|
Расчетные счета (51) |
560300 |
10774590 |
10886541 |
||
|
Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58-1) |
140000 |
||||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) |
452900 |
3408000 |
3798204 |
||
|
Расчеты по авансам выданным (60-2) |
1342463 |
1342463 |
|||
|
Расчеты с покупателями и заказчиками (62-1) |
277000 |
9150800 |
9099830 |
||
|
Расчеты по авансам полученным (62-2) |
2823877 |
3060577 |
|||
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и заимам (66) |
370000 |
980340 |
1290210 |
||
|
Расчеты по налогам и сборам (68) |
79800 |
2237102 |
2312588 |
||
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) |
44200 |
1196100 |
1203600 |
||
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
169900 |
3274025 |
3317600 |
||
|
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
6200 |
131600 |
133600 |
||
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
128000 |
||||
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
768376 |
14000 |
453444 |
864280 |
|
|
Уставный капитал (80) |
1000000 |
||||
|
Резервный капитал (82) |
150000 |
||||
|
Добавочный капитал (83) |
831024 |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84), в том числе: |
692176 |
427165 |
195725 |
||
|
Прибыль, подлежащая распределению (84-1) |
- |
- |
- |
||
|
Нераспределенная прибыль в обращении (84-2) |
520965 |
427165 |
|||
|
Нераспределенная прибыль в использовании (84-3) |
171211 |
195725 |
|||
|
Продажи (90), в том числе: |
9150800 |
9150800 |
|||
|
Выручка (90-1) |
9150800 |
||||
|
Себестоимость продаж (90-2) |
6071217 |
||||
|
НДС (90-3) |
1525133 |
||||
|
Общехозяйственные расходы (90-5) |
503927 |
||||
|
Коммерческие расходы (90-6) |
181400 |
||||
|
Прибыль/убыток от продаж (90-9) |
869123 |
||||
|
Прочие доходы и расходы (91), в том числе: |
250760 |
250760 |
|||
|
Прочие доходы (91-1) |
250760 |
||||
|
Прочие расходы (91-2) |
197353 |
||||
|
Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) |
53407 |
||||
|
Прибыли и убытки (99) |
323575 |
922530 |
|||
|
Итого |
6536246 |
6536246 |
90377274 |
90377274 |
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон»
Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на сч. 15 «заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на сч. 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется сч. 16 «отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.
Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.
Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на реализацию продукции.
Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.
Налог на прибыль уплачивается ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
Таблица 4 - Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ операции |
Содержание операции, первичный документ |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета |
Учетныерегистры |
|||
|
дебет |
кредит |
Ж\о |
ведомости |
||||
|
1. Учет долгосрочных инвестиции, основных средств и нематериальных активов |
|||||||
|
1 |
Счет-фактура № 40Приобретен станок:А)отпускная цена с учетом доставкиБ) сумма НДС |
300006000 |
08-419 |
60-160 |
66 |
18 |
|
|
2 |
Акт-накладная приемки-передачи основных средств № 30Станок введен в эксплуатацию |
30000 |
01-11 |
08-4 |
16 |
18 |
|
|
3 |
Акт на списание основных средств №15. Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование: Износ на дату выбытия Остаточная стоимость Оприходованы на склад прочие материалы Расходы по демонтажу оборудования: Начислена заработная плата Произведены обязательные отчисления |
50000 1000 12300 2160 840 |
02 91-2 10 91-2 91-2 |
01 01 91-1 70 69 |
13 13 15 10/1 10/1 |
||
|
4 |
Акт на списание основных средств № 16. Продан малому предприятию «Кван» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года: Износ Остаточная стоимость Стоимость реализации Сумма НДС |
1000 39000 49200 8200 |
02 91-2 76 91-2 |
01 01 91-1 68 |
13 13 13 8 |
||
|
5 |
Счет-фактура № 18. Приобретено исключительное авторское право на программный продукт: Фактическая цена приобретения Сумма НДС |
10000 2000 |
08-6 19-2 |
60-1 60-1 |
6 6 |
||
|
6 |
Акт приемки-передачи нематериальных активов №4. Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов |
10000 |
04 |
08-5 |
16 |
||
|
7 |
Выписки банка Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы Механический завод (25.12, счет-фактура №40) Малое предприятие «Программист» (27.12, счет-фактура №18) Итого |
36000 12000 48000 |
60-1 60-1 |
51 51 |
2;6 2;6 |
||
|
8 |
Справка-расчет бухгалтерии, Книга покупок Списание (зачтен) НДС По основным средствам По немат. активам Итого |
6000 2000 8000 |
68 68 |
19-1 19-2 |
8 8 |
||
|
9 |
Разработочная таблица №6 Начислена амортизация основных средств Производственного оборудования Цеха №1 Цеха №2 Ремонтного цеха Итого Зданий и хозяйственного инвентаря Цеха №1 Цеха №2 Ремонтного цеха Итого Зданий и инвентаря заводоуправлений ВСЕГО |
22150 18900 6900 47950 10600 10200 1400 22200 8325 78475 |
25 25 25 25 25 25 26 |
02 02 02 02 02 02 02 |
10 10 10 10 10 10 10 |
12 12 12 12 12 12 15 |
|
|
10 |
Ведомость №17 Начислен износ по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием |
1700 |
26 |
05 |
10 |
15 |
|
|
2. Учет финансовых вложений |
|||||||
|
11 |
Договор купли-продажи, выписки банка В начале декабря приобретены акции ООО «Орион» по их номинальной стоимости за 60000 руб. с целью вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80000 руб. Перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акции) Списание акции по балансовой стоимости Реализация акции |
60000 60000 80000 |
58 91-2 76-1 |
51 58 91-1 |
2 8 13 |
||
|
12 |
Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка 1 октября отчетного года приобретены облигации АО «Статус» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 120000 руб. проценты по облигациям оставляют 50% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: Начислены проценты за квартал Погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал Поступление дохода по облигациям |
15000 2500 15000 |
16-1 91-2 51 |
91-1 58 76-1 |
15 8 8 |
||
|
3. Учет материалов |
|||||||
|
13 |
Счета-фактуры, счета, платежные требования Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы Счет-фактура №145 ОАО «Тракторный завод» Фактурная стоимость Сумма НДС Счет-фактура №78 ОАО «Автоприбор» Фактурная стоимость Сумма НДС ИТОГО |
23000 4600 42000 8400 78000 |
15 19-3 15 19-3 |
60-1 60-1 60-1 60-1 |
6 6 6 6 |
||
|
14 |
Выписка из расчетного счета от 02.12 Оплачен счет малого предприятия «Техника» за материалы, потупившие в ноябре |
582000 |
60-1 |
51 |
2,6 |
||
|
15 |
Выписка из расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре ОАО «Тракторный завод» (17.12, счет-фактура 145) ОАО «Автоприбор» (18.12, счет-фактура 78) ИТОГО |
27600 50400 78000 |
60-1 60-1 |
51 51 |
2,6 2,6 |
||
|
16 |
Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие от: ОАО «Тракторный завод» ОАО «Автоприбор» ИТОГО |
22400 40600 63000 |
10 10 |
15 15 |
10/1 10/1 |
||
|
17 |
Расчет бухгалтерии Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
2000 |
16 |
15 |
10/1 |
||
|
18 |
Лимитно-заборные карты, требования- накладные Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам) Цеху №1 для производства Изделий А Изделий Б Цеху №2 для производства Изделий А Изделий Б |
69860 56290 80300 53600 5790 4340 1750 1830 920 1200 275880 |
20 20 20 20 23 23 25 25 25 26 |
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 |
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 |
12 12 12 12 12 12 12 12 12 15 |
|
|
19 |
Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным Коткл=(71000+2000)/(1397500+79230)=0,05 Цеху №1 для производства Изделий А Изделий Б Цеху №2 для производства Изделий А Изделий Б Ремонтному цеху для выполнения Заказа №301 Заказа №302 На хозяйственные нужды Цеха №1 Цеха №2 Ремонтного цеха Заводоуправлению ИТОГО |
3493 2815 4015 2680 290 217 87 91 46 60 13794 |
20 20 20 20 23 23 25 25 25 26 |
16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 |
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 |
12 12 12 12 12 12 12 12 12 15 |
|
|
20 |
Расчет бухгалтерии, Книга покупок Списание (зачтен НДС) по материалам: Поступившим в ноябре Поступившим в декабре ИТОГО |
97000 13000 110000 |
68 68 |
19 19 |
8 8 |
||
|
4. Учет расчетов с персоналом по оплате труда |
|||||||
|
21 |
Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: Рабочим цеха №1 По производству Изделии А Изделии Б Рабочим цеха №2 По производству Изделии А Изделии Б Рабочим ремонтного цеха Заказ 301 Заказ 302 Рабочим, обслуживающим оборудование Цеха №1 Цеха №2 Ремонтного цеха Служащим Цеха №1 Цеха№2 Ремонтного цеха Персоналу заводоуправления ИТОГО |
57200 51300 39800 39100 10500 9800 11200 10600 8100 9200 9900 5400 30800 292900 |
20 20 20 20 23 23 25 25 25 25 25 25 26 |
70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 |
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 |
12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 15 |
|
|
22 |
Листки о временной нетрудоспособности начислены пособия по временной нетрудоспособности |
12100 |
69 |
70 |
10/1 |
||
|
23 |
Расчетные ведомости Начислен единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев на заработную плату Рабочих цеха №1 По производству Изделии А Изделии Б Рабочих цеха №2 По производству Изделии А Изделии Б Рабочих ремонтного цеха Заказ 301 Заказ 302 Рабочих, обслуживающих оборудование Цеха №1 Цеха №2 Ремонтного цеха Служащих Цеха №1 Цеха№2 Ремонтного цеха Персонала заводоуправления ИТОГО |
22308 20007 15522 15249 4095 3822 4368 4134 3459 3558 3861 2106 12012 114201 |
20 20 20 20 23 23 25 25 25 25 25 25 26 |
69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 |
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 |
12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 15 |
|
|
24 |
Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия Налог на доходы физических лиц По исполнительным листам В возмещение потерь от брака (изделия А) ИТОГО |
17029 2600 300 19929 |
70 70 70 |
68 76-2 28 |
8 8 10/1 |
||
|
25 |
Выписки из расчетного счета Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы |
350495 |
50 |
51 |
2 |
||
|
26 |
Платежная ведомость, расходные кассовые ордера Выдано из кассы Заработная плата за ноябрь Аванс за первую половину декабря Подотчетным лицам на командировочные расходы Пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет Пособия по временной нетрудоспособности Депонирована заработная плата ИТОГО |
180095 100400 15400 12900 12100 29600 350495 |
70 70 71 69 70 70 |
50 50 50 50 50 76 |
1 1 1,7 1 1 8 |
||
|
27 |
Выписка баланса Сдана в банк депонированная заработная плата |
29600 |
51 |
50 |
1 |
||
|
5. Учет прочих расходов на производство |
|||||||
|
28 |
Ведомость поступления материалов Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: Изделия А Изделия Б Итого |
2500 1300 3800 |
10 10 |
20 20 |
10/1 10/1 |
||
|
29 |
Авансовый отчет Фролова С.И. Списаны командировочные расходы (расходы были произведены в пределах норм) На затраты Сумма НДС Итого |
4000 300 4300 |
26 19-4 |
71 71 |
7 7 |
15 |
|
|
30 |
Справка-расчет бухгалтерии Списание (зачтен) НДС по командировочным расходам |
300 |
68 |
19-4 |
8 |
||
|
31 |
Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами №301 и №302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих Краспредел.=1,3808 Заказа №301 Заказа №302 Итого |
14498 13533 28031 |
23 23 |
25 25 |
10 10 |
12 12 |
|
|
32 |
Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств Списываются затраты на ремонт Цех №1 - заказ №301 Цех №2 - заказ №302 Итого |
35173 31712 66885 |
23 23 |
25 25 |
10 10 |
12 12 |
|
|
33 |
Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: Цеха №1 Краспредел=0,9043 Изделия А Изделия Б Итого Цеха №2 Краспредел=1,1562 Изделия А Изделия Б Итого |
51726 46360 98086 46017 45211 91228 |
20 20 20 20 |
25 25 25 25 |
10 10 10 10 |
12 12 12 12 |
|
|
34 |
Расчет бухгалтерии Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) |
30000 |
91-2 |
66 |
4 |
||
|
35 |
Начислен налог на пользователей автомобильных дорог |
6590 |
26 |
68 |
8 |
15 |
|
|
36 |
Акты о браке Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А) |
2780 |
28 |
20 |
10 |
12 |
|
|
37 |
Требование-накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) |
130 |
10 |
28 |
10/1 |
||
|
38 |
Ведомость потерь от брака Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А) |
2350 |
20 |
28 |
10 |
12 |
|
|
6. Учет готовой продукции и ее реализации |
|||||||
|
39 |
Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство по готовым изделиям на конец месяца составило по Изделиям А - 32748 руб. Изделиям Б - 30142 руб. СФ (изд. А) = 69860 + 80300 + 3493 + 4015 + 57200 + 39800 + 22308 + 15522 + 51726 + 46017 + 2350-2500-2780 = 387653 СФ (изд. Б) = 56290 + 53600 + 2815 + 2680 + 51300 + 39100 + 20007 + 15249+46360+45211-1300-30142 = 301200 ИТОГО |
387653 301200 688853 |
40 40 |
20 20 |
10/1 10/1 |
||
|
40 |
Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости Изделие А Изделие Б ИТОГО |
422600 329400 752000 |
43 43 |
40 40 |
10/1 10/1 |
||
|
41 |
Ведомость выпуска готовой продукции Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию (Сторнировочная запись): по изделиям А по изделиям Б ИТОГО |
-34947 -28200 |
90-2 90-2 |
40 40 |
10/1 10/1 |
||
|
42 |
Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость готовой продукции |
64687 |
90-5 |
26 |
10/1 |
15 |
|
|
43 |
Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции Выдана со Склада и отгружена потребителям готовая продукция: Нормативная себестоимость Продажная стоимость, включая НДС |
427440 790800 |
90-2 62-1 |
43 90-1 |
11 11 |
||
|
44 |
Книга продаж, счета-фактуры Начислен НДС |
131800 |
90-3 |
68 |
8 |
||
|
45 |
Договор на услуги, счет-фактура № 17 Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции: До станции отправления НДС |
38953 7791 |
44-1 19-4 |
76-2 76-2 |
8 8 |
15 |
|
|
46 |
Выписка из расчетного счета Оплачена покупателями реализованная продукция |
679215 |
51 |
62-1 |
11 |
||
|
47 |
Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции |
38953 |
90-6 |
44-1 |
11 |
||
|
7. Учет финансовых результатов, фондов, кредитов, денежных средств |
|||||||
|
48 |
Ведомость результатов от реализации Списаны финансовые результаты от продажи продукции |
191067 |
90-9 |
99 |
11, 15 |
||
|
49 |
Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником (фирмой «Стандарт») сумма штрафа за нарушение условии хозяйственного договора Начислен НДС |
1320 220 |
76-1 91-2 |
91-1 68 |
15 8,15 |
||
|
50 |
Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет: От дебиторов в погашении их задолженности - всего В том числе: По основным средствам По ценным бумагам Прочие Штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов Краткосрочная ссуда банка |
148100 49200 80000 18900 1320 936000 |
51 51 51 |
76-1 91-1 66 |
8 |
||
|
51 |
Расчет бухгалтерии Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции |
11700 |
91-2 |
76-2 |
8,15 |
||
|
52 |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: Единый социальный налог - всего, В том числе: В Пенсионный фонд В Фонд социального страхования В Федеральный фонд ОМС В территориальный фонд ОМС Удержанные из заработной платы налоги за ноябрь Штраф за недопоставку продукции Транспортной организации за доставку продукции ИТОГО |
51700 40663 5809 290 4389 12200 11700 48744 122344 |
69 68 76-2 76-2 |
51 51 51 51 |
2 2 2 2 |
||
|
53 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество (947950*2% = 18959) |
18959 |
91-2 |
68 |
8 |
||
|
54 |
Справка-расчет бухгалтерии Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов |
16759 |
99 |
91-9 |
15 |
||
|
55 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль за декабрь (135383*35% = 47384) |
47384 |
99 |
68 |
8 |
||
|
56 |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета НДС за ноябрь Налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) Налог на пользователей автомобильных дорог В погашение краткосрочных ссуд В оплату процентов за кредит Списаны расходы за счет чистой прибыли ИТОГО |
110400 17000 15686 290000 30000 29600 492686 |
68 68 68 66 66 84-2 |
51 51 51 51 51 51 |
2 2 2 2 2 2 |
||
|
57 |
Справка-расчет бухгалтерии Списан (зачтен) НДС по транспортным услугам |
7791 |
68 |
19-4 |
8 |
||
|
58 |
Справка-расчет бухгалтерии Списана чистая прибыль, использованная на финансирование затрат, связанных с созданием основных и др. долгосрочных активов |
40000 |
84-2 |
84-3 |
12 |
||
|
59 |
Выписка из расчетного счета Оплачены расходы по улучшению культурно-бытового обслуживания работников предприятия |
24200 |
84-2 |
51 |
2 |
||
|
60 |
Расчет бухгалтерии Закрытие сч. 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: Выявлена чистая (нераспределенная) прибыль |
725879 |
99 |
84-1 |
15 |
||
|
61 |
Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов по сч. 90 «Продажи» в конце отчетного года Субсчета 90-1 «Выручка» Субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» Субсчета 90-3 «НДС» Субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» Субсчета 90-6 «Коммерческие расходы» |
9941600 6435510 1638933 568614 220353 |
90-1 90-9 90-9 90-9 90-9 |
90-9 90-2 90-3 90-5 90-5 |
15 15 15 15 15 |
||
|
62 |
Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов по счету 91 «прочие доходы и расходы» в конце года: Субсчета 91-1 Субсчета 91-2 |
408580 371932 |
91-1 91-9 |
91-9 91-2 |
15 15 |
||
|
Всего по журналу |
Таблица 5 - Перечень используемых ведомостей и журналов-ордеров
|
№ регистра |
Название регистра или номер счета |
|
|
Ведомости |
||
|
12 |
Затраты по цехам основного производства (вспомогательных производств) |
|
|
15 |
По аналитическому журналу к сч. 26, 97 и 44 |
|
|
17 |
Учет нематериальных активов и начисление амортизации |
|
|
18 |
Затраты по капитальным вложениям |
|
|
Журналы-ордера |
||
|
1 |
По кредиту сч. 50 |
|
|
2 |
По кредиту сч. 51 |
|
|
4 |
По кредиту сч. 66 |
|
|
По кредиту сч. 60 и табл. К журналу-ордеру №6 «аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов», «аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов» |
||
|
7 |
По кредиту сч. 71 и аналитические данные по этому сч. |
|
|
8 |
По кредиту сч. 58, 60, 62, 68, 73, 75, 76 |
|
|
10 |
По кредиту сч. 02, 05, 10, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 69, 70, 76, 94, 97 |
|
|
10\1 |
По кредиту сч. 02, 05, 10, 15, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 69, 70, 94, |
|
|
11 |
По кредиту сч. 41, 42, 43, 44, 45, 62, 90 и аналитические данные по сч. 90. |
|
|
12 |
По кредиту сч. 59, 63, 80, 82, 83, 84, 86, 96 и аналитические данные по этим счетам |
|
|
13 |
По кредиту сч. 01, 03, 04, 91 и аналитические данные по сч. 91 |
|
|
15 |
По кредиту сч. 98, 99 и аналитические данные по этим сч. |
|
|
16 |
По кредиту сч. 07, 08, 11 и аналитические данные к сч. 08 |
Формы учетных регистров
Журнал-ордер №1 за декабрь 2012 г по кредиту сч. 50 “Касса” в дебет счетов
|
Дата кассового отчета (или за какие числа) |
51 |
69 |
70 |
71 |
ИТОГО |
|
1-31 декабряИТОГО |
2960029600 |
1290012900 |
292595292595 |
1540015400 |
350495350495 |
Журнал-ордер № 2 за декабрь 2012 г по кредиту сч. 51 «Расчетные счета» в дебет счетов
|
Дата выписки банка (или за какое время представлена) |
50 |
58 |
60 |
66 |
68 |
69 |
76-2 |
84-2 |
ИТОГО |
|
|
1-31 декабря |
350495 |
60000 |
708000 |
320000 |
155286 |
51700 |
60444 |
53800 |
1759725 |
|
|
ИТОГО |
350495 |
60000 |
708000 |
320000 |
155286 |
51700 |
60444 |
53800 |
1759725 |
Журнал-ордер №4 за декабрь 2012 г. по кредиту сч. 66 «Краткосрочные кредиты банков и займы», 67 «Долгосрочные кредиты банков и займы»
Сальдо на начало месяца 679870 руб.
|
Основание - дана выписка банка |
С кредита сч. 66 в дебет счетов |
ИТОГО |
||
|
51 |
91-2 |
|||
|
7-13 декабря ИТОГО |
30000 |
30000 |
Обороты по дебету сч. 66 согласно выпискам банка 30000 руб.
Сальдо на конец месяца 709870 руб.
Журнал-ордер №6 за декабрь 2012 г. по кредиту сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Сальдо на начало месяца 843104 руб.
|
№ расчетного документа |
Поставщик |
№ приходного документа |
Стоимость материалов по учетной цене |
С кредита счета в дебет счетов |
Стоимость акцепта по счету или неотфактур. постав. |
Отметка об оплате |
На конец месяца |
|||||
|
8 |
15 |
19 |
Дата оплаты |
С расчетного |
За не прибывший груз |
Сальдо по неоплач. счету |
||||||
|
145 |
ОАО «Тракторный завод» |
145 |
23000 |
- |
23000 |
4600 |
- |
17 дек |
27600 |
- |
- |
|
|
78 |
ОАО «Автоприбор» |
78 |
42000 |
- |
42000 |
8400 |
- |
18 дек |
50400 |
- |
- |
|
|
51 |
ЗАО «Механический завод» |
40 |
300000 |
300000 |
|
6000 |
|
25 дек |
36000 |
- |
- |
|
|
10 |
МП «Программист» |
18 |
10000 |
10000 |
|
2000 |
|
27 дек |
12000 |
- |
- |
|
|
|
Итого |
|
375000 |
310000 |
65000 |
21000 |
|
|
126000 |
|
|
Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов к журналу-ордеру №6 за декабрь 2012 г.
|
№ документа |
С кредита счетов в дебет сч. 15 |
Списано затрат с кредита сч. 15 в дебет счетов |
|||||
|
60 |
И др. |
итого |
10 |
16 |
итого |
||
|
145 78 ИТОГО |
23000 42000 65000 |
23000 42000 |
22400 40600 63000 |
600 1400 2000 |
23000 42000 |
отчетность регистр ордер
Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов к журналу-ордеру №6 за декабрь 2012 г.
|
№ документа |
Остаток на начало месяца |
Откл. за отчет. месяц (с кредита сч. 15) |
Итого отклонений (гр. 1+гр.2) |
Списаны отклонения с кредита сч. 16 в дебет счетов |
Остаток на кон. месяца |
||||||
|
20 |
23 |
25 |
26 |
И др. |
Итого |
||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
Расчет расшифровка |
71000 |
2000 |
73000 |
13003 |
507 |
224 |
60 |
13794 |
59206 |
Аналитические данные к сч. 76 «расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (выписка из ведомостей №7 за январь-декабрь 2012 г.)
|
Обороты за январь-ноябрь |
Оборот за декабрь |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
Подобные документы
Понятие, назначение и содержание бухгалтерской отчетности, принципы ее составления. Требования, предъявляемые к бухгалтерскому учету. Оборотно-сальдовая ведомость. Порядок составления бухгалтерского баланса. Отчет о финансовых результатах предприятия.
курсовая работа [41,7 K], добавлен 06.05.2014Содержание и составление бухгалтерской отчетности. Основные требования, предъявляемые к составлению отчетности. Характеристики основных форм отчетности. Учетные процедуры для составления бухгалтерской отчетности. Круг пользователей.
дипломная работа [134,3 K], добавлен 08.06.2007Нормативное регулирование составления бухгалтерской отчетности и требования, предъявляемые к ней. Особенности бухгалтерской отчетности предприятия - единой системы данных об имущественном и финансовом положении и о результатах хозяйственной деятельности.
курсовая работа [32,8 K], добавлен 11.06.2010Основные требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Содержание бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Порядок составления и представление бухгалтерской и налоговой отчетности. Особенности анализа финансового состояния организации.
курсовая работа [62,5 K], добавлен 14.01.2012Анализ процесса и системы составления бухгалтерской отчетности на предприятии и его совершенствование (на примере ООО Транспортная фирма). Нормативное обоснование и порядок составления бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства.
курсовая работа [47,2 K], добавлен 16.09.2017Теоретические аспекты, нормативно-законодательная база по учету и отчетности. Содержание и порядок составления форм и регистров бухгалтерского учета. Международные стандарты финансовой отчетности и форм бухгалтерской отчетности и сверка показателей.
курсовая работа [127,6 K], добавлен 03.07.2009Понятие и общие положения составления годовой бухгалтерской отчетности предприятия, его состав и оценка статей. Порядок составления типовых форм отчетности. Порядок и особенности составления, сущность ликвидационного баланса, его статьи и формы.
курсовая работа [67,6 K], добавлен 09.11.2009Составление бухгалтерской отчетности и требования, предъявляемые к ней, этапы формирования. Краткая характеристика предприятия, анализ его финансового состояния. Порядок составления годовой бухгалтерской отчетности, направления анализа ее содержания.
курсовая работа [75,0 K], добавлен 24.04.2014Исследование основных условий составления бухгалтерской информации в зависимости от правовых аспектов деятельности обособленных подразделений. Характеристика учетных регистров по формированию показателей и порядка составления бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [40,5 K], добавлен 23.11.2011Нормативное регулирование порядка составления отчетности. Порядок составления годовой бухгалтерской отчетности в "Газпромжелдортранс": составление бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, об изменениях капитала. Анализ основных показателей.
дипломная работа [150,9 K], добавлен 09.08.2010Порядок открытия, документального оформления и учета операций на расчетном счете предприятия. Методика составления бухгалтерской отчетности и основные требования, предъявляемые к ней. Содержание бухгалтерского баланса и правила оценки его статей.
контрольная работа [16,9 K], добавлен 14.07.2009Нормативное регулирование и правила составления бухгалтерской отчетности бюджетных организаций. Формы бухгалтерской отчетности казенных и автономных учреждений. Экономическая характеристика бюджетного учреждения, состав и содержание годовой отчетности.
курсовая работа [38,4 K], добавлен 02.03.2014Сущность и значение бухгалтерской отчетности, предъявляемые к ней требования. Перечень основных отчетных форм. Проведение подготовительной работы: проверка правильности записей, закрытие счетов. Порядок составления, представления и утверждения отчетности.
курсовая работа [385,3 K], добавлен 03.11.2013Сущность и назначение финансовой отчетности организаций в рыночной экономике. Основные правила составления и представления бухгалтерской отчетности. Структура и порядок составления бухгалтерского баланса коммерческих, бюджетных, страховых организаций.
курсовая работа [600,5 K], добавлен 30.04.2013Теоретико-методические основы составления бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Сравнительная характеристика ОСФО и МСФО. Составление финансовой отчетности предприятия, основные направления совершенствования порядка ее составления.
дипломная работа [1,7 M], добавлен 09.08.2011Законодательно-правовое сопровождение консолидированной финансовой отчетности предприятия, основные принципы и правила ее составления. Подготовка отчетности дочерних компаний. Порядок составления бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [39,3 K], добавлен 17.10.2013Задачи и порядок составления бухгалтерского баланса, предъявляемые к нему требования и его содержание. Исследование финансового состояния предприятия на основании экспресс-анализа баланса. Методика трансформации бухгалтерской отчетности ООО "Бэско".
дипломная работа [160,4 K], добавлен 15.04.2014Сущность и значение бухгалтерской отчетности. Требования, предъявляемые к отчетности. Классификация отчетности. Порядок составления, представления и утверждения отчетности.
курсовая работа [41,8 K], добавлен 10.03.2008Понятие, значение бухгалтерской отчетности и её пользователи, порядок составления. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности. Нормативные документы, ее регулирующие. Значение бухгалтерского баланса и отдельных форм отчетности.
курсовая работа [50,3 K], добавлен 06.12.2013Общая характеристика, формы и порядок составления бухгалтерской отчетности организаций. Признаки субъектов малого предпринимательства и виды его налогообложения. Формирование регистров бухгалтерского учета. Анализ бухгалтерской отчетности ООО "АЛ-Транс".
курсовая работа [57,8 K], добавлен 10.09.2015
