Учет движения безналичных денежных средств

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061(приложение). Кроме реквизитов, которые должны содержать все расчетные документы, в платежном требовании указываются:

· условие оплаты;

· срок для акцепта;

· дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

· наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле «Назначение платежа».

Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования. Этот экземпляр платежного требования передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования. Передача платежных требований плательщику исполняющим банком осуществляется в порядке, предусмотренном договором банковского счета.[9]

Без акцепта платежными требованиями расчеты осуществляются:

в случаях, установленных законодательством, в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставлении банку, обслуживающему плательщика, право на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Для того необходимо предоставить в банк заявления, составленного в произвольной форме и оформленного подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списания денежных средств в безакцепном порядке, наименование работ, товаров и услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, № и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцепного списания).

Инкассовое поручение является расчётным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1. В случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе органами, выполняющими контрольные функции.

Для взыскания по исполнительным документам.

2. В случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на соответствующий закон (с указанием его номера, даты принятия).[10]

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Документооборот при инкассовой форме расчетов полностью совпадает с расчетами платежными требованиями в безакцепной форме

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.

Для рационального вложения временно свободных денежных средств анализируется платежеспособность организации, влияние денежных средств на имущественное положение организации и другие аналитические процедуры. Результаты анализа движения денежных средств используются при оценке ликвидности и платежеспособности организации и позволяют более точно определить ее финансовую устойчивость. При проведении анализа изучают динамику денежных потоков по отдельным источникам, рассчитывают темпы их роста и прироста, устанавливают основные факторы, влияющие на изменения их объемов.

Денежные потоки - это приток и отток денежных средств и их эквивалентов. Основной источник информации для анализа денежных потоков - Отчет о движении денежных средств. Анализ отчета о движении денежных средств позволяет существенно углубить и скорректировать выводы относительно ликвидности и платежеспособности организации, ее будущего финансового потенциала, полученные предварительно на основе статичных показателей в ходе традиционного финансового анализа.

Управление потоком денежных средств заключается в оптимизации (минимизации) величины денежных средств, находящихся на счетах предприятия, с целью реализации целевых приоритетов деятельности, а также оптимизации величины текущих платежных средств.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ (части 1 и 2).

2. Налоговый кодекс РФ (части 1,2).

3. Трудовой кодекс РФ.

4. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" № 402-ФЗ от 06.12.2011.

5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению, утвержден Минфином РФ от 31.10.2000 г. №94-н, (с изменениями и дополнениями

6. Бухгалтерский учет Учебник под ред. Бабаева Ю.А. 2006 г.

7. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности, учебник, 2005

8. Балабанов И.П. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2005.

9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, М: Инфра-М, 2008.

10. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000.

11. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2008 г

12. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях /Е.П.Козлова, Т.Н.Бабченко, Е.Н.Галанина.-М.:Финансы и статистика, 2002 13. Кондраков. Н.П. Бухгалтерский учет/ Н.П. Кондраков. - М., 2007. 14. Шишкоедова Н.Н. Учет денежных средств - М.: ООО «Вершина» 2007 г.

15. Чечевицына А.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности - М.: Дашков и Ко 2006 г.

16. Холоденко Е. Корреспонденция счетов - М.: Экономика-Пресс, 2008 г.

17. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2011.

18. Бариленко В.И Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. - М.: Эксмо, 2011.

19. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет. Учебник, М: ЭКСМО, 2007.

20. Николаева С.А. Управленческий учет: Учебное пособие. - М.: Ин-т профессиональных бухгалтеров России; Информационное агенство "ИПБ-БИНФА", 2007.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1.

Таблица 1. Перечень основных форм кассовых документов

ПРИЛОЖЕНИЕ 2.

Таблица 2. Типовые операции при отражение в бухгалтерском учете счета 50 «Касса»

Размещено на Allbest.ru