Порядок хранения документации в банке

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

1. Какой в банке определен порядок хранения документации

2. Тестовые задания

1. Какой в банке определен порядок хранения документации

В нашей стране Банк России является одним из немногих органов государственной власти, который в своих нормативных актах не забывает регламентировать не только вопросы оперативного управления документами, но и устанавливает требования к обеспечению их сохранности, а также сроки хранения.

В инструкции Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (утв. Решением Совета директоров Банка России, протокол от 31 мая 2012 года № 10) вопросы организации хранения данных и документов затронуты в нескольких разделах. Глава 4 инструкции «Хранение уполномоченным банком данных по валютным и иным операциям, проведенным резидентами и нерезидентами» устанавливает требования к хранению данных по валютным и иным операциям в электронном виде. Достаточно большой перечень данных, которые нужно сохранять, приведен в приложении №3.

Уполномоченный банк хранит в электронном виде данные по проведенным его клиентами-резидентами в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации и его клиентами-нерезидентами в валюте Российской Федерации валютным и иным операциям, через их счета, открытые в данном банке.

Порядок хранения данных по валютным операциям, за исключением сроков хранения, определяется уполномоченным банком самостоятельно (п.4.1).

Данные по валютным операциям формируются (корректируются) уполномоченным банком на основании документов и информации, представленных резидентами и нерезидентами, а также на основании иных документов и информации, которые имеются в распоряжении уполномоченного банка (п.4.2).

В случаях если в соответствии с инструкцией не требуется представления резидентами (нерезидентами) документов и информации при проведении валютных операций, уполномоченный банк самостоятельно на основании имеющихся у него документов и информации, в том числе распоряжений о переводе денежных средств и поручений на покупку и продажу иностранной валюты, формирует данные по валютным операциям.

Уполномоченный банк по запросам органов валютного контроля представляет в электронном виде и (или) на бумажном носителе данные по валютным операциям, подлежащие хранению, которые были осуществлены за определенный период, либо определенными клиентами, либо по определенным кодам вида валютных операций (п.4.5).

Способы хранения документов, их копий и информации в досье валютного контроля определяются внутренними документами уполномоченного банка (п.19.4). Уполномоченный банк вправе хранить в электронном виде в досье валютного контроля документы, их копии и информацию, которые представлены ему на бумажном носителе.

В случае ведения смешанного досье валютного контроля уполномоченный банк обеспечивает наличие в нем информации о способах хранения (на бумажном носителе или в электронном виде) документов, их копий и информации (п.19.5). хранение документация валютный банк

В случае помещения в досье валютного контроля при закрытии паспорта сделки ведомости банковского контроля на бумажном носителе, она подписывается ответственным лицом и заверяется печатью уполномоченного банка на каждой странице. В случае помещения в досье валютного контроля ведомости банковского контроля в электронном виде она подписывается электронной подписью ответственного лица (п.19.6).

При хранении документов в досье валютного контроля в электронном виде уполномоченный банк должен обеспечить их последующее при необходимости воспроизведение на бумажном носителе с сохранением целостности всех данных, а также с сохранением того вида, в котором они были представлены в уполномоченный банк (п.19.7).

Сроки хранения.

Одним из новшеств документа является то, что сроки хранения установлены не только для документов, но и для информации (фактически базы данных), которая будет вестись и храниться в электронном виде.

Информация, содержащая данные по валютной операции, хранится уполномоченным банком в электронном виде не менее трех лет после даты проведения соответствующей операции (п. 4.4).

Информация, содержащая данные по валютной операции, проведенной по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, хранится уполномоченным банком в электронном виде не менее трех лет после даты закрытия паспорта сделки.

Документы по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, хранятся в уполномоченном банке не менее трех лет с даты закрытия паспорта сделки. В иных случаях документы хранятся в уполномоченном банке не менее трех лет с даты проведения соответствующей валютной операции (п.19.8).

Мой комментарий: Таким образом, банкам предоставлена возможность перевести большую часть документации, которые они должны собирать и хранить при проведении валютного контроля, в электронный вид.

Причем если для предоставляемых в банк документов предусматривается возможность ведения смешанного документооборота, то документы, которые формирует сам банк, с 1 октября 2012 года будут создаваться и храниться только в электронном виде. В приложении к инструкции приведены форматы электронных паспортов сделки и ведомости банковского контроля.

Стоит также отметить, что Банк России не пытается регламентировать порядок хранения как документов, так и электронной информации, полностью перекладывая ответственность за организацию этой работы на сами кредитные организации и предоставляя им определенную свободу действий.

2. Тестовые задания

1. Под предметом бухгалтерского учета в банках понимается:

в) объекты бухгалтерского учета в виде активов и пассивов;

2. Принцип своевременности отражения операций означает:

г) операции отражаются в день их совершения, если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России;

3. Перечень утвержденных к применению форм документов приведен в:

а) Общероссийском классификаторе управленческой документации

4. Банковские документы делятся на виды:

г) кассовые и мемориальные

3. Составление корреспонденции счетов по условию задания

Таблица 1. Корреспонденция счетов

Использованные балансовые счета:

102 Уставный капитал кредитных организаций

10207 Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме

акционерного общества (П)

106 Добавочный капитал

10601 Прирост стоимости имущества при переоценке (П)

10602 Эмиссионный доход (П)

108 Нераспределенная прибыль

10801 Нераспределенная прибыль (П)

202 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

20202 Касса кредитных организаций (А)

301 Корреспондентские счета

30102 Корреспондентские счета кредитных организаций

в Банке России (А)

30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях-

корреспондентах (А)

302 Счета кредитных организаций по другим операциям

30208 Накопительные счета кредитных организаций

при выпуске акций (А)

407 Счета негосударственных организаций

40702 Коммерческие организации (П)

603 Расчеты с дебиторами и кредиторами

60320 Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам (П)

60322 Расчеты с прочими кредиторами (П)

604 Основные средства

60401 Основные средства (кроме земли) (А)

Размещено на Allbest.ru