Учет и аудит денежных средств (на примере СПК "Памяти Островского" Шипуновского района)
Сущность и основные понятия "денежных средств". Учет и методические основы проведения аудита денежных средств. Аудит правильности отражения в бухгалтерском учете кассовых и банковских операций. Планирование аудиторской проверки денежных средств.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 28.07.2014 |
| Размер файла | 96,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
10.01.2009
Караваев Н.Г.,
БелозеровА.С.
Письмо Центрального банка РФ «Об утверждении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 4 октября 1993г.
2
Оценка полноты и своевременности оприходования денежных средств
11.01.2009
БелозеровА.С.
Корешки чеков, выписки банка и приходные кассовые ордера, накладные и счета-фактуры
3
Анализ правильности списания денежных средств в расход
12.01.2009
БелозеровА.С.
Расходные кассовые ордера, приказы на оказание материальной помощи, командировки, выдачу средств на представительские расходы и т. д.
4
Проверка соблюдения кассовой дисциплины
15.01.2009
БелозеровА.С.
Письму Центрального банка РФ «Об утверждении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 4 октября 1993г.
5
Выяснения правильности отражения кассовых операций в учете
15.01.2009
БелозеровА.С.
Кассовая книга, отчеты кассира, оборотно-сальдовая ведомость по счету 50, оборотный баланс по счету 50
6
Установление наличия расчетных, текущих, валютных и прочих счетов организации в банках
16.01.2009
Караваев Н.Г
Инструктивные указания Центрального банка России, нормы ГК РФ
7
Выяснение законность и целесообразность операций по движению средств на этих счетах
17.01.2009
Караваев Н.Г
Договоры с юридическими и физическими лицами; исполнительные листы и претензионные иски; выписки банка с приложенными к ним денежно-расчетными документами
8
Определение правильности отображения банковских операций в учете
18.01.2009
Караваев Н.Г
Главная книга, оборотно-сальдовая ведомость по счету 51, оборотный баланс по счету 51
9
Оценка состояния платежно-расчетной дисциплины
18.01.2009
Караваев Н.Г
Главная книга
10
Оформление результатов аудиторской проверки
19.01.2009
Караваев Н.Г , Белозеров А.С
Аудиторское заключение
Руководитель аудиторской организации Караваев Н.. Подпись
Руководитель аудиторской проверки Белозеров А.С Г. Подпись
Рабочий документ аудитора №5
Таблица - Вопросник для проведения контроля кассовых операций
|
№ п/п |
Направление и вопросы тестирования |
Варианты ответов |
|
|
1 |
Кому предоставлено право подписи приходных и расходных кассовых ордеров? |
Только главному бухгалтеру |
|
|
2 |
Имеются ли письменные распоряжения предприятия о назначении уполномоченного лица ставить подписи на приходных и расходных кассовых ордерах в качестве главного бухгалтера? |
Да |
|
|
3 |
Кому предоставлено право подписи расходных кассовых документов в качестве руководителя предприятия? |
Только руководителю предприятия |
|
|
4 |
Имеются ли письменные распоряжения руководителя предприятия о назначении уполномоченного лица ставить подписи на расходных кассовых ордерах и оправдательных документах в качестве руководителя предприятия? |
Да |
|
|
5 |
Ведется ли на предприятии журнал регистрации приходных кассовых ордеров? |
Да |
|
|
6 |
Ведется ли на предприятии журнал регистрации расходных кассовых ордеров? |
Да |
|
|
7 |
В каком размере банком установлен лимит денег в кассе? |
60000 |
|
|
8 |
Установлены ли руководителем предприятия сроки внезапной ревизии кассы приказом по предприятию? |
Нет |
|
|
9 |
Сменялись ли кассиры на предприятии в проверяемом периоде? |
Нет |
|
|
10 |
Назначена ли приказом руководителя предприятия комиссия для проведения ревизии кассы? |
Да |
|
|
11 |
Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности? |
Да |
|
|
12 |
Производит ли предприятие реализацию готовой продукции населению за наличные? |
Да |
|
|
13 |
Ведется ли на предприятии кассовая книга |
Да |
|
|
14 |
Получают ли сотрудники предприятия деньги от сторонних организаций по доверенности? |
Да |
|
|
15 |
Ведется ли журнал выданных доверенностей? |
Да |
|
|
16 |
Ведется ли журнал регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей? |
Да |
|
|
17 |
Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешается выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию? |
Нет |
|
|
18 |
При выдаче денег на хозяйственные нужды устанавливается ли срок, на который они выдаются? |
Нет |
|
|
19 |
Составляет ли кассир реестр депонированных сумм? |
Да |
|
|
20 |
Ведется ли на предприятии журнал учета депонентов? |
Да |
|
|
20 |
На кого возложена обязанность ведения книги регистрации депонентов? |
На кассира |
Руководитель аудиторской проверки Белозеров А.С Г. Подпись
Рабочий документ аудитора №6
Таблица - Вопросник для проведения контроля банковских операций
|
№ п/п |
Направление и вопросы тестирования |
Варианты ответов |
|
|
1 |
Открыты ли в других банках незарегистрированные счета? |
Нет |
|
|
2 |
Заключен ли с банком договор о банковском счете? |
Да |
|
|
3 |
Запрещено ли подписывать чистые чеки? |
Да |
|
|
4 |
Проверяет ли главный бухгалтер выписки банка, счета-фактуры, накладные? |
Да |
|
|
5 |
Осуществляется ли ежемесячно сверка с банком и подтверждение сальдо средств на счетах? |
Нет |
|
|
6 |
Нумеруются ли выписанные банковские документы? |
Да |
|
|
7 |
Регистрируются ли платежные документы в специальном журнале? |
Нет |
|
|
8 |
Отражается ли поступление выручки от реализации продукции на расчетном счете согласно учетной политике? |
Да |
|
|
9 |
Осуществляет ли банк контроль за соблюдением платежно-расчетной дисциплины? |
Да |
|
|
10 |
Подписываются ли банковские документы руководителем и главным бухгалтером? |
Да |
|
|
И |
Проверяют ли внутренние аудиторы точность отражения операций по оприходованию и списанию денег на банковских счетах? |
Не всегда |
|
|
12 |
Проверяет ли главный бухгалтер соответствие данных о наличии и движении денежных средств, отраженных в документах и записях? |
Не всегда |
|
|
13 |
Проверяет ли главный бухгалтер своевременность и правильность отражения данных выписок банка в регистрах бухгалтерского учета? |
Да |
|
|
14 |
Верно ли отражаются в учете аккредитивы и расчеты по чекам из лимитированных (нелимитированных) чековых книжек? |
Да |
Руководитель аудиторской проверки Белозеров А.С Г. Подпись
«Утверждаю»
Руководитель СПК «Памяти Островского»
__________С.В. Белозеров
« _» ______ 2009 год.
Положение о службе внутреннего аудита СПК «Памяти Островского»
1.0бщие положения
1.1Служба внутреннего аудита создается с целью обеспечения эффективности деятельности аппарата управления по защите законных имущественных интересов предприятия, совершенствования системы бухгалтерского учета и содействия повышению эффективности работы СПК «Памяти Островского» укреплению его финансового состояния.
Служба внутреннего аудита является самостоятельным структурным подразделением СПК «Памяти Островского» и подчиняется непосредственно руководителю предприятия. На должность руководителя службы назначается высококвалифицированный специалист, имеющий высшее экономическое образование, опыт бухгалтерской работы не менее пяти лет и квалификационный аттестат аудитора по общему аудиту Руководитель службы внутреннего аудита назначается и освобождается от занимаемой должности руководителем предприятия.
Состав службы внутреннего аудита включает руководителя службы и ведущих аудиторов Обязанности работников службы регламентируются должностными инструкциями, которые разрабатываются руководителем службы внутреннего аудита и утверждаются руководителем предприятия.
Деятельность службы осуществляется в соответствии с планом, разработанным руководителем службы и утвержденным руководителем предприятия
2. Задачи службы внутреннего аудита
2.1 Представление руководителю хозяйства обоснованных заключений на предприятии:
· по экспертизе организации бухгалтерского учета и составлении отчетности;
· по устранению выявленных недостатков и реализации системы защиты имущественных интересов предприятия,
· о результатах тематических проверок, осуществляемых в подразделениях предприятия.
3.Функции службы внутреннего аудита
3.1 Проведение экспертизы финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
· бухгалтерской отчетности подтверждение правильности составления и оформления первичных документов, учетных регистров по участкам учета, оборотных ведомостей, согласованности баланса с Главной книгой, другими формами годового отчета;
· достоверности финансовых результатов полноты учета выручки от реализации продукции, правильности оформления расчетов.
3 2 Осуществление тематических проверок:
· наличие, состояние сохранности имущества,
· правильности расчета и своевременности перечисления налогов и других обязательных платежей в бюджет.
3.3 Разработка и представление предложений по улучшению системы контроля, бухгалтерского учета и расчетной дисциплины, усилению материальной ответственности должностных лиц.
3 4 Подготовка предложений по формированию учетной политики
4. Права службы внутреннего аудита
Проверять бухгалтерские учетные регистры и первичные документы, наличие денег, ценных бумаг и других ценностей в кассе, планы и другие документы по финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Знакомиться с приказами, распоряжениями, решениями собрания акционеров, правления и должностных лиц предприятия.
4.3 Проверять наличие, состояние и сохранность товарно-материальных ценностей у материально-ответственных лиц.
4.4 Требовать проведения или проводить лично полную или частичную инвентаризацию основных средств, товарно-материальных ценностей, денежных средств и расчетов.
5. Заключительные положения
5.1.В положение могут вноситься дополнения и изменения, утверждаемые приказом руководителя СПК «Памяти Островского».
5 2.Срок действия настоящего положения не органичен.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Организация бухгалтерского учета денежных средств в СПК "Памяти Островского". Аудит правильности отражения кассовых и банковских операций. Обобщение результатов аудита денежных средств и рекомендации по устранению недостатков в бухгалтерском учете.
дипломная работа [86,4 K], добавлен 24.07.2014Проведение аудита денежных средств. Аудит кассовых операций, учета денежных документов, операций по расчетным и по валютным счетам. Реализация аудиторской проверки на примере ООО "Петон". Документальное оформление проведенной аудиторской проверки.
курсовая работа [40,8 K], добавлен 10.09.2010Основные принципы аудита денежных средств, процедура его проведения. Особенности аудиторской проверки банковских операций. Анализ учета и движения денежных средств в кассе предприятия. Аудит расчетного и валютного счетов, его документальное оформление.
курсовая работа [68,3 K], добавлен 01.04.2013Изучение понятия денежных средств. Общая характеристика нормативно-правового обеспечения учета и аудита денежных средств. Рассмотрение источников информации и методов проведения проверки операций по учету денежных средств на примере ООО "Наше дело".
курсовая работа [646,0 K], добавлен 23.10.2014Экономическая сущность и функции денежных средств, цели, задачи и нормативно-правовое обеспечение аудиторской проверки их учета. Этапы проведения, подготовка заключения по итогам аудиторской проверки учета денежных средств и денежных документов.
курсовая работа [149,0 K], добавлен 24.11.2013Понятие и классификация денежных средств, нормативная база, значение и задачи их бухгалтерского учета и аудита. Содержание и оценка отчета о движении денежных средств. Подготовка, планирование и порядок проведения аудита операций с денежными средствами.
дипломная работа [170,3 K], добавлен 07.07.2011Понятие, виды денежных средств и порядок их учета и аудита. Анализ денежных средств на предприятии, порядок проведения его аудиторской проверки. Разработка рекомендаций по совершенствованию учета и внутреннего контроля на основании проведенного анализа.
дипломная работа [684,8 K], добавлен 21.05.2015Начало аудиторской проверки денежных средств - сверка кассовых операций. Проверка правильности ведения кассовых операций. Оформление аудитором результатов инвентаризации наличных денежных средств и других ценностей в кассе актом по типовой форме.
контрольная работа [33,8 K], добавлен 02.03.2009Процесс учета денежных средств на примере ОДО "Севский маслодел", этапы и назначение аудита данной сферы деятельности предприятия. Типичные основные ошибки при учете денежных средств, разработка предложений и рекомендаций по его совершенствованию.
курсовая работа [78,8 K], добавлен 03.10.2010Нормативно-правовое регулирование учета и аудита денежных средств в Российской Федерации. Планирование и организация аудиторской проверки учета денежных средств. Улучшение учета и контроля за денежными средствами по результатам проведенной проверки.
дипломная работа [10,0 M], добавлен 09.01.2023Задачи и характеристика правовых норм бухгалтерского учета денежных средств. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и движения денежных средств Неклиновского хлебозавода. Планирование и методика проведения аудита денежных средств на предприятии.
дипломная работа [3,9 M], добавлен 08.11.2010Порядок планирования и проведения аудиторской проверки учета денежных средств и разработка программы проверки на примере предприятия ООО "Поле". Требования по организации кассового узла и хранению наличных денежных средств, ценных бумаг в кассе.
курсовая работа [72,6 K], добавлен 10.09.2010Организация бухгалтерского учета денежных средств в кассе и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности. Характеристика аудиторских процедур по проверке денежных средств в кассе ООО "Митра". Планирование аудита денежных средств на предприятии.
курсовая работа [108,1 K], добавлен 23.04.2013Назначение и цели денежных средств - финансовых ресурсов организации. Изложение методики аудита кассовых операций. Направления аудита кассы и кредитных операций. Сопоставление полученной суммы с данными об остатках, зафиксированными в бухгалтерском учете.
презентация [1,2 M], добавлен 02.04.2015Краткая финансово-экономическая характеристика ООО "ТРАНС-СТРОЙ", учет денежных средств и документов, операций по расчетному счету на данном предприятии, пути их улучшения. Проведение аудиторской проверки движения денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ".
дипломная работа [500,5 K], добавлен 15.08.2010Анализ и теоретическое обоснование учета и аудита, цель, задачи и основные принципы организации учета денежных средств и расчетов на предприятии. Нормативно-правовая база, методика и совершенствование форм проведения аудита денежных средств и расчетов.
дипломная работа [549,5 K], добавлен 20.08.2010Понятие денежных средств предприятия. Формы безналичных расчетов. Задачи учета и аудита денежных средств предприятия. Бухгалтерский учет кассовых операций, учет операций по расчетному счету, учет переводов в пути и порядок инкассации денежных средств.
дипломная работа [121,7 K], добавлен 19.07.2011Исследование денежных потоков на предприятиях. Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на ФХК ГУП "Крайдорпредприятие дорожно-строительное управление №4". Анализ системы внутреннего и внешнего контроля денежных средств, мероприятия по его оптимизации.
дипломная работа [845,8 K], добавлен 01.08.2016Основные законодательные и нормативные документы по учету денежных средств. Безналичные формы расчетов, их виды и характеристика. Учет денежных средств на расчетном, валютном и прочих счетах в банке. Учет кассовых операций и прочих денежных средств.
курсовая работа [74,1 K], добавлен 13.04.2012Задачи, объекты и источники информации по проверке денежных средств предприятия. Методика аудита операций по движению денежных средств в ООО "Токурский рудник". Ведение учета и внутреннего контроля денежных средств в кассе, на расчетном счете, в банке.
курсовая работа [101,1 K], добавлен 11.12.2013
