Учет и анализ денежных средств
Нормативное и методологическое обеспечение учета денежных средств. Инвентаризация и отражение ее результатов в учете организации. Выявление резервов повышения эффективности использования денежных средств. Правильная организация расчетных операций.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 09.09.2014 |
| Размер файла | 193,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
За анализируемый период поступление денежных средств ООО «Стрела» было за счет текущей деятельности на общую сумму в 2004 г. на 1417680 руб., в 2005 г. на сумму 1327790 руб. и в 2006 году на сумму 1908460 руб.
Основная доля направляемых денежных средств приходится на оплату труда, в 2004 году она составляла 24,7 %, в 2006 году она снизилась до 21,4 %. При этом значительно выросла доля денежных средств направляемых на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов с 65,7 % до 69,2 %, расчеты с бюджетом снизились на 0,7%.
Следует отметить, поступление денежных средств за анализируемый период превышает данный показатель 2004 года на 490788 рублей или 34,6 %. Присутствие остатков денежных средств, говорит о средней организации денежного оборота и о наличии наиболее ликвидного капитала.
Из проведенного анализа денежных потоков можно сделать вывод, что темпы роста дебиторской задолженности значительно опережают темпы роста кредиторской задолженности.
В результате делаем вывод, что необходимо проводить умеренную политику управления, снижая уровень краткосрочных пассивов за счет погашения кредиторской задолженности и одновременного погашения дебиторской задолженности. Таким образом, будет снижен уровень риска организации и соответственно повышена его ликвидность.
Проведенный анализ ликвидности показывает, что руководителям организации необходимо стабилизировать ликвидность баланса в соответствии с нормативными значениями, так как от этого зависят инвестиционные вливания капитала. Состояние кредиторской задолженности во многом определяется состоянием дебиторской задолженности.
Организация на начало 2007 г. зависит всего от четырех дебиторов, так как им была реализована продукция. К одним кредиторам мы применим исковое заявление, а к другим договор цессии, таким образом, это позволит сократить дебиторскую задолженность на 41,2 % (67,9 - 26,7) полученные средства необходимо направить на погашение кредиторской задолженности.
Таким образом, в случае реализации мероприятия предприятие сможет единовременно погасить за счет наиболее ликвидных активов 53% кредиторской задолженности. Взыскание указанной суммы задолженности возможно произвести несколькими способами: по добровольному соглашению сторон; используя судебные органы; используя операцию факторинга.
Список литературы
1. Гражданский кодекс РФ (ч. I и II) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994),(ред. от 18.12.2006 с изм. и доп., вступившими в силу с 08.01.2007).
2. Налоговый Кодекс РФ ч.1,2 от 05.09.2000г. № 117-ФЗ. (ред. от 27.07.2006).
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года № 129. (ред. от 03.11.2006 N 183-ФЗ).
5. Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34-н (в ред. Приказов Минфина РФ от 24.03.2000 г. № 31н).
7. Приказ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению» (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н).
8. Приказ Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99».
9. Приказ Минфина РФ от 06.05.99 г. № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99».
10. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Приказ Центробанка РФ от 05.01.98 г. № 14-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 N 488-У, от 31.10.2002 N 1201-У).
11. Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (Постановление МФ РФ № 104 от 30.08.93).
12. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.98 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».
13. Письмо ЦБР и Госналогслужбы РФ от 18.08.93 г. № 51, № ВЗ-6-13/272 Методические рекомендации по использованию данных учета выручки, полученных с применением контрольно-кассовых машин, при осуществлении контроля за полнотой и своевременностью поступления выручки, уплаты налогов и других поступлений в бюджеты Российской Федерации.
14. Письмо Госналогслужбы РФ от 30.08.94 г. № НИ-6-14/320 «О формах документов строгой отчетности».
15. Порядок регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах (Приложение к Приказу ГНС РФ № ВГ-3-14/36 от 22.06.95).
16. Методические рекомендации по вопросам применения контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (Приложение к письму ГНС РФ № НИ-6-07/152 от 05.05.94).
17. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета Директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. № 40.
18. Астахов В.П. Бухгалтерский учет. Ростов н/Д: Март, 2004.
19. Бабаева Ю.А. Бухгалтерский учет. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
20. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. М.: МЦФЭР, 2004.
21. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. М.: ОАО ИЭМЗ «Финстатинформ», 2004.
22. Галицкий В.Ю. Все о кассовых операциях. М.: ГроссМедиа, 2006.
23. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Дело и Сервис, 2005.
24. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. СПб.: Питер, 2004.
25. Ковалев О.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2004.
26. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. М.: Финансы и статистика, 2005.
27. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. М.: ИНФРА-М, 2005.
28. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
29. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: Новое знание, 2006.
30. Соколов Я.В., Быков В.А. Инвентаризация как метод бухгалтерского учета // Бухгалтерский учет. - 2005.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО «Стрела» за 2004-2006 гг., тыс. руб.
|
Актив |
Код показателя |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
3800 |
4200 |
4400 |
||
|
Нематериальные активы |
110 |
||||
|
Основные средства |
120 |
204290 |
168410 |
109600 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
||||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
||||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||||
|
Итого по разделу I |
190 |
208090 |
172610 |
114000 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
510661 |
475368 |
369841 |
||
|
Запасы |
210 |
||||
|
в том числе: |
54989 |
60742 |
12715 |
||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
||||
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
||||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
5000 |
7900 |
9100 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
448242 |
404386 |
345427 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
||||
|
расходы будущих периодов |
216 |
2430 |
2340 |
2599 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
18763 |
15263 |
14675 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
446567 |
547915 |
351763 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
378900 |
407654 |
300763 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
263764 |
148232 |
489228 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
213764 |
64069 |
437523 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
||||
|
Денежные средства |
260 |
2780 |
5010 |
9880 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
||||
|
Итого по разделу II |
290 |
1242535 |
1191788 |
1235387 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
1450625 |
1364398 |
1349387 |
|
|
Пассив |
Код показателя |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
50000 |
50000 |
50000 |
||
|
Уставный капитал |
410 |
||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
||||
|
Добавочный капитал |
420 |
327789 |
327473 |
196711 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
5000 |
5000 |
5000 |
|
|
в том числе: |
|||||
|
резервы, образованные в соответствии |
|||||
|
с законодательством |
431 |
||||
|
резервы, образованные в соответствии |
|||||
|
с учредительными документами |
432 |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
239606 |
215745 |
325269 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
622395 |
598218 |
576980 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Займы и кредиты |
510 |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||||
|
Итого по разделу IV |
590 |
||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
225095 |
299105 |
226377 |
||
|
Займы и кредиты |
610 |
||||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
603135 |
467075 |
546030 |
|
|
в том числе: |
557358 |
413607 |
432790 |
||
|
поставщики и подрядчики |
621 |
||||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
25670 |
28942 |
51086 |
|
|
задолженность перед государственными |
6540 |
6478 |
17864 |
||
|
внебюджетными фондами |
623 |
||||
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
13567 |
18048 |
44290 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
||||
|
векселя к уплате |
626 |
||||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) |
|||||
|
по выплате доходов |
630 |
||||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
||||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
||||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||||
|
Итого по разделу V |
690 |
828230 |
766180 |
772407 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
1450625 |
1364398 |
1349387 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках ООО «Стрела» за 2004 - 2006 гг., тыс. руб.
|
Наименование показателя |
код |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
|
|
Доходы и расходы |
|||||
|
по обычным видам деятельности |
|||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
831581 |
1042326 |
1445240 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, |
(916107) |
(731142) |
(1035670) |
||
|
работ, услуг |
020 |
||||
|
Валовая прибыль |
029 |
(84526) |
311184 |
409570 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
81794 |
57238 |
(97678) |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
35729 |
346415 |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
(202049) |
(92469) |
311892 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
|||||
|
Проценты к получению |
060 |
||||
|
Проценты к уплате |
070 |
||||
|
Доходы от участия в других организациях Прочие операционные доходы |
080 |
||||
|
090 |
|||||
|
Прочие операционные расходы |
100 |
530 |
570 |
590 |
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
||||
|
Внереализационные расходы |
130 |
14245 |
13786 |
||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
(187247) |
(106825) |
311302 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
||||
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
849 |
787 |
1547 |
|
|
Пени и штрафы |
151 |
||||
|
Чрезвычайные расходы |
152 |
||||
|
Списание отложенных налоговых активов |
153 |
||||
|
Списание налоговых обязательств |
154 |
||||
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
(186398) |
(106038) |
309755 |
|
|
СПРАВОЧНО. |
|||||
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
||||
|
Налог на прибыль уплаченный налоговым агентом |
200а |
||||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
201 |
||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
202 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Анализ финансового состояния и денежных средств в ООО "Стрела". Нормативное и методологическое обеспечение их учета. Учет кассовых операций и денежных средств на расчетном счете. Инвентаризация и ее документирование. Оптимизация движения денежных потоков.
дипломная работа [162,0 K], добавлен 04.08.2008Классификация и задачи денежных средств. Организация учета денежных средств и их эквивалентов на ТОО "System line". Синтетичский учет денежных средств. Документальноу оформление денежных средств. Использование компьютеров при учете денежных средств.
курсовая работа [41,5 K], добавлен 06.05.2008Сущность и функции денег, движение денежных потоков. Особенности учета и источники формирования денежных средств. Организация учета кассовых операций и денежных средств на расчетном счете, порядок их инвентаризации. Анализ движения денежных средств.
дипломная работа [461,5 K], добавлен 13.02.2015Законно-нормативное регулирование денежных средств в Российской Федерации. Организация бухгалтерского учета денежных средств в ООО "Аттик". Учет кассовых операций и денежных средств на расчетном счете. Ведения первичных документов; автоматизация учета.
дипломная работа [129,9 K], добавлен 24.05.2015Ограничения хранения наличных денежных средств. Документальное оформление операций в кассе. Отражение денежных средств в кассе на бухгалтерских счетах. Учет кассовых операций. Ревизия денежных средств в кассе. Ответственность за нарушение дисциплины.
курсовая работа [57,7 K], добавлен 09.11.2014Изучение организации учета денежных средств и расчетных операций в ДУП "ПМК-201" УП "Минскоблсельстрой". Документальное оформление и учет движения денежных средств на счетах в банке и расчетов с подотчетными лицами. Контроль кассовых расчетных операций.
дипломная работа [73,2 K], добавлен 07.06.2013Общие принципы ведения кассовых операций. Инвентаризация кассы с отражением результатов в учете. Общие принципы расчетных операций в РФ. Учет операций на расчетном, специальном и валютном счетах. Раскрытие информации в отчете о движении денежных средств.
курсовая работа [2,3 M], добавлен 19.05.2014Экономическое содержание денежных средств и их роль в процессе кругооборота средств в организации. Учет кассовых операций при автоматизированной форме учета. Порядок ведения кассовой книги. Инвентаризация наличных денежных средств и денежных документов.
курсовая работа [60,1 K], добавлен 15.06.2013Организация бухгалтерского учета денежных средств, находящихся на расчетных счетах. Журнал хозяйственных операций предприятия "Автоколонна № 1209". Корреспонденции счетов по учету кассовых операций. Организация бухгалтерского учета денежных средств.
курсовая работа [306,8 K], добавлен 07.06.2015Анализ состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля использования денежных средств в кассе предприятия. Порядок ведения кассовых операций, их документальное оформление и учет. Формирование отчета кассира. Инвентаризация денежных средств.
курсовая работа [1,5 M], добавлен 11.09.2015Изучение и анализ организации бухгалтерского учета в целом и организации внутреннего учета денежных средств в частности в ФГУП Учхозе ГОУ ПГСХА Приморского края. Выявление недостатков в учете, поиск путей совершенствования учета денежных средств.
курсовая работа [97,2 K], добавлен 17.02.2008Понятие и состав денежных средств предприятия. Содержание правил и порядка организации учета наличных денежных средств и средств, находящихся на счетах в банке, вложенных в ценные бумаги. Анализ эффективности использования денежных средств предприятия.
дипломная работа [205,3 K], добавлен 21.03.2009Учет денежных средств в национальной и иностранной валютах. Инвентаризация денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и бланков строгой отчетности. Оформление операций по движению денежных средств в кассе предприятия. Отчет о движении денег.
курсовая работа [803,0 K], добавлен 27.10.2010Система нормативного регулирования бухгалтерского учета денежных средств. Анализ их динамики и структуры. Организация и формы денежных расчетов в бюджетном учреждении. Резервы повышения эффективности использования и обеспеченности денежных средств.
курсовая работа [423,9 K], добавлен 25.10.2012Понятие, роль денежных средств и управление денежными потоками. Отражение на счетах кассовых операций. Учет денежных средств на расчетных, специальных счетах в банках. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте, операций по валютному счету.
курсовая работа [42,1 K], добавлен 11.06.2010Понятие и состав денежных средств предприятия. Бухгалтерский учет, содержание правил и порядка организации учета наличных денежных средств. Анализ эффективности использования денежных средств в ЗАО "Строительный трест" и рекомендации по их повышению.
дипломная работа [120,6 K], добавлен 23.07.2010Учет и аудит денежных средств предприятия, находящихся как в кассе, так и на расчетных, валютных и других счетах в банке. Анализ и аудит учета денежных средств ЗАО "Электромаш", рекомендации по совершенствованию эффективности их учета и использования.
дипломная работа [108,4 K], добавлен 23.07.2010Принципы организации учета денежных средств на предприятии, его нормативное обоснование. Ведение кассовых операций и операций по банковским счетам, денежных документов организациями, пути их совершенствования в ООО "Региональная Сырьевая Компания".
курсовая работа [40,1 K], добавлен 19.11.2009Задачи учета денежных средств. Правила и порядок учета денежных средств. Система показателей для анализа движения денежных средств. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств предприятия.
дипломная работа [309,5 K], добавлен 16.12.2014Определение и сущность расчетного счета и нормативная база регламентирования операций на нем. Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО "Дельта-Агро". Учет денежных средств на расчетных счетах и инвентаризация средств на них в банке.
курсовая работа [161,8 K], добавлен 19.02.2016
