Разработка рабочей программы проверки кассовых операций в организации розничной торговли

Название нормативного (законодательного) акта

Примечания

Краткое содержание

1

2

3

Федеральный закон "О бухгалтерском учете"от 21.11.1996 г. №129-ФЗ от 28.09.2010 N 243-ФЗ)

Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Определяет принципы государственной политики, устанавливающей единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в Российской Федерации.

Основными целями законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете являются: обеспечение единообразного ведения учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, осуществляемых организациями; составление и представление сопоставимой и достоверной информации об имущественном положении организаций и их доходах и расходах, необходимой пользователям бухгалтерской отчетности.

Регулирование бухгалтерского учета осуществляется с помощью разработки и утверждения плана счетов бухгалтерского учета и инструкции по их применению; положения (стандарта) по бухгалтерскому учету, устанавливающего принципы, правила и способы ведения организациями учета хозяйственных операций, составления и представления бухгалтерской отчетности и других нормативных актов и методических указаний по вопросам бухгалтерского учета, а так же положений и стандартов, устанавливающих принципы, правила и способы ведения учета и отчетности для таможенных целей.

Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 г. №49) (в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 N 142н)

Инвентаризации подлежит все имущество организации независимо от его местонахождения и все виды финансовых обязательств.

Для проведения инвентаризации в организации создается постоянно действующая инвентаризационная комиссия.

Отсутствие одного члена комиссии приводит к признанию недействительной инвентаризации.

Устанавливают порядок проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации и оформления ее результатов.

Общие правила проведения инвентаризации; правила проведения инвентаризации отдельных видов имущества и финансовых обязательств а так же составление сличительных ведомостей по инвентаризации, порядок регулирования инвентаризационных разниц и оформления результатов инвентаризации, правила заполнения документов.

Основными целями инвентаризации являются: выявление фактического наличия имущества; сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; проверка полноты отражения в учете обязательств.

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (приказ Минфина РФ № 34н от 29.07.1998 г.)

Определено документирование хозяйственных операций.

Основные правила ведения бухгалтерского учёта, правила составления и представления отчётности, оценка статей отчётности, порядок хранения документов.

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению (приказ Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 г.)

Приведены план счетов бухгалтерского учета, краткая характеристика счетов и типовая схема корреспонденции их с другими счетами, принципы, правила и способы ведения учета отдельных участков деятельности.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (Решение Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1933 г. №40) (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 N 247)

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов.

Сверх установленных лимитов разрешается только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 (5) рабочих дней.

Устанавливает способ приема и выдачи наличных денег и оформление кассовых документов, приводит правила ведения кассовой книги и хранения денег, описание ревизии кассы и контроля за соблюдением кассовой дисциплины. Приложены признаки и правила определения платежеспособности банковских билетов (банкнот) монет банка России. Так же приложены рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при хранении и транспортировке. Представлены единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий.

Унифицированные формы первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (Постановлением Госкомстата России от 25.12.98 N 132)

КО-1 "Приходный кассовый ордер", КО-2 "Расходный кассовый ордер", КО-3 "Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов", КО-4 "Кассовая книга", КО-5 "Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств".

Приведен перечень первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением, указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин

Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций (в ред. Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 N 26, от 03.05.2000 N 36)

Ведение первичного учета по унифицированным формам первичной учетной документации распространяется на юридические лица всех организационно - правовых форм и форм собственности, осуществляющие деятельность в отраслях экономики (за исключением кредитных организаций).

Приведен перечень утвержденных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации, указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации денежных средств, ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности.

Федеральный закон " О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ. от 17.07.2009 N 162-ФЗ,) в ред. от 27.07.2010 N 192-ФЗ)

Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Устанавливает сферу применения контрольно-кассовой техники, порядок ведения Государственного реестра. Приведены требования к контрольно-кассовой технике, порядок и условия ее регистрации и применения, а также обязанности организаций, индивидуальных предпринимателей и кредитных организаций применяющих контрольно-кассовую технику. Фиксирует органы контроля за применением контрольно-кассовой техники.

Положение об осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 г. №359) (в ред. Постановления Правительства РФ от 14.02.2009 N 112)

Положение устанавливает порядок осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи документа, оформленного на бланке строгой отчетности, приравненного к кассовому чеку, а также порядок утверждения, учета, хранения и уничтожения таких бланков. Форма бланка строгой отчетности а также комментарии по его заполнению.

Положение о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями (Постановление Правительства РФ от 23.07.2007 г. №470) (в ред. Постановления Правительства РФ от 07.06.2008 N 441)

Устанавливает технические характеристики и параметры функционирования контрольно-кассовой техники.

Положение определяет требования, предъявляемые к контрольно-кассовой технике, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, порядок и условия ее регистрации и применения при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг на территории Российской Федерации.

О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя (Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 г. №1843-У) (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.04.2008 N 2003-У)

Устанавливает предельный размер наличных расчетов между юридическими лицами по одной сделке в размере 100 000 рублей.

Перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности (Постановление Минтруда РФ от 31.12.2002 г. №85)

Утверждает перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работникам, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества2

и перечень работ, при выполнении которых может вводится полная коллективная (бригадная) материальная ответственность.

Задача

Узловые моменты проверки по задаче

Наличие в кассе денежных средств, денежных документов, отраженных в учете (и наоборот, полнота отражения в учете фактически наличествующих в кассе денежных средств и документов)

В кассе организации должны храниться все ее наличные деньги и денежные документы. Как правило, наличные деньги и денежные документы должны храниться в несгораемом металлическом шкафу, который по окончании рабочего дня должен быть закрыт ключом и опечатан печатью кассира.

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих организации, запрещено.

Полнота и правильность оформления первичных кассовых документов, книг, журналов

Прием наличных денег в кассу должен производиться по приходным кассовым ордерам, выдача денег из кассы -- по расходным кассовым ордерам или другим документам (платежным ведомостям, расчетно-платежным ведомостям) с наложением на них штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Кассовые ордера должны быть подписаны главным бухгалтером, кассиром, приходные ордера -- заверены печатью (штампом, оттиском кассового аппарата). Подпись руководителя должна присутствовать либо на расходных кассовых ордерах, либо на приложенных к ним разрешительных документах (заявлениях, счетах и др.), которые должны быть погашены штампом или надписью «Оплачено» с датой и подписью кассира.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам должны производиться только в день их составления. Подчистки, помарки и исправления в кассовых ордерах недопустимы.

Кассовые ордера (документы, заменяющие расходные ордера) должны быть зарегистрированы в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Все поступления и выдачи наличных денег должны быть учтены в кассовой книге, записи в которую должны быть произведены кассиром сразу же после получения или выдачи денег.

Общее количество листов кассовой книги (при автоматизированном ее оформлении -- за год) должно быть заверено подписями руководителя и главного бухгалтера.

Источники информации:

приходные кассовые ордера (форма КО-1);

расходные кассовые ордера (форма КО-2);

журнал регистрации кассовых ордеров (форма КО-3);

кассовая книга (форма КО-4).

Аудиторские процедуры: просмотр документов, сравнение документов, опрос, проверка соблюдения установленных в организации правил (например, совершения кассовых операций).

Типичные ошибки и нарушения:

подделка подписей в первичных документах (кассовых ордерах, платежных ведомостях);

незаполнение установленных реквизитов в кассовых ордерах;

отсутствие подписей главного бухгалтера, руководителя в кассовых ордерах;

наличие исправлений в кассовых ордерах.

Остаток денежной наличности в кассе должен соответствовать данным кассовой книги.

Источники информации:

кассовая книга (форма КО-4);

книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств) (форма КО-5);

акты инвентаризации наличия денежных средств (форма ИНВ-16);

инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документом строгой отчетности (форма ИНВ-16).

Аудиторские процедуры: инвентаризация кассы, осмотр (обследование) помещения кассы, опрос, просмотр документов, сравнение документов.

Характерные нарушения: недостача или излишек денег в кассе и несвоевременное оприходование поступивших в кассу наличных денежных сумм.

Соблюдение порядка выдачи денег по доверенности

Выдача наличных денег из кассы может быть произведена только лицу, указанному в расходном ордере (заменяющем его документе), либо другому лицу, действующему от его имени на основании доверенности.

Доверенность на получение платежей, связанных с трудовыми отношениями (оплата труда и пр.), может быть удостоверена организацией, в которой работает или учится доверитель, ЖЭУ по месту жительства, администрацией лечебного учреждения.

Доверенность от имени юридического лица должна быть подписана руководителем (иным уполномоченным лицом) организации и скреплена печатью.

Срок доверенности не может превышать 3 лет. Если срок в доверенности не указан, она действует в течение года со дня ее выписки.

Доверенность, в которой не указан срок ее выписки, -- ничтожна (недействительна).

При выдаче денег по доверенности последняя должна быть приложена к расходному ордеру или ведомости, в которых кассиром должна быть сделана надпись «По доверенности».

Источники информации: доверенности, приложенные к расходным ордерам или ведомостям.

Аудиторская процедура: просмотр доверенностей.

Характерные нарушения: выдача денег без доверенности (в случае ее необходимости), по доверенности с истекшим сроком действия.

расходные кассовые ордера (форма КО-2);

кассовая книга (форма КО-4).

Аудиторские процедуры: опрос, просмотр документов.

Соблюдение установленного лимита хранения наличных денег в кассе

Наличные деньги в кассе организации должны храниться только в пределах лимита, который устанавливает банк. Денежная наличность, поступившая сверх установленного лимита, должна быть сдана в банк,

Наличные деньги сверх установленного лимита могут находиться в кассе организации только для оплаты труда, выплаты социальных пособий, стипендий в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Источник информации: кассовая книга.

Аудиторская процедура: просмотр этого документа.

Характерное нарушение: превышение установленного кассового лимита

Соблюдение установленного порядка и предела наличных расчетов с юридическими лицами

Размер предела расчетов между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями не должен превышать 100 тыс. руб. в рамках одного договора.

Источники информации:

расходные кассовые ордера (форма КО-2);

кассовая книга (форма КО-4).

Аудиторские процедуры: опрос, просмотр документов.

Характерное нарушение: превышение установленного предельного размера наличных расчетов (например, подотчетное лицо приобрело в магазине за наличный расчет материальные ценности на 80 тыс. руб.; организация, заключив договор поставки на 100 тыс. руб., оплатила поставку наличными в два приема по 50 тыс. руб. и пр.).

Соблюдение установленного порядка расходования наличной выручки

Организация может расходовать наличную выручку, поступившую в кассу организации, только на заработную плату и иные выплаты работникам, стипендии, командировочные расходы, оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, возврат денег (ранее оплаченных наличными) за возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги. источники информации:

Наличие договора о полной материальной ответственности с кассиром организации.

При назначении на должность кассира руководитель организации должен под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и заключить договор о полной материальной ответственности.

Кассир должен нести материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный им организации умышленно или по неосторожности.

Источник информации: договор о полной материальной ответственности. Аудиторская процедура: просмотр этого документа.

Применение контрольно-кассовой техники при наличных расчетах.

Наличные денежные расчеты при осуществлении торговых операций, оказании услуг должны производиться всеми организациями и индивидуальными предпринимателями с обязательным применением контрольно-кассовой техники. Исключение составляют операции, которые в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ могут осуществляться без кассовых машин (оказание услуг населению при условии выдачи бланков строгой отчетности, продажа ценных бумаг, лотерейных билетов и пр.).

На кассовую машину должен быть заведен журнал кассира-операциониста (форма КМ-4).

Записи в журнале кассира-операциониста должны производиться в хронологическом порядке, чернилами или шариковой ручкой. Исправления должны быть заверены подписями трех лиц: кассира-операциониста, директора (заведующего), главного (старшего) бухгалтера.

Если в соответствии с Законом № 54-ФЗ при расчетах наличными или банковской картой ККТ не используется, то продавец обязан выдать покупателю бланк строгой отчетности. Бланки строгой отчетности могут изготавливаться типографским способом либо с использованием автоматизированных систем. Бланк должен иметь установленные Постановлением Правительства РФ № 359 реквизиты.

Источник информации: журнал кассира-операциониста; аудиторские процедуры: просмотр журнала, сравнение данных журнала кассира-операциониста с показаниями контрольных лент и данными кассовой книги.

Правильность отражения в учете и бухгалтерской отчетности кассовых операций

Поступление денежных средств и денежных документов в кассу и выдача их должны отражаться дебетовыми и кредитовыми оборотами на счете 50.

Денежные документы должны учитываться на счете 50 в сумме фактических затрат на их приобретение. Аналитический учет денежных документов должен вестись по их видам.

Источники информации:

карточка и оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 «Касса»,

ведомость аналитического учета по субсчету 50/3 «Денежные документы»;

бухгалтерская отчетность.

Аудиторские процедуры: просмотр и сравнение документов.

Наличие в организации действующей системы проведения ревизий кассы.

Проведение ревизий кассы (инвентаризации) обязательно:

перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

при выявлении фактов хищения, злоупотребления;

при чрезвычайных ситуациях (пожар, наводнение и пр.);

при реорганизации или ликвидации организации;

при смене материально-ответственного лица -- кассира.

Кроме того, внезапная ревизия кассы должна проводиться в сроки, установленные руководителем организации.

Для производства ревизии приказом руководителя должна быт назначена комиссия, которая производит пересчет денежной наличности и денежных документов, находящихся в кассе, и сверяет результат с данными учета по кассовой книге.

Недостача по кассе должна быть взыскана с кассира (с виновного лица), излишек кассы должен быть зачислен в доход организации.

Источники информации: акты инвентаризации наличия денежных средств (форма ИНВ-15).

Аудиторские процедуры: просмотр документов, опрос, проверка соблюдения установленных на предприятии правил.

Характерное нарушение: непроведение ревизий кассы.

Наименование документа

Код формы

Унифицированная (не унифицированная)

Нормативный документ, согласно которому введена форма документа

1. Приходные кассовые ордера

№ КО-1

Унифицированная

Постановление Госкомстата РФ №88 от 18.08.1998 г

2. Расходные кассовые ордера

№ КО-2

Унифицированная

Постановление Госкомстата РФ №88 от 18.08.1998 г

3. Журнал регистрации кассовых ордеров

№ КО-3

Унифицированная

Постановление Госкомстата РФ №88 от 18.08.1998 г

4. Кассовая книга

№ КО-4

Унифицированная

Постановление Госкомстата РФ №88 от 18.08.1998 г

5. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств

№ КО-5

Унифицированная

Постановление Госкомстата РФ №88 от 18.08.1998 г

6. Акты инвентаризации наличия денежных средств

№ ИНВ-15

Унифицированная

Постановление Госкомстата РФ №88 от 18.08.1998 г

7.Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности

№ ИНВ-16

Унифицированная

Постановление Госкомстата РФ №88 от 18.08.1998 г

8. Журнал кассира-операциониста

№ КМ-4

Унифицированная

Постановление Госкомстата РФ № 132 от 25.12.98 г.

9. Договор о полной материальной ответственности

-

Не унифицированная

-

10. Доверенности, приложенные к расходным ордерам или ведомостям

-

Не унифицированная

-

11. Карточка и оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 «Касса»

-

Не унифицированная

-

12. Ведомость аналитического учета по субсчету 50/3 «Денежные документы»

-

Не унифицированная

-

13. Бухгалтерская отчетность

-

Унифицированная

бухгалтерский баланс (ф. № 1, строка 261); отчет о движении денежных средств (ф. № 4).

Счета бухгалтерского учета

Регистры журнально-ордерной формы, в которых отражаются операции по:

Вид деятельности, где применяется регистр

дебету счета

кредиту счета

50

журнал-ордер №1 и ведомость к журналу-ордеру №1, оборотно-сальдовая ведомость

Страхование, торговля

Сегмент аудита

Активы, которые могут быть использованы в качестве источников информации

Кассовые операции

Наличные деньги в кассе

Сегмент аудита

Системные документы, которые могут быть использованы в качестве источников информации

Кассовые операции

кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, книги учёта кассовых ордеров, книги регистрации депонентов и платёжных ведомостей, отчёты кассира и журнал учёта доверенностей

Источник информации

Аудиторские процедуры

Активы

Фактические процедуры (инвентаризация, осмотр (обследование) помещения кассы, формальная проверка, арифметическая проверка, проверка по существу)

Первичные документы, регистры бухгалтерского учета, системные документы

Документальные процедуры (просмотр документов, сравнение документов, пересчет расчетов бухгалтерии)

Результаты опроса, подтверждения третьих лиц

Специальные процедуры (опрос, подтверждение, наблюдение)

Объём и структура генеральной совокупности элементов

Объём процедуры и способы её применения

Объём не более 100-200 элементов

Сплошная проверка

Объём не более 100-200 элементов:

- неоднородная стоимость документов сосотавляющих совокупность;

- однородная стоимость документов составляющих совокупность.

Выборочная содержательная проверка:

- с помощью метода “основного массива”;

- с помощью метода “серийного отбора”

Объём более 1000 элементов

Выборочная статистическая проверка с помощью метода, основанного на нормальном или биномиальном распределении

Задачи проверки

Вид процедуры

Наличие в кассе денежных средств, денежных документов, отраженных в учете (и наоборот, полнота отражения в учете фактически наличествующих в кассе денежных средств и документов)

По существу

Полнота и правильность оформления первичных кассовых документов, книг, журналов

На соответствие

Соблюдение порядка выдачи денег по доверенности

На соответствие

Соблюдение установленного лимита хранения наличных денег в кассе

По существу

Соблюдение установленного порядка и предела наличных расчетов с юридическими лицами

По существу

Соблюдение установленного порядка расходования наличной выручки

На соответствие

Наличие договора о полной материальной ответственности с кассиром организации

На соответствие

Применение контрольно-кассовой техники при наличных расчетах

На соответствие

Правильность отражения в учете и бухгалтерской отчетности кассовых операций

По существу

Наличие в организации действующей системы проведения ревизий кассы

На соответствие

Сегмент аудита

Характерные ошибки

Кассовые операции

1. Прямое хищение денежных средств.

1.1.Ничем не замаскированное.

1.2.Замаскированное неоформленными документами и расписками

2. Неоприходование и присвоение поступивших денежных сумм.

2.1. Из банка.

2.2.От различных физических и юридических лиц по приходным ордерам.

2.3.От различных юридических лиц по доверенностям.

3. Излишнее списание денег по кассе.

3.1.Повторное использование одних и тех же документов.

3.2.Неправильный подсчет итогов в кассовых документах и отчетах.

3.3.Списание сумм без оснований или по подложным документам.

3.4.Подлог в законно оформленных документах с увеличением сумм списаний.

4. Присвоение сумм, законно начисленных разным лицам и организациям.

4.1.Присвоение депонированной заработной платы и средств, начисленных по другим основаниям.

4.2.Присвоение сумм, причитающихся другим предприятиям.

5. Расчеты суммами наличных денежных средств, превышающими предельную величину.

5.1.С другими юридическими лицами и предпринимателями, действующими без образования юридического лица.

5.2.Поступающими в кассу проверяемого предприятия.

6 Расчеты с населением наличными за готовую продукцию, товары, выполненные работы и оказанные услуги.

6.1.Без применения контрольно-кассовых машин.

6.2.Без регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах.

7. Превышение установленного кассового лимита.

8. Подделка подписей в первичных документах (кассовых ордерах, платежных ведомостях).

9. Не заполнение установленных реквизитов в кассовых ордерах

10. Отсутствие подписей главного бухгалтера, руководителя в кассовых ордерах.

11. Наличие исправлений в кассовых ордерах.

№ п/п

Проверяемый сегмент

Задачи проверки сегмента

Проверяемые совокупности

Процедуры

Способ (метод) применения

Интерпретация результатов

Документи-рование

Примечания

По существу

На соответствие

1

Кассовые операции

Наличие в кассе денежных средств, денежных документов, отраженных в учете (и наоборот, полнота отражения в учете фактически наличествующих в кассе денежных средств и документов)

Первичные документы, учетные регистры используемые для отражения хозяйственных операций, активы, другие документы которые могут быть использованы в качестве источников информации

Осмотр, обследование, просмотр документов, сравнение документов, пересчет расчетов бухгалтерии опрос, подтверждение

Сплошная проверка

+

Полнота и правильность оформления первичных кассовых документов, книг, журналов

Сплошная проверка

+

Соблюдение порядка выдачи денег по доверенности

Сплошная проверка

+

Соблюдение установленного лимита хранения наличных денег в кассе

Сплошная проверка

+

Соблюдение установленного порядка и предела наличных расчетов с юридическими лицами

Сплошная проверка

+

Соблюдение установленного порядка расходования наличной выручки

Сплошная проверка

+

Наличие договора о полной материальной ответственности с кассиром организации.

+

Применение контрольно-кассовой техники при наличных расчетах.

+

Правильность отражения в учете и бухгалтерской отчетности кассовых операций

+

Наличие в организации действующей системы проведения ревизий кассы.

+