Главная Коллекция "Revolution" Бухгалтерский учет и аудит Финансовый учет и отчетность. Анализ финансовой отчетности

Финансовый учет и отчетность. Анализ финансовой отчетности

Группировка имущества по видам и по источникам их образования. Оборотная ведомость за отчетный период. Наличие и движение средств. Наличие и движение финансовых вложений. Анализ коэффициентов платежеспособности, рентабельности, финансовой устойчивости.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	контрольная работа
Язык	русский
Дата добавления	25.09.2014
Размер файла	64,3 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Часть 1. «Финансовый учет и отчетность»

Таблица 1 - Хозяйственные средства (имущество) и обязательства ОАО «Азимут» на 01 января 20….г.

Актив	Пассив
Основные средства	981000	Амортизация основных средств	283000
Материалы	174500
НДС по приобретенным материалам	31195	Расчеты с поставщиками	377900
Основное производство	158000	Расчеты с персоналом по оплате труда	225000
Вспомогательное производство	50000	Расчеты по страховым взносам	76500
Готовая продукция	150000	Расчеты с подотчетными лицами	14500
Касса	10000	Расчеты с бюджетом	65695
Расчетный счет	120000
Финансовые вложения (ценные бумаги)	100000	Уставный капитал	200000
Расчеты с покупателями	285000	Кредиты банков	500000
		Резервный капитал	10000
		Добавочный капитал	103100
		Прибыли и убытки (прибыль организации)	204000
Итого	2059695		2059695
	Итого 4119390

Таблица 2 - Журнал хозяйственных операций за отчетный период


№	Содержание хозяйственных операций	Сумма в руб.
1	Приобретено производственное оборудование в т.ч. НДС (сумму определить)	156000 23796
2	Приобретены материалы от поставщиков в т.ч. НДС (сумму определить)	264000 40217
3	Отпущены материалы в производство продукции	117000
4	Отпущены материалы во вспомогательное производство	7600
5	Начислена заработная плата работникам основного производства	125800
6	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды	37740
7	Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства	74000
8	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды	22200
9	Начислена заработная плата АУП	80400
10	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды	24120
11	Удержан НДФЛ из заработной платы персонала (рассчитать общую сумму)	36426
12	Начислена амортизация основных средств	11400
13	Поступили деньги за реализованную продукцию в декабре прошлого года	285000
14	Произведены расчеты с поставщиками	350000
15	Выпущена из производства готовая продукция	480000
16	Отгружена готовая продукция покупателям в т.ч. НДС (сумму расчитать)	540000 82372
17	Поступили деньги за отгруженную продукцию	540000
18	Списана себестоимость реализованной продукции	380000
19	Выдана заработная плата работникам	225000
20	Перечислены во внебюджетные фонды страховые взносы	76500
21	Произведены расчеты с бюджетом	65695
22	Получены деньги в кассу на хозяйственные нужды	20000
23	Произведены расчеты с подотчетными лицами	14500
24	Рассчитан финансовый результат за отчетный период	77628
25	Начислен налог на прибыль	15525,6
26	Уплачены штрафные санкции за нарушение договорных отношений	10000
27	Реализованы материальные ценности (неликвиды)	20000
28	Начислены дивиденды акционерам	100000
29	Удержан НДФЛ с начисленных сумм дивидендов	9000
30	Реализованы ценные бумаги, деньги поступили на расчетный счет	150000
31	Определить финансовый результат от реализации ценных бумаг	50000
	Итого (рассчитать)	94102

P.S. Основные средства показаны по первоначальной стоимости.

Задание к первой части контрольной работы:

1. На основании данных, приведенных в таблице 1 произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам их образования (см. таблицу 3).

Таблица 3 - Группировка имущества по видам и по источникам их образования.

№ п/п	Группа имущества	№ п/п	Источник образования
1	Внеоборотные средства	1	Собственные
1.1	Основные средства	1.1	Уставной капитал
1.2		1.2	Резервный капитал
1.3		1.3	Добавочный капитал
1.4		1.4	Прибыль и убытки
1.5		1.5	Амортизация
2	Оборотные средства	2	Заемные
2.1	Материалы	2.1	Расчеты с поставщиками
2.2	НДС по приобретенным ценностям	2.2	Расчеты с персоналом
2.3	Основное производство	2.3	Расчеты по страховым взносам
2.4	Вспомогательное производство	2.4	Расчеты с бюджетом
2.5	Готовая продукция	2.5	Кредиты банков
2.6	Касса	2.6	Расчеты с подотчетными лицами
2.7	Расчетный счет	2.7
2.8	Расчеты с покупателями	2.8
2.9	Финансовые вложения	2.9
Итого	Итого

2. На основании данных, содержащихся в таблице 3 заполнить форму бухгалтерского баланса (вступительный баланс).

АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма
1. Внеоборотные средства	698000	3.Собственные средства	517100
Основные средства	698000	Уставной капитал	200000
		Резервный капитал	10000
		Добавочный капитал	103100
		Прибыль и убытки	204000
2. Оборотные средства	1078695	4. Заемные средства	1259595
Материалы	174500	Расчеты с поставщиками	377900
НДС по приобретенным ценностям	31195	Расчеты с персоналом	225000
Основное производство	158000	Расчеты по страх. взносам	76500
Вспомогательное производство	50000	Расчеты с бюджетом	65695
Готовая продукция	150000	Кредиты банков	500000
Касса	10000	Расчеты с подотчетными лицами	14500
Расчетный счет	120000
Расчеты с покупателями	285000
Финансовые вложения	100000
БАЛАНС	1776695	БАЛАНС	1776695

3. В журнале регистрации хозяйственных операций указать корреспонденцию счетов и произвести требуемые расчеты. Счета в корреспонденции укажите их цифрами (номерами).

Таблица 4 - Журнал регистрации хозяйственных операций.

№ п/п	Содержание операции за отчетный период	Сумма руб.	Корресп. счетов
			Д-т	К-т
	2	3	4	5
1	Приобретенное оборудование поступило на предприятие	132203	08	60
2	Учтен НДС по оборудованию	23797	19	60
3	Учтены материалы	223729	10	60
4	Учтен НДС по материалам	40271	19	60
5	Отпущены материалы в производство продукции	117000	20	10
6	Отпущены материалы во вспомогательное производство	7600	23	10
7	Начислена заработная плата работникам основного производства	125800	20	70
8	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (30%)	37740	20	69
9	Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства	74000	23	70
10	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (30%)	22200	23	69
11	Начислена заработная плата АУП	80400	26	70
12	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (30%)	24120	26	69
13	Удержан НДФЛ из заработной платы персонала ((125800 + 74 000 + 80400) * 13%)	36426	70	68
14	Начислена амортизация основных средств	11400	20	02
15	Поступили деньги за реализованную продукцию в декабре прошлого года	285000	51	62
16	Произведены расчеты с поставщиками	350000	60	51
17	Общехозяйственные расчеты включены в себестоимость продукции	104520	20	26
18	Выпущена из производства готовая продукция	480000	43	20
19	Отгружена готовая продукция покупателям	540000	62	90-1
20	Начислен НДС	82373	90-3	68
21	Поступили деньги за отгруженную продукцию	540000	51	62
22	Списана себестоимость реализованной продукции	380000	90-2	43
23	Выдана заработная плата работникам	225000	70	51
24	Перечислены во внебюджетные фонды страховые взносы	76500	69	51
25	Произведены расчеты с бюджетом	65695	68	51
26	Получены деньги в кассу на хозяйственные нужды	20000	50	51
27	Произведены расчеты с подотчетными лицами	14500	71	50
28	Рассчитан финансовый результат за отчетный период	77627	90-9	99
29	Начислен налог на прибыль (77627*20%)	15525	99	68
30	Уплачены штрафные санкции за нарушение договорных отношений	10000	91 76	76 51
31	Реализованы материальные ценности (неликвиды)	20000	91 76 51	10 91 76
33	Начислены дивиденды акционерам	100000	84	75-2
34	Удержан НДФЛ с начисленных сумм дивидендов (9%)	9000	75-2	68
35	Реализованы ценные бумаги, деньги поступили на расчетный счет	100000 150000	91 62 51	58 91 62
36	Определить финансовый результат от реализации ценных бумаг	50000	90-9	99
37	Налог на прибыль	8000	99	68
38	Финансовый результат	94102	99	84

Откроем синтетические счета по данным остатков на начало года. Данные журнала регистрации перенесем в открытые синтетические счета. На синтетических счетах подсчитаем обороты и остатки на конец отчетного периода.

Д сч.01 К
981000
об	0
981000

Д сч.02 К
с.	283000
	11400
об	11400
с.	294400

Д сч.08 К
с.
132203
132203
132203

Д сч.10 К
174500
223729	117000
	7600
	20000
223729	144600
253629

Д сч.19 К
31195
23797
40271
64068
95263

Д сч.20 К
158000
117000	480000
125800
37740
11400
104520
396460	480000
74460

Д сч.23 К
50000
7600
74000
22200
103800
153800

Д сч.26 К
0
80400
24120	104520
104520	104520
0

Д сч.43 К
150000
480000	380000
480000	380000
250000

Д сч.50 К
10000
20000

20000
30000

Д сч.51 К
120000
285000	350000
540000	225000
20000	76500
150000	20000
	4500
995000	696000
419000

Д сч.60 К
с.	377900
350000	132203
	23797
	223729
	40271
350000	420000
с.	447900

Д сч.62 К
285000
540000	285000
	540000
540000	825000
0

Д сч.69 К
с.	76500
76500	37740
	22200
	24120
76500	84060
с.	84060

Д сч.68 К
с.	65965
	36426
	82373
	15525
	9000
	8000
	151324
с.	217019

Д сч.71 К
с.	14500
14500
14500
0

Д сч.70 К
с.	225000
36426	125800
225000	74000
	80400
261426	280200
с.	243774

Д сч.58 К
100000
	100000
	100000
0

Д сч.66 К
с.	500000
об	0
с.	500000

Д сч.75 К
с.	0
9000	100000
9000	100000
с.	91000

Д сч.76 К
0
10000	10000
20000	20000
150000	150000
180000	180000
0

Д сч.80 К
с.	200000
об
с.	200000

Д сч.82 К
с.	10000
об
с.	10000

Д сч.83 К
с.	103100
об
с.	103100

Д сч.84 К
с.	204000
100000	94102
100000	94102
с.	198102

Д сч.90 К
с.	0
	540000
380000
82373
77627
540000	540000
с.	0

Д сч.91 К
с.	0
20000	20000
100000	150000
10000
40000
170000	170000
с.	0

Д сч.99 К
с.	0
15525	77627
94102	40000
8000
117627	117627
с.	0

По данным синтетических счетов составим оборотную ведомость и бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.

Таблица 5 - Оборотная ведомость за отчетный период.

Оборотная ведомость
Номер счета	Сальдо на начало	Оборот за месяц	Сальдо на конец
	Кредит	Дебет	Дебет	Кредит	Кредит	Дебет
1		981000	0	0		981000
2	283000		0	11400	294400
8		0	132203	0		132203
10		174500	223729	144600		253629
19		31195	64068	0		95263
20		158000	396460	480000		74460
23		50000	103800			153800
26		0	104520	104520
58		100000	0	100000
43		150000	480000	380000		250000
50		10000	20000	0		30000
51		120000	995000	696000		419000
60	377900		350000	420000	447900
62		285000	540000	825000
66	500000		0	0	500000
68	65695		0	143324	209019
69	76500		76500	84060,00	84060
70	225000		261426	280200	243774
71	14500		14500
75			9000	100000	91000
76			180000	180000
80	200000		0	0	200000
84	204000		100000	102102	206102
82	10000				10000
83	103100				103100
90			540000	540000
91			170000	170000
99			117627	117627
ИТОГО	2059695	2059695	4878833	4878833	2389355	2389355

Таблица 6 - Баланс на конец года

АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма
1. Внеоборотные средства	818803	3.Собственные средства	519202
Основные средства	686600	Уставной капитал	200000
Вложения во внеоборотные активы	132203	Резервный капитал	10000
		Добавочный капитал	103100
		Прибыль и убытки	206102
2. Оборотные средства	1276152	4. Заемные средства	1575753
Материалы	253629	Расчеты с поставщиками	447900
НДС по приобретенным ценностям	95263	Расчеты с персоналом	243774
Основное производство	74460	Расчеты по страх. взносам	84060
Вспомогательное производство	153800	Расчеты с бюджетом	209019
Готовая продукция	250000	Кредиты банков	500000
Касса	30000	Расчеты с подотчетными лицами	0
Расчетный счет	419000	Расчеты с акционерами	91000
Расчеты с покупателями	0
Финансовые вложения	0
БАЛАНС	2094955	БАЛАНС	2094955

По данным бухгалтерского учета составим:

а) отчет о прибылях и убытках;

б) отчет об изменениях капитала;

в) отчет о движении денежных средств

г) пояснительную записку по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Таблица 7 - Отчет о финансовых результатах

	За
Наименование показателя ²	20	13	г.³

Выручка	457627
Себестоимость продаж	380000
Валовая прибыль (убыток)	77627
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж	77627
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы	40000
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения	117627
Текущий налог на прибыль	23525
Чистая прибыль (убыток)	94102

Таблица 8 - Отчет о движении капитала

Наименование показателя	Уставный капитал	Собственные акции, выкупленные	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль.	Итого
Наличие на начало года	200000	-	103100	10000	204000	517100
Увеличение:					94102	94102
- чистая прибыль					94102	94102
Уменьшение:					100000	100000
- дивиденды					100000	100000
Наличие на конец года	200000	-	103100	10000	198102	511202
Чистые активы	506202

Таблица 9 - Отчет о движении денежных средств

Денежные потоки от текущих операций	20	13	г
Поступления - всего:	895000
- от продажи продукции, товаров, работ и услуг	825000
- от перепродажи финансовых вложений	50000
- прочие поступления	20000
Платежи - всего:	741695
- поставщикам	350000
- в связи с оплатой труда работников	225000
- процентов по долговым обязательствам	-
- налога на прибыль организации	-
- прочие платежи	166695
Сальдо денежных потоков от текущих операций	153305
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления - всего:	-
- от продажи внеоборотных активов	-
- от продажи акций других организаций	-
- прочие поступления	-
Платежи - всего:	-
- приобретение внеоборотных активов	-
- приобретение акций других организаций	-
- прочие платежи	-
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	-
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всего:	-
- получение кредитов и займов	-
- денежных вкладов собственников	-
- прочие поступления	-
Платежи - всего:	-
- на уплату дивидендов	-
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	-
Сальдо денежных потоков за отчетный период	153305
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало года	230000
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец года	383305

Пояснения к бухгалтерскому балансу

Таблица 10 - Наличие и движение основных средств

Наименование показателя	На начало года	Изменения за период	На конец года
	Первонач. стоимость	Накопленная амортизация	Выбыло объектов	Начис. Аморт.	Первонач. стоимость	Накопленная амортизация
			Перв.	Аморт.
Основные средства	981000	283000	0	0	11400	981000	294400
Доходные вложения в мат. ценности	0	0	0	0	0	0	0

Таблица 11- Наличие и движение финансовых вложений

Наименование показателя	На начало года	Изменения за период	На конец года
	Первонач. стоимость	Накопленная корректировка	Выбыло объектов	Начис. %	Первонач. стоимость	Накопленная Корректиров.
			Перв.	Корректир
Долгосрочные	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные	100000	0	0	0	0	0	0
Всего	100000	0	0	0	0	0	0

Таблица 12 - Наличие и движение запасов

...

Наименование показателя	На начало года	Изменения за период	На конец года
	Себестоимость	Резерв	Поступления	Выбыло	Резерв	Себестоимость	Резерв под снижение

контрольная работа "Финансовый учет и отчетность. Анализ финансовой отчетности" скачать

Подобные документы

Анализ финансовой отчётности ОАО "Магнит"
Краткая характеристика ОАО "Магнит". Изучение аналитического баланса, основных средств предприятия. Анализ ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, результатов деятельности и рентабельности по оценке годовой финансовой отчетности.

курсовая работа [1,2 M], добавлен 19.02.2015
Анализ финансовой отчетности
Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности. Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации. Состав, структура и динамика обязательств. Чистые активы. Наличие, движение и структура основных средств.

контрольная работа [29,1 K], добавлен 29.04.2012
Бухгалтерский учет на предприятии
Группировка имущества приборостроительного завода по видам и источникам образования. Учет основных хозяйственных процессов производственного предприятия в течение одного отчетного периода. Журнал хозяйственных операций. Расчет налога на прибыль.

курсовая работа [57,3 K], добавлен 13.01.2011
Анализ финансовой устойчивости ОАО "Газпром" на основе бухгалтерской отчетности
Бухгалтерская (финансовая) отчетность как информационная база финансового анализа компании. Методика анализа финансовой устойчивости компании. Анализ динамики состава и структуры имущества. Оценка соотношения собственных средств к заемным средствам.

курсовая работа [182,3 K], добавлен 09.05.2014
Анализ финансовой отчетности предприятия
Счетная проверка показателей форм бухгалтерской отчетности. Оценка состава, структуры и динамики статей бухгалтерского баланса. Расчет основных коэффициентов, характеризующих изменение структуры баланса, его платежеспособности и финансовой устойчивости.

контрольная работа [103,2 K], добавлен 06.01.2012
Составление финансовой отчетности предприятия
Анализ бухгалтерской отчетности, содержащей информацию о финансовом состоянии, результатах деятельности и движении денежных средств предприятия за отчетный период. Определение степени сбалансированности между движением материальных и финансовых ресурсов.

контрольная работа [44,7 K], добавлен 25.03.2012
Анализ финансовой отчетности индивидуального предпринимателя Иванова А.П.
Сущность и задачи анализа финансовой и бухгалтерской отчетности индивидуального предпринимателя. Анализ структуры и динамики баланса. Анализ прибыли, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости. Выбор оптимального варианта налогообложения.

дипломная работа [500,8 K], добавлен 17.03.2011
Бухгалтерский учет и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Бухгалтерский учет финансовых вложений, заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, регистров синтетического и аналитического учета. Анализ состава и структуры имущества предприятия, ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости.

курсовая работа [117,2 K], добавлен 19.05.2010
Бухгалтерский учет и анализ
Состав бухгалтерской отчетности и оборотных активов организации. Задачи бухгалтерского учета. Общая оценка финансового состояния предприятия и его изменения за отчетный период. Анализ ликвидности баланса, финансовых коэффициентов и устойчивости.

курсовая работа [297,6 K], добавлен 13.03.2014
Анализ финансовой отчётности
Оценка уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Факторный анализ прибыли от продаж и до налогообложения. Анализ уровня и динамики рентабельности изделия, состава и структуры иммобилизованных активов, финансовой устойчивости.

контрольная работа [46,8 K], добавлен 02.05.2010
Оценка финансового состояния организации на основе анализа платежеспособности и финансовой устойчивости (на примере ООО "Хлебокомбинат")
Сущность и порядок формирования отчета о прибылях и убытках. Организация бухгалтерского учет финансовых результатов на примере ООО "Хлебокомбинат". Оценка имущества организации и источников его образования. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности.

курсовая работа [85,9 K], добавлен 23.04.2013
Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия
Система бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Теоретические аспекты составления финансовой отчетности. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Основные показатели финансовой устойчивости организации. Коэффициенты ликвидности предприятия.

дипломная работа [120,1 K], добавлен 10.09.2010
Финансовая отчетность и анализ ее основных показателей
Принципы составления финансовой отчетности. Содержание учетной политики по представлению финансовой отчетности АО "ИП Эфес Караганда пивоваренный завод". Бухгалтерский баланс, его структура и содержание. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости.

дипломная работа [164,4 K], добавлен 25.10.2010
Бухгалтерская финансовая отчетность, как источник информации о финансовом положении и финансовых результатах деятельности организации
Цели и методы финансового анализа. Характеристика финансового состояния предприятия, анализ ликвидности бухгалтерского баланса. Расчет показателей платежеспособности. Определение коэффициентов финансовой устойчивости по данным бухгалтерской отчетности.

курсовая работа [81,2 K], добавлен 12.09.2010
Расчетно-аналитические методы оценки финансовой устойчивости и налоговой политики организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности
Методические основы анализа бухгалтерской (финансовой) устойчивости: сущность, содержание, факторы ее определяющие; нормативное регулирование составления. Анализ типов, коэффициентов финансовой устойчивости и кредитоспособности предприятия ОАО "Геомаш".

дипломная работа [185,3 K], добавлен 28.06.2012
Организация и контроль финансовой отчетности
Организация учета, контроль финансовой отчетности в государственном учреждении "Отдел образования города Аксу". Нормативно-правовая база бухгалтерского учета. Анализ отчета о движении основных средств. Анализ отчета о движении материальных ценностей.

дипломная работа [261,3 K], добавлен 22.07.2008
Бухгалтерская (финансовая) отчетность в системе управления организацией
Сущность, состав и значение бухгалтерской отчетности организации. Содержание, оценка статей и порядок составления бухгалтерского баланса. Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности организации.

дипломная работа [190,3 K], добавлен 16.04.2010
Анализ финансовой отчетности ТОО "СМК"
Значение финансовой отчетности, правила ее составления, информационная база проведения оценки. Организационно-экономическая характеристика предприятия, учет товарно-материальных ценностей в бухгалтерии, проблемы модернизации финансовой отчетности.

курсовая работа [54,2 K], добавлен 01.12.2014
Бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций и анализ ее основных показателей (на примере ОАО "Вектор")
Понятие и значение бухгалтерской отчетности. Особенности формирования отчетности на предприятии ОАО "Вектор". Характеристика и состав форм бухгалтерской отчетности. Анализ ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности.

дипломная работа [118,5 K], добавлен 25.03.2013
Анализ финансовой отчетности
Сопоставление показателей форм бухгалтерской отчетности. Оценка состава, структуры, динамики статей бухгалтерского баланса. Расчет коэффициентов ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости. Учет оборачиваемости оборотных активов организации.

контрольная работа [40,8 K], добавлен 16.05.2010

Другие документы, подобные "Финансовый учет и отчетность. Анализ финансовой отчетности"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.