Методика формирования бухгалтерского баланса
Осуществление хозяйственных операций на предприятии по признаку их влияния на величину актива и пассива бухгалтерского баланса. Методика заполнения журнала хозяйственных операций и бухгалтерского баланса. Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 04.10.2014 |
| Размер файла | 28,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
АЛТАЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА
Контрольная работа
по дисциплине Бухгалтерский финансовый учет
Барнаул 2013
Задача 1 Определить тип хозяйственной операции
Хозяйственные операции, совершающиеся на предприятии, по признаку их влияния на величину актива и пассива бухгалтерского баланса делятся на четыре типа.
Операции первого типа изменяют состав имущества, т.е. затрагивают только актив баланса. В этом случае валюта баланса не изменяется:
+А -А
Операции второго типа изменяют источники формирования имущества предприятия, т.е. затрагивают только пассив баланса. В этом случае валюта баланса не изменяется:
+П -П
Операции третьего типа изменяют одновременно величину имущества и источники его формирования, при этом изменения происходят в сторону увеличения. Причем валюта баланса по активу и пассиву возрастает на равную величину:
+А +П
Операции четвертого типа изменяют одновременно величину имущества и источники его формирования, при этом изменения происходят в сторону уменьшения. Причем валюта баланса по активу и пассиву уменьшается на равную величину:
-А -П
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций
№п/п |
Содержание хозяйственных операций за март |
Сумма, тыс.руб. |
Корреспон-денция счетов |
Изменения в балансе |
Типизме-не-ний |
|||||
|
дебет |
кре-дит |
Актив |
Пассив |
|||||||
|
+ |
- |
+ |
- |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
1. |
Оприходованы неучтенные основные средства, выявленные при инвентаризации |
20000 |
01 |
91 |
20000 |
20000 |
3 |
|||
|
2. |
Оприходованы оставшиеся материалы при списании пришедших в негодность |
800 |
10 |
91 |
800 |
800 |
3 |
|||
|
3. |
Списаны материалы, израсходованные на капитальные вложения |
5000 |
08 |
10 |
5000 |
5000 |
1 |
|||
|
4. |
Начислена оплата труда, связанного с заготовкой материалов |
1500 |
10 |
70 |
1500 |
1500 |
3 |
|||
|
5. |
Отпущены материалы на общехозяйственные нужды |
1600 |
26 |
10 |
1600 |
1600 |
1 |
|||
|
6. |
Получен наличными краткосрочный кредит банка |
6000 |
50 |
66 |
6000 |
6000 |
3 |
|||
|
7. |
Оплачено с расчетного счета задолженность поставщикам |
18000 |
60 |
51 |
18000 |
18000 |
4 |
|||
|
8. |
Произведено погашение долгосрочных ссуд полученными кратко-срочными кредитами |
15000 |
67 |
66 |
15000 |
15000 |
2 |
|||
|
9. |
Выдана из кассы заработная плата персоналу организации |
20000 |
70 |
50 |
20000 |
20000 |
4 |
|||
|
10. |
Отражена выявленная недостача готовой продукции |
2100 |
94 |
43 |
2100 |
2100 |
1 |
|||
|
11. |
Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет |
4200 |
68 |
51 |
4200 |
4200 |
4 |
|||
|
12. |
Начислены отпускные за счет резерва на оплату отпусков |
1600 |
96 |
70 |
1600 |
1600 |
2 |
Задача 2
В таблице 3 представлены данные для открытия бухгалтерских счетов на начало периода.
Требуется:
1. Заполнить журнал хозяйственных операций (таблица 4).
2. Открыть счета синтетического учета.
3. Отразить на них хозяйственные операции.
4. Подсчитать обороты и конечные остатки.
5. По записям на счетах составить оборотную ведомость (таблица5).
6. Заполнить бухгалтерский баланс по состоянию на
19ноября 2013 г. (таблица 6).
Таблица 3
Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода
|
Актив |
Сумма, т.руб. |
Пассив |
Сумма, т.руб. |
|
|
Основные средства |
2 240 |
Уставный капитал |
3 500 |
|
|
первоначальная стоимость* |
3 000 |
Резервный капитал |
500 |
|
|
амортизация* |
760 |
Нераспределенная прибыль |
2 200 |
|
|
Запасы |
2 160 |
отчетного года* |
1 400 |
|
|
в том числе: |
прошлых лет* |
800 |
||
|
материалы |
700 |
Краткосрочные кредиты |
1 000 |
|
|
расходы будущих периодов |
900 |
|||
|
готовая продукция |
560 |
|||
|
Дебиторская задолженность |
480 |
Кредиторская задолженность |
1 500 |
|
|
в том числе: |
в том числе: |
|||
|
покупателей |
400 |
поставщикам |
300 |
|
|
прочих дебиторов (подотчетных лиц) |
80 |
перед бюджетом по налогам и сборам |
150 |
|
|
Денежные средства |
3 820 |
по страхованию |
250 |
|
|
в том числе: |
по оплате труда |
800 |
||
|
касса |
20 |
|||
|
расчетный счет |
3 800 |
|||
|
БАЛАНС |
8 700 |
БАЛАНС |
8 700 |
* Данные по этим строкам являются справочными для открытия бухгалтерских счетов.
Таблица 4
Журнал хозяйственных операций за ___ квартал 20__ г
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, т. руб. |
Корреспонденция счетов |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Безвозмездно поступил станок |
328 000 |
01 08 |
08 98 |
|
|
2 |
Отгружена покупателям готовая продукция |
360 000 |
45 |
43 |
|
|
3 |
В кассу с расчетного счета получены наличные средства для выплаты зарплаты |
800 000 |
50 |
51 |
|
|
4 |
Получен на расчетный счет долгосрочный кредит банка |
300 000 |
51 |
67 |
|
|
5 |
Выплачена зарплата работникам |
800 000 |
70 |
50 |
|
|
6 |
Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды |
45 000 |
50 |
51 |
|
|
7 |
Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
250 000 |
51 |
66 |
|
|
8 |
Выдано из кассы работникам на хозяйственные расходы |
45 000 |
71 |
50 |
|
|
9 |
С расчетного счета частично погашена задолженность банку по ранее полученным краткосрочным кредитам |
500 000 |
66 |
51 |
|
|
10 |
Отпущены со склада в основное производство материалы |
450 000 |
20 |
10 |
|
|
11 |
Списана на основное производство 1/3 часть расходов будущих периодов (арендная плата за II квартал) |
300 000 |
20 |
97 |
|
|
12 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
600 000 |
20 |
70 |
|
|
13 |
Произведены отчисления органам соцстраха с ФОТ |
157 200 |
20 |
69 |
|
|
14 |
Удержан налог на доходы с физических лиц |
78 000 |
70 |
68 |
|
|
15 |
Поступила от поставщиков материалы |
220 000 |
10 |
60 |
|
|
16 |
Отражен НДС по поступившим материалам |
39 600 |
19 |
60 |
|
|
17 |
С расчетного счета перечислено в погашение задолженности поставщику материалов |
259 600 |
60 |
51 |
|
|
18 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по налогам |
150 000 |
68 |
51 |
|
|
19 |
Начислена амортизация по основным средствам, используемым в основном производстве |
36 400 |
20 |
02 |
|
|
20 |
Выпущена из производства готовая продукция |
1 540 000 |
43 |
20 |
бухгалтерский баланс актив пассив
Таблица 5
Оборотная ведомость (баланс) по синтетическим счетам
|
№ счета |
Название синтетического счета |
Остаток на начало периода |
Оборот за квартал |
Остаток на конец периода |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
01 |
Основные средства |
3000000 |
328000 |
3328000 |
||||
|
02 |
Амортизация основных средств |
760000 |
36400 |
796400 |
||||
|
10 |
Материалы |
700000 |
220000 |
450000 |
470000 |
|||
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
39600 |
39600 |
|||||
|
20 |
Основное производство |
1543600 |
1540000 |
3600 |
||||
|
43 |
Готовая продукция |
560000 |
1540000 |
360000 |
1740000 |
|||
|
45 |
Товары отгруженные |
360000 |
360000 |
|||||
|
50 |
Касса |
20000 |
845000 |
845000 |
20000 |
|||
|
51 |
Расчетный счет |
3800000 |
550000 |
1754600 |
2595400 |
|||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
300000 |
259600 |
259600 |
300000 |
|||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
400000 |
400000 |
|||||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
1000000 |
500000 |
250000 |
750000 |
|||
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
300000 |
300000 |
|||||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
150000 |
150000 |
78000 |
78000 |
|||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
250000 |
157200 |
407200 |
||||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
800000 |
878000 |
600000 |
522000 |
|||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
80000 |
45000 |
125000 |
||||
|
80 |
Уставный капитал |
3500000 |
3500000 |
|||||
|
82 |
Резервный капитал |
500000 |
500000 |
|||||
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
2200000 |
2200000 |
|||||
|
97 |
Расходы будущих периодов |
900000 |
300000 |
600000 |
||||
|
98 |
Доходы будущих периодов |
328000 |
328000 |
|||||
|
99 |
Прибыли и убытки |
|||||||
|
ИТОГО |
Таблица 6
Бухгалтерский (сальдовый) баланс по состоянию на ______________
|
Актив |
Сумма, т.руб. |
Пассив |
Сумма, т.руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Основные средства |
2531600 |
Уставный капитал |
3500000 |
|
|
первоначальная стоимость* |
3328000 |
Резервный капитал |
500000 |
|
|
амортизация* |
796400 |
Нераспределенная прибыль |
2200000 |
|
|
Запасы |
3213200 |
отчетного года* |
1400000 |
|
|
в том числе: |
|
прошлых лет* |
800000 |
|
|
Незавершенное производство |
3600 |
|||
|
материалы |
470000 |
|||
|
НДС по приобретенным ценностям |
39600 |
Долгосрочные кредиты банков |
300000 |
|
|
расходы будущих периодов |
600000 |
Краткосрочные кредиты |
750000 |
|
|
готовая продукция |
1740000 |
|
||
|
товары отгруженные |
360000 |
|
||
|
Дебиторская задолженность |
525000 |
Кредиторская задолженность |
1307200 |
|
|
в том числе: |
|
в том числе: |
|
|
|
покупателей |
400000 |
поставщикам |
300000 |
|
|
прочих дебиторов (подотчетных лиц) |
125000 |
перед бюджетом по налогам и сборам |
78000 |
|
|
Денежные средства |
2615400 |
по страхованию |
407200 |
|
|
в том числе: |
|
по оплате труда |
522000 |
|
|
касса |
20000 |
Доходы будущих периодов |
328000 |
|
|
расчетный счет |
2595400 |
|
||
|
БАЛАНС |
8885200 |
БАЛАНС |
8885200 |
|
Счет 01 Основные средства |
||
|
Сальдо на начало |
||
|
3000000 |
||
|
Дебит |
Кредит |
|
|
328000 |
||
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
|
328000 |
||
|
Сальдо на конец |
||
|
3328000 |
|
Счет 02 амортизация основных средств |
||
|
Сальдо на начало |
||
|
760000 |
||
|
Дебит |
Кредит |
|
|
36400 |
||
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
|
36400 |
||
|
Сальдо на конец |
||
|
796400 |
|
Счет 10 Материалы |
||
|
Сальдо на начало |
||
|
700000 |
||
|
Дебит |
Кредит |
|
|
450000 |
||
|
220000 |
||
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
|
220000 |
450000 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
470000 |
|
Счет 19 НДС по приобретенным ценностям |
||
|
Сальдо на начало |
||
|
Дебит |
Кредит |
|
|
39600 |
||
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
|
39600 |
||
|
Сальдо на конец |
||
|
39600 |
||
|
Счет 20 основное производство |
||
|
Сальдо на начало |
||
|
Дебит |
Кредит |
|
|
450000 |
1540000 |
|
|
300000 |
||
|
600000 |
||
|
36400 |
||
|
157200 |
||
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
|
1543600 |
1540000 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
3600 |
|
Счет 43 Готовая продукция |
||
|
Сальдо на начало |
||
|
560000 |
||
|
Дебит |
Кредит |
|
|
1540000 |
360000 |
|
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
|
1540000 |
360000 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
1740000 |
|
Счет 45 Отгруженная продукция |
||
|
Сальдо на начало |
||
|
Дебит |
Кредит |
|
|
360000 |
||
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
|
360000 |
||
|
Сальдо на конец |
||
|
360000 |
|
Счет 50 Касса |
||
|
Сальдо на начало |
||
|
20000 |
||
|
Дебит |
Кредит |
|
|
800000 |
800000 |
|
|
45000 |
45000 |
|
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
|
845000 |
845000 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
20000 |
|
Счет 51 Расчетный счет |
||
|
Сальдо на начало |
||
|
3800000 |
||
|
Дебит |
Кредит |
|
|
300000 |
800000 |
|
|
250000 |
45000 |
|
|
500000 |
||
|
259600 |
||
|
150000 |
||
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
|
550000 |
1754600 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
2595400 |
|
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
||
|
Сальдо на начало |
||
|
300000 |
||
|
Дебит |
Кредит |
|
|
259600 |
220000 |
|
|
39600 |
||
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
|
259600 |
259600 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
300000 |
|
Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
||
|
Сальдо на начало |
||
|
1000000 |
||
|
Дебит |
Кредит |
|
|
500000 |
250000 |
|
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
750000 |
|
Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
||
|
Сальдо на начало |
||
|
Дебит |
Кредит |
|
|
300000 |
||
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
300000 |
|
Счет 68 Расчеты по налогам и сборам |
||
|
Сальдо на начало |
||
|
150000 |
||
|
Дебит |
Кредит |
|
|
150000 |
78000 |
|
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
|
150000 |
78000 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
78000 |
|
Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
||
|
Сальдо на начало |
||
|
250000 |
||
|
Дебит |
Кредит |
|
|
157200 |
||
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
|
157200 |
||
|
Сальдо на конец |
||
|
407200 |
|
Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
||
|
Сальдо на начало |
||
|
800000 |
||
|
Дебит |
Кредит |
|
|
800000 |
600000 |
|
|
78000 |
||
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
|
878000 |
600000 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
522000 |
|
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами |
||
|
Сальдо на начало |
||
|
80000 |
||
|
Дебит |
Кредит |
|
|
45000 |
||
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
|
45000 |
||
|
Сальдо на конец |
||
|
125000 |
|
Счет 97 Расходы будущих периодов |
||
|
Сальдо на начало |
||
|
900000 |
||
|
Дебит |
Кредит |
|
|
300000 |
||
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
|
300000 |
||
|
Сальдо на конец |
||
|
600000 |
|
Счет 98 Доходы будущих периодов |
||
|
Сальдо на начало |
||
|
Дебит |
Кредит |
|
|
328000 |
||
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
328000 |
|
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы |
||
|
Сальдо на начало |
||
|
Дебит |
Кредит |
|
|
328000 |
328000 |
|
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
|
Сальдо на конец |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Порядок составления оборотно-сальдовой ведомости по счетам предприятия, правила заполнения журнала хозяйственных операций. Группировка имущества организации по источникам образования. Структура и элементы, этапы его составления бухгалтерского баланса.
контрольная работа [19,4 K], добавлен 16.05.2009Понятие баланса и балансового обобщения. Основная форма бухгалтерской отчетности. Принципы построения и требования к составлению бухгалтерского баланса. Запись хозяйственных операций в главную книгу и журналы. Значение и функции бухгалтерского баланса.
курсовая работа [129,9 K], добавлен 22.05.2009Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.
контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015Понятие о бухгалтерском балансе, его содержание. Структура бухгалтерского баланса, его описание и графическое расположение. Особенности актива, капитала и обязательств. Виды бухгалтерского баланса и изменение его под действием хозяйственных операций.
контрольная работа [27,9 K], добавлен 05.10.2011Отражение в активах и пассивах бухгалтерского баланса показателей, определяющих недостающую сумму. Группировка объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования, влиянию хозяйственных операций; составление бухгалтерского баланса.
контрольная работа [34,0 K], добавлен 20.07.2010Порядок заполнения журнала операций, схемы синтетических и аналитических счетов, подсчет оборота и выведение остатков по счету. Расчеты сумм по хозяйственным операциям, зарегистрированным в журнале операций. Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
практическая работа [43,1 K], добавлен 08.08.2010Типология хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Пример заполнения оборотно-сальдового баланса, журнала хозяйственных операций, расчет оборотов по счетам бухгалтерского учета, аналитическому и синтетическому учету, конечного сальдо.
контрольная работа [63,8 K], добавлен 25.12.2010Понятие бухгалтерского баланса. Классификационные признаки хозяйственных средств. Основная особенность бухгалтерского баланса - это равенство итогов актива и пассива. Требования, предъявляемые к балансовому отчету. Классификация бухгалтерских балансов.
курсовая работа [51,3 K], добавлен 31.07.2010Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Журнал хозяйственных операций. Начисление амортизации по основным средствам. Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада. Счета бухгалтерского учета.
курсовая работа [86,1 K], добавлен 24.06.2009Методика составления бухгалтерской финансовой отчетности на примере ЗАО "Стимул". Ведение оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам, журнала хозяйственных операций. Составление бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [865,0 K], добавлен 11.01.2011Понятие бухгалтерского учета, классификация и значение счетов. Использование проводок для оценки количественной и качественной сторон хозяйственных операций. Практика составления вступительного баланса, журнала хозяйственных операций, документации.
курсовая работа [504,3 K], добавлен 13.11.2013Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, открытие синтетических счетов в Главной книге и составление оборотной ведомости. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, расчёт коэффициентов ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [107,3 K], добавлен 26.04.2016Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.
отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009Номера счетов в "Остатках хозяйственных средств". Заполнение журнала хозяйственных операций. Подсчет оборотов по каждому счету. Аналитические разрезы к счетам 10 и 60. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 8,9. Бланк баланса (Форма №1).
контрольная работа [41,8 K], добавлен 09.11.2010Формирование бухгалтерского баланса. Виды баланса и оценка его статей. Типы изменений баланса и его структуры под влиянием хозяйственных операций. Организация внутреннего контроля на предприятии. Структура бухгалтерского баланса, порядок его составления.
курсовая работа [93,8 K], добавлен 26.09.2013Понятие бухгалтерского баланса, его виды и аналитические возможности. Требования к бухгалтерскому балансу. Формирование показателей актива и пассива баланса. Сравнительная характеристика российского бухгалтерского баланса с балансами зарубежных стран.
курсовая работа [359,9 K], добавлен 27.08.2012Производственно-хозяйственная и финансовая деятельность организации как предмет бухгалтерского учета. Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО "Мебельстрой". Перечень хозяйственных операций за определенный период, оборотная ведомость предприятия.
контрольная работа [81,0 K], добавлен 21.02.2013Понятие и структура, а также значение и функции бухгалтерского баланса, общие требования к составлению. Виды отчетности организации и их значение. Методика заполнения годового бухгалтерского баланса на примере исследуемого предприятия, пути оптимизации.
курсовая работа [36,2 K], добавлен 04.12.2014Сущность и экономическое содержание бухгалтерского баланса. Действующая практика подготовки и предоставления бухгалтерского баланса на предприятии. Чтение бухгалтерского баланса. Проблемы и перспективы составления бухгалтерского баланса по МСФО.
курсовая работа [52,0 K], добавлен 31.01.2011Исторические аспекты формирования бухгалтерского баланса организации. Этапы развития бухгалтерского баланса в России. Анализ структуры бухгалтерского баланса. Мероприятия по улучшению процесса составления и предоставления бухгалтерского баланса.
курсовая работа [63,5 K], добавлен 24.12.2008
