Составление бухгалтерского баланса предприятия
Составление бухгалтерских проводок ОАО "Меркурий" по журналу хозяйственных операций. Заполнение журнала хозяйственных операций. Оборотная ведомость на конец отчетного периода по данным расчетов на синтетических счетах. Форма оборотно-сальдовой ведомости.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 16.10.2014 |
| Размер файла | 49,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФГБОУ ВПО "Уральский государственный экономический университет"
Центр дистанционного образования
Контрольная работа
по дисциплине: Бухгалтерский учет
Исполнитель: студентка
Колпакова Надежда Андреевна
Екатеринбург
2013
Задание № 1
Составить бухгалтерский баланс за отчетный период по ОАО "Меркурий" 30.11.2011 года; (Форма бухгалтерского баланса в соответствии с Приказом Мин. финансов РФ №66н от 02.07.2010 г. Приложение №3)
|
Наименование статей баланса на 30.11.2011 г. |
Сумма, в тыс. руб. |
|
|
Основные средства (01) |
4240 |
|
|
Амортизация основных средств (02) |
800 |
|
|
Материалы (10) в том числе |
615 |
|
|
Транспортно-заготовительные расходы |
15 |
|
|
Незавершенное производство (20), в том числе изделие А |
750 450 |
|
|
изделие Б |
300 |
|
|
Готовая продукция (43) |
1 120 |
|
|
(учетная цена) |
1 000 |
|
|
Касса (50) |
8 |
|
|
Расчетный счет (51) |
2 500 |
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
590 |
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
1 062 |
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам (66) |
300 |
|
|
Расчеты по налогам и сборам (68) |
450 |
|
|
Расчеты по социальному страхованию (69) |
252 |
|
|
Расчеты по оплате труда (70) |
609 |
|
|
Уставный капитал (80) |
6 984 |
|
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
360 |
|
|
Расходы будущих периодов (97) |
50 |
Задание № 2
Составить бухгалтерские проводки по журналу хозяйственных операций за декабрь 2011 г.;
2а. Используя данные баланса на 30.11.2011 года и журнала хозяйственных операций за декабрь 2011 г., открыть счета бухгалтерского учета, выполнить расчеты на синтетических счетах.
|
№ |
Содержание операции за декабрь |
Сумма, руб. |
Д |
К |
|
|
1. |
Получен счет поставщиков за материалы: Стоимость материалов Транспортно-заготовительные расходы Итого: НДС (18%) Оплачен счет поставщиков с расчетного счета |
900 000 30 000 930 000 1 67 400 1 097 400 |
10 10 19 60 |
60 60 60 51 |
|
|
2. |
Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии) |
900 000 |
10 |
60 |
|
|
3. |
Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии) |
30 000 |
10 |
60 |
|
|
4. |
На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы: На изделие А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды (общепроизводственные) На нужды управления (общехозяйственные) Итого: |
600 000 400 000 9 000 15 000 6 000 1 030 000 |
20 20 25 25 26 |
10 10 10 10 10 |
|
|
5. |
Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к отпущенным в производство материалам (расчет сделать в таблице 1) На изделие А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды На нужды управление предприятием Итого: |
? 18000 12000 300 500 200 |
20 20 25 25 26 |
10 10 10 10 10 |
|
|
6. |
Получен счет поставщика за производственное оборудование: Стоимость оборудования НДС (18%) Итого: |
200 000 36 000 236 000 |
08 19 |
60 60 |
|
|
7. |
Доставка оборудования согласно счету: Стоимость услуги по доставке НДС (18%) Итого: |
5 000 900 5 900 |
08 19 |
60 60 |
|
|
8. |
Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния: Стоимость работ НДС (18%) Итого: |
45 000 8 100 53 100 |
08 19 |
60 60 |
|
|
Продолжение задания № 2 |
|||||
|
9. |
Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости |
250 000 |
01 |
08 |
|
|
10. |
Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет |
1 500 000 |
51 |
66 |
|
|
11. |
Оплачены счета с расчетного счета: за оборудование за доставку оборудования за наладку оборудования Итого: |
236 000 5 900 53 100 295 000 |
60 60 60 |
51 51 51 |
|
|
12. |
Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации) Производственного оборудования На основные средства цехового назначения На основные средства управленческого назначения Итого: |
60 000 15 000 5 000 80 000 |
25 25 26 |
02 02 02 |
|
|
13. |
На основании Акта списано ненужное оборудование: Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость |
400 000 320 000 80 000 |
01 02 91.2 |
01 01 01 |
|
|
14. |
По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства: Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость Задолженность покупателей (выручка) НДС с выручки (18%) |
600 000 230 000 370 000 472 000 72 000 |
01 02 91.2 62 91.2 |
01 01 01 91.1 68 |
|
|
15. |
Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении): Стоимость ремонта НДС (18%) Итого: |
300 000 54 000 354 000 |
97 19 |
60 60 |
|
|
16. |
Оплачен капитальный ремонт офиса |
354 000 |
60 |
51 |
|
|
17. |
Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев К списанию в текущем месяце |
50 000 |
26 |
97 |
|
|
18. |
Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой Стоимость арендуемого имущества Сумма начисленной арендой платы НДС (18%) Перечислена арендная плата с расчетного счета |
500 000 20 000 3 600 23 600 |
25 19 60 |
60 51 51 |
|
|
19. |
Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата При производстве изделия А При производстве изделия Б Рабочим, обслуживающим оборудование Персоналу цехов Персоналу управления Итого: |
300 000 200 000 70 000 40 000 90 000 700 000 |
20 20 25 25 26 |
70 70 70 70 70 |
|
|
Продолжение задания № 2 |
|||||
|
20. |
Начислены взносы во внебюджетные фонды от ФОТ (34,0%): в том числе Пенсионный фонд РФ-26% ФСС-2,9% ФФОМС-3,1% ТФОМС-2,0% При производстве изделия А (-34%) При производстве изделия Б (-34%) Рабочим, обслуживающим оборудование (-34%) Персоналу цехов (-34%) Персоналу управления (-34%) Итого: |
? 102000 68000 23800 13600 30600 238000 |
20 20 25 25 26 |
69 69 69 69 69 |
|
|
21. |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
11 000 |
69 |
70 |
|
|
22. |
Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%) |
91 000 |
70 |
68 |
|
|
23. |
Удержано по исполнительным листам |
8 000 |
70 |
76 |
|
|
24. |
Совершены перечисления НДФЛ Взносов во внебюджетные фонды: В Пенсионный фонд РФ В ФСС В ФФОМС В ТФОМС Итого: |
91000 238000 329000 |
68 69 69 69 69 |
51 51 51 51 51 |
|
|
25. |
Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию В том числе продукция НДС (18%) |
944 000 800 000 144 000 |
51 19 |
62 62 |
|
|
26. |
Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ |
36 000 |
50 |
76 |
|
|
27. |
Поступило с расчетного счета на зарплату |
1 200 000 |
50 |
51 |
|
|
28. |
Выдана зарплата из кассы |
1 177 000 |
70 |
50 |
|
|
29. |
Депонированна неполученная в срок зарплата |
44 000 |
70 |
76.4 |
|
|
30. |
Инкассированы денежные средства |
60 000 |
57 |
50 |
|
|
31. |
Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочного кредита |
300 000 |
66 |
51 |
|
|
32. |
Начислены % по краткосрочному кредиту банку |
15 000 |
91.2 |
66 |
|
|
33. |
Перечислены % по краткосрочному кредиту банку |
15 000 |
66 |
51 |
|
|
34. |
Получен авансовый отчет по командировочным расходам: Списано по отчету на управленческие расходы Проезд и проживание НДС 18% Суточные Итого |
10 000 1800 2 000 13 800 |
26 26 19 26 |
71 71 71 71 |
|
|
35. |
Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию: По производстве изделия А По производству изделия Б Итого: На производственное оборудование На освещение цеха На освещение здания управления Итого: НДС (18%) |
9 000 6 000 15 000 1 000 3 000 1 000 20 000 3 600 |
20 20 25 25 26 19 |
60 60 60 60 60 60 |
|
|
36. |
Перечислено с расчетного счета Энергосбыту |
23 600 |
60 |
51 |
|
|
37. |
В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2) На изделие А На изделие Б |
107082 71388 |
20 20 |
25.1 25.1 |
|
|
Продолжение задания № 2 |
|||||
|
38. |
Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3) На изделие А На изделие Б |
50310 33540 |
20 20 |
25.2 25.2 |
|
|
39. |
Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4) На изделие А На изделие Б |
112548 75032 |
20 20 |
26 26 |
|
|
40. |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5) На изделие А На изделие Б |
1257390 838260 |
43 43 |
20 20 |
|
|
41. |
Отгружена продукция покупателям по рыночной цене |
4 950 000 |
62 |
90.1 |
|
|
42. |
Начислен НДС с объема продаж |
755 000 |
90.3 |
68 |
|
|
43. |
Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6) |
2125650 |
90.2 |
43 |
|
|
44. |
Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям |
75 000 |
44 |
76 |
|
|
45. |
Списаны расходы на продажу продукции |
45 000 |
90.2 |
44 |
|
|
46. |
Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7) |
2024350 |
90.9 |
99 |
|
|
47. |
Поступили средства от дебиторов на расчетный счет |
59 000 |
51 |
91.1 |
|
|
48. |
Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8) |
275 600 |
68 |
19 |
|
|
49. |
Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9) |
551 485 |
68 |
51 |
|
|
50. |
Начислены местные налоги |
12 000 |
91.2 |
68 |
|
|
51. |
Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10) |
18 000 |
99 |
91.9 |
|
|
52. |
Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10) |
401270 |
99 |
68 |
|
|
53. |
Отражается налоговая разница |
90000 |
99 |
68 |
|
|
54. |
Определить нераспределенную прибыль (таблица 10) |
1515080 |
99 |
84 |
2а. Используя данные баланса на 30.11.2011 года и журнала хозяйственных операций за декабрь 2011 г., открыть счета бухгалтерского учета, выполнить расчеты на синтетических счетах по форме Приложение № 1
Задание № 3
Для заполнения журнала хозяйственных операций выполнить расчеты в таблицах:
Таблицы расчетов к хозяйственным операциям к заданию № 2
Таблица 1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных расходов
|
Показатели |
Учетная цена |
Транспортно-заготовительные расходы |
Фактическая цена |
|
|
Остаток материалов за 11.2____г. |
600000 |
15000 |
615000 |
|
|
Поступило за месяц |
900000 |
30000 |
930000 |
|
|
Итого: |
1500000 |
45000 |
1545000 |
|
|
% ТЗР: 3% |
||||
|
Отпущено: |
||||
|
На изделие А |
600000 |
18000 |
618000 |
|
|
На изделие Б |
400000 |
12000 |
412000 |
|
|
На оборудование |
9000 |
270 |
9270 |
|
|
На цеховые нужды |
15000 |
450 |
15450 |
|
|
На управление |
6000 |
180 |
6180 |
|
|
Итого отпущено: |
1030000 |
30900 |
1060900 |
|
|
Остаток на 01.12.2_____г. |
470000 |
14100 |
484100 |
Таблица 2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
|
Вид производства |
Заработная плата рабочих |
Расходы на оборудование |
|
|
Изделие А |
300000 |
107082 |
|
|
Изделие Б |
200000 |
71388 |
|
|
Итого: |
500000 |
178470 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
107082/300000=0.35694
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =0,35694
Расходы на оборудование по изделию А = 107082
Расходы на оборудование по изделию Б =71388
Таблица 3. Распределение цеховых и общецеховых расходов
|
Вид производства |
Заработная плата рабочих |
Расходы на оборудование |
|
|
Изделие А |
300000 |
50310 |
|
|
Изделие Б |
200000 |
33540 |
|
|
Итого: |
500000 |
83850 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =0,1677
Цеховые расходы по изделию А = 50310
Цеховые расходы по изделию Б =33540
Таблица 4. Распределение управленческих (общехозяйственных) расходов
|
Вид производства |
Заработная плата рабочих |
Расходы на оборудование |
|
|
Изделие А |
300000 |
112548 |
|
|
Изделие Б |
200000 |
75032 |
|
|
Итого: |
500000 |
187580 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =0,37516
Общехозяйственные расходы по изделию А = 112548
Общехозяйственные расходы по изделию Б = 75032
Таблица 5. Расчет фактической себестоимости продукции
|
Изделие А |
Изделие Б |
Итого |
||
|
Незавершенное производство на начало месяца |
450000 |
300000 |
750000 |
|
|
Статьи расходов (Дт20) Материалы (20/10, 20/16) Расходы на оплату труда (20/70) ЕСН (20/69) Расходы на оборудование (20/25) Общепроизводственные (цеховые) расходы (20/25) Расходы на управление (общехозяйственные расходы) (20/26) Услуги (20/60) |
618000 300000 78000 107082 50310 112548 9000 |
412000 200000 52000 71388 33540 75032 6000 |
1030000 500000 130000 178470 83850 187580 15000 |
|
|
Итого: |
1274940 |
849960 |
2094900 |
|
|
Незавершенное производство на конец месяца |
0 |
0 |
0 |
|
|
Себестоимость |
1275390 |
850260 |
2125650 |
Себестоимость = Сумма расходов за месяц + Незавершенное производство на начало месяца - Незавершенное производство на конец месяца
Себестоимость изделия А =1275390
Себестоимость изделия Б =850260
Незавершенное производство на конец месяца отсутствует!!!
Таблица 6. Расчет фактической себестоимости готовой отгруженной продукции
|
№ |
Показатели |
Учетная стоимость |
Фактическая себестоимость |
|
|
1. |
Остатки готовой продукции на начало месяца |
1000000 |
1120000 |
|
|
2. |
Оприходовано на склад за месяц |
2400000 |
2125650 |
|
|
3. |
Итого |
3400000 |
3245650 |
|
|
4. |
Отгружено за месяц |
2400000 |
2125650 |
|
|
5. |
Остатки на конец месяца |
1000000 |
1120000 |
Таблица 7. Расчет финансового результата
|
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1. |
Выручка (62/90) |
4950000 |
|
|
2. |
НДС (90/68) |
755000 |
|
|
3. |
Себестоимость (90/43) |
2125650 |
|
|
4. |
Коммерческие расходы (90/44) |
45000 |
|
|
5. |
Прибыль (убыток) (90/99) |
2024350 |
Прибыль (убыток) = Выручка - НДС - Себестоимость - Коммерческие рсходы
Прибыль (убыток) =2024350
Таблица 8. Расчет НДС к зачету из бюджета
|
№ |
Виды ТРУ |
НДС (руб.) к зачету |
|
|
1. 2. 3. 4. 5. 6. |
НДС по материальным ценностям НДС по основным средствам НДС по услугам НДС по аренде НДС по командировочным расходам НДС по электроэнергии |
167400 36000 63000 3600 2000 3600 |
|
|
Итого НДС к зачету: |
275600 |
Таблица 9. Расчет задолженности бюджету по НДС
|
Показатели |
Сумма |
|
|
НДС с объема продаж (90/68; 91/68) Налоговые вычеты (68/19) |
827000 275600 |
|
|
Сумма задолженности в бюджете |
551400 |
Таблица 10. Расчеты налога на прибыль
|
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1. 1.1 1.2 2. 2.1 2.2 3. |
Доходы от обычных видов деятельности Выручка от продаж (без НДС): а) готовой продукции (62/90) б) основных средств (62/91) Итого: Прочие доходы: а) дебиторы (51/91) Всего доходов: Расходы от обычных видов деятельности а) себестоимость (90/43) б) коммерческие расходы (90/44) Итого: Прочие расходы: а) остаточная стоимость основных средств (91/01) б) проценты банку (91/66) в) местные налоги (91/68) Итого: Всего расходов: Бухгалтерская прибыль |
4195000 400000 4595000 59000 4654000 2125650 45000 2170650 450000 15000 12000 477000 2647650 2006350 |
|
|
4. 5. 6. 7. |
Условный расходов по налогу на прибыль (п.3*20%) Налоговая разница (остаточная стоимость основных средств*20%) Текущий налог на прибыль (п.4 + п.5) Нераспределенная прибыль (99/84) |
401270 90000 491270 1515080 |
Задание № 4
Составить оборотную ведомость на конец отчетного периода (31 декабря 2011 г.) по данным расчетов на синтетических счетах. Приложение № 2.
Задание № 5
По данным оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (Приказ Мин. финансов РФ №66н от 02.07.2010 г.)
Приложения
Приложение № 1
Счет № "Наименование счета"
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
На изделие А |
На изделие Б |
Итого |
|
|
Оборот по дебету: |
Оборот по кредиту: |
Пример заполнения
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
На изделие А |
На изделие Б |
Итого |
|
|
4. 5. 12. 17. 19. 20. 34. 35. |
6 000 180 5 000 50 000 90 000 30 600 12 000 1 000 |
39. |
116 868 |
77 912 |
194 780 |
|
|
Оборот по дебету: |
194 780 |
Оборот по кредиту: |
194 780 |
Приложение № 2
Форма оборотно-сальдовой ведомости
Оборотно-сальдовая ведомость ОАО "Меркурий" за декабрь 2011 г.
|
№ Корр. счёт |
Наименование счета |
Остаток на 01.11.2011 |
Оборот за месяц |
Остаток на 01.12.2011 |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
01 |
Основные средства |
4240000 |
1250000 |
2000000 |
3490000 |
|||
|
02 |
Амортизация основных средств |
800000 |
550000 |
80000 |
330000 |
|||
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
250000 |
250000 |
|||||
|
10 |
Материалы |
615000 |
930000 |
1061000 |
484000 |
|||
|
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
930000 |
930000 |
|||||
|
16 |
Отклонения в стоимости материалов |
|||||||
|
19 |
Налог на добавленную стоимость |
275600 |
275600 |
|||||
|
20 |
Основное производство |
750000 |
2125650 |
2125650 |
750000 |
|||
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
107500 |
107500 |
|||||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
195700 |
195700 |
|||||
|
43 |
Готовая продукция |
1120000 |
2125650 |
2125650 |
1120000 |
|||
|
44 |
Расходы на продажу |
75000 |
45000 |
30000 |
||||
|
50 |
Касса |
8000 |
1236000 |
1237000 |
7000 |
|||
|
51 |
Расчётный счёт |
2500000 |
2563000 |
4185000 |
878000 |
|||
|
60 |
Расчёты с поставщиками |
590000 |
1770000 |
1845000 |
665000 |
|||
|
62 |
Расчёты с покупателями |
1062000 |
5422000 |
1003000 |
5481000 |
|||
|
66 |
Краткосрочные кредиты банков |
300000 |
315000 |
15000 |
||||
|
67 |
Долгосрочные кредиты банков |
1500000 |
1500000 |
|||||
|
68 |
Расчёты по налогам и сборам |
450000 |
918000 |
1307000 |
839000 |
|||
|
69 |
Расчёты по социальному страхованию |
252000 |
245000 |
245000 |
252000 |
|||
|
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
609000 |
1320000 |
711000 |
||||
|
71 |
Расчёты с подотчётными лицами |
14000 |
14000 |
|||||
|
76 |
Расчёты с прочими дебиторами-кредиторами |
23600 |
111600 |
88000 |
||||
|
80 |
Уставный капитал |
6984000 |
6984000 |
|||||
|
84 |
Нераспределённая прибыль |
1515080 |
1515080 |
|||||
|
90 |
Продажи |
4950000 |
4950000 |
|||||
|
91 |
Прочие доход и расходы |
549000 |
549000 |
|||||
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
360000 |
360000 |
|||||
|
97 |
Расходы будущих периодов |
50000 |
300000 |
50000 |
300000 |
|||
|
99 |
Прибыли и убытки |
2024350 |
2024350 |
|||||
|
ИТОГО: |
10345000 |
10345000 |
30513400 |
30513400 |
12540000 |
12540000 |
бухгалтерский баланс счет проводка
Приложение № 3
Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
Бухгалтерский баланс
|
на |
20 |
г. |
Коды |
|||
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (число, месяц, год) |
||||||
|
Организация |
по ОКПО |
|||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
|
Вид экономической деятельности |
по ОКВЭД |
|||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
Местонахождение (адрес)
|
На |
31 декабря |
На 30 ноября |
На 31 декабря |
||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
11 |
г.3 |
20 |
11 |
г.4 |
20 |
г.5 |
||
|
АКТИВ |
|||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
|
Нематериальные активы |
|||||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
|||||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
|||||||||||
|
Материальные поисковые активы |
|||||||||||
|
Основные средства |
3440 |
3160 |
|||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|||||||||||
|
Финансовые вложения |
|||||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
|||||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
|||||||||||
|
Итого по разделу I |
|||||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
|
Запасы |
2485 |
2384 |
|||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
1062 |
5481 |
|||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|||||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
2508 |
885 |
|||||||||
|
Прочие оборотные активы |
50 |
300 |
|||||||||
|
Итого по разделу II |
|||||||||||
|
БАЛАНС |
9545 |
12210 |
Форма 0710001 с.2
|
На |
31 декабря |
На 30 ноября |
На 31 декабря |
||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
11 |
г. 3 |
20 |
11 |
г.4 |
20 |
г.5 |
||
|
ПАССИВ |
|||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
6984 |
6984 |
|||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
) 7 |
( |
) |
( |
) |
|||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
|||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|||||||||||
|
Резервный капитал |
|||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1515 |
||||||||||
|
Итого по разделу III |
|||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
|
Заемные средства |
300 |
||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
|||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|||||||||||
|
Прочие обязательства |
|||||||||||
|
Итого по разделу IV |
|||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
|
Заемные средства |
|||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
1901 |
3351 |
|||||||||
|
Доходы будущих периодов |
|||||||||||
|
Оценочные обязательства |
360 |
360 |
|||||||||
|
Прочие обязательства |
|||||||||||
|
Итого по разделу V |
|||||||||||
|
БАЛАНС |
9545 |
12210 |
|
Руководитель |
Главный бухгалтер |
|||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
" |
” |
20 |
г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
Отчет о прибылях и убытках
|
за |
20 |
г. |
Коды |
|||
|
Форма по ОКУД |
0710002 |
|||||
|
Дата (число, месяц, год) |
||||||
|
Организация |
по ОКПО |
|||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
|
Вид экономической деятельности |
по ОКВЭД |
|||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|
За |
За |
|||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
11 |
г.3 |
20 |
г.4 |
||
|
Выручка 5 |
4194 |
|||||||
|
Себестоимость продаж |
( |
2126 |
) |
( |
) |
|||
|
Валовая прибыль (убыток) |
2068 |
|||||||
|
Коммерческие расходы |
( |
45 |
) |
( |
) |
|||
|
Управленческие расходы |
( |
196 |
) |
( |
) |
|||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
1827 |
|||||||
|
Доходы от участия в других организациях |
||||||||
|
Проценты к получению |
||||||||
|
Проценты к уплате |
( |
15 |
) |
( |
) |
|||
|
Прочие доходы |
||||||||
|
Прочие расходы |
( |
297 |
) |
( |
) |
|||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
1515 |
|||||||
|
Текущий налог на прибыль |
( |
303 |
) |
( |
) |
|||
|
в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
||||||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
||||||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
||||||||
|
Прочее |
||||||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
Форма 0710002 с.2
|
За |
За |
|||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
г.3 |
20 |
г.4 |
|||
|
СПРАВОЧНО |
||||||||
|
Ре... |
Подобные документы
Составление корреспонденции счетов, бухгалтерских проводок согласно исходным данным, регистрация их в журнале операций. Расчет итогов по оборотам и остатков на конец месяца по каждому счету, составление оборотных ведомостей по счетам и баланса.
практическая работа [39,7 K], добавлен 14.06.2010Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.
отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009Изучение особенностей составления бухгалтерского отчета предприятия. Заполнение формы "журнал хозяйственных операций" и оборотно-сальдовой ведомости. Составление расчетной ведомости по оплате труда, отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 23.01.2011Общие сведения об организации ОАО "Строитель" и выписка из учетной политики предприятия. Составление бухгалтерского баланса и карточки счетов предприятия. Перечень хозяйственных операций, оформление оборотно-сальдовой ведомости и журнал проводок.
курсовая работа [88,5 K], добавлен 01.12.2015Выписка из учетной политики организации. Составление вступительного бухгалтерского баланса. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период. Составление оборотно-сальдовой ведомости. Составление отчетного бухгалтерского баланса предприятия.
курсовая работа [130,7 K], добавлен 22.08.2012Заполнение первичных документов, журнала регистрации хозяйственных операций, синтетических счетов. Составление сальдового баланса, использование данных для составления бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [27,7 K], добавлен 12.11.2010Порядок составления оборотно-сальдовой ведомости по счетам предприятия, правила заполнения журнала хозяйственных операций. Группировка имущества организации по источникам образования. Структура и элементы, этапы его составления бухгалтерского баланса.
контрольная работа [19,4 K], добавлен 16.05.2009Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, открытие синтетических счетов в Главной книге и составление оборотной ведомости. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, расчёт коэффициентов ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [107,3 K], добавлен 26.04.2016Рассмотрение порядка регистрации основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия ООО "Лилия".
курсовая работа [118,6 K], добавлен 11.11.2009Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.
контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011Группировка имущества предприятия по составу и по источникам образования. Определение типа изменений в балансе, составление бухгалтерских проводок, журнала регистрации хозяйственных операций, оборотных ведомостей аналитического учета и баланса.
задача [34,0 K], добавлен 16.11.2010Бухгалтерский учет финансовой деятельности предприятия за определенный период. Составление журнала регистрации хозяйственных операций, бухгалтерского баланса на начало и конец месяца, оборотно-сальдовой ведомости. Расчет пособий по нетрудоспособности.
курсовая работа [937,9 K], добавлен 10.12.2014Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.
курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011Группировка имущества предприятия по составу, размещению и по источникам образования активов. Влияние хозяйственных операций на валюту бухгалтерского баланса, их отражение на синтетических и аналитических счетах. Корреспонденция бухгалтерских проводок.
контрольная работа [46,8 K], добавлен 29.04.2014Методика учета расчетов с персоналом предприятия по прочим операциям, используемые для этого инструменты и счета. Формирование записей на счетах бухгалтерского учета на основании журнала хозяйственных операций. Составление оборотно-сальдовой ведомости.
контрольная работа [41,0 K], добавлен 19.10.2010Номера счетов в "Остатках хозяйственных средств". Заполнение журнала хозяйственных операций. Подсчет оборотов по каждому счету. Аналитические разрезы к счетам 10 и 60. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 8,9. Бланк баланса (Форма №1).
контрольная работа [41,8 K], добавлен 09.11.2010Вступительный баланс по данным о хозяйственных средствах и источниках. Синтетические счета по данным вступительного баланса. Выведение остатков на синтетических счетах, составление оборотной ведомости. Заключительный баланс из счетов оборотной ведомости.
реферат [58,5 K], добавлен 21.12.2008Экономическая сущность финансовых вложений как объекта бухгалтерского учета. Анализ особенностей учета различных ценных бумаг, составление журнала хозяйственных операций предприятия ООО "Стройлайн", составление оборотно-сальдовой ведомости и отчетности.
курсовая работа [2,0 M], добавлен 10.04.2019Предложения по улучшению финансового состояния предприятия. Составление оборотно–сальдовой ведомости по синтетическим счетам. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Анализ и структура вертикального и горизонтального баланса.
курсовая работа [53,5 K], добавлен 16.02.2016Законодательное регулирование сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Рассмотрение журнала регистрации хозяйственных операций и составление оборотно-сальдовой ведомости для оценки финансового состояния предприятия.
контрольная работа [897,8 K], добавлен 14.01.2012
