Учет и аудит денежных средств (на примере СПК "Памяти Островского" Шипуновского района)
Краткая характеристика деятельности предприятия. Организация бухучета движения денег в кассе и на расчетном счете. Планирование аудиторской проверки денежных средств. Аудит правильности отражения в бухгалтерском учете кассовых и банковских операций.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.10.2014 |
| Размер файла | 128,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Да
3
Кому предоставлено право подписи расходных кассовых документов в качестве руководителя предприятия?
Только руководителю предприятия
4
Имеются ли письменные распоряжения руководителя предприятия о назначении уполномоченного лица ставить подписи на расходных кассовых ордерах и оправдательных документах в качестве руководителя предприятия?
Да
5
Ведется ли на предприятии журнал регистрации приходных кассовых ордеров?
Да
6
Ведется ли на предприятии журнал регистрации расходных кассовых ордеров?
Да
7
В каком размере банком установлен лимит денег в кассе?
60000
8
Установлены ли руководителем предприятия сроки внезапной ревизии кассы приказом по предприятию?
Нет
9
Сменялись ли кассиры на предприятии в проверяемом периоде?
Нет
10
Назначена ли приказом руководителя предприятия комиссия для проведения ревизии кассы?
Да
11
Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности?
Да
12
Производит ли предприятие реализацию готовой продукции населению за наличные?
Да
13
Ведется ли на предприятии кассовая книга
Да
14
Получают ли сотрудники предприятия деньги от сторонних организаций по доверенности?
Да
15
Ведется ли журнал выданных доверенностей?
Да
16
Ведется ли журнал регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей?
Да
17
Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешается выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию?
Нет
18
При выдаче денег на хозяйственные нужды устанавливается ли срок, на который они выдаются?
Нет
19
Составляет ли кассир реестр депонированных сумм?
Да
20
Ведется ли на предприятии журнал учета депонентов?
Да
20
На кого возложена обязанность ведения книги регистрации депонентов?
На кассира
Рабочий документ аудитора №6
Таблица 6 - Вопросник для проведения контроля банковских операций
|
№ п/п |
Направление и вопросы тестирования |
Варианты ответов |
|
|
1 |
Открыты ли в других банках незарегистрированные счета? |
Нет |
|
|
2 |
Заключен ли с банком договор о банковском счете? |
Да |
|
|
3 |
Запрещено ли подписывать чистые чеки? |
Да |
|
|
4 |
Проверяет ли главный бухгалтер выписки банка, счета-фактуры, накладные? |
Да |
|
|
5 |
Осуществляется ли ежемесячно сверка с банком и подтверждение сальдо средств на счетах? |
Нет |
|
|
6 |
Нумеруются ли выписанные банковские документы? |
Да |
|
|
7 |
Регистрируются ли платежные документы в специальном журнале? |
Нет |
|
|
8 |
Отражается ли поступление выручки от реализации продукции на расчетном счете согласно учетной политике? |
Да |
|
|
9 |
Осуществляет ли банк контроль за соблюдением платежно-расчетной дисциплины? |
Да |
|
|
10 |
Подписываются ли банковские документы руководителем и главным бухгалтером? |
Да |
|
|
И |
Проверяют ли внутренние аудиторы точность отражения операций по оприходованию и списанию денег на банковских счетах? |
Не всегда |
|
|
12 |
Проверяет ли главный бухгалтер соответствие данных о наличии и движении денежных средств, отраженных в документах и записях? |
Не всегда |
|
|
13 |
Проверяет ли главный бухгалтер своевременность и правильность отражения данных выписок банка в регистрах бухгалтерского учета? |
Да |
|
|
14 |
Верно ли отражаются в учете аккредитивы и расчеты по чекам из лимитированных (нелимитированных) чековых книжек? |
Да |
Положение о службе внутреннего аудита СПК «Памяти Островского»
1.0бщие положения
1.1 Служба внутреннего аудита создается с целью обеспечения эффективности деятельности аппарата управления по защите законных имущественных интересов предприятия, совершенствования системы бухгалтерского учета и содействия повышению эффективности работы СПК «Памяти Островского» укреплению его финансового состояния.
Служба внутреннего аудита является самостоятельным структурным подразделением СПК «Памяти Островского» и подчиняется непосредственно руководителю предприятия. На должность руководителя службы назначается высококвалифицированный специалист, имеющий высшее экономическое образование, опыт бухгалтерской работы не менее пяти лет и квалификационный аттестат аудитора по общему аудиту Руководитель службы внутреннего аудита назначается и освобождается от занимаемой должности руководителем предприятия.
Состав службы внутреннего аудита включает руководителя службы и ведущих аудиторов Обязанности работников службы регламентируются должностными инструкциями, которые разрабатываются руководителем службы внутреннего аудита и утверждаются руководителем предприятия.
Деятельность службы осуществляется в соответствии с планом, разработанным руководителем службы и утвержденным руководителем предприятия
2. Задачи службы внутреннего аудита
2.1 Представление руководителю хозяйства обоснованных заключений на предприятии:
· по экспертизе организации бухгалтерского учета и составлении отчетности;
· по устранению выявленных недостатков и реализации системы защиты имущественных интересов предприятия,
· о результатах тематических проверок, осуществляемых в подразделениях предприятия.
3. Функции службы внутреннего аудита
3.1 Проведение экспертизы финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
· бухгалтерской отчетности подтверждение правильности составления и оформления первичных документов, учетных регистров по участкам учета, оборотных ведомостей, согласованности баланса с Главной книгой, другими формами годового отчета;
· достоверности финансовых результатов полноты учета выручки от реализации продукции, правильности оформления расчетов.
3 2 Осуществление тематических проверок:
· наличие, состояние сохранности имущества,
· правильности расчета и своевременности перечисления налогов и других обязательных платежей в бюджет.
3.3 Разработка и представление предложений по улучшению системы контроля, бухгалтерского учета и расчетной дисциплины, усилению материальной ответственности должностных лиц.
3 4 Подготовка предложений по формированию учетной политики
4. Права службы внутреннего аудита
Проверять бухгалтерские учетные регистры и первичные документы, наличие денег, ценных бумаг и других ценностей в кассе, планы и другие документы по финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Знакомиться с приказами, распоряжениями, решениями собрания акционеров, правления и должностных лиц предприятия.
4.3 Проверять наличие, состояние и сохранность товарно-материальных ценностей у материально-ответственных лиц.
4.4 Требовать проведения или проводить лично полную или частичную инвентаризацию основных средств, товарно-материальных ценностей, денежных средств и расчетов.
5. Заключительные положения
5.1.В положение могут вноситься дополнения и изменения, утверждаемые приказом руководителя СПК «Памяти Островского».
5 2.Срок действия настоящего положения не органичен.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Организация бухгалтерского учета денежных средств в СПК "Памяти Островского". Аудит правильности отражения кассовых и банковских операций. Обобщение результатов аудита денежных средств и рекомендации по устранению недостатков в бухгалтерском учете.
дипломная работа [86,4 K], добавлен 24.07.2014Безналичный денежный оборот и его организация. Бухгалтерский учет операций на расчетном счете. Учет и анализ движения денежных средств на расчетном счете на примере ООО "Заготпромторг". Аудиторская проверка операций по расчетному счету предприятия.
дипломная работа [409,5 K], добавлен 15.04.2014Основные принципы аудита денежных средств, процедура его проведения. Особенности аудиторской проверки банковских операций. Анализ учета и движения денежных средств в кассе предприятия. Аудит расчетного и валютного счетов, его документальное оформление.
курсовая работа [68,3 K], добавлен 01.04.2013Анализ экономических показателей деятельности предприятия. Оценка надежности системы внутреннего контроля. План аудиторской проверки безналичных расчетов. Аудит тождественности данных бухгалтерской отчетности по учету денежных средств на расчетном счете.
курсовая работа [103,8 K], добавлен 08.12.2014Задачи, объекты и источники информации по проверке денежных средств предприятия. Методика аудита операций по движению денежных средств в ООО "Токурский рудник". Ведение учета и внутреннего контроля денежных средств в кассе, на расчетном счете, в банке.
курсовая работа [101,1 K], добавлен 11.12.2013Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств. Характеристика форм наличных и безналичных расчетов. Выявление возможных ошибок в учете и аудите денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия на материалах ООО "Регионстрой".
курсовая работа [157,7 K], добавлен 25.05.2014Начало аудиторской проверки денежных средств - сверка кассовых операций. Проверка правильности ведения кассовых операций. Оформление аудитором результатов инвентаризации наличных денежных средств и других ценностей в кассе актом по типовой форме.
контрольная работа [33,8 K], добавлен 02.03.2009- Аудит денежных средств в кассе и на расчетном счете организации на примере ООО ГК "Минеральные воды"
Цели и задачи аудита кассовых операций и наличия денежных средств на расчетном счете в банке. Проверка регистров, форм отчетности, оформления первичных документов и операций по счетам в банке, инвентаризация кассы в организации ООО ТК "Минеральные воды".
курсовая работа [255,0 K], добавлен 01.04.2013 Понятие и классификация аудита. Нормативные документы, регламентирующие учет и аудит основных средств. Краткая экономическая характеристика ПО "Тальменский хлебокомбинат". План и программа аудиторской проверки основных средств. Аудиторское заключение.
курсовая работа [102,3 K], добавлен 14.03.2014Организация бухгалтерского учета денежных средств в кассе и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности. Характеристика аудиторских процедур по проверке денежных средств в кассе ООО "Митра". Планирование аудита денежных средств на предприятии.
курсовая работа [108,1 K], добавлен 23.04.2013Теоретические аспекты учета и аудита денежных средств. Особенности денежных операций на предприятиях. Учет, порядок составления отчета и аудит движения денежных средств на примере ТОО "СКЗ". Аналитический и синтетический учет наличности в кассе.
дипломная работа [855,0 K], добавлен 26.06.2011Порядок планирования и проведения аудиторской проверки учета денежных средств и разработка программы проверки на примере предприятия ООО "Поле". Требования по организации кассового узла и хранению наличных денежных средств, ценных бумаг в кассе.
курсовая работа [72,6 K], добавлен 10.09.2010Основные теоретические положения бухгалтерского учета. Аудит и контроль наличия и использования денежных средств, их поступления и расходования по кассе и расчетному счету, аналитический и синтетический учет. Пути оптимизации системы денежных расчетов.
дипломная работа [126,9 K], добавлен 04.12.2009Проведение аудита денежных средств. Аудит кассовых операций, учета денежных документов, операций по расчетным и по валютным счетам. Реализация аудиторской проверки на примере ООО "Петон". Документальное оформление проведенной аудиторской проверки.
курсовая работа [40,8 K], добавлен 10.09.2010Основные правила ведения и документального оформления кассовых операций. Контроль за правильностью ведения кассовых операций и ответственность за нарушение кассовой дисциплины. Учет кассовых операций на примере ООО "Компас". Аудит операций по кассе.
курсовая работа [57,8 K], добавлен 13.10.2011Сущность и функции денег, движение денежных потоков. Особенности учета и источники формирования денежных средств. Организация учета кассовых операций и денежных средств на расчетном счете, порядок их инвентаризации. Анализ движения денежных средств.
дипломная работа [461,5 K], добавлен 13.02.2015Краткая финансово-экономическая характеристика ООО "ТРАНС-СТРОЙ", учет денежных средств и документов, операций по расчетному счету на данном предприятии, пути их улучшения. Проведение аудиторской проверки движения денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ".
дипломная работа [500,5 K], добавлен 15.08.2010Общая характеристика деятельности ООО "Квадро". Нормативные документы, регулирующие работу финансовой службы на предприятии. Учет расчетов денежных средств в кассе и на расчетном счете. Проведение аудиторской проверки по сохранности денежных средств.
отчет по практике [294,3 K], добавлен 19.10.2012Нормативно-правовое регулирование и организация банковской деятельности и ведения кассовых операций. Бухгалтерский учет кассовых операций и денежных средств на расчетном счете в Калангуйской участковой больнице, рекомендации по его совершенствованию.
курсовая работа [81,9 K], добавлен 29.11.2009Обеспечение контроля за сохранностью денежных средств в кассе. Результаты аудиторской проверки кассовых операций в МАУ "Управления капитального строительства Таштагольского муниципального района". Аудиторское заключение по результатам данной проверки.
дипломная работа [77,8 K], добавлен 15.05.2014
