Главная Коллекция "Revolution" Бухгалтерский учет и аудит Моделирование хозяйственной деятельности ООО "Пышка"

Моделирование хозяйственной деятельности ООО "Пышка"

Общая характеристика ООО "Пышка" и описание организации бухгалтерского учета на предприятии. Расчет стоимости готовой продукции, финансового результата деятельности организации. Анализ бухгалтерского баланса предприятия на конец учетного периода.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 19.10.2014
Размер файла 74,2 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1.Описание модели организации и организации бухгалтерского учета

2.Описание состояния средств на начало отчетного периода

2.1 Баланс на начало отчетного периода

2.2 Расшифровки остатков на счетах на начало отчетного периода

3.Расчет суммы амортизации

4. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

5. Журнал регистрации хозяйственных операций

6. Главная книга

7. Расчет стоимости выбывающих материальных ресурсов

8. Калькулирование себестоимости продукции, расчет отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости

8.1 Расчет фактической себестоимости единицы продукции

8.2 Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой

9. Оборотные ведомости

9.1 Оборотные ведомости по счетам аналитического учета

9.2 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

10.Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода

11.Отчет о прибылях и убытках

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

Бухгалтерский учет - упорядоченная система сбора, измерения, регистрации, обработки и получения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах и хозяйственных операциях хозяйствующего субъекта и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета[3].

Бухгалтерский учет выступает звеном, соединяющим хозяйственную деятельность и лиц, принимающих решения. Данные о хозяйственной деятельности являются входом в систему бухгалтерского учета, а полезная информация для лиц, принимающих решения, - выходом из нее.

Главная цель бухгалтерского учета - формирование полной и достоверной информации, обеспечение ею внутренних и внешних пользователей, а также анализ, интерпретация и использование информации для выявления тенденций развития предприятия, выбора различных альтернатив, принятия управленческих решений.

Бухгалтерский учет обязаны вести все юридические лица, находящиеся на территории страны. Общества и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов и составляют отчетность в порядке, предусмотренном налоговым законодательством.

Объектами бухгалтерского учета являются:

· имущество организации (основные средства, производственные запасы, нематериальные активы, финансовые вложения);

· собственный капитал (уставной капитал, добавочный капитал, резервный капитал, резервы, прибыль);

· задолженность со стороны других организаций (дебиторская) и обязательства сторонним организациям и физическим лицам (кредиты банков, займы, кредиторская задолженность);

· хозяйственные операции, вызывающие изменения в составе имущества и обязательств.

В процессе бухгалтерского учета решаются следующие основные задачи:

1. Формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям для оперативного руководства и управления, а также для использования инвесторами, поставщиками, покупателями, кредиторами, налоговыми, финансовыми и банковскими органами и иными заинтересованными организациями и лицами.

2. Обеспечение контроля за соблюдением законодательства при осуществлении хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, рациональным использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.

3. Своевременное предупреждение негативных явлений в финансово-хозяйственной деятельности.

4. Выявление внутрипроизводственных резервов, их мобилизация и эффективное использование с целью получения прибыли.

5. Оценка фактического использования выявленных резервов.

Целью курсовой работы является закрепление, углубление и обобщение знаний по основным разделам и темам дисциплины «Бухгалтерский учет» и получение практических навыков по ведению текущего бухгалтерского учета.

Для достижения этой цели мы поставили следующие задачи:

1. Описать модель организации;

2. Описать организацию бухгалтерского учета;

3. Описать состояние средств на начало учетного периода;

4. Заполнить журнал учета хозяйственных операций за учетный период;

5. Привести аналитические данные;

6. Сделать расчет себестоимость выпущенной готовой продукции;

7. Сделать расчет финансового результата деятельности организации;

8. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета;

9. Сформировать бухгалтерский баланс на конец учетного периода и отчет о прибылях и убытках за отчетный период.

учет бухгалтерский баланс предприятие

1. Описание модели организации и организации бухгалтерского учета

Объектом исследования бухгалтерской документации в данной курсовой работе является ООО «Пышка». Оно зарегистрировано в г. Уфе 17 декабря 2001 года. Данное предприятие занимается выпечка хлеба и хлебобулочных изделий, таких как хлеб «Уныш», булочки с маком и булочки с повидлом.

Предприятие не большое, численность работников составляет 14 человек.

Таблица 1.1 Специализация учетных работников

№

Ф.И.О.

Должность

Количество детей

1.

Масленников Е.В.

Директор

2

2.

Пастухов Н.А.

Бухгалтер

1

3.

Васильева Л.П.

Бригадир

1

4.

Лебедев С.А.

Экспедитор

5.

Бабулин К.Н

Кладовщик

3

6.

Гильфанова А.Н.

Тестомес

7.

Никонова Н.Н.

Формовщик

2

8.

Никитина В.Н.

Пекарь

9.

Морсова Л.К.

Пекарь

10.

Гурина Л.С.

Упаковщик

11.

Королев М.Н.

Водитель

12.

Стержнев В.П.

Грузчик

13.

Тарасов Н.Л.

Грузчик

14.

Кондрашева В.М.

Уборщица

1

Состав бухгалтерии состоит из одного бухгалтера, который выполняет также функции кассира.

Форма бухгалтерского учета

Форма бухгалтерского учета - это процесс обработки учетной информации при различном сочетании регистров аналитического и синтетического учета, их взаимосвязей и последовательности записи в них[4].

Выделяют следующие формы учета:

· Журнально-ордерная

· Упрощенная

· Мемориально-ордерная

· Автоматизированная

Наиболее часто используется форма учета с применением автоматизированного и журнально-ордерного учета.

При журнально-ордерной форме учета, в организации все накопленные данные по первичным документам разносятся в журналы ордера, все журналы-ордера построены по кредитовому признаку, то есть по К счета в корреспонденции с дебетуемыми счетами. Таким образом, используется принцип шахматной записи.

Как правило, все журналы-ордера составляется за месяц с итоговыми оборотами.

При необходимости в дополнение к журналам-ордерам для отражения данных аналитического учета открываются ведомости. Ведомости, наоборот, построены по дебетовому признаку.

Шахматный баланс не составляется, а накопленные данные из журналов - ордеров переносятся в главную книгу.

Затем по итогам главной книги составляется отчетность. При этой форме также не требуется вести журналы регистрации хозяйственных операций.

Упрощенная форма бухгалтерского учета - предназначена для учета субъектов малого предпринимательства. Суть ее заключается в том, что данными организациями используются не все счета, предусмотренные планом счетов, и сокращенный перечень учетных регистров. Но обязательно ведется книга учетов фактов хозяйственной деятельности. А для налогового учета - книга учета доходов и расходов.

Руководителям организации должен быть утвержден рабочий план счетов. При этом упрощенная форма бухгалтерского учета делится на два подвида: простая форма бухгалтерского учета - если совершается незначительное количество операций и не осуществляется производство продукции связанное с большими затратами материальных ресурсов, тогда используется книга, а также ведомость заработной платы.

В том случае если осуществляется производство, то используются в дополнение и другие ведомости, при этом каждая ведомость, как правило, применяется для учета операций по одному из бухгалтерских счетов.

Мемориально-ордерная форма учета - применяется бюджетными учреждениями. В этом случае составляется журнал регистрации хозяйственных операций (хронологическая запись) и составляется мемориальные ордера (для систематической записи).

Затем данные мемориальных ордеров вносятся в шахматный баланс. Затем составляется отчетность.

Автоматизированные формы - с применением средств автоматизации.

Учетная политика.

Учетная политика это совокупность способов ведения бухгалтерского учета (первичное наблюдение, стоимостное измерение, текущая группировка и итоговое обобщение фактов хозяйственной деятельности)[1].

Организационный аспект учетной политики:

1. Форма бухгалтерского учета журнально-ордерная. При журнально-ордерной форме учета, в организации все накопленные данные по первичным документам разносятся в журналы ордера, все журналы-ордера построены по кредитовому признаку, то есть по К счета в корреспонденции с дебетуемыми счетами. Таким образом, используется принцип шахматной записи.

Как правило, все журналы-ордера составляется за месяц с итоговыми оборотами.

При необходимости в дополнение к журналам-ордерам для отражения данных аналитического учета открываются ведомости. Ведомости, наоборот, построены по дебетовому признаку.

Шахматный баланс не составляется, а накопленные данные из журналов - ордеров переносятся в главную книгу.

Затем по итогам главной книги составляется отчетность. При этой форме также не требуется вести журналы регистрации хозяйственных операций.

2. Рабочий план счетов[2].

Таблица 1.2 План счетов

Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

1

2

3

Раздел I. Внеоборотные активы

Основные средства

01

По всем видам основных средств

Амортизация основных средств

02

 

Нематериальные активы

05

 

Вложения во внеоборотные активы

08

4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов

Раздел II. Производственные запасы

Материалы

10

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

Раздел III. Затраты на производство

Основное производство

20

 

Общепроизводственные расходы

25

 

Общехозяйственные расходы

26

 

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Готовая продукция

43

 

Раздел V. Денежные средства

Касса

50

 

Расчетный счет

51

 

Переводы в пути

57

 

Финансовые вложения

58

 

Раздел VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

 

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

 

Расчеты по налогам и сборам

68

По видам налогов и сборов

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

 

Расчеты с подотчетными лицами

71

 

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

 

Раздел VII. Капитал

Уставной капитал

80

 

Резервный капитал

82

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

 

Раздел VIII. Финансовые результаты

Продажи

90

1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 9. Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы

91

1. Прочие доходы 2. Прочие расходы

Прибыли и убытки

99

 

3. В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

Руководители организаций могут в зависимости от объема учетной работы:

· учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляем главным бухгалтером;

· ввести в штат должность бухгалтера;

· передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;

· вести бухгалтерский учет лично.

Бухгалтерская служба в организации может быть организована двумя способами:

· централизовано: что предполагает строгую подчиненность нижестоящего звена вышестоящему;

· децентрализовано: когда все рядовые бухгалтера подчиняются главному бухгалтеру.

Сама бухгалтерская служба может быть организована:

· линейным способом (при децентрализованной бухгалтерии);

· функциональным способом. При функциональной организации существуют учетные группы, которые отвечают за определенный вид работы по функциональному признаку. Например, отдел по учету расчетов с работниками, отдел по учету расчетов с бюджетом и т.д. В любом случае все отделы подчиняются главному бухгалтеру:

· линейно-функциональная организация бухгалтерской службы. Используется на крупных предприятиях, где существует строгая соподчиненность нижестоящего звена вышестоящему. Внутри отделов бухгалтера подчиняются начальнику отдела (линейная зависимость). Отделы сформированы по функциональному признаку. Руководители этих отделов подчиняются заместителю главного бухгалтера, который подчиняется главному бухгалтеру.

4. Назначение первичных документов заключается в том, что они подтверждают совершившуюся хозяйственную операцию.

Первичный документ - оформленный в установленном порядке свидетельство о совершенном факте хозяйственной жизни, придающие ему юридическую силу.

Законом установлены следующие обязательные реквизиты:

1) наименование документа

2) код формы

3) дату составления

4) содержание хозяйственной операции

5) количественную и стоимостную оценку

6) наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции, правильность оформления документов, личные подписи этих лиц и их расшифровки.

Первичные документы составляются в момент свершения хозяйственной операции. Если это невозможно, непосредственно, после окончания хозяйственной операции. За достоверность содержащихся в документе данных и качество его установления несут лица, подписавшие документ. Используемые в бухгалтерских документах сокращения должны быть общепринятыми, либо понятными и не допускающими двоякого толкования. В кассовых и банковских документах исправления не допускаются. В остальных документах ошибки исправляются следующим образом: неправильная запись зачеркивается, зачеркивание производится одной чертой, так, чтобы можно было прочитать исправленное. Рядом или на полях делается запись «исправлено на …»(полностью воспроизводится текст вновь внесенной записи). Лицо, внесшее исправление, подписывается под записью «исправлено на …» и ставит дату исправления. Документы с внесенными исправлениями еще раз подписывают все лица, подписавшие до внесения исправления. Лица, подписывающие документ после внесения в него исправления, одновременно ставят вторую подпись под записью о внесении исправления. С целью обеспечения обработки документов, их группируют по однородным признакам:

- по назначению

- по степени обобщения

- по способу охвата хозяйственных операций

- по месту составления

- по количеству учетных позиций

- по характеру хозяйственных операций и др.

5. Проверенные и принятые бухгалтерией документы подвергаются бухгалтерской обработке, которая включает в себя их расценку, группировку и разметку.

После разметки данные документов о хозяйственных операциях записывают в синтетических и аналитических счетах, а использованные документы сдаются в архив. Путь, который проходят документы от момента выписки до сдачи на хранение в архив, называется документооборотом.

Основой организации первичного учета в организациях является утвержденный главным бухгалтером график документооборота. Под документооборотом, как уже говорилось, понимают путь, который проходят документы от момента их выписки до сдачи на хранение в архив. В графике документооборота определяется круг лиц, ответственных за оформление документов, и указываются порядок, место, время прохождения документа с момента составления до сдачи в архив.

6. Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от нее руководителем. Он подчиняется непосредственно руководителю организации и обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Документы, неправильно оформленные или по операциям, противоречащим законодательству, в т.ч. подтверждающие необоснованные расходы, главным бухгалтером к исполнению приниматься не должны. Но, если имеется виза руководителя на этих документах, то главный бухгалтер должен принять эти документы к исполнению, но вся ответственность при этом будет возлагаться на руководителя.

Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников организации. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

За достоверность содержащихся в документе данных и качество его установления несут лица, подписавшие документ. Используемые в бухгалтерских документах сокращения должны быть общепринятыми, либо понятными и не допускающими двоякого толкования. В кассовых и банковских документах исправления не допускаются. В остальных документах ошибки исправляются следующим образом: неправильная запись зачеркивается, зачеркивание производится одной чертой, так, чтобы можно было прочитать исправленное. Рядом или на полях делается запись «исправлено на …»(полностью воспроизводится текст вновь внесенной записи). Лицо, внесшее исправление, подписывается под записью «исправлено на …» и ставит дату исправления. Документы с внесенными исправлениями еще раз подписывают все лица, подписавшие до внесения исправления. Лица, подписывающие документ после внесения в него исправления, одновременно ставят вторую подпись под записью о внесении исправления.

Главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, веление бухгалтерского учета, своевременное представление полной достоверной отчетности.

Для рациональной организации бухгалтерского учета главным бухгалтером разрабатывается план организации бухгалтерского учета, который утверждается руководителем. С главным бухгалтером целесообразно рассматривать назначение на должность и снятие с должности работников бухгалтерии и материально ответственных лиц.

7. Инвентаризация - это проверка имущества и обязательств организации путем сверки, подсчета, обмера, взвешивания. Она является способом уточнения показателей учета и последующего контроля за сохранностью имущества организации.

Основными целями инвентаризации являются: выявление фактического наличия имущества; сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; проверка полноты отражения в учете обязательств.

Перед инвентаризацией осуществляют подготовительные мероприятия. Материальные ценности рассортировывают и укладывают по наименованиям, сортам, размерам; в местах хранения вывешивают ярлыки с указанием количества, массы или меры проверяемых ценностей. Все документы по приходу и расходу ценностей должны быть обработаны и записаны в регистры аналитического учета. От материально ответственного лица необходимо получить расписку в том, что у них нет неоприходованных или не списанных в расход ценностей.

Наличие средств в натуре проверяют при обязательном участии материально ответственного лица. Результаты подсчета, обмера и взвешивания заносят в инвентаризационные описи или акты инвентаризации не менее чем в двух экземплярах, которые подписывают все члены комиссии.

Для оформления инвентаризации необходимо применять формы первичной учетной документации, представленные в приложениях № 6-19 к Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, либо формы, разработанные министерствами, ведомствами.

Результаты контрольных проверок правильности проведения инвентаризации оформляются актом (приложение №3 к Методическим указаниям) и регистрируются в книге учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризации (Приложение №4 к Методическим указаниям).

Оформленные инвентаризационные описи и акты сдают в бухгалтерию, где их проверяют, затем сравнивают фактическое наличие средств с данными бухгалтерского учета. Результаты сравнения записывают в сличительную ведомость. В сличительной ведомости ценности записывают с указанием количества и суммы по группам, видам и сортам в соответствии с классификацией, принятой в учете. В сличительную ведомость записывают только те ценности, по которым выявлены излишки или недостачи, а остальные показывают в ведомости общей суммой.

Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются на счетах бухгалтерского учета в следующем порядке:

· излишек имущества приходуется по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации, и соответствующая сумма зачисляется на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации (Д10,41,.. К91);

· недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли относятся на издержки производства или обращения (Д94 К10,41, Д25,26,44 К94), сверх норм на счет виновных лиц (Д94 К10,41,43,01, Д73 К94).

Методический аспект учетной политики:

1. По учету основных средств:

· метод расчета сумм амортизационных отчислений по группам основных средств: а) линейный метод, б) по сумме чисел лет срока полезного использования;

· установление лимита стоимости основных средств, исходя из технологических особенностей производства, до достижения которого полную стоимость основных средств разрешается списывать на затраты на производство (расходы на продажу) по мере их отпуска в производство или эксплуатацию (разрешается объекты стоимостью до 20000 руб. включать в состав материалов).

2. По учету материалов и товаров:

· порядок учета приобретаемых ценностей без применения счетов 15 «3аготавление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» с оценкой материалов на счете 10 «Материалы» по фактической стоимости;

· метод оценки списываемых сырья и материалов, покупных товаров (кроме товаров, учитываемых по продажной стоимости по себестоимости первых по времени приобретения (FIFO);

· метод оценки списываемой специальной оснастки: а) способом списания стоимости пропорционально объему выпущенной продукции (работ, услуг);

3. По учету затрат на производство (расходов на продажу), калькулированию себестоимости и выпуску продукции (работ, услуг):

· способ (базу) распределения накладных (косвенных) расходов между объектами калькулирования: машино-часы работы оборудования;

· порядок списания общехозяйственных расходов (затрат, учтенных на счете 26 «Общехозяйственные расходы»): списание в дебет счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство;

· отражение в учете выпуска готовой продукции без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», тогда на счете 43 «Готовая продукция» продукция отражается по фактической производственной себестоимости;

· метод оценки готовой продукции: готовая продукция может оцениваться по полной производственной себестоимости (сч.26 закрывается на сч.20,23: Д20,23 К26). Также готовая продукция оцениваться по полной фактической производственной себестоимости.

4. По учету нематериальных активов:

· способы амортизации нематериальных активов по отдельным группам: а) линейный способ;

· порядок отражения на счетах бухгалтерского учета амортизации по нематериальным активам путем накопления амортизации на пассивном счете 05 «Амортизация нематериальных активов.

5. По создаваемым резервам:

· по резервам предстоящих расходов и платежей (счет 96 «Резервы предстоящих расходов»): на гарантийный ремонт и на гарантийное обслуживание, на выплату вознаграждений по итогам работы за год, на выплату вознаграждений за выслугу лет, на оплату отпусков рабочим и др. в зависимости от особенностей деятельности резервы не создаются;

· по оценочным резервам - под снижение стоимости какого-либо актива - резервы под обесценение финансовых вложений (счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», резервы под снижение стоимости материальных ценностей (счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»), резервы под списание сомнительной дебиторской задолженности (счет 63 «Резервы по сомнительным долгам») резерв не создается.

2. Описание состояния средств на начало отчетного периода

2.1 Баланс на начало отчетного периода

Таблица 2.1 Бухгалтерский баланс на 1 декабря 2005 г.

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

110

 

 

Основные средства

120

1423036

Незавершенное строительство

130

190000 

 

Доходные вложения в материальные ценности

135

 

 

Долгосрочные финансовые вложения

140

150371

Отложенные налоговые активы

145

 

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

1763407

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

210

421920

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

243560

животные на выращивании и откормки

212

 

затраты в незавершенном производстве

213

87000

готовая продукция и товары для перепродажи

214

91360

товары отгруженные

215

 

расходы будущих периодов

216

 

прочие запасы и затраты

217

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

7600

Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

120730

в том числе покупатели и заказчики

 

120730

Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

 

в том числе покупатели и заказчики

 

Краткосрочные финансовые вложения

250

 

Денежные средства

260

204000

Прочие оборотные активы

270

17600

ИТОГО по разделу II

290

771850

БАЛАНС

300

2535257

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

1

2

3

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал

410

1967309

Собственные акции, выкупленные у акционеров

 

 

Добавочный капитал

420

 

Резервный капитал

430

98000

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

 

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

248509

ИТОГО по разделу III

490

2313818

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

510

 

Отложенные налоговые обязательства

515

 

Прочие долгосрочные обязательства

520

 

ИТОГО по разделу IV

590

 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

610

 

Кредиторская задолжность

620

221439

в том числе: поставщики и подрядчики

621

91130

задолжность перед персоналом организации

622

 

задолжность перед государственными внебюджетными фондами

623

17564

задолжность по налогам и сборам

624

32438

прочие кредиторы

625

80307

Задолжность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

 

Доходы будущих периодов

640

 

Резервы предстоящих расходов

650

 

Прочие краткосрочные обязательства

660

 

ИТОГО по разделу V

690

221439

БАЛАНС

700

2535257

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

 

 

в том числе по лизингу

 

 

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

 

 

Товары, принятые на комиссию

 

 

 

Списанная в убыток задолжность неплатежеспособных дебиторов

 

 

 

Обеспечения обязательств и платежей полученные

 

 

 

Обеспечения обязательств и платежей выданные

 

 

 

Износ жилищного фонда

 

 

 

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

 

 

 

Нематериальные активы, полученные в пользование

 

 

 

2.2 Расшифровки остатков на счетах на начало отчетного периода

Таблица 2.2.1 Расшифровка по счету «Материалы»

№

Наименование материалов

Единица измерения

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

1.

Мука

кг

15

6000

90000

2.

Яйца

шт.

2

200

400

3.

Сахар

кг

15

1000

15000

4.

Соль

кг

3

900

2700

5.

Масло растительное

л.

33

200

6600

6.

Повидло

кг

80,17

350

28060

7.

Мак

кг

150

100

15000

8.

Дрожжи

кг

550

116

63800

9.

Упаковочный материал

шт.

1

22000

22000

Итого:

243560

Таблица 2.2.2 Расшифровка по счету «Готовая продукция»

№

Наименование готовой продукции

Единица измерения

Фактическая с/с

Количество

Сумма, руб.

1.

Хлеб «Уныш»

шт.

8,5

3000

25500

2.

Булочка с маком

шт.

6,5

5000

32500

3.

Булочка с повидлом

шт.

8

4170

33360

Итого:

91360

Таблица 2.2.3 Расшифровка по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1.

ООО «Саф-Нева»

14300

2.

ООО «Клен»

9620

3.

ООО «Ресурс»

22100

4.

ОАО «Луч»

11830

5.

ОАО «Башкирэнерго»

33280

Итого:

91130

Таблица 2.2.4 Расшифровка по счету «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№

Наименование покупателя

Сумма, руб.

1.

ООО «Полушка»

56320

2.

ООО «Монетка»

64410

Итого:

120730

Таблица 2.2.5 Расшифровка по счету «Расчеты с подотчетными лицами»

№

Наименование подотчетного лица

Занимаемая должность

Сумма, руб.

1.

Королев М.Н.

Водитель

3800

2.

Пастухов Н.А.

Бухгалтер

8000

3.

Васильева Л.П.

Бригадир

5800

Итого:

17600

Таблица 2.2.6 Расшифровка по счету «Расчеты по социальному страхованию»

№

Наименование налога

Проценты

Сумма, руб.

1.

Пенсионный фонд

14%

10234

2.

Территориальный фонд медицинского страхования

2%

1462

3.

Федеральный фонд медицинского страхования

1,1%

408

4.

Фонд социального страхования

2,9%

1076

5.

Федеральный бюджет

6%

4386

Итого:

17564

Таблица 2.2.7 Расшифровка по счету «Основные средства»

№

Наименование основных средств

Срок полезного использования

Количество использованных лет

Сумма, руб.

1.

Здание

25

3

1500000

2.

Грузовой автомобиль

3

2

210000

3.

Тестомесильная машина

2

1

60331

4.

Шкаф выпечной

4

3

45295

5.

Разделочный шкаф

3

2

61250

6.

Разделочная машина

4

2

54463

Итого:

1931339

Таблица 2.2.8 Расшифровка по счету «Амортизация основных средств»

№

Наименование основных средств

Сумма накопленной амортизации

1.

Здание

180000

2.

Грузовой автомобиль

175000

3.

Тестомесильная машина

30166

4.

Шкаф выпечной

33972

5.

Разделочный шкаф

51042

6.

Разделочная машина

38123

Итого:

508303

Таблица 2.2.9 Расшифровка по счету «Расчеты с бюджетом»

№

Наименование налога

Сумма, руб.

1.

НДС

22518

2.

НДФЛ

9920

Итого:

32438

3. Расчет суммы амортизации

Начисление амортизации объектов основных средств производим двумя способами[3]:

1. Линейный способ.

,

где S - первоначальная стоимость, Na - норма амортизации.

,

где n - срок полезного использования.

Этим способом высчитывается: здание, тестомесильная машина и шкаф выпечной.

По сумме чисел лет срока полезного использования.

Ам = (S*срок кот. остался до конца эксплуатации)/сумма чисел лет

Этим способом высчитывается: грузовой автомобиль, разделочный шкаф и разделочная машина.

Расчет амортизационных отчислений представлен в Приложение 1.

4. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Таблица 4.1 Расчетная ведомость по заработной плате за декабрь 2005 г.

№

Ф.И.О.

№ счета

Оклад

Кол-во часов

Кол-во отработанных дней

Начислено

Премиальные

Уральский коэффициент 15%

Всего начислено

Начислено с начало года

Вычеты на работника

Вычеты на иждивенцев

Всего вычетов с начала года

Налогооблагаемая база

Налог на доходы физических лиц, за мес.

Налог на доходы физических лиц, с нач. года

К выдаче за месяц

Сдельно

Повременно

%

сумма

1.

Маслеников Е.В., директор

26

10000

 

21

 

 

 

 

1500

11500

138000

 

 

4000

11500

1495

17420

10005

2.

Пастухов Н.А., бухгалтер

26

6500

 

21

 

 

 

 

975

7475

89700

 

 

3800

7475

972

11170

6503

3.

Васильева Л.П., бригадир

26

5000

 

21

 

 

 

 

750

5750

69000

 

 

4800

5750

748

8352

5002

4.

Лебедев С.А., экспедитор

26

3700

 

21

 

 

 

 

555

4255

51000

 

 

1600

4250

553

6428

3697

5.

Бабулин К.Н., кладовщик

26

4000

 

21

 

 

 

 

600

4600

55200

 

 

16000

4600

598

5096

4002

6.

Королев М.Н., водитель

26

3450

 

21

 

 

 

 

518

3968

47616

 

 

2000

3968

516

5932

3452

7.

Гурина Л.С., упаковщик

26

3000

 

21

 

 

 

 

450

3450

41400

 

 

2000

3450

449

5128

3001

8.

Стержнев В.П., грузчик

26

3670

 

21

 

 

 

 

506

4176

50112

 

 

1600

4176

543

6308

3633

9.

Тарасов Н.Л., грузчик

26

3670

 

21

 

 

 

 

506

4176

50112

 

 

1600

4176

543

6308

3633

10.

Кондрашева В.М., уборщица

26

3000

 

21

 

 

 

 

450

3450

41400

 

 

8600

3450

449

4270

3001

11.

Гильфанова А.Н., тестомес

20

4500

 

21

 

 

 

 

675

5175

62100

 

 

1200

5175

673

7920

4502

12.

Никонова Н.Н., формовщик

20

4450

 

21

 

 

 

 

668

5118

61416

 

 

9600

5118

665

6732

4453

13.

Никитина В.Н., пекарь

20

4350

 

21

 

 

 

 

653

5003

60036

 

 

1200

5003

650

7644

4353

14.

Морсова Л.К., пекарь

20

4350

 

21

 

 

 

 

653

5003

60036

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены