Учет и анализ движения денежных потоков

Анализ движения денежных потоков на предприятии. Документальное оформление средств в национальной и иностранной валюте, находящихся в кассе, на расчетном и валютном счетах в банках на территории страны и за рубежом. Учет движения денежных потоков.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 19.10.2014
Размер файла 90,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

2. Поиск стратегических партнеров и инвесторов

2. Налоговое планирование

3. Реструктуризация компании

Необходимость инвестирования (естественно, речь идет о краткосрочном вложении средств) обусловлена тем, что при избытке денежных средств компания несет убытки, связанные либо с упущенной выгодой от неиспользования потенциально прибыльного размещения свободных средств, либо с их обесцениванием в результате инфляции.

Управленческое решение в отношении инвестирования временно свободных средств должно отвечать обычным требованиям к инвестициям как таковым (вложения должны быть ликвидными, безопасными и прибыльными). Исходя из этого, критериями при принятии соответствующего решения являются:

- степень ликвидности предполагаемых инвестиций;

- степень риска (для данного объекта вложений);

- альтернативная стоимость вложения средств в другие объекты/инструменты.

При этом анализ возможных решений о вложении временно свободных средств и выбор наилучшего из них следует проводить в соответствии со стандартной процедурой анализа и оценки инвестиционных проектов.

Таким образом, разработанная методика управления денежными потоками представляет собой последовательность этапов действий по организации эффективной системы управления денежными потоками, которая позволит поддерживать финансовое равновесие предприятия в процессе его производственно-хозяйственной деятельности.

Заключение

Одно из главных направлений анализа денежных потоков - обоснование степени достаточности (недостаточности) формирования объема денежной массы в целом, а также по видам деятельности, сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков по объему и во времени. Наряду с анализом денежных потоков в целом по организации целесообразно его проведение по отдельным структурным подразделениям.

Разным аналитических задачам служат различные методические приемы, реализуемые в рамках прямого, косвенного и коэффициентного методов анализа денежных потоков.

На практике большее распространение получил прямой метод, поскольку представленная в отчетности прибыль носит весьма условный характер, а процесс корректировки слишком трудоемок.

Использование такого общеметодического принципа экономического анализа, как системность, позволяет наиболее полно выявить внешние и внутренние факторы, определяющие движение денежных средств, установить взаимосвязь между ними и исследуемыми показателями, выразить эту взаимосвязь математически, раскрыть поведение денежных потоков и их элементов с последующей формализацией. Исследовать денежные потоки предприятия как единую систему и провести их анализ возможно путем представления конечного остатка денежных средств предприятия как доминирующего показателя, выделения его слагаемых и дальнейшей их детализации.

Одно из главных направлений анализа денежных потоков - обоснование степени достаточности (недостаточности) формирования объема денежной массы в целом, а также по видам деятельности, сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков по объему и во времени.

Для более обоснованной оценки денежных потоков организаций и эффективности их использования на основе отчетной информации требуется отслеживать тенденцию изменения соответствующих показателей за длительный период времени.

Используя данные отчета о движении денежных средств, можно сделать вывод о качестве управления денежными потоками организации.

Анализ структуры денежных потоков на базе показателей финансовой отчетности может быть использован как при оперативном, так и стратегическом финансовом планировании. При среднесрочном и долгосрочном плановых периодах следует основываться на поддержании необходимого балансового соотношения между собственными средствами и обязательствами.

Прямой метод позволяет судить о ликвидности предприятия, детально показывая движение денежных средств на его счетах, но не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения величины денежных средств.

В завершении косвенного анализа производится расчет денежных средств на начало и конец года, позволяющий говорить об изменениях в финансовом положении организации. Совокупное влияние операций, корректирующих величину чистой прибыли, должно привести к изменению остатка денежных средств.

Корректировочные процедуры затрагивают подавляющую часть счетов бухгалтерского учета, причем расчеты должны производиться исходя из предлагаемого общего правила: чтобы достичь соответствия между суммой прироста остатков денежных средств и скорректированной суммой чистой прибыли, необходимо чистую прибыль увеличивать на сумму положительного приращения капитала и уменьшать на сумму положительного приращения активов; знак корректировки меняется на противоположный.

Благодаря косвенному методу можно установить, какие факторы сыграли наиболее существенную роль в плане отвлечения денежных средств и какие источники были привлечены организацией для компенсации денежной массы.

Показатели достаточности и сбалансированности денежных потоков характеризуют возможность организации отвечать по тем или иным группам обязательств, то есть осуществлять направления расходования денежных средств в соответствии с их поступлениями.

Коэффициентный метод анализа (в отличие от двух предшествующих) представляет собой совокупность отдельных показателей, имеющих методическое единство, но характеризующих противоположные аспекты целесообразного управления денежными: достаточная ли для хозяйственной деятельности наполняемость денежных потоков и эффективность (с точки зрения образования прибыли) денежных потоков по организации

Факторные модели позволяют раскрыть, количественно измерить, проанализировать причинно-следственные связи меду различными показателями, всесторонне описывающими хозяйственную деятельность организации. Кроме того, с помощью факторного моделирования формируются прогнозные (плановые) показатели. В том числе определяются оптимальные величины денежных потоков организации, соответствующие цели достижения максимальной эффективности хозяйственной деятельности при адекватном уровне финансового риска.

Список использованной литературы

1. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учеб. курс. - 2-е изд. перераб. и доп. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2005.

2. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. - М.: Финансы и статистика, 2002.

3. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансовая статистика, 2003.

4. Кузнецова И.Д. Управление денежными потоками предприятия: учебное пособие; под ред. А.Н. Ильченко / Иван. гос. хим.- технол. ун-т. - Иваново, 2008.

5. Дюсембаев К.Ш. Аудит и анализ финансового положения предприятия. А., 2001 г.

6. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия- М.: Финансы и статистика, 2004.

7. http://controlcashflow.ru/publ/ponjatie_denezhnogo_potoka/1-1-0-5

8. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие под ред. Ронова Г.Н., М., 2010., с.148.

9. Анализ финансовых активов, как одной из основных групп показателей финансового состояния организации. Малицкая В.Б., //Аудит и финансовый анализ.- 2008.- №1., с.10-19

10. http://www.e-reading.ws/chapter.php/98788/6/Ermasova_-_ Finansovyii_menedzhment__konspekt_lekciii.html

11. Дюсембаев К.Ш. Аудит и анализ финансового положения предприятия. А., 2001 г.

12. http://www.elitarium.ru/2011/08/29/upravlenije_denezhnymi_potokami.html

13. МСФО 7 "Отчет о движении денежных средств"

Приложение 1

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Код стр.

За отчетный период Поступление/ (выбытие)

I. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Поступление денежных средств всего, в том числе:

010

423500

реализация готовой продукции (товаров, работ, услуг)

011

423500

авансы полученные

012

0

вознаграждение

013

0

Дивиденды

014

0

Роялти

015

0

прочие

016

0

Выбытие денежных средств всего, в том числе:

020

(510000)

платежи поставщикам и подрядчикам

021

(311000)

авансы выданные

022

0

выплаты по заработной плате

023

(96000)

выплата вознаграждения

024

(11500)

по займам

(10500)

амортизация премии по облигациям

(1000)

расчеты с бюджетом

025

(62000)

прочие выплаты, общие и административные

026

(29500)

3. Чистое движение денежных средств от операционной деятельности (стр. 010 - стр. 020)

030

(86500)

II. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1. Поступление денежных средств всего, в том числе:

040

22500

реализация нематериальных активов

041

0

реализация недвижимости, зданий и оборудования

042

4000

реализация других долгосрочных активов, земля

043

18500

реализация финансовых активов

044

0

погашение предоставленных займов

045

0

Прочие

046

0

2. Выбытие денежных средств всего, в том числе:

050

(64000)

приобретение нематериальных активов

051

0

приобретение объектов недвижимости, зданий и оборудования

052

(53000)

приобретение других долгосрочных активов (Примечание А)

053

0

приобретение финансовых активов

054

0

предоставление займов

055

0

прочие выплаты, капитализируемые затраты по ремонту оборудования

056

(11000)

3. Чистое движение денежных средств от инвестиционной деятельности (стр. 040 - стр. 050)

060

(41500)

III. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1. Поступление денежных средств всего, в том числе:

070

144000

эмиссия акций и других ценных бумаг

071

144000

получение займов

072

0

получение вознаграждения по финансируемой аренде

073

0

прочие

074

0

2. Выбытие денежных средств всего, в том числе:

080

(23000)

погашение займов

081

0

приобретение собственных акций

082

(17000)

выплата дивидендов*

083

(6000)

прочие

084

0

3. Чистое движение денежных средств от финансовой деятельности (стр. 070 - стр. 080)

090

121000

ИТОГО: Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств (стр. 030+/- стр. 062+/- стр. 090)

(7000)

Денежные средства на начало отчетного периода

66000

Денежные средства на конец отчетного периода

59000

Приложение 2

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Код стр.

За отчетный период Поступление / (выбытие)

I. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1. Чистая прибыль (убыток) до налогообложения

010

169000

Корректировки всего, в том числе на:

011

17600

Амортизация патента

0111

2400

Амортизационная стоимость объектов недвижимости, зданий и оборудования

0112

14600

0

Расходы на выплату вознаграждения

0113

10600

0

Доля в доходах зависимой организации, учет по методу долевого участия

0114

(3500)

0

Убыток по выбытию оборудования

0115

1500

Доход от выбытия участка земли

0116

(8000)

Денежные средства от операционной деятельности

012

186600

2. Увеличение (уменьшение) оборотного капитала всего, в том числе на:

013

(199600)

Увеличение дебиторской задолженности покупателей и прочей дебиторской задолженности

0131

(103200)

Увеличение товарно-материальных запасов

0132

(152000)

Увеличение кредиторской задолженности поставщикам и прочая кредиторская задолженность и начисления

0133

55600

3. Движение денежных средств от операционной деятельности

020

(13000)

4. Выплаченное вознаграждение

021

(11500)

5. Расчеты с бюджетом: Уплаченный корпоративный подоходный налог

022

(62000)

6. Чистое движение денежных средств от операционной деятельности

(стр. 010 - стр. 020)

030

(86500)

II. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1. Поступление денежных средств всего, в том числе:

040

22500

реализация нематериальных активов

041

0

реализация недвижимости, зданий и оборудования

042

4000

реализация других долгосрочных активов, земля

043

18500

реализация финансовых активов

044

0

погашение предоставленных займов

045

0

Прочие

046

0

2. Выбытие денежных средств всего, в том числе:

050

(64000)

приобретение нематериальных активов

051

0

приобретение объектов недвижимости, зданий и оборудования

052

(53000)

приобретение других долгосрочных активов (Примечание А)

053

0

приобретение финансовых активов

054

0

предоставление займов

055

0

прочие выплаты, капитализируемые затраты по ремонту оборудования

056

(11000)

3. Чистое движение денежных средств от инвестиционной деятельности

(стр. 040 +/- стр. 061)

060

(41500)

III. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1. Поступление денежных средств всего, в том числе:

070

144000

эмиссия акций и других ценных бумаг

071

144000

получение займов

072

0

получение вознаграждения по финансируемой аренде

073

0

Прочие

074

0

2. Выбытие денежных средств всего, в том числе:

080

(23000)

погашение займов

081

0

приобретение собственных акций

082

(17000)

выплата дивидендов*

083

(6000)

Прочие

084

0

3. Чистое движение денежных средств от финансовой деятельности

(стр. 070 - стр. 080)

090

121000

ИТОГО: Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств (стр. 030 +/- стр. 062 +/- стр. 090)

(7000)

Денежные средства на начало отчетного периода

66000

Денежные средства на конец отчетного периода

59000

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

  • Учет движения денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках. Списание денежных средств. Документальное оформление движения средств предприятия на счетах в банках. Хранение средств в иностранной валюте и операции, связанные с расчетами.

    курсовая работа [34,8 K], добавлен 14.01.2016

  • Учет денежных средств в кассе, на расчетном счете, на валютных счетах; составление отчета о движении денежных средств; анализ движения денежных средств на предприятии.

    дипломная работа [101,3 K], добавлен 21.04.2005

  • Методика и организационно-нормативное регулирование налично-безналичных потоков. Организация учета денежных потоков в ОАО "Липецкэнерго". Коэффициентный метод анализа движения денежных потоков. Документальное оформление операций по учету расчетов.

    дипломная работа [127,0 K], добавлен 26.08.2009

  • Понятие денежных средств и денежных потоков организации. Международная практика учета денежных средств и анализа их движения. Оценка учета и анализ движения денежных средств в ООО "ЮВИКС-М". Оформление операций, рекомендации по совершенствованию учета.

    дипломная работа [178,7 K], добавлен 07.03.2012

  • Производственная деятельность хозяйства и ее результаты. Учет движения наличных денежных средств в кассе предприятия, безналичных денежных средств на расчетных счетах предприятия. Автоматизированная форма учета денежных средств, оптимизация их потоков.

    дипломная работа [208,0 K], добавлен 22.12.2007

  • Анализ финансового состояния и денежных средств в ООО "Стрела". Нормативное и методологическое обеспечение их учета. Учет кассовых операций и денежных средств на расчетном счете. Инвентаризация и ее документирование. Оптимизация движения денежных потоков.

    дипломная работа [162,0 K], добавлен 04.08.2008

  • Задачи учета денежных средств. Правила и порядок учета денежных средств. Система показателей для анализа движения денежных средств. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств предприятия.

    дипломная работа [309,5 K], добавлен 16.12.2014

  • Ограничения хранения наличных денежных средств. Документальное оформление операций в кассе. Отражение денежных средств в кассе на бухгалтерских счетах. Учет кассовых операций. Ревизия денежных средств в кассе. Ответственность за нарушение дисциплины.

    курсовая работа [57,7 K], добавлен 09.11.2014

  • Понятие денежных средств и потоков организации. Нормативное регулирование учета и международная практика анализа их движения. Документальное оформление операций с денежными средствами. Оценка постановки синтетического и бухгалтерского учета фирмы.

    дипломная работа [129,8 K], добавлен 13.08.2010

  • Сущность денежных потоков и их классификация, значение и задачи их анализа, информационная база для его реализации. Нормативная и правовая база, регламентирующая учет денежных средств в организациях Республики Беларусь, документальное оформление.

    дипломная работа [716,4 K], добавлен 21.05.2015

  • Документальное оформление кассовых операций и расчет лимита наличных средств. Порядок открытия расчетного, валютного и прочих счетов в банке. Бухгалтерский учет движения денежных средств предприятия в кассе и на банковских счетах, состав форм отчетности.

    курсовая работа [124,0 K], добавлен 06.08.2011

  • Теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств. Нормативная база, в соответствии которой ведется бухгалтерский учет денежных средств и документальное оформление. Характеристика ООО "АСТ" и учет денежных средств в кассе и безналичных средств.

    дипломная работа [1,7 M], добавлен 11.04.2012

  • Учет денежных средств в национальной и иностранной валютах. Инвентаризация денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и бланков строгой отчетности. Оформление операций по движению денежных средств в кассе предприятия. Отчет о движении денег.

    курсовая работа [803,0 K], добавлен 27.10.2010

  • Экономическая и учетная сущность денежных средств (денежных потоков). Актуальные проблемы учета и анализа движения денежных средств. Предложения по совершенствованию бухгалтерского учета денежных средств и улучшению финансового состояния ОАО "Аэрофлот".

    дипломная работа [430,5 K], добавлен 01.06.2014

  • Учет денежных средств в кассе. Учет денежных средств на расчетных счетах. Учет денежных средств на валютных счетах. Учет денежных средств на специальных счетах. Учет денежных средств находящихся в пути.

    реферат [17,6 K], добавлен 27.02.2003

  • Характеристика задач и основ организации учета денежных средств в наличной и безналичной форме. Учет кассовых операций в рублях и в иностранной валюте. Учет денежных средств на расчетном счете и специальных счетах в банках. Операции с подотчетными лицами.

    курсовая работа [51,4 K], добавлен 09.01.2011

  • Сущность и функции денег, движение денежных потоков. Особенности учета и источники формирования денежных средств. Организация учета кассовых операций и денежных средств на расчетном счете, порядок их инвентаризации. Анализ движения денежных средств.

    дипломная работа [461,5 K], добавлен 13.02.2015

  • Теоретические основы учёта денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия. Экономическая характеристика ООО "Адамант". Формы безналичных расчетов, оформление движения средств, учет кассовых операций автоматизированным способом.

    курсовая работа [42,2 K], добавлен 04.10.2009

  • Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в Российской Федерации: методика анализа денежных потоков и основы их учета. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ООО "ТД Каскад–М", ведение бухгалтерского учета денежных средств.

    дипломная работа [103,9 K], добавлен 05.12.2010

  • Понятие, роль денежных средств и управление денежными потоками. Отражение на счетах кассовых операций. Учет денежных средств на расчетных, специальных счетах в банках. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте, операций по валютному счету.

    курсовая работа [42,1 K], добавлен 11.06.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.