Учет финансовых ресурсов для материально-технического обеспечения хозяйственной деятельности предприятия на январь 2012 года
Составление промежуточного бухгалтерского баланса на начало планового периода и плана материально-технического снабжения. Смета затрат под запуск производства и финансовый план. Журнал регистрации хозяйственных операций и оборотно-сальдовая ведомость.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 22.10.2014 |
| Размер файла | 132,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
Введение
1. Учёт финансовых ресурсов для материально-технического обеспечения хозяйственной деятельности предприятия на плановый период
2. Составление сметы затрат под запуск производства и определение затрат на выпуск готовой продукции
3. Учет финансовых ресурсов для материально-технического обеспечения хозяйственной деятельности предприятия на январь 2012 года
4. Составление финансового плана
5. Отражение хозяйственных операций за отчётный период по счетам синтетического учёта
6. Составление оборотно-сальдовой ведомости
Заключение
Список литературы
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Введение
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации о деятельности организации.
Бухгалтерскому учету отводится основная роль в системе управления предприятием. Рыночные отношения ставят предприятия перед необходимостью обоснования каждого своего шага. Для сбора и обработки такой информации на предприятии используют именно бухгалтерский учет.
Цель данной работы - изучить хозяйственные процессы как объекты бухгалтерского учета, и получение навыков учёта финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Предметом исследования являются финансово-хозяйственные процессы, совершаемые на предприятии. Объектом исследования является предприятие ОАО «ФОРУМ» и его финансово-хозяйственная деятельность.
Задачи исследования заключаются в составлении:
Ч промежуточного бухгалтерского баланса на начало планового периода;
Ч плана материально-технического снабжения;
Ч сметы затрат под запуск производства;
Ч финансового плана;
Ч журнала регистрации хозяйственных операций;
Ч оборотно-сальдовой ведомости;
Ч бухгалтерского баланса по итогам отчетного периода.
Данная тема является актуальной, так как хозяйственные процессы - важнейшие объекты бухгалтерского учета, а их результаты вызывают изменения имущества и источников их формирования.
1. Учет финансовых ресурсов для материально-технического обеспечения хозяйственной деятельности предприятия на плановый период
Составим таблицу 1 и 2.
Таблица 1 - План МТС (под запуск производства) Изделие А на декабрь 2013 г.
Таблица 2 - План МТС (под запуск производства) Изделие Б на декабрь 2013 г.
2. Составление сметы затрат под запуск производства и определение затрат на выпуск готовой продукции
Таблица 3 - Смета затрат под запуск производства в декабре 2013 г.
Таблица 4 - Амортизация
Общехозяйственные расходы делятся на изделия А и Б пропорционально заработной плате производственного и общецехового персонала. бухгалтерский смета финансовый сальдовый
Таблица 5 - Затраты на выпуск готовой продукции по изделию А и изделию Б в декабре 2013 г.
1. Остаток НЗП на начало месяца (фактический) берём из остатков по счету 20 «Основное производство» и 70% относим на изделие А, и 30% - на изделие Б:
2. Текущие затраты на запуск производства берём из итого Сметы затрат под запуск производства, для изделия А и изделия Б соответственно.
3. Затраты на выпуск готовой продукции = Плановая себестоимость изделия * Выпуск изделия.
4.Остаток НЗП на конец месяца обеспечивает задел производства на следующий месяц. Для выполнения плана реализации в январе может быть целесообразным увеличение остатка НЗП на конец декабря по сравнению с остатком НЗП на начало месяца, поскольку в январе количество рабочих дней меньше, чем в декабре.
Зв = НЗПн + Зт - НЗПк, (1)
где НЗПн - остаток денежных средств производства на начало месяца, руб.;
Зт - текущие затраты на запуск производства за месяц, руб.;
Зв - затраты, приходящиеся на выпуск готовой продукции в текущем месяце, руб.;
НЗПк - остаток незавершённого производства на конец месяца, руб.
Отсюда:
НЗПк = НЗПн + Зт - Зв (2)
Остаток НЗП на конец месяца (планируемый):
3. Учет финансовых ресурсов для материально-технического обеспечения хозяйственной деятельности предприятия на январь 2013 года
См. таблицы 6 и 7
Таблица 6 - План материально-технического снабжения изделие А на январь 2013 г.
Таблица 7 - План материально-технического снабжения изделие Б на январь 2013 г.
4. Составление финансового плана
На основе плана реализации, производственного плана и плана материально - технического снабжения необходимо составить финансовый план на декабрь 2013года.
Финансовый план состоит из плана по доходам и плана по расходам. Он позволяет сопоставить по дням планируемые доходы и расходы, ежедневно осуществлять контроль над величиной остатка денежных средств на расчётном счёте и служит информационной основой для принятия решений в области управления денежными потоками на предприятии.
Таблица 8 - Финансовый план и состояние расчетного счета на месяц
|
Выходные дни в декабре: 1,7,8,14,15,21,22,28,29,30. |
||||||||
|
Доходы |
Расходы |
Остаток на р/с, тыс.руб. |
||||||
|
Дата |
Наименование |
Основание |
Сумма, руб. |
Наименование |
Основание |
Сумма, руб. |
||
|
02.12. |
Остаток денежных средств на начало месяца |
10200000 |
||||||
|
02.12. |
1. Погашение дебиторской задолженности со стороны ОАО "Уралмашзавод" |
Договор на поставку готовой продукции |
25500000 |
1. Погашение кредиторской задолженности перед поставщиком ОАО "Магнитогорский металлургический завод" |
Договор на поставку материалов |
1955000 |
27795000 |
|
|
2. Погашение дебиторской задолженности со стороны ОАО "Тульский машиностроительный завод" |
Договор на поставку готовой продукции |
680000 |
2. Погашение кредиторской задолженности перед поставщиком ОАО "Ярославский моторный завод" |
Договор на поставку материалов |
680000 |
|||
|
3. Погашение кредиторской задолженности перед поставщиком ОАО "Череповецкий металлургический завод" в размере 50% |
Договор на поставку материалов |
5100000 |
||||||
|
4. Погашение кредиторской задолженности перед прочими поставщиками в размере 50% |
Договор на поставку материалов |
850000 |
||||||
|
03.12. |
1. Погашение дебиторской задолженности со стороны прочих поставщиков в размере 50% |
Договор на поставку готовой продукции |
850000 |
1.С р/с переведены деньги в кассу для выдачи з/п работникам за ноябрь 2011г. |
Денежный чек, расходно-кассовый ордер |
12784000 |
31425000 |
|
|
2. Погашение дебиторской задолженности со стороны ООО "Вторсырьё" в размере 50% |
Договор на поставку отходов производства |
688500 |
2. Погашение задолженности перед бюджетом по НДФЛ |
Платежное поручение |
19100000 |
|||
|
6.12. |
1. Деньги переданы из кассы на р/с(возврат неизрасходованных подотчетными лицами средств-10%) |
Расходный кассовый ордер |
41650 |
1. Оплата МПЗ с учетом НДС поставщику ОАО "Магнитогорский металлургический завод" |
Счет поставщика |
6431236 |
32647269,92 |
|
|
2. Краткосрочный кредит под оборотные средства на 20 дней под ставку 18% годовых |
Кредитный договор |
50000000 |
2. Оплата электродвигателей и комплектующих изделий с учетом НДС поставщику ОАО "Ярославский моторный завод" |
Счет поставщика |
40910364 |
|||
|
3. Оплата доставки МПЗ с учетом НДС ОАО "Автотранс" с учетом предоплаты |
Счет за доставку |
1477780,08 |
||||||
|
10.12. |
Краткосрочный кредит на 10 дней под 15% на приобретения оборудования |
Кредитный договор |
10000000 |
Приобретение оборудования для автоматической линии с учетом НДС |
План развития предприятия |
11800000 |
30847269,92 |
|
|
13.12 |
1. Оплата за поставленные 5 изделий А от покупателя ОАО "Уралмашзавод" с учетом НДС |
Выставленный счет покупателю |
16150000 |
1. Погашение задолженности по НДС за III квартал 2011 г. |
Расчетная ведомость |
31484000 |
19768173,92 |
|
|
2. Оплата за поставленные 3 изделия Б от покупателя ОАО "Точмаш" с учетом НДС и предоплаты |
Выставленный счет покупателю |
22440000 |
2. Выплата аванса в размере 40 % от з/п за декабрь 2013г. |
Платежная ведомость |
9256000 |
|||
|
3. Погашение кредита для приобретения оборудования (на 10 дней под 15 % годовых) |
Кредитный договор |
1041096 |
||||||
|
4. Перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды за ноябрь 2011 г. |
Платежное поручение |
7888000 |
||||||
|
20.12 |
1. Оплата за поставленные 7 изделий А от покупателя ОАО "Уралмашзавод" с учетом НДС |
Выставленный счет покупателю |
22610000 |
1.Выдано в кассу на общехозяйственные нужды подотчетным лицам |
Денежный чек |
30000 |
64788173,92 |
|
|
2. Оплата за поставленные 3 изделия Б от покупателя ОАО "Точмаш" с учетом НДС и предоплаты |
Выставленный счет покупателю |
22440000 |
||||||
|
24.12 |
1.Перечисление в бюджет налога на прибыль за ноябрь 2011г. |
Платежное поручение |
1836000 |
62952173,92 |
||||
|
25.12 |
1. Оплата ЖКУ МУП "Водоканал" за ноябрь 2011 г. с учетом НДС |
Договор на оказание услуг |
935000 |
61915173,92 |
||||
|
2. Оплата ЖКУ МУП "Горэлектросеть" за ноябрь 2011 г. с учетом НДС |
Договор на оказание услуг |
102000 |
||||||
|
26.12. |
1. Оплата ЖКУ МУП "Тепловые сети" (аванс за январь 2014 г.) с учетом НДС |
Договор на оказание услуг |
969000 |
46833373,92 |
||||
|
2. Оплата услуг за поставку тепла и энергии с учетом НДС за декабрь 2013г. |
Договор на оказание услуг |
14112800 |
||||||
|
27.12. |
1. Оплата за поставленные 8 изделий А от покупателя ОАО "Уралмашзавод" с учетом НДС |
Выставленный счет покупателю |
25840000 |
1. Погашение краткосрочного кредита под оборотные средства (20 дней 18% годовых) |
Кредитный договор |
50493151 |
49463399,64 |
|
|
2. Оплата за поставленные 4 изделия Б от покупателя ОАО "Точмаш" с учетом НДС и предоплаты |
Выставленный счет покупателю |
29920000 |
2. Предоплата поставщику ОАО "Магнитогорский металлургический завод" за январь 2014 г.(7%) |
Договор на поставку материалов |
983171,28 |
|||
|
3. Предоплата поставщику ОАО "Ярославский моторный завод" за январь 2014 г.(7%) |
Договор на поставку материалов |
1653652 |
||||||
|
27.12. |
1.Перечислен НДФЛ в бюджет за декабрь |
Платежное поручение |
3008200 |
|||||
|
2.Выплата з\п работникам за декабрь за вычетом уплаченного аванса |
Трудовой договор |
12613120 |
||||||
|
3. Предоплата поставщику ОАО "Автотранс" за январь 2014 |
Счет за доставку |
192111,41 |
33649968,23 |
5. Отражение хозяйственных операций за отчётный период по счетам синтетического учёт
В журнале хозяйственные операции должны быть зарегистрированы в строгом хронологическом порядке в соответствии с исходными данными финансово-хозяйственной деятельности предприятия и составленными на декабрь 2013 г.
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2013 г.
|
№ п/п |
Дата |
Содержание хозяйственной операции и первичный документ |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
|
|
1 |
03.12. |
Погашена дебиторская задолженность со стороны ОАО "Уралмашзавод" по счету №15 от 05.11.2013 г. |
19500000 |
51 |
62-1 |
|
|
2 |
03.12. |
Погашена дебиторская задолженность со стороны ОАО "Тульский машиностроительный завод" по счету №07 от 07.11.2013 г. |
5200000 |
51 |
62-1 |
|
|
3 |
03.12. |
Погашена кредиторская задолженность перед поставщиком ОАО "Магнитогорский металлургический завод" по счету №23 от 20.10.2013 г. |
1495000 |
60-1 |
51 |
|
|
4 |
03.12. |
Погашена кредиторская задолженность перед поставщиком ОАО "Ярославский моторный завод" по счету №33 от 15.11.2013 г. |
5200000 |
60-1 |
51 |
|
|
5 |
03.12. |
Погашена кредиторская задолженность перед поставщиком ОАО "Череповецкий металлургический завод" в размере 50% по счету №20 от 06.11.2013 г. |
3900000 |
60-1 |
51 |
|
|
6 |
03.12. |
Погашена кредиторская задолженность перед прочими поставщиками в размере 50% по счету №09 от 17.11.2013 г. |
650000 |
60-1 |
51 |
|
|
7 |
03.12. |
Переданы материалы со склада в производство для изделия А по накладной №57 от 03.12.2013 г.: |
629720 |
20-1 |
10-1 |
|
|
сталь листовая |
20475 |
|||||
|
сталь трансформаторная |
116025 |
|||||
|
чугун |
38220 |
|||||
|
прочие материалы |
455000 |
|||||
|
8 |
03.12. |
Переданы материалы (комплект электродвигателей и комплектующих изделий) со склада в производство для изделия А по накладной №58 от 03.12.2013 г. |
669500 |
20-1 |
10-2 |
|
|
9 |
03.12. |
Переданы материалы со склада в производство для изделия Б по накладной №59 от 03.12.2013 г.: |
730730 |
20-2 |
10-1 |
|
|
сталь листовая |
106470 |
|||||
|
сталь трансформаторная |
92820 |
|||||
|
чугун |
76440 |
|||||
|
прочие материалы |
455000 |
|||||
|
10 |
03.12. |
Переданы материалы (комплект электродвигателей и комплектующих изделий) со склада в производство для изделия Б по накладной №60 от 03.12.2013 г. |
1339000 |
20-2 |
10-2 |
|
|
11 |
04.12. |
Погашена дебиторская задолженность со стороны прочих поставщиков в размере 50% |
650000 |
51 |
62-1 |
|
|
12 |
04.12. |
Погашена дебиторская задолженность со стороны ООО "Вторсырьё" в размере 50% |
526500 |
51 |
62-1 |
|
|
13 |
04.12. |
Получены с расчетного счета денежные средства в кассу для погашения задолженности в счет оплаты труда по приходно-кассовому ордеру №305 от 04.12.2013 г. |
9776000 |
50 |
51 |
|
|
14 |
04.12. |
Выдана из кассы з/п работникам за ноябрь по расходно-кассовому ордеру №103 от 04.12.2013 г. |
9776000 |
70 |
50 |
|
|
15 |
04.12. |
Погашена задолженность перед бюджетом по НДФЛ по платежному поручению №415 от 04.12.2013 г. |
2704000 |
68 |
51 |
|
|
16 |
07.12. |
Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы по приходно-кассовому ордеру №306 от 07.12.2013 г. |
31850 |
50 |
71 |
|
|
17 |
07.12. |
Перечислен остаток подотчетной суммы из кассы на р/с по расходно-кассовому ордеру №104 от 07.12.2013 г. |
31850 |
51 |
50 |
|
|
18 |
07.12. |
Поступили МПЗ от поставщика ОАО "Магнитогорский металлургический завод" по счету-фактуре №500 от 07.12.2013 г. |
15303600 |
10-1 |
60-1 |
|
|
сталь листовая |
1263600 |
|||||
|
сталь трансформаторная |
2784600 |
|||||
|
чугун |
1310400 |
|||||
|
прочие материалы |
9945000 |
|||||
|
19 |
07.12. |
Выделен НДС на поступившие МПЗ |
2754648 |
19 |
60-1 |
|
|
20 |
07.12. |
Оплачен счет поставщика ОАО "Магнитогорский металлургический завод" в соответствии со счетом-фактурой №500 от 07.12.2013 г. |
18058248 |
60-1 |
51 |
|
|
21 |
07.12. |
Поступили МПЗ (электродвигатели и комплектующие изделия) от поставщика ОАО "Ярославский моторный завод" по счету-фактуре №600 от 07.12.2013г. |
25740000 |
10-2 |
60-1 |
|
|
22 |
07.12. |
Выделен НДС на поступившие МПЗ |
4633200 |
19 |
60-1 |
|
|
23 |
07.12. |
Оплачен счет поставщика ОАО "Ярославский моторный завод" в соответствии со счетом-фактурой №600 от 07.12.2013 г. |
30373200 |
60-1 |
51 |
|
|
24 |
07.12. |
Учтены услуги ОАО "Автотранс" за доставку стали листовой, стали трансформаторной, чугуна, прочих материалов |
459108 |
10-1 |
60-1 |
|
|
25 |
07.12. |
Учтены услуги ОАО "Автотранс" за доставку электродвигателей и комплектующих изделий |
772200 |
10-2 |
60-1 |
|
|
26 |
07.12. |
Выделен НДС |
221635,44 |
19 |
60-1 |
|
|
27 |
07.12. |
Зачтен выданный аванс ОАО "Автотранс" |
305500 |
60-1 |
60-2 |
|
|
28 |
07.12. |
Перечислены средства ОАО "Автотранс" за доставку |
1147443,44 |
60-1 |
51 |
|
|
29 |
07.12. |
Получен краткосрочный кредит под оборотные средства на 20 дней под ставку 18% годовых в соответствии с кредитным договором №350 от 07.12.2013 г. |
50000000 |
51 |
66 |
|
|
30 |
07.12. |
Отпущены материалы со склада на производство изделий А по накладной №61 от 07.12.2013 г.: |
7675200 |
20-1 |
10-1 |
|
|
сталь листовая |
351000 |
|||||
|
сталь трансформаторная |
1989000 |
|||||
|
чугун |
655200 |
|||||
|
прочие материалы |
4680000 |
|||||
|
31 |
07.12. |
Отпущены материалы (электродвигатели и комплектующие изделия) со склада на производство изделий А по накладной №62 от 07.12.2013 г. |
11700000 |
20-1 |
10-2 |
|
|
32 |
07.12. |
Отпущены материалы со склада на производство изделий Б по накладной №63 от 07.12.2013 г. |
7628400 |
20-2 |
10-1 |
|
|
сталь листовая |
912600 |
|||||
|
сталь трансформаторная |
795600 |
|||||
|
чугун |
655200 |
|||||
|
прочие материалы |
5265000 |
|||||
|
33 |
07.12. |
Отпущены материалы (электродвигатели и комплектующие изделия) со склада на производство изделий Б по накладной №64 от 07.12.2013 г. |
14040000 |
20-2 |
10-2 |
|
|
34 |
10.12. |
Получен краткосрочный кредит на 10 дней под 15% на приобретения оборудования в соответствии с кредитным договором №271 от 10.12.2013 г. |
10000000 |
51 |
66 |
|
|
35 |
10.12. |
Оприходовано оборудование для автоматической линии в соответствии со счетом-фактурой №15 от 10.12.2013 г., счет №33 от 10.12.2013 г. |
10000000 |
08-4 |
76-2 |
|
|
36 |
10.12. |
Выделен НДС на приобретенное оборудование |
1800000 |
19 |
76-2 |
|
|
37 |
10.12. |
Перечислено по счету №33 от 10.12.2013 г. за оборудование для автоматической линии |
11800000 |
76-2 |
51 |
|
|
38 |
10.12. |
Сдана на склад из производства готовая продукция изделия А (3 шт.) по плановой себестоимости по накладной №65 от 10.12.2013 г. |
6630000 |
43-1 |
20-1 |
|
|
39 |
10.12. |
Сдана на склад из производства готовая продукция изделия Б (1шт.) по плановой себестоимости по накладной №66 от 10.12.2013 г. |
5200000 |
43-2 |
20-2 |
|
|
40 |
14.12. |
Отгружена готовая продукция по продажным ценам ОАО "Уралмашзавод" (5шт изделий А) в соответствии со счетом-фактурой №200 от 14.12.2013 г., счетом №34 от 14.12.2013 г. |
14573000 |
62-1 |
90-1 |
|
|
41 |
14.12. |
Выделен НДС |
2223000 |
90-3 |
68 |
|
|
42 |
14.12. |
Отгружена готовая продукция по продажным ценам ОАО "Точмаш" (3шт изделий Б) в соответствии со счетом-фактурой №201 от 14.12.2013 г. |
20248800 |
62-1 |
90-1 |
|
|
43 |
14.12. |
Выделен НДС |
3088800 |
90-3 |
68 |
|
|
44 |
14.12. |
Восстановлен НДС с аванса |
828360 |
68 |
62-2 |
|
|
45 |
14.12. |
Зачтен аванс покупателя ОАО "Точмаш" в размере 30% |
4602000 |
62-2 |
62-1 |
|
|
46 |
14.12. |
Выставлен счет №35 от 14.12.2013 г. покупателю ОАО "Точмаш" за вычетом 30% предоплаты |
15646800 |
76-1 |
62-1 |
|
|
47 |
14.12. |
Оплачен выставленный счет № 34 от 14.12.2013 г. ОАО "Уралмашзавод" |
14573000 |
51 |
62-1 |
|
|
48 |
14.12. |
Оплачен выставленный счет № 35 от 14.12.2013 г. ОАО "Точмаш" |
15646800 |
51 |
76-1 |
|
|
49 |
14.12. |
Погашена задолженность по уплате НДС в бюджет за III квартал 2010 г. по расчетной ведомости № 53 от 14.11.2013 г. |
6019000 |
68 |
51 |
|
|
50 |
14.12. |
Начислена амортизация на общехозяйственные цели |
131679,25 |
26 |
02 |
|
|
51 |
14.12. |
Начислены отчисления на страховые взносы и от несчастных случаев и профессиональных заболеваний |
1501500 |
26 |
69 |
|
|
52 |
14.12. |
Получены с расчетного счета денежные средства в кассу для выплаты аванса работникам по приходно-кассовому ордеру №307 от 14.12.2013 г. |
9256000 |
50 |
51 |
|
|
53 |
14.12. |
Выплачен аванс работникам в размере 40 % от з/п за декабрь 2011 г. по платежной ведомости № от 14.12.2013 г. |
9256000 |
70 |
50 |
|
|
54 |
14.12. |
Начислены проценты по краткосрочному кредиту (10 дней под 15% годовых) для приобретения оборудования в соответствии с кредитным договором №271 от 10.12.2013 г. |
41096 |
91-2 |
66 |
|
|
55 |
14.12. |
Возвращен краткосрочный кредит (на 10 дней под 15% годовых) для приобретения оборудования и погашены проценты по нему в соответствии с кредитным договором №271 от 10.12.2013 г. |
10041096 |
66 |
51 |
|
|
56 |
14.12. |
Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды за ноябрь 2013 г. в соответствии с платежным поручением №78 от 14.11.2013 г. |
6032000 |
69-1 |
51 |
|
|
57 |
20.12. |
Сдана на склад из производства готовая продукция изделия А (5шт.) по плановой себестоимости по накладной №67 от 20.12.20112г |
11050000 |
43-1 |
20-1 |
|
|
58 |
20.12. |
Сдана на склад из производства готовая продукция изделия Б (3шт.) по плановой себестоимости по накладной №68 от 20.12.2013 г. |
15600000 |
43-2 |
20-2 |
|
|
59 |
20.12. |
Отгружена готовая продукция по продажным ценам ОАО "Уралмашзавод" (7шт изделий А) в соответствии со счетом-фактурой №202 от 20.12.2013 г., счетом №36 от 20.12.2013 г. |
20402200 |
62-1 |
90-1 |
|
|
60 |
20.12. |
Выделен НДС |
3112200 |
90-3 |
68 |
|
|
61 |
20.12. |
Отгружена готовая продукция по продажным ценам ОАО "Точмаш" (3шт изделий Б) в соответствии со счетом-фактурой №203 от 20.12.2013 г. |
20248800 |
62-1 |
90-1 |
|
|
62 |
20.12. |
Выделен НДС |
3088800 |
90-3 |
68 |
|
|
63 |
20.12. |
Восстановлен НДС с аванса |
828360 |
68 |
62-2 |
|
|
64 |
20.12. |
Зачтен аванс покупателя ОАО "Точмаш" в размере 30% |
4602000 |
62-2 |
62-1 |
|
|
65 |
20.12. |
Выставлен счет №37 от 20.12.2013 г. покупателю ОАО "Точмаш" за вычетом 30% предоплаты |
15646800 |
76-1 |
62-1 |
|
|
66 |
20.12. |
Оплачен выставленный счет № 36 от 20.12.2013 г. ОАО "Уралмашзавод" |
20402200 |
51 |
62-1 |
|
|
67 |
20.12. |
Оплачен выставленный счет № 37 от 20.12.2013 г. ОАО "Точмаш" |
15646800 |
51 |
76-1 |
|
|
68 |
20.12. |
Получены с расчетного счета денежные средства в кассу на общехозяйственные нужды подотчетным лицам по приходно-кассовому ордеру №308 от 20.12.2013 г. |
30000 |
50 |
51 |
|
|
69 |
20.12. |
Выданы под отчет денежные средства на общехозяйственные нужды по расходно-кассовому ордеру №105 от 20.12.2013 г. |
30000 |
71 |
50 |
|
|
70 |
21.12. |
Уплачен налог на прибыль в бюджет за ноябрь 2011 г. в соответствии с платежным поручением №96 от 21.11.2013 г. |
1404000 |
68 |
51 |
|
|
71 |
25.12. |
Оплачены ЖКУ МУП "Водоканал" за ноябрь 2010г. с учетом НДС по договору на оказание услуг №115 от 25.11.2013 г. |
873700 |
76-2 |
51 |
|
|
72 |
25.12. |
Оплачены ЖКУ МУП "Горэлектросеть" за ноябрь 2013 г. с учетом НДС по договору на оказание услуг №203 от 25.11.2013 г. |
92040 |
76-2 |
51 |
|
|
73 |
26.12. |
Оплачены ЖКУ МУП "Тепловые сети" (аванс за январь 2013 г.) с учетом НДС по договору на оказание услуг № 66 от 26.12.2013 г. |
874380 |
60-2 |
51 |
|
|
74 |
26.12. |
Начислены услуги за поставку тепла и энергии на технологические нужды для изделия А за декабрь 2013 г.по договору на оказание услуг №58 от 26.12.2013 г. |
5460000 |
20-1 |
76-2 |
|
|
Выделен НДС |
982800 |
19 |
76-2 |
|||
|
75 |
26.12. |
Начислены услуги за поставку тепла и энергии на технологические нужды для изделия Б за декабрь 2013 г.по договору на оказание услуг №58 от 26.12.2013 г. |
6500000 |
20-2 |
76-2 |
|
|
Выделен НДС |
1170000 |
19 |
76-2 |
|||
|
76 |
26.12. |
Оплачены услуги за поставку тепла и энергии с учетом НДС за декабрь 2013 г. по договору на оказание услуг №58 от 26.12.2013 г. |
14112800 |
76-2 |
51 |
|
|
77 |
26.12. |
Учтены услуги на поставку воды, тепла и электроэнергии на общепроизводственные нужды |
1300000 |
26 |
76-2 |
|
|
Выделен НДС |
234000 |
19 |
76-2 |
|||
|
78 |
26.12. |
Списаны общехозяйственные расходы на счет основного производства пропорционально з/п основных производственных рабочих на изделия А |
3367430,66 |
20-1 |
26 |
|
|
79 |
26.12. |
Списаны общехозяйственные расходы на счет основного производства пропорционально з/п основных производственных рабочих на изделия Б |
4115748,59 |
20-2 |
26 |
|
|
80 |
27.12. |
Начислена амортизация на производственное оборудование и цеху за декабрь по изделию А |
197518,88 |
20-1 |
02 |
|
|
81 |
27.12. |
Начислена амортизация на производственное оборудование и цеху за декабрь по изделию Б |
197518,87 |
20-2 |
02 |
|
|
82 |
27.12. |
Сдана на склад из производства готовая продукция изделия А (8шт.) по плановой себестоимости по накладной №69 от 27.12.2013 г. |
17680000 |
43-1 |
20-1 |
|
|
83 |
27.12 |
Сдана на склад из производства готовая продукция изделия Б (4шт.) по плановой себестоимости по накладной №70 от 27.12.2013 г. |
20800000 |
43-2 |
20-2 |
|
|
84 |
27.12. |
Оприходованы отходы производства по рыночной стоимости |
1576270,8 |
10-6 |
91-1 |
|
|
85 |
27.12. |
Отражен доход от продажи отходов производства ООО "Вторсырье" |
1576270,8 |
62-1 |
10-6 |
|
|
86 |
27.12. |
Выделен НДС |
283728,74 |
76-1 |
68 |
|
|
87 |
27.12. |
Отгружена готовая продукция по продажным ценам ОАО "Уралмашзавод" (8шт изделий А) в соответствии со счетом-фактурой №204 от 27.12.2013 г., счетом №38 от 27.12.2013 г. |
23316800 |
62-1 |
90-1 |
|
|
88 |
27.12. |
Выделен НДС |
3556800 |
90-3 |
68 |
|
|
89 |
27.12. |
Отгружена готовая продукция по продажным ценам ОАО "Точмаш" (4шт изделий Б) в соответствии со счетом-фактурой №205 от 27.12.2013 г |
26998400 |
62-1 |
90-1 |
|
|
90 |
27.12. |
Выделен НДС |
4118400 |
90-3 |
68 |
|
|
91 |
27.12. |
Восстановлен НДС с аванса |
1104480 |
68 |
62-2 |
|
|
92 |
27.12. |
Зачтен аванс покупателя ОАО "Точмаш" в размере 40% |
6136000 |
62-2 |
62-1 |
|
|
93 |
27.12. |
Выставлен счет №39 от 27.12.2013 г. покупателю ОАО "Точмаш" за вычетом 40% предоплаты |
20862400 |
76-1 |
62-1 |
|
|
94 |
27.12. |
Оплачен выставленный счет № 38 от 27.12.2013 г. ОАО "Уралмашзавод" |
23316800 |
51 |
62-1 |
|
|
95 |
27.12. |
Оплачен выставленный счет № 39 от 27.12.2013 г. ОАО "Точмаш" |
20862400 |
51 |
76-1 |
|
|
96 |
27.12 |
Списана стоимость реализованной продукции (20 шт изделий А) по фактической себестоимости |
39429359,94 |
90-2 |
43-1 |
|
|
97 |
27.12. |
Списана стоимость реализованной продукции (10 шт изделий Б) по фактической себестоимости |
45832194,27 |
90-2 |
43-2 |
|
|
98 |
27.12 |
Начислена з/п основному и общецеховому персоналу за изготовление заказа №1 (изделий А) за декабрь 2013 г. в соответствии с расчетно-платежной ведомостью №63 от 27.12.2013 г. |
8450000 |
20-1 |
70 |
|
|
99 |
27.12 |
Начислена з/п основному и общецеховому персоналу за изготовление заказа №2 (изделий Б) за декабрь 2013 г. в соответствии с расчетно-платежной ведомостью №64 от 27.12.2013 г. |
10140000 |
20-2 |
70 |
|
|
100 |
27.12 |
Начислена з/п специалистам, АУП, МОП за декабрь 2011 г. в соответствии с расчетно-платежной ведомостью №65 от 27.12.2013 г. |
4550000 |
26 |
70 |
|
|
101 |
27.12 |
Начислен НДФЛ |
3008200 |
70 |
68 |
|
|
102 |
27.12. |
Начислены проценты по краткосрочному кредиту под оборотные средства на 20 дней под ставку 18% годовых в соответствии с кредитным договором №350 от 07.12.2013 г. |
493151 |
91-2 |
66 |
|
|
103 |
27.12. |
Возвращен краткосрочный кредит под оборотные средства на 20 дней под ставку 18% годовых и проценты по нему в соответствии с кредитным договором №350 от 07.12.2013 г. |
50493151 |
66 |
51 |
|
|
104 |
27.12. |
Перечислен аванс поставщику ОАО "Магнитогорский металлургический завод" за январь 2013 г. в соответствии с договором на поставку материалов №315 от 27.12.2013 г. |
983171,28 |
60-2 |
51 |
|
|
105 |
27.12. |
Перечислен аванс поставщику ОАО "Ярославский моторный завод" за январь 2013 г. В соответствии с договором на поставку материалов №343 от 27.12.2013 г. |
1653652 |
60-2 |
51 |
|
|
106 |
28.12 |
Перечислен НДФЛ в бюджет за декабрь 2013г |
3008200 |
68 |
51 |
|
|
107 |
28.12 |
Получены с расчетного счета денежные средства в кассу для выплаты з/п работникам с учетом выданного аванса по приходно-кассовому ордеру |
12613120 |
50 |
51 |
|
|
108 |
28.12 |
Выплачена з/п работникам за декабрь 2013 г. с учетом выплаченного аванса по платежной ведомости № от 28.12.2013г. |
12613120 |
70 |
50 |
|
|
109 |
28.12. |
Перечислен аванс ОАО "Автотранс" за январь 2013 г. |
192111,41 |
60-2 |
51 |
|
|
110 |
28.12. |
Зачтен НДС в счет уменьшения задолженности перед бюджетом по бухгалтерской справке №315 от 28.10.2013 г. |
12163483,44 |
68 |
19 |
|
|
111 |
28.12 |
Определен финансовый результат (убыток) от уплаты процентов за кредит |
534247 |
99 |
91-9 |
|
|
112 |
28.12 |
Определен финансовый результат (прибыль) от основного вида деятельности |
21338445,79 |
90-9 |
99 |
|
|
113 |
28.12 |
Определен финансовый результат (прибыль) от прочей деятельности |
1576270,8 |
91-9 |
99 |
|
|
114 |
28.12. |
Начислен налог на прибыль |
4493436,52 |
99 |
68 |
|
|
115 |
28.12. |
Сформирована нераспределенная прибыль |
89387033,07 |
99 |
84 |
|
|
Итого: |
1098639018,98 |
6. Составление оборотно-сальдовой ведомости
На основе исходных данных по остаткам по счетам и субсчетам синтетического учета на 01.12.2013 г. и журнала регистрации хозяйственных операций составляется оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2013 г.
Таблица 11 - Оборотно - сальдовая ведомость
|
№ счёта |
Остатки на нач. мес. |
Обороты за мес. |
Остатки на конец мес. |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
01 |
144500000 |
144 500 000,00 |
|||||
|
02 |
38250000 |
526 716,99 |
38 776 716,99 |
||||
|
04 |
2550000 |
2 550 000,00 |
|||||
|
05 |
255000 |
255 000,00 |
|||||
|
08-4 |
34850000 |
10 000 000,00 |
44 850 000,00 |
||||
|
10-1 |
3451000 |
15 762 708,00 |
16 664 050,00 |
2 549 658,00 |
|||
|
10-2 |
9010000 |
26 512 200,00 |
27 748 500,00 |
7 773 700,00 |
|||
|
10-6 |
1 576 270,80 |
1 576 270,80 |
|||||
|
19 |
2550000 |
11 796 283,44 |
11 796 283,44 |
2 550 000,00 |
|||
|
20-1 |
32725000 |
38 149 369,53 |
35 360 000,00 |
35 514 369,53 |
|||
|
20-2 |
14025000 |
44 691 397,46 |
41 600 000,00 |
17 116 397,46 |
|||
|
26 |
7 483 179,25 |
7 483 179,25 |
|||||
|
43-1 |
17612000 |
35 360 000,00 |
39 429 359,94 |
13 542 640,06 |
|||
|
43-2 |
7548000 |
41 600 000,00 |
45 832 194,27 |
3 315 805,73 |
|||
|
50 |
102000 |
32 977 850,00 |
31 706 970,00 |
1 372 880,00 |
|||
|
51 |
10200000 |
196 356 350,00 |
294 218 747,33 |
87 662 397,33 |
|||
|
60-1 |
20655000 |
61 129 391,44 |
49 884 391,44 |
9 410 000,00 |
|||
|
60-2 |
399500 |
3 703 314,69 |
305 500,00 |
3 797 314,69 |
|||
|
62-1 |
34000000 |
129 364 270,80 |
153 270 770,80 |
10 093 500,00 |
|||
|
62-2 |
20060000 |
15 340 000,00 |
2 761 200,00 |
7 481 200,00 |
|||
|
66 |
60 534 247,00 |
60 534 247,00 |
8 500 000,00 |
||||
|
67 |
8500000 |
36 856 000,00 |
|||||
|
68 |
36856000 |
27 692 683,44 |
25 236 045,26 |
5 431 361,82 |
|||
|
69 |
7888000 |
6 032 000,00 |
1 501 500,00 |
8 253 500,00 |
|||
|
70 |
12784000 |
30 000,00 |
31 850,00 |
414 650,00 |
|||
|
71 |
416500 |
52 439 728,74 |
52 156 000,00 |
2 629 728,74 |
|||
|
76-1 |
2346000 |
26 848 540,00 |
27 446 800,00 |
1 635 260,00 |
|||
|
76-2 |
1037000 |
34 000 000,00 |
|||||
|
80 |
34000000 |
89 387 033,07 |
131 887 033,07 |
||||
|
84 |
42500000 |
214 897 554,20 |
116 896 000,00 |
98 001 554,20 |
|||
|
90 |
2 110 517,80 |
534 247,00 |
1 576 270,80 |
||||
|
91 |
94 414 716,59 |
22 914 716,59 |
22 000 000,00 |
||||
|
99 |
93500000 |
144 500 000,00 |
|||||
|
Итого: |
Итого: |
Итого: |
|||||
|
316285000 |
316285000 |
1 156 802 573,18 |
1 156 802 573,18 |
394 681 626,08 |
394 681 626,08 |
Зак...
Подобные документы
Журнал регистрации хозяйственных операций организации, корреспонденция счетов. Оформление счетов синтетического учета, основные пояснения к расчетам. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. Составление агрегированного баланса предприятия.
контрольная работа [46,2 K], добавлен 22.01.2013Журнал регистрации хозяйственных операций. Начисление заработной платы за месяц. Общепроизводственные расходы основного производства. Счета синтетического учета с остатками и движениями по ним. Расчет лимита кассы. Оборотно-сальдовая ведомость.
курсовая работа [61,1 K], добавлен 28.09.2012Основные отличия страховой деятельности от других финансовых институтов. Учетная политика, организационное построение и ведение бухгалтерского учета в страховых организациях. Журнал хозяйственных операций. Оборотно–сальдовая и шахматная ведомость.
контрольная работа [33,4 K], добавлен 07.06.2010Бухгалтерский учет финансовой деятельности предприятия за определенный период. Составление журнала регистрации хозяйственных операций, бухгалтерского баланса на начало и конец месяца, оборотно-сальдовой ведомости. Расчет пособий по нетрудоспособности.
курсовая работа [937,9 K], добавлен 10.12.2014Финансовая деятельность строительной организации. Бухгалтерский учет на предприятии. Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО "ТрансСтрой". Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период. Бухгалтерские счета и первичные документы по операциям.
курсовая работа [243,2 K], добавлен 29.03.2014Рассмотрение порядка регистрации основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия ООО "Лилия".
курсовая работа [118,6 K], добавлен 11.11.2009Учетная политика предприятия ООО "Смак+". Бухгалтерский баланс предприятия, журнал хозяйственных операций и оборотно-сальдовая ведомость. Учет кассовых операций и расчетов с персоналом по оплате труда. Достоверность информации бухгалтерского учета.
курсовая работа [41,8 K], добавлен 24.07.2013Учётная политика предприятия ООО "Смак +". Бухгалтерский баланс предприятия. Журнал регистрации хозяйственных операций и оборотно-сальдовая ведомость. Учёт кассовых операций. Расчёты с персоналом по оплате труда. Пособия по больничному листу и отпускные.
курсовая работа [38,1 K], добавлен 08.01.2015Метод бухгалтерского учета, принципы оценки. Виды бухгалтерской отчетности. Общие требования к ней. Бухгалтерский баланс ОАО "Мария", журнал хозяйственных операций. Счета синтетического учета по данным баланса. Оборотно-сальдовая ведомость за август.
контрольная работа [337,0 K], добавлен 14.01.2014Учет уставного, резервного и добавочного капитала, собственных акций, выкупленных обществом. Журнал регистрации хозяйственных операций, первичные документы, главная книга, сводные проводки, оборотно-сальдовая ведомость, бухгалтерский баланс предприятия.
курсовая работа [5,1 M], добавлен 21.10.2014Выписка из учетной политики организации. Составление вступительного бухгалтерского баланса. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период. Составление оборотно-сальдовой ведомости. Составление отчетного бухгалтерского баланса предприятия.
курсовая работа [130,7 K], добавлен 22.08.2012Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов. Расчет полной фактической себестоимости по калькуляционным статьям. Оборотно-сальдовая ведомость. Понятие готовой продукции и незавершенного производства, порядок их формирования.
курсовая работа [73,4 K], добавлен 20.11.2011Элементы плана организации бухгалтерского учета на предприятии. Составление промежуточного баланса малого предприятия. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.
контрольная работа [26,0 K], добавлен 12.05.2010Изучение особенностей составления бухгалтерского отчета предприятия. Заполнение формы "журнал хозяйственных операций" и оборотно-сальдовой ведомости. Составление расчетной ведомости по оплате труда, отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 23.01.2011Прочие доходы и расходы организации: общее понятие, синтетический и аналитический учет, отражение в бухгалтерской отчетности. Счета и оборотно-сальдовая ведомость, журнал хозяйственных операций, расчет финансовых результатов, баланс ОАО "ЦентрСтрой".
курсовая работа [59,8 K], добавлен 04.05.2012Общие сведения об организации ОАО "Строитель" и выписка из учетной политики предприятия. Составление бухгалтерского баланса и карточки счетов предприятия. Перечень хозяйственных операций, оформление оборотно-сальдовой ведомости и журнал проводок.
курсовая работа [88,5 K], добавлен 01.12.2015Организационно-штатная структура, специфика деятельности предприятия. Перечень хозяйственных операций за данный период, их отражение на счетах бухгалтерского учета. Оборотно-сальдовая ведомость. Состав бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о прибылях).
курсовая работа [121,9 K], добавлен 19.12.2010Заполнение первичных документов, журнала регистрации хозяйственных операций, синтетических счетов. Составление сальдового баланса, использование данных для составления бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [27,7 K], добавлен 12.11.2010Учет расчетов с учредителями и их отражение в финансовой отчетности предприятия. Составление бухгалтерского баланса. Формирование бухгалтерских проводок за отчётный период. Оборотно-шахматная и оборотно-сальдовая ведомости. Анализ финансовых результатов.
курсовая работа [111,5 K], добавлен 14.10.2011Законодательное регулирование сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Рассмотрение журнала регистрации хозяйственных операций и составление оборотно-сальдовой ведомости для оценки финансового состояния предприятия.
контрольная работа [897,8 K], добавлен 14.01.2012
