Зміст, призначення та порядок складання квартальної фінансової звітності
Аналіз принципу рахунку в бухгалтерському обліку: рахунки, їх зміст і будова. Метод подвійного запису. Синтетичні та аналітичні рахунки, їх взаємозв’язок. Призначення проміжної фінансової звітності. Порядок складання квартальної фінансової звітності.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 05.11.2014 |
| Размер файла | 1000,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Подвійний запис, що відображає відповідний взаємозв'язок між бухгалтерськими рахунками, прийнято називати кореспонденцією рахунків. На рахунках бухгалтерського обліку всі господарські операції записуються у послідовності їх здійснення, тобто в хронологічному порядку. Така реєстрація господарських операцій дістала назву хронологічного запису.
Поточний бухгалтерський облік містить розрізнену інформацію про господарську діяльність підприємства. Для одержання інформації про результати такої діяльності дані поточного обліку необхідно узагальнити в певній системі показників. Це досягається складанням звітності, яка є завершальним етапом бухгалтерського обліку.
Звітність - це система узагальнених і взаємопов'язаних економічних показників поточного обліку, які характеризують результати діяльності підприємства за звітний період.
Правові основи регулювання, організації, ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності визначені Законом України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.99 № 996 XIV, а також прийнятими відповідними Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку в Україні. Зазначений Закон поширюється на всіх юридичних осіб, створених відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм і форм власності, а також на представництва іноземних суб'єктів господарської діяльності, які зобов'язані вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно із законодавством.
Бухгалтерський облік є обов'язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.
Звітним періодом для складання фінансової звітності є календарний рік, а проміжна (місячна, квартальна) звітність, яка охоплює певний період, складається нарощуваним підсумком з початку звітного року. Основним призначенням проміжної фінансової звітності є оновлення останнього повного комплекту річних фінансових звітів. Тому основну увагу при складанні таких звітів слід зосереджувати на нових видах діяльності, нових подіях і обставинах, а не дублюванні інформації, відображеної в останніх річних фінансових звітах.
РОЗДІЛ Б. ПРАКТИЧНИЙ РОЗДІЛ
ЗАВДАННЯ
На підставі наведених даних:
– скласти журнал реєстрації господарських операцій;
– визначити кореспонденцію рахунків;
– визначити відсутні суми операцій;
– підрахувати підсумок всіх операцій, занесених до журналу;
– відкрити синтетичні рахунки (субрахунки), записати початкові залишки та господарські операції на синтетичних рахунках;
– відкрити аналітичні рахунки до рахунків 23 “Виробництво”, 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками” записати господарські операції на аналітичних рахунках;
– підрахувати обороти і визначити кінцеві залишки на кожному рахунку;
– скласти оборотні відомості за аналітичними і синтетичними рахунками та звірити обороти і сальдо;
– скласти початковий та заключний баланс (ф. № 1) та Звіт про фінансові результати (ф.2)
Склавши журнал реєстрації господарських операцій , ми відобразили господарські процеси, які відбулися на підприємстві, визначили кореспонденцію рахунків , зробили розрахунки сум в порожніх клітинках цього журналу.
|
Журнал господарських операцій |
|||||
|
№ п/п |
Зміст господарської операції |
Сума, грн |
Бухгалтерська проводка |
||
|
Дт |
Кт |
||||
|
1 |
Перераховано з поточного рахунку Губинихському цукрозаводу під поставку сировини (цукру) |
||||
|
1260 |
371/1 |
311 |
|||
|
ПДВ |
210 |
641 |
644 |
||
|
2 |
Оприбутковано на склад сировину (цукор) |
||||
|
від Губинихського цукрозаводу: |
|||||
|
2,1 |
купівельна вартість |
1050 |
201/3 |
371/1 |
|
|
2,2 |
сума ПДВ |
210 |
644 |
371/1 |
|
|
Разом |
1260 |
||||
|
3 |
Отримана готівка з банку на господарські потреби |
1470 |
301 |
311 |
|
|
4 |
Видано з каси у підзвіт технологу Яровому С.С. на відрядження |
300 |
372/1 |
301 |
|
|
5 |
Оприбутковано одержане від ВАТ “Прогрес” паливо для виробничих цілей: |
||||
|
5,1 |
купівельна вартість |
550 |
20 |
631/1 |
|
|
5,2 |
сума ПДВ |
110 |
641 |
631/1 |
|
|
Разом |
660 |
||||
|
6 |
Погашена заборгованість перед ВАТ “Прогрес” з поточного рахунка |
660 |
631/1 |
311 |
|
|
7 |
Затверджено авансовий звіт по відрядженню технолога Ярового С.С. |
270 |
91 |
372/1 |
|
|
8 |
Невикористана сума авансу з підзвіту Ярового С.С. повернена в касу |
30 |
301 |
372/1 |
|
|
9 |
Оприбуткована на склад сировина (борошно) |
||||
|
від ВАТ “Дніпромлин”: |
|||||
|
9,1 |
купівельна вартість |
1450 |
201/1 |
631/2 |
|
|
9,2 |
сума ПДВ |
290 |
641 |
631/2 |
|
|
Разом |
1740 |
||||
|
10 |
З поточного рахунку погашена заборгованість перед ВАТ "Дніпромлин" |
1660 |
631/2 |
311 |
|
|
11 |
Оприбуткована сировина (меланж) від ТОВ “Курочка ряба”, яке не є платником ПДВ за купівельною вартістю |
250 |
20 |
631/3 |
|
|
12 |
Погашена заборгованість перед ТОВ “Курочка ряба” за меланж |
220 |
631/3 |
311 |
|
|
13 |
Відпущена зі складу сировина на виробництво: |
||||
|
13,1 |
печива “Лагідне” |
1275 |
23./1 |
20 |
|
|
13,2 |
печива “Мрія” |
1245 |
23./2 |
||
|
Разом |
2520 |
||||
|
14 |
Акцептовано рахунок “Дніпроенерго” за спожиту електроенергію, використану для адміністративних витрат |
900 |
92 |
631/4 |
|
|
15 |
Нарахована зарплата робітникам: |
||||
|
15,1 |
зайнятим виготовленням печива “Лагідне” |
900 |
23./1 |
661 |
|
|
15,2 |
зайнятим виготовленням печива “Мрія” |
700 |
23./2 |
661 |
|
|
15,3 |
загальновиробничому персоналу |
300 |
91 |
661 |
|
|
15,4 |
адміністративному персоналу |
600 |
92 |
661 |
|
|
15,5 |
торговим працівникам |
490 |
93 |
661 |
|
|
Разом |
2990 |
||||
|
16 |
Здійснено відрахування на соціальні заходи (умовний відсоток відрахувань - 37% від суми нарахованої заробітної плати), та віднесено: |
||||
|
16,1 |
на собівартість печива “Лагідне” |
333 |
23./1 |
65 |
|
|
16,2 |
на собівартість печива “Мрія” |
259 |
23./2 |
65 |
|
|
16,3 |
на загальновиробничі витрати |
111 |
91 |
65 |
|
|
16,4 |
на адміністративні витрати |
222 |
92 |
65 |
|
|
16,5 |
витрати на збут |
181,3 |
93 |
65 |
|
|
Разом |
1106,3 |
||||
|
17 |
Перераховано з поточного рахунку ВАТ “Оболонь” за товари для продажу |
7000 |
371/2 |
311 |
|
|
ПДВ |
1166,67 |
641 |
644 |
||
|
18 |
Нараховано знос основних засобів, що використовуються: |
||||
|
18,1 |
у виробництві печива “Лагідне” |
240 |
23./1 |
131 |
|
|
18,2 |
у виробництві печива “Мрія” |
200 |
23./2 |
131 |
|
|
18,3 |
для загальновиробничого призначення |
80 |
91 |
131 |
|
|
18,4 |
для адміністративного призначення |
90 |
92 |
131 |
|
|
18,4 |
у торгівельній діяльності |
130 |
93 |
131 |
|
|
Разом |
740 |
||||
|
19 |
Оприбутковано товар (газовані напої) від ВАТ “Оболонь” для продажу: |
||||
|
19,1 |
купівельна вартість |
7500,00 |
282 |
371/2 |
|
|
19,2 |
сума ПДВ |
1500,00 |
644 |
371/2 |
|
|
Разом |
9000 |
||||
|
20 |
Розподілено і списано загальновиробничі витрати на собівартість (пропорційно прямій зарплаті робітників): |
||||
|
20,1 |
печива “Лагідне” |
428,06 |
23./1 |
91 |
|
|
20,2 |
печива “Мрія” |
332,94 |
23./2 |
91 |
|
|
Разом |
761,00 |
||||
|
21 |
Виготовлено і передано у власний магазин готову продукцію (за фактичною собівартістю виробництва): |
||||
|
21,1 |
печиво “Лагідне” |
3176,06 |
282/1 |
23./1 |
|
|
21,2 |
печиво “Мрія” |
2736,94 |
282/2 |
23./2 |
|
|
Разом |
5913 |
||||
|
22 |
В касу одержана виручка від реалізації товару за готівку |
21000 |
301 |
702 |
|
|
23 |
Відображена сума податкового зобов'язання у виручці від реалізації |
3500 |
702 |
641 |
|
|
24 |
Списана фактична собівартість реалізованого товару за готівку |
13413,00 |
902 |
282 |
|
|
25 |
На рахунок фінансових результатів віднесено: |
||||
|
25,1 |
дохід від реалізації |
17500,00 |
702 |
79 |
|
|
25,2 |
собівартість реалізованого товару |
13413,00 |
79 |
902 |
|
|
25,3 |
адміністративні витрати |
1812,00 |
79 |
92 |
|
|
25,4 |
витрати на збут |
801,30 |
79 |
93 |
|
|
Разом |
33526,30 |
||||
|
26 |
Визначено фінансовий результат основної діяльності |
1473,70 |
79 |
441 |
В операції № 20 потрібно було розрахувати загальновиробничі собівартість взявши за базу розподілу заробітку плату робітників ,які задіяні на виробництві печива “Лагідне” та печива “Мрія”.
|
Вид продукції |
База розподілу - пряма заробітна плата |
Відсоткове відношення загальновиробничих витрат до бази розподілу |
Сума загальновиробничих витрат |
|
|
Печиво “Лагідне” |
900 |
56,25% |
428,06 |
|
|
Печиво “Мрія” |
700 |
43,75% |
332,94 |
|
|
Разом |
1600 |
100,00% |
761 |
Наступним кроком стало рознесення операцій на синтетичні рахунки.
|
№ 65 "Розрахунки за страхування" |
№ 79 "Фінансові результати" |
||||
|
Дт |
К-т |
Дт |
К-т |
||
|
Сальдо на 01.01.2014 р. |
Сальдо на 01.01.2014 р. |
||||
|
0,00 |
0,00 |
||||
|
1106,30 |
801,30 |
17500,00 |
|||
|
1812,00 |
|||||
|
13413,00 |
|||||
|
1473,70 |
|||||
|
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
||
|
0,00 |
1106,30 |
17500,00 |
17500,00 |
||
|
Сальдо на 01.02.2014 р. |
Сальдо на 01.02.2014 р. |
||||
|
1106,30 |
0,00 |
||||
|
№ 131 "Знос основних засобів" |
№ 40 "Статутний капітал" |
||||
|
Дт |
К-т |
Дт |
К-т |
||
|
Сальдо на 01.01.2014 р. |
Сальдо на 01.01.2014 р. |
||||
|
38000,00 |
113950,00 |
||||
|
740,00 |
|||||
|
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
||
|
0,00 |
740,00 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Сальдо на 01.02.2014 р. |
Сальдо на 01.02.2014 р. |
||||
|
38740,00 |
113950,00 |
||||
|
№ 441 "Нерозподілений прибуток" |
№ 631 "Розрахунки з вітчизнями постачальниками" |
||||
|
Дт |
К-т |
Дт |
К-т |
||
|
Сальдо на 01.01.2014 р. |
Сальдо на 01.01.2014 р. |
||||
|
0,00 |
0,00 |
||||
|
1473,70 |
660,00 |
660,00 |
|||
|
1660,00 |
1740,00 |
||||
|
220,00 |
250,00 |
||||
|
900,00 |
|||||
|
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
||
|
0,00 |
1473,70 |
2540,00 |
3550,00 |
||
|
Сальдо на 01.02.2014 р. |
Сальдо на 01.02.2014 р. |
||||
|
1473,70 |
1010,00 |
||||
|
№ 641 "Розрахунки з податками" |
№ 644 "Податковий кредит" |
||||
|
Дт |
К-т |
Дт |
К-т |
||
|
Сальдо на 01.01.2014 р. |
Сальдо на 01.01.2014 р. |
||||
|
2500,00 |
0,00 |
||||
|
210,00 |
3500,00 |
210,00 |
210,00 |
||
|
110,00 |
1500,00 |
1166,67 |
|||
|
290,00 |
|||||
|
1166,67 |
|||||
|
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
||
|
1776,67 |
3500,00 |
1710,00 |
1376,67 |
||
|
Сальдо на 01.02.2014 р. |
Сальдо на 01.02.2014 р. |
||||
|
4223,33 |
333,33 |
||||
|
№ 661 "Розрахунки за заробітною платою" |
№ 702 "Дохід від реалізації товарів" |
||||
|
Дт |
К-т |
Дт |
К-т |
||
|
Сальдо на 01.01.2012 р. |
Сальдо на 01.01.2012 р. |
||||
|
1800,00 |
0,00 |
||||
|
2990,00 |
3500,00 |
21000,00 |
|||
|
17500,00 |
|||||
|
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
||
|
0,00 |
2990,00 |
21000,00 |
21000,00 |
||
|
Сальдо на 01.02.2012 р. |
Сальдо на 01.02.2012 р. |
||||
|
4790,00 |
0,00 |
|
№ 10 "Основні засоби" |
№ 22 "МШП" |
||||
|
Дт |
К-т |
Дт |
К-т |
||
|
Сальдо на 01.01.2014 р. |
Сальдо на 01.01.2014 р. |
||||
|
90000,00 |
300,00 |
||||
|
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
||
|
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Сальдо на 01.02.2014 р. |
Сальдо на 01.02.2014 р. |
||||
|
90000,00 |
300,00 |
||||
|
№ 23 "Виробництво" |
№ 91 "Загальновиробничі витрати" |
||||
|
Дт |
К-т |
Дт |
К-т |
||
|
Сальдо на 01.01.2014 р. |
Сальдо на 01.01.2014 р. |
||||
|
0,00 |
0,00 |
||||
|
2520,00 |
5913,00 |
300,00 |
761,00 |
||
|
900,00 |
111,00 |
||||
|
700,00 |
80,00 |
||||
|
333,00 |
270,00 |
||||
|
259,00 |
|||||
|
240,00 |
|||||
|
200,00 |
|||||
|
761,00 |
|||||
|
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
||
|
5913,00 |
5913,00 |
761,00 |
761,00 |
||
|
Сальдо на 01.02.2014 р. |
Сальдо на 01.02.2014 р. |
||||
|
0,00 |
0,00 |
||||
|
№ 92 "Адміністративні витрати" |
№ 93 "Витрати на збут" |
||||
|
Дт |
К-т |
Дт |
К-т |
||
|
Сальдо на 01.01.2014 р. |
Сальдо на 01.01.2014 р. |
||||
|
0,00 |
0,00 |
||||
|
900,00 |
1812,00 |
490,00 |
801,30 |
||
|
600,00 |
181,30 |
||||
|
222,00 |
130,00 |
||||
|
90,00 |
|||||
|
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
||
|
1812,00 |
1812,00 |
801,30 |
801,30 |
||
|
Сальдо на 01.02.2014 р. |
Сальдо на 01.02.2014 р. |
||||
|
0,00 |
0,00 |
||||
|
№ 20 "Виробничі запаси" |
№ 282 "Товари в торгівлі" |
||||
|
Дт |
К-т |
Дт |
К-т |
||
|
Сальдо на 01.01.2014 р. |
Сальдо на 01.01.2014 р. |
||||
|
5000,00 |
0,00 |
||||
|
1050,00 |
2520,00 |
7500,00 |
13413,00 |
||
|
550,00 |
5913,00 |
||||
|
1450,00 |
|||||
|
250,00 |
|||||
|
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
||
|
3300,00 |
2520,00 |
13413,00 |
13413,00 |
||
|
Сальдо на 01.02.2014 р. |
Сальдо на 01.02.2014 р. |
||||
|
5780,00 |
0,00 |
||||
|
№ 301 "Каса в нац. валюті" |
№ 311 "Поточні рахунки в нац. валюті" |
||||
|
Дт |
К-т |
Дт |
К-т |
||
|
Сальдо на 01.01.2014 р. |
Сальдо на 01.01.2014 р. |
||||
|
350,00 |
60000,00 |
||||
|
1470,00 |
300,00 |
1260,00 |
|||
|
30,00 |
1470,00 |
||||
|
21000,00 |
660,00 |
||||
|
1660,00 |
|||||
|
220,00 |
|||||
|
7000,00 |
|||||
|
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
||
|
22500,00 |
300,00 |
0,00 |
12270,00 |
||
|
Сальдо на 01.02.2014 р. |
Сальдо на 01.02.2014 р. |
||||
|
22550,00 |
47730,00 |
||||
|
№ 371 "Розранки за виданими авансами" |
№ 372 "Розранки з підзвітними особами" |
||||
|
Дт |
К-т |
Дт |
К-т |
||
|
Сальдо на 01.01.2014 р. |
Сальдо на 01.01.2014 р. |
||||
|
0,00 |
0,00 |
||||
|
1260,00 |
9000,00 |
300,00 |
270,00 |
||
|
7000,00 |
1260,00 |
30,00 |
|||
|
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
||
|
8260,00 |
10260,00 |
300,00 |
300,00 |
||
|
Сальдо на 01.02.2014 р. |
Сальдо на 01.02.2014 р. |
||||
|
2000,00 |
0,00 |
||||
|
№ 377 "Розранки з ішими дебіторами |
№ 902 "Собівартість реалізацію товарів" |
||||
|
Дт |
К-т |
Дт |
К-т |
||
|
Сальдо на 01.01.2014 р. |
Сальдо на 01.01.2014 р. |
||||
|
600,00 |
0,00 |
||||
|
13413,00 |
13413,00 |
||||
|
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
||
|
0,00 |
0,00 |
13413,00 |
13413,00 |
||
|
Сальдо на 01.02.2014 р. |
Сальдо на 01.02.2014 р. |
||||
|
600,00 |
0,00 |
||||
|
№ 661 "Розрахунки за заробітною платою" |
№ 702 "Дохід від реалізації товарів" |
||||
|
Дт |
К-т |
Дт |
К-т |
||
|
Сальдо на 01.01.2014 р. |
Сальдо на 01.01.2014 р. |
||||
|
1200,00 |
0,00 |
||||
|
1590,00 |
2000,00 |
12000,00 |
|||
|
10000,00 |
|||||
|
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
||
|
0,00 |
1590,00 |
12000,00 |
12000,00 |
||
|
Сальдо на 01.02.2014 р. |
Сальдо на 01.02.2014 р. |
||||
|
2790,00 |
0,00 |
Після рознесення операцій по синтетичних рахунках , було відкрито аналітичні рахунки до рахунків 631, 371 та 23.
|
№ 631/1 ВАТ "Прогрес" |
№ 631/2 ВАТ "Дніпромлин" |
||||
|
Дт |
К-т |
Дт |
К-т |
||
|
Сальдо на 01.01.2014 р. |
Сальдо на 01.01.2014 р. |
||||
|
0 |
0 |
||||
|
660 |
660 |
1660 |
1740 |
||
|
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
||
|
660 |
660 |
1660 |
1740 |
||
|
Сальдо на 01.01.2014 р. |
Сальдо на 01.01.2014 р. |
||||
|
0 |
80 |
|
№ 631/3 ТОВ "Курочка ряба" |
№ 631/4 "Дніпроенерго" |
||||
|
Дт |
К-т |
Дт |
К-т |
||
|
Сальдо на 01.01.2014 р. |
Сальдо на 01.01.2014 р. |
||||
|
0 |
0 |
||||
|
220 |
250 |
900 |
|||
|
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
||
|
220 |
250 |
0 |
900 |
||
|
Сальдо на 01.01.2012 р. |
Сальдо на 01.01.2012 р. |
||||
|
30 |
900 |
|
№ 371/1 "Губинський цукровий завод" |
№ 371/2 ВАТ “Оболонь”" |
||||
|
Дт |
К-т |
Дт |
К-т |
||
|
Сальдо на 01.01.2014 р. |
Сальдо на 01.01.2014 р. |
||||
|
0 |
0 |
||||
|
1260 |
1260 |
7000 |
9000 |
||
|
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
||
|
1260 |
1260 |
7000 |
9000 |
||
|
Сальдо на 01.01.2014 р. |
Сальдо на 01.01.2014 р. |
||||
|
0 |
2000 |
|
№ 23/1 Печиво "Лагідне" |
№ 23/2 Печиво "Мрія" |
||||
|
Дт |
К-т |
Дт |
К-т |
||
|
Сальдо на 01.01.2014 р. |
Сальдо на 01.01.2014 р. |
||||
|
0 |
0 |
||||
|
1275 |
3176,06 |
1245 |
2736,94 |
||
|
900 |
700 |
||||
|
333 |
259 |
||||
|
240 |
200 332,94 |
||||
|
428,06 |
|||||
|
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
Оборот: |
||
|
3176,06 |
3176,06 |
2736,94 |
2736,94 |
||
|
Сальдо на 01.01.2014 р. |
Сальдо на 01.01.2014 р. |
||||
|
0,00 |
0,00 |
Наступним кроком стало складання оборотних відомостей до аналітичних рахунків.
|
Оборотна відомість по аналітичного рахунку до синтетичного рахунку 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" |
||||||||
|
Найменування рахунків |
Шифр рахунків |
Сальдо поч. |
Обороти |
Сальдо кінц. |
||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
|
ВАТ "Прогрес" |
631/1 |
0 |
0 |
660 |
660 |
0 |
0 |
|
|
ВАТ "Дніпромлин" |
631/2 |
0 |
0 |
1660 |
1740 |
0 |
80 |
|
|
ТОВ "Курочка ряба" |
631/3 |
0 |
0 |
220 |
250 |
0 |
30 |
|
|
"Дніпроенерго" |
631/4 |
0 |
0 |
0 |
900 |
0 |
900 |
|
|
Разом |
0 |
0 |
2540 |
3550 |
0 |
1010 |
||
|
Оборотна відомість по аналітичного рахунку до синтетичного рахунку 23 "Виробництво" |
||||||||
|
Найменування рахунків |
Шифр рахунків |
Сальдо поч. |
Обороти |
Сальдо кінц. |
||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
|
Печиво "Лагідне" |
23./1 |
0 |
0 |
3176,06 |
3176,06 |
0,00 |
0 |
|
|
Печиво "Мрія" |
23./2 |
0 |
0 |
2736,94 |
2736,94 |
0,00 |
0 |
|
|
Разом |
0 |
0 |
5913,00 |
5913 |
0 |
0 |
||
|
Оборотна відомість по аналітичного рахунку до синтетичного рахунку 371"Розрахунки за виданими авансами" |
||||||||
|
Найменування рахунків |
Шифр рахунків |
Сальдо поч. |
Обороти |
Сальдо кінц. |
||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
|
Губинський цукровий завод |
371/1 |
0 |
0 |
1260 |
1260 |
0 |
0 |
|
|
ВАТ "Оболонь" |
371/2 |
0 |
0 |
7000 |
9000 |
0 |
2000 |
|
|
Разом |
0 |
0 |
8260 |
10260 |
0 |
2000 |
Пророблена робота дала можливість скласти оборотно-сальдову відомість за синтетичними рахунками
Оборотно-сальдова відомість за синтетичними рахунками ТОВ “Пряник ” на 31.01.2014 р.
|
Рахунок |
Сальдо на 01.01.2014 р. |
Обороти за місяць січень |
Сальдо на 31.01.2014 р. |
||||
|
дебет |
кредет |
дебет |
кредет |
дебет |
кредет |
||
|
10 "Основні засоби" |
90 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
90 000,00 |
0,00 |
|
|
22 "МШП" |
300,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
300,00 |
0,00 |
|
|
23 "Виробництво" |
0,00 |
0,00 |
5 913,00 |
5 913,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
65 "Розрахунки за страхування" |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1 106,30 |
0,00 |
1 106,30 |
|
|
79 "Фінансові результати" |
0,00 |
0,00 |
17 500,00 |
17 500,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
91 "Загальновиробничі витрати" |
0,00 |
0,00 |
761,00 |
761,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
92 "Адміністративні витрати" |
0,00 |
0,00 |
1 812,00 |
1 812,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
93 "Витрати на збут" |
0,00 |
0,00 |
801,30 |
801,30 |
0,00 |
0,00 |
|
|
131 "Знос основних засобів" |
0,00 |
38 000,00 |
0,00 |
740,00 |
0,00 |
38 740,00 |
|
|
20 "Виробничі витрати" |
5 000,00 |
0,00 |
3 300,00 |
2 520,00 |
5 780,00 |
0,00 |
|
|
282 "Товари в торгівлі" |
0,00 |
0,00 |
13 413,00 |
13 413,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
301 "Каса в національній валюті" |
350,00 |
0,00 |
22 500,00 |
300,00 |
22 550,00 |
0,00 |
|
|
311 "Поточний рахунок в національній валюті" |
60 000,00 |
0,00 |
0,00 |
12 270,00 |
47 730,00 |
0,00 |
|
|
371 "Розрахунки з виданими авансами" |
0,00 |
0,00 |
8 260,00 |
10 260,00 |
0,00 |
2 000,00 |
|
|
372 "Розрахунки з підзітними особами" |
0,00 |
0,00 |
300,00 |
300,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
377 "Розрахунки з іншими дебіторами" |
600,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
600,00 |
0,00 |
|
|
40 "Статутний капітал" |
0,00 |
113 950,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
113 950,00 |
|
|
441 "Нерозподілений прибуток" |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1 473,70 |
0,00 |
1 473,70 |
|
|
631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками" |
0,00 |
0,00 |
2 540,00 |
3 550,00 |
0,00 |
1 010,00 |
|
|
641 "Розрахунки за податками" |
0,00 |
2 500,00 |
1 776,67 |
3 500,00 |
0,00 |
4 223,33 |
|
|
644 "Податковий кредит" |
0,00 |
0,00 |
1 710,00 |
1 376,67 |
333,33 |
0,00 |
|
|
661 "Розрахунки за заробітною платою" |
0,00 |
1 800,00 |
0,00 |
2 990,00 |
0,00 |
4 790,00 |
|
|
702 "Дохід від реалізації товарів" |
0,00 |
0,00 |
21 000,00 |
21 000,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
902 "Собівартість реалізованих товарів" |
0,00 |
0,00 |
13 413,00 |
13 413,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Всього : |
156 250,00 |
156 250,00 |
114 999,97 |
114 999,97 |
167 293,33 |
167 293,33 |
Результатом роботи є складений початковий та заключний баланс та Звіт про фінансові результати, по результату виконаної роботи одержано, що підприємство за місяць січень 2012 року отримало прибуток у розмірі 1474 грн. (цей визначений фінансовий результат основної діяльності підприємства відображено в журналі господарських операцій операцією № 25 та бухгалтерською проводкою: Д-т 79 та К-т 441).
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Мета складання фінансової звітності, її елементи та принципи формування. Особливості консолідованого балансу, групування статей активу й пасиву. Склад квартальної та річної фінансової звітності бюджетних установ, сутність приміток до фінансових звітів.
курсовая работа [35,4 K], добавлен 06.07.2011Рахунки бухгалтерського обліку, їх зміст, будова. Метод подвійного запису. Синтетичні і аналітичні рахунки, їх взаємозв'язок. Класифікація рахунків бухгалтерського обліку. Процес виявлення, реєстрації та передачі інформації про діяльність підприємств.
курсовая работа [93,5 K], добавлен 17.11.2015Фінансово-економічна характеристика господарства ПОСП "Нива". Принципи підготовки фінансової звітності. Зміст статей бухгалтерського балансу. Звіт статей про фінансові результати, рух грошових коштів, власний капітал. Примітки до фінансової звітності.
курсовая работа [102,0 K], добавлен 10.12.2009Розгляд особливостей складання річної фінансової звітності підприємств. Характеристика діяльності ПАТ "Миронівський завод по виготовленню круп та комбікормів", знайомство з планом рахунків бухгалтерського обліку. Аналіз вимог до фінансової звітності.
курсовая работа [78,5 K], добавлен 19.09.2014Нормативне регулювання обліку і аудиту фінансової звітності. Організація та методика складання форми звітності №1 "Баланс" та №2 "Звіт по фінансові результати" на підприємстві. Методика проведення та документальне оформлення аудиту фінансової звітності.
дипломная работа [609,7 K], добавлен 06.11.2011Нормативна база обліку фінансової звітності. Головні вимоги до звітності. Виправлення помилок, відображення змін та впливу інфляції у фінансовій звітності. Роль прибутку як фінансового ресурсу. Порядок складання фінансової звітності на підприємстві.
курсовая работа [80,1 K], добавлен 18.12.2013Економічна сутність і призначення фінансової звітності, її користувачі та вимоги до складання. Принципи побудови бухгалтерського балансу. Аналіз майна та джерел його формування. Оцінка ліквідності та рентабельності підприємства, діагностика банкрутства.
дипломная работа [1,8 M], добавлен 03.02.2012Зміст та етапи розвитку бухгалтерського обліку, його форми та принципи, особливості організації в бюджетних установах. Облікова політика підприємств. Сучасні підходи до складання фінансової звітності. Основи регулювання та контролю бухгалтерського обліку.
курсовая работа [415,8 K], добавлен 04.08.2011Загальне поняття, цілі та призначення Міжнародних стандартів обліку і фінансової звітності, процес та етапи їх розробки. Особливості застосування Міжнародних стандартів обліку і фінансової звітності у різних країн світу, у тому числі і в Україні.
реферат [17,6 K], добавлен 07.05.2014Бухгалтерська (фінансова) звітність господарюючих суб’єктів. Дослідження методів аналізу фінансової звітності. Склад фінансової звітності, її подання і оприлюднення. Методи аналізу фінансової звітності. Показники та оцінка фінансового стану підприємства.
курсовая работа [166,1 K], добавлен 27.03.2010Особливості організації обліку та складання фінансової звітності підприємства, що надає транспортно-логістичні послуги. Облік нарахування заробітної плати та відрахувань на соціальні заходи. Розрахунок показників амортизації основних засобів фірми.
курсовая работа [40,2 K], добавлен 02.01.2014Сутність бухгалтерського балансу. Склад і порядок формування фінансової, податкової, соціальної та статистичної звітності ТзОВ "Формат-М". Аналіз рядків форм звітів. Складання фінансової звітності підприємства за даними умовного числового прикладу.
курсовая работа [49,5 K], добавлен 10.01.2011Фінансова звітність як заключний етап обліку. Організація інформаційної системи складання та аудиту фінансової звітності. Вдосконалення облікової політики підприємства. Методика проведення аудиторської перевірки. Документальне оформлення результатів.
дипломная работа [865,3 K], добавлен 18.12.2011Система показників, які характеризують підсумки господарсько-фінансової діяльності. Звітність, її призначення та вимоги до неї. Склад і призначення фінансової звітності. Порядок складання "Звіт про рух грошових коштів" і "Звіт про власний капітал".
дипломная работа [79,1 K], добавлен 20.01.2011Особливості фінансової звітності – бухгалтерської звітності, що містить інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів підприємств за звітний період. Характеристика нормативно-правового забезпечення фінансової звітності.
контрольная работа [22,7 K], добавлен 23.08.2010Економічна сутність та класифікація необоротних активів. Інформаційне забезпечення для складання річної звітності. Загальна характеристика показників фінансово-господарської діяльності ВАТ "Демітекс". Порядок складання статистичної звітності фірми.
курсовая работа [307,9 K], добавлен 22.03.2011Особливості нормативно-правового регулювання складання фінансової звітності на малих підприємствах. Загальна характеристика ТК "МКТ "Діалог". Знайомство з основними напрямками емпіричного дослідження: вивчення особистих мотивів, виявлення мотивацій.
курсовая работа [122,9 K], добавлен 18.03.2013Поняття фінансової звітності, її сутність і особливості, класифікація та основні форми, характеристика та відмінні риси, нормативно-правова база. Організація бухгалтерського обліку в ТОВ "Алло", пропозиції щодо удосконалення його облікової політики.
курсовая работа [120,5 K], добавлен 30.04.2009Оцінка системи національних загальновизнаних стандартів бухгалтерського обліку та звітності. Розробка і вдосконалення міжнародних стандартів обліку. Розкриття фінансово-господарських операцій для складання фінансових звітів компаній у всьому світі.
реферат [30,7 K], добавлен 28.03.2016Розгляд критеріїв розмежування малих та мікропідприємств. Порівняння вимог нормативних документів до складання фінансової звітності суб’єктів малого підприємництва в Україні та країнах Європи. Особливості розкриття інформації у фінансовій звітності.
статья [25,8 K], добавлен 13.11.2017
