бухгалтерский учет

Активы, источники и обязательства

Сумма, руб

1. Производственное здание

1 553 010

2. Автомобиль КАМАЗ

1 138 610

3. Складское помещение

662 150

4. Офисное помещение

1 587 630

5. Запатентованное исключительное право на опытный образец

312 380

6. Затраты на строительство нового производственного помещения

896 530

7. Сырье

1 224 480

8. Топливо

95 620

9. Строительные материалы

245 870

10. Спецодежда на складе

88 250

11. Запасные части

114 710

12. Затраты незавершенного производства

112 560

13. Произведенная продукция на складе

896 970

14. Наличные деньги

16 720

15. Безналичные деньги на расчетном счете

512 250

16. Задолженность поставщикам

3 956 720

17. Задолженность за оказанные услуги

611 390

18. Задолженность контрагентов за поставленную им готовую продукцию

1 146 230

19. Задолженность по краткосрочным полученным займам

458 600

20. Задолженность по долгосрочным кредитам

712 100

21. Задолженность бюджету по НДФЛ

158 420

22. Задолженность по страховым взносам, подлежащая оплате в декабре

171 330

23. Задолженность по начисленной заработной плате

567 250

24. Авансы у подотчетных лиц

5 600

25. Задолженность работника по причиненному материальному ущербу

7 800

26. Задолженность страховой компании по страховому возмещению

56 430

27. Задолженность по перечислению алиментов

24 710

28. Уставный капитал

2 200 000

29. Нераспределенная прибыль

795 070

30. Прибыль текущего года

1 018 210

№

п/п

Группа

активов

№ по

табл. 2

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма,

руб.

1

Внеоборотные

активы

Основные средства

в том числе

-

1

Производственное здание

1 553 010

-

-

2

Автомобиль КАМАЗ

1 138 610

-

-

3

Складское помещение

662 150

-

-

4

Офисное помещение 1 587 630

1 587 630

-

-

-

Нематериальные активы

-

-

-

5

Запатентованное исключительное право на опытный образец 312 380

312 380

-

-

-

Незавершенное строительство и оборудование

к установке

-

-

-

6

Затраты на строительство нового производственного помещения

896 530

-

-

-

Итого по группе 1

6150310

2

Оборотные

активы

-

Запасы

в том числе

-

-

-

7

Сырье

1 224 480

-

-

8

Топливо

95 620

-

-

9

Строительные материалы

245 870

-

-

10

Спецодежда на складе

88 250

-

-

11

Запасные части

114 710

-

-

12

Затраты незавершенного производства

112 560

-

-

13

Произведенная продукция на складе

896 970

-

-

-

Дебиторская задолженность

в том числе

-

-

-

18

Задолженность контрагентов за поставленную им готовую продукцию

1 146 230

-

-

24

Авансы у подотчетных лиц

5 600

-

-

25

Задолженность работника по причиненному материальному ущербу

7 800

-

-

26

Задолженность страховой компании по страховому возмещению

56 430

-

-

-

Денежные средства

в том числе

-

-

-

14

Наличные деньги

16 720

-

-

15

Безналичные деньги на расчетном счете

512 250

-

-

-

Итого по группе 2

4523490

-

-

-

Всего

10673800

№

п/п

Группа

источников

образования

активов

№ по

табл. 2

Подгруппа или виды источников

Сумма,

руб.

1

Собственные

-

Капитал и резервы

в том числе

-

-

-

28

Уставный капитал

2 200 000

-

-

29

Нераспределенная прибыль

795 070

-

-

30

Прибыль текущего года

1 018 210

-

Заемные

-

Долгосрочные обязательства

в том числе

-

-

-

20

Задолженность по долгосрочным кредитам

712 100

-

-

-

-

-

-

-

-

Краткосрочные обязательства

в том числе

-

-

-

16

Задолженность поставщикам

3 956 720

-

-

17

Задолженность за оказанные услуги

611 390

-

-

19

Задолженность по краткосрочным полученным займам

458 600

-

-

21

Задолженность бюджету по НДФЛ

158 420

-

-

22

Задолженность по страховым взносам, подлежащая оплате в декабре

171 330

-

-

23

Задолженность по начисленной заработной плате

567 250

-

-

27

Задолженность по перечислению алиментов

24 710

№ операции

Дата операции

Содержание операции

Вариант

Корреспонденция счетов

1

2

3

Дебет

Кредит

Сумм, руб.

Сумм, руб.

Сумм, руб.

1

02.12

Оприходованы от поставщиков поступившие на склады

материалы:

а) фактическая себестоимость приобретенных

материалов

б) принят к учету налог на добавленную стоимость

(НДС)

300000

54 000

-

10

19

60

60

2

02.12

Подписаны акты выполненных работ по строительству

производственного цеха:

а) стоимость работ без НДС

б) принят к учету НДС

220000

39 600

-

08

19

60

60

3

03.12

Приобретен автомобиль ГАЗ 3115

а) покупная стоимость объекта без НДС

б) учтен НДС по приобретенному автомобилю

440000

79 200

-

08

19

60

60

4

04.12

Приняты объекты основных средств в эксплуатацию по

акту приема-передачи (сумму определить):

а) здание производственного цеха

б) автомобиль ГАЗ 3115

220000

440000

01

01

08

08

5

04.12

Отпущены со склада и израсходованы материалы:

а) на изготовление продукции (прямые материальные

затраты)

б) на ремонт автомобиля КАМАЗ, используемого в

производственных целях

в) на ремонт офисного помещения

123560

28 550

96 760

-

20

25

26

10

10

10

6

05.12

Отражена стоимость потребленных услуг, оказанных

сторонними организациями:

а) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ),

потребленные производственным цехом

б) за коммунальные услуги и услуги связи

подразделений общехозяйственного назначения

в) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке

готовой продукции до покупателей

г) налог на добавленную стоимость по потребленным

услугам

96 680

43 560

18 730

25 240

-

25

26

44

19

60

60

60

60

7

09.12

Оприходованы по цене возможного использования

возвратные материалы из основного производства

1 220

-

10

20

8

10.12

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

1000000

52 300

-

51

51

62

76

9

13.12

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленные

материалы, основные средства, оказанные работы и

услуги и пр.

б) основной долг и проценты за пользование

краткосрочным кредитом банка

в) основной долг и проценты за пользование

долгосрочным кредитом банка

г) комиссия банка

д) налог на доходы физических лиц

е) взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального

страхования РФ, Фонд обязательного медицинского

страхования РФ за ноябрь месяц

ж) алименты, удержанные по исполнительным листам

369 500

42 000

19 000

60

158 420

171 330

18 530

-

60

66

67

91

68

69

76

51

51

51

51

51

51

51

10

14.12

Получены с расчетного счета по денежному чеку

наличные деньги в кассу организации для выплаты

заработной платы, хозяйственные нужды

628 000

-

50

51

11

15.12

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной

нетрудоспособности за ноябрь месяц

б) выданы наличные деньги под отчет на хозяйственные

нужды

560 000

25 200

-

70

71

50

50

12

15.12

Депонирована невыданная заработная плата

7 250

-

70

76

13

15.12

Внесена из кассы на расчетный счет денежная

наличность сверх установленного лимита остатка кассы

35 720

-

51

50

14

17.12

Отражены результаты годовой инвентаризации

материально-производственных запасов:

а) излишки готовой продукции на складе (по рыночной

стоимости)

б) недостача материалов на складе

в) недостача материалов отнесена на виновное лицо

1 180

3 660

3 660

-

43

91

73

91

10

94

15

18.12

Отражены расходы на служебные командировки и

хозяйственные нужды по утвержденным авансовым

отчетам (общехозяйственные расходы):

а) отражены расходы на служебную командировку

б) израсходовано из подотчетных сумм на

хозяйственные нужды

16 790

2 620

-

26

26

71

71

16

18.12

Остаток неиспользованных на хозяйственные нужды

подотчетных сумм внесен в кассу (сумму определить)

5790

-

50

71

17

20.12

По договору купли-продажи ценных бумаг приобретены

облигации ОАО «БМК», расчетные документы по

которым не оплачены

40 000

58

76

18

21.12

Перечислены с расчетного счета денежные средства

ОАО «БМК» за облигации

40 000

-

76

51

19

31.12

Начислена заработная плата, премии, отпускные и

другие выплаты сотрудникам организации за декабрь:

а) рабочим основного производственного цеха

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление

цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за

управление организацией и обслуживание

общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта

продукции

128 700

96 450

211 670

53 220

-

20

25

26

44

70

70

70

70

20

31.12

Из начисленной заработной платы и других выплат

произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

б) алиментов по исполнительным листам

в) суммы недостачи виновного лица (сумму определить)

62 850

16 470

-

70

70

68

76

21

31.12

Начислены за декабрь месяц страховые взносы на

обязательное пенсионное, социальное и медицинское

страхование в размере 30% от оплаты платы сотрудников

организации (суммы определить):

а) основного производства

б) цехового персонала

в) административно-управленческого персонала

г) персонала обслуживающего процесс сбыта продукции

38610

28935

63501

15966

-

20

25

26

44

69

69

69

69

22

31.12

Начислен за декабрь месяц взнос на обязательное соци-

альное страхование от несчастных случаев на

производстве и профессиональных заболеваний от

оплаты платы сотрудников организации (суммы

определить):

а) основного производства

б) цехового персонала

в) административно-управленческого персонала

г) персонала обслуживающего процесс сбыта продукции

386

289

635

160

-

20

25

26

44

69

69

69

69

23

31.12

Начислены проценты по краткосрочным кредитам

10 720

91

66

24

31.12

Сумма НДС по приобретенным МПЗ, принятым работам

и услугам, предъявленная поставщиками и

подрядчиками, принята к вычету (сумму определить

198040

-

68

19

25

31.12

Начислена ежемесячная амортизация по объектам

основных средств:

а) производственного назначения

б) общехозяйственного назначения

114 630

390 500

-

25

26

02

02

26

31.12

Начислена ежемесячная амортизация по объектам

нематериальных активов

52 110

-

20

05

27

31.12

Списаны общепроизводственные расходы для

включения в себестоимость выпущенной продукции

(сумму определить)

365534

-

20

25

28

31.12

Оприходована на складе выпущенная из производства

готовая продукция по фактической себестоимости

(сумму определить, учитывая, что остаток

незавершенного производства на конец месяца составляет 13 690 руб.)

1520026

-

43

20

29

31.12

Списана сумма общехозяйственных расходов на

себестоимость проданной продукции в качестве расхо-

дов по обычным видам деятельности

(сумму определить)

826036

-

20

26

30

31.12

Отгружена готовая продукция покупателям:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в

сумме, указанной в расчетных документах

б) списана фактическая себестоимость проданной

готовой продукции (сумму определить, учитывая, что

остаток готовой продукции на складе на конец месяца

составляет 313 420 руб.)

4 658 720

1206606

-

62

90

90

43

31

31.12

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от

продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

838570

-

90

68

32

31.12

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной

продукции (сумму определить)

88076

-

90

44

33

31.12

Списан финансовый результат от продаж продукции за

декабрь (сумму определить)

2525468

-

90

99

34

31.12

Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму

определить)

13260

-

99

91

35

31.12

Доначислен налог на прибыль за декабрь (сумму

определить при заполнении отчета о финансовых

результатах; ставка налога 20 %; Приложение 4)

502442

99

68

36

31.12

Списана прибыль отчетного года (произведена

реформация баланса) (сумму определить)

2009766

99

84

№ счёта

Наименование счёта

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

01

Основные средства

13 267 000

-

02

Амортизация основных средств

-

8 325 600

04

Нематериальные активы

418 000

-

05

Амортизация нематериальных активов

-

105 620

08

Вложения во внеоборотные активы

896 530

-

10

Материалы

1 768 930

-

20

Основное производство

112 560

-

43

Готовая продукция

896 970

-

50

Касса

16 720

-

51

Расчетные счета

512 250

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

4 568 110

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

1 146 230

-

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

-

458 600

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

-

712 100

68

Расчеты по налогам и сборам

-

158 420

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

-

171 330

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

567 250

71

Расчеты с подотчетными лицами

5600

-

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

7 800

-

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

56 430

24 710

80

Уставный капитал

-

2 200 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-

795 070

99

Прибыли и убытки

-

1 018 210

ИТОГО

19 105 020

19 105 020

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

13267000

-

-

-

220000

-

-

-

440000

-

-

Оборот

660000

Оборот

-

Сальдо на 31.12.0Хг.

13927000

-

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

-

-

8325600

-

-

-

114630

-

-

-

390500

Оборот

-

Оборот

505130

Сальдо на 31.12.0Хг.

-

-

8830730

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

418000

-

-

-

-

-

-

Оборот

-

Оборот

-

Сальдо на 31.12.0Хг.

418000

-

-

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

-

-

105620

-

-

-

52110

Оборот

-

Оборот

52110

Сальдо на 31.12.0Хг.

-

-

157730

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

896530

-

220000

-

220000

-

440000

-

440000

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Оборот

660000

Оборот

660000

Сальдо на 31.12.0Хг.

896530

-

-

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

1768930

-

-

-

300000

-

123560

-

1220

-

28550

-

-

-

96760

-

-

-

3660

-

-

-

-

Оборот

301220

Оборот

252530

Сальдо на 31.12.0Хг.

1817620

-

-

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

-

-

-

54000

-

198040

-

39600

-

-

-

79200

-

-

-

25240

-

-

Оборот

198040

Оборот

198040

Сальдо на 31.12.0Хг.

-

-

-

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

112560

-

-

-

123560

-

1220

-

128700

-

1520026

-

38610

-

-

-

386

-

-

-

52110

-

-

-

365534

-

-

-

826036

-

Оборот

1534936

Оборот

1521246

Сальдо на 31.12.0Хг.

126250

-

-

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

-

-

-

-

28550

-

365534

-

96680

-

-

-

96450

-

-

-

28935

-

-

-

289

-

-

-

114630

-

-

-

-

-

Оборот

365534

Оборот

365534

Сальдо на 31.12.0Хг.

-

-

-

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

-

-

-

-

96760

-

826036

-

43560

-

-

-

16790

-

-

-

2620

-

-

-

211670

-

-

-

63501

-

-

-

635

-

-

-

390500

-

-

Оборот

826036

Оборот

826036

Сальдо на 31.12.0Хг.

-

-

-

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

896970

-

-

-

1180

-

1206606

-

1520026

-

-

Оборот

1521206

Оборот

1206606

Сальдо на 31.12.0Хг.

1211570

-

-

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

-

-

-

-

18730

-

88076

-

53220

-

-

-

15966

-

-

160

-

-

-

-

-

-

Оборот

88076

Оборот

88076

Сальдо на 31.12.0Хг.

-

-

-

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

16720

-

-

-

628000

-

560000

-

5790

-

25200

-

-

-

35720

Оборот

633790

Оборот

620920

Сальдо на 31.12.0Хг.

29590

-

-

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

512250

-

-

-

1000000

-

369500

-

52300

-

42000

-

35720

-

19000

-

-

-

60

-

-

-

158420

-

-

-

171330

-

-

-

18530

-

-

-

628000

-

-

-

40000

Оборот

1088020

Оборот

1446840

Сальдо на 31.12.0Хг.

153430

-

-

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

-

-

-

40000

-

-

Оборот

40000

Оборот

-

Сальдо на 31.12.0Хг.

40000

-

-

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

-

-

4568110

-

369500

-

39600

-

-

-

220000

-

-

-

54000

-

-

-

300000

-

-

-

440000

-

-

-

79200

-

-

-

96680

-

-

-

43560

-

-

-

18730

-

-

-

25240

Оборот

369500

Оборот

1317010

Сальдо на 31.12.0Хг.

-

-

5515620

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

1146230

-

-

4658720

-

1000000

Оборот

4658720

Оборот

1000000

Сальдо на 31.12.0Хг.

4804950

-

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

-

-

458600

-

42000

-

10720

-

-

-

-

Оборот

42000

Оборот

10720

Сальдо на 31.12.0Хг.

-

-

427320

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

-

-

712100

-

19000

-

-

Оборот

19000

Оборот

-

Сальдо на 31.12.0Хг.

-

-

693100

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма...