Учет денежных средств в кассе организации
Комплексное изучение документального оформления и учета денежных средств в кассе. Рассмотрение порядка учета расчетов с подотчетными лицами, инвентаризации и ревизии денежных средств, выдачи зарплаты из кассы, порядка хранения денег и документов.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 29.11.2014 |
| Размер файла | 71,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
71.01
50.01
15 000,00
15.09.2014
Приходный кассовый ордер РАС00000060 от 15.09.2014 16:14:20
Беспроцентный займ, Договор беспроцентного займа №11 от 10.09.2014 г.
Получение наличных из банка
Основной р/с
Получение наличных из банка
50.01
100 000,00
51
15.09.2014
Расходный кассовый ордер РАС00000196 от 15.09.2014 16:14:21
Беспроцентный займ, Договор № 11 от 10.09.2014 г.
Сухова Любовь Алексеевна
Прочие выплаты
73.01
50.01
100 000,00
15.09.2014
Приходный кассовый ордер РАС00000061 от 15.09.2014 16:14:26
возврат беспроцентного займа, Договор займа № 7 от 03.11.2010 г.
Прочие поступления
Холодков Борис Васильевич
50.01
10 000,00
73.01
16.09.2014
Расходный кассовый ордер РАС00000197 от 16.09.2014 10:33:32
командировочные расходы
Скворцов Андрей Евгеньевич
Выдача под авансовый отчет
71.01
50.01
1 000,00
16.09.2014
Расходный кассовый ордер РАС00000198 от 16.09.2014 10:34:36
командировочные расходы
Павелко Иван Иванович
Выдача под авансовый отчет
71.01
50.01
3 450,00
16.09.2014
Расходный кассовый ордер РАС00000199 от 16.09.2014 14:15:16
командировочные расходы
Есипов Юрий Федорович
Выдача под авансовый отчет
71.01
50.01
5 000,00
16.09.2014
Расходный кассовый ордер РАС00000200 от 16.09.2014 15:52:33
хоз. нужды
Астафоркин Михаил Александрович
Выдача под авансовый отчет
71.01
50.01
3 600,00
19.09.2014
Расходный кассовый ордер РАС00000201 от 19.09.2014 9:40:13
командировочные расходы
Власова Наталья Михайловна
Выдача под авансовый отчет
71.01
50.01
15 000,00
19.09.2014
Приходный кассовый ордер РАС00000062 от 19.09.2014 9:41:54
возврат беспроцентного займа, Договор № 6 от 03.09.2010 г.
Прочие поступления
Астахова Татьяна Дмитриевна
50.01
125 000,00
73.01
19.09.2014
Расходный кассовый ордер РАС00000202 от 19.09.2014 9:59:26
командировочные расходы
Сурков Вячеслав Евгеньевич
Выдача под авансовый отчет
71.01
50.01
30 000,00
19.09.2014
Расходный кассовый ордер РАС00000203 от 19.09.2014 15:51:44
хоз. нужды
Астафоркин Михаил Александрович
Выдача под авансовый отчет
71.01
50.01
50 000,00
24.09.2014
Расходный кассовый ордер РАС00000204 от 24.09.2014 16:02:05
хоз. нужды
Сафонова Марина Алексеевна
Выдача под авансовый отчет
71.01
50.01
1 000,00
25.09.2014
Расходный кассовый ордер РАС00000205 от 25.09.2014 10:30:56
командировочные расходы
Есипов Юрий Федорович
Выдача под авансовый отчет
71.01
50.01
250,00
25.09.2014
Приходный кассовый ордер РАС00000063 от 25.09.2014 16:05:21
З/п за сентябрь 2014 г.
Получение наличных из банка
Основной р/с
Получение наличных из банка
50.01
14 654,02
51
25.09.2014
Расходный кассовый ордер РАС00000206 от 25.09.2014 16:05:28
З/п за сентябрь 2014 г.
<...>
<...>
Выплата зарплаты
70
50.01
14 654,02
26.09.2014
Расходный кассовый ордер РАС00000207 от 26.09.2014 16:06:47
хоз. нужды
Астафоркина Лариса Александровна
Выдача под авансовый отчет
71.01
50.01
10 000,00
29.09.2014
Расходный кассовый ордер РАС00000208 от 29.09.2014 13:50:05
командировочные расходы
Чураков Георгий Юрьевич
Выдача под авансовый отчет
71.01
50.01
2 500,00
29.09.2014
Расходный кассовый ордер РАС00000209 от 29.09.2014 13:50:28
командировочные расходы
Громов Николай Анатольевич
Выдача под авансовый отчет
71.01
50.01
2 500,00
30.09.2014
Расходный кассовый ордер РАС00000210 от 30.09.2014 14:16:25
командировочные расходы
Соболев Михаил Андреевич
Выдача под авансовый отчет
71.01
50.01
1 300,00
30.09.2014
Расходный кассовый ордер РАС00000211 от 30.09.2014 15:02:42
хоз. нужды
Холодков Борис Васильевич
Выдача под авансовый отчет
71.01
50.01
980,60
30.09.2014
Приходный кассовый ордер РАС00000064 от 30.09.2014 23:59:59
возврат подотчетной суммы
Прочие поступления
Сурков Вячеслав Евгеньевич
50.01
16 111,90
71.01
Обороты за период и сальдо на конец
574 029,04
517 384,74
Из представленной таблицы видно, что бухгалтерские проводки по учету денежных средств в кассе организации ООО «Радаравиасервис» составляются в соответствии с Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организации.
3. НЕДОСТАТКИ И Совершенствования учета ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ООО «РАДАРАВИАСЕРВИС»
При оценке системы бухгалтерского учета денежных средств ООО «Радаравиасервис», можно отметить, что ведение учета в целом соответствует существующему законодательству, учетная политика регулирует постановку и порядок ведения бухгалтерского учета на предприятии, от ее содержания зависит порядок ведения всего учета на предприятии, от которого зависит дальнейшее положение предприятии. Учёт денежных средств в ООО «Радаравиасервис» поставлен на высокий уровень.
Однако, в результате анализа состояния учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в ООО «Радаравиасервис» выявлены следующие недостатки:
Нарушаются рекомендации по охране и транспортировке денежных средств из банка в кассу организации;
Кассиру не предоставляется охрана и специальное транспортное средство при доставке денег на предприятие;
Для приема, хранения и расходования наличных денежных средств в организации должно быть специально оборудованное помещение - касса. Отдельного изолированного помещения для кассира в организации нет. Кассир находится в одном кабинете с бухгалтерами;
Дубликаты ключей от сейфа и кассы должны храниться по Положению в сейфе руководителя, в организации они хранятся в сейфе главного бухгалтера;
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан. [5] В данной организации кассир не проверяет документы, удостоверяющие личность получателя;
Для контроля движения наличных средств используются контрольно-кассовые машины (ККМ). На предприятии ООО «Радаравиасервис» контрольно-кассовой машины нет;
Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Часто в помещение, где находится кассир, допускаются лица, не имеющие отношения к его работе;
Ослаблен контроль руководителя организации за соблюдением кассовых операций;
Нарушается п. 6.3 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации. Задолженность подотчетных лиц, которая не погашена в установленные сроки;
Нарушается п. 6.3 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в суммах, превышающих необходимые;
Нарушается п. 6.3 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации. [5] Лицам, не отчитавшимся за полученные ранее суммы под отчет, выдаются новые авансы;
Прилагаемые к расходным и приходным кассовым ордерам документы не погашаются штампом «оплачено». Это является нарушением пункта 20 «Порядка ведения кассовых операций в Российской федерации», (утвержденным Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22.09.1993 г. N 40), в котором указано, что приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года);
Имеются случаи подписи руководителем и главным бухгалтером незаполненных чеков и выдачи их кассиру для самостоятельного заполнения при получении денег в банке. В соответствии с пунктом 8 «Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации», утв. ЦБ РФ 03.10.2002 №2-П и Письма ГУЦБ РФ по СПб от 07.12.2007 №24-1-19/12788, от 28.08.2002 №24-01-19/628 категорически запрещается подписывать чек до заполнения.
В связи с выявленными нарушениями и в целях совершенствования учета денежных средств и контроля за ведением кассовых операций рекомендуется работнику, выполняющему обязанности кассира, более ответственно подходить к выполнению своих должностных обязанностей, в которых предусмотрена ответственность за нарушение кассовой дисциплины.
Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в ООО «Радаравиасервис» можно сделать следующие предложения:
Отдать под кассу отдельный оборудованный кабинет;
Ежедневно проверять состояние предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасности;
Регулярно проверять соблюдение кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Правилами о ведении кассовых операций;
Проверять использование полученных из банка наличных денег по целевому назначению;
Вести оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
Проверять законность и целесообразность расходования средств подотчетными лицами;
Контролировать сохранность денег при их доставке в банк и из банка;
Приобрести штамп «оплачено» для погашения документов, прилагаемых к расходным и приходным кассовым ордерам;
Необходимо усилить контроль при осуществлении расчетов с подотчетными лицами, не допускать задержки сдачи в бухгалтерию авансового отчета;
Необходимо повысить уровень ответственности работников за нарушение сроков предоставления авансовых отчетов;
Повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Данная курсовая работа посвящена учету наличных денежных средств в кассе организации.
В теоретической части данной курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета денежных средств в кассе организации.
Во второй главе курсовой работы была сделана попытка проанализировать сущность и основные принципы ведения бухгалтерского учета денежных средств в кассе на примере конкретной организации - ООО «Радаравиасервис». Была дана краткая организационно-экономическая характеристика предприятия. Рассмотрен порядок оформления первичных кассовых документов: расходного и приходного кассовых ордеров, кассовой книги и других форм.
В ходе исследования были рассмотрены вопросы:
нормативно - правового регулирования ведения кассовых операций;
порядок документального оформления и движения денежных средств в кассе.
В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:
для ведения кассовых операций в штате предприятия предусматривается должность кассира. Кассир -- это должностное лицо, на которое возложена обязанность приёма, хранения, выдачи наличных денег из кассы и ведение первичного учёта движения денег;
учёт всех операций по движению наличных денежных средств кассир осуществляет в кассовой книге. Кассовая книга -- это учётный регистр, предназначенный для учёта кассовых операций кассиром предприятия;
расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством;
организация сама устанавливает лимит остатка наличных денег в кассе. Лимит остатка наличных денег в кассе -- это предельная сумма наличных денег, которая может постоянно находиться в кассе предприятия;
правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ;
наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации. Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение.
Организация бухгалтерского учета в организации ООО «Радаравиасервис» осуществляется в соответствии со всеми предъявляемыми требованиями с учетом действующего законодательства Российской Федерации.
По результатам исследования темы курсовой работы на материалах ООО «Радаравиасервис» были сделаны следующие выводы:
порядок и ведение кассовых операций осуществляется в соответствии с требованиями Указания Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У;
все документы оформляются в организации в установленном законодательством порядке типовыми межведомственными формами первичной учетной документации.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Трудовой Кодекс РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ;
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06. 12. 2011 № 402-ФЗ;
Федеральный закон от 22.05.2003 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»;
Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н.;
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99 г. Утверждено приказом Минфина РФ от 06 июля 1999 года № 43н;
Указание Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»;
Указание Банка России от 07.10.2013 г. №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»;
Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 г. №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»;
Постановление Госкомстата России от 5 января 2004г. N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»;
Приказ Минфина РФ от 02 июля 2010 года № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н.
Андрианова А.А Бухгалтерский учет, М.: ГроссМедиа, 2010. - 357 с.
Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.-529с.
Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. «Бухгалтерский учет: Учебное пособие». Учет денежных средств и денежных документов. М.: Проспект, 2010.- 560 с.
Видяпина В. И. Бакалавр экономики. (Хрестоматия) Том 2. 2011. - 418с.
Дараева Ю. А. Теория бухгалтерского учета: конспект лекций. 2012. - 172с.
Елкина О. С. Теория бухгалтерского учета: задачи и практические ситуаций по курсу: Учебное пособие. 4-е изд., - М.: Экзалин, 2011. - 236с.
Жуков В. Ф. Деньги. Кредит. Банки. Налично-денежный оборот в РФ. Учебник. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010. - 537с.
Климова М. А. Наличные расчеты (кассовые операции). 2014г.
Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебник - 3-е изд., перераб. и доп. - М.:ИНФРА-М, 2011. - 656с.
Красова О.С. Бухгалтерский учет и налогообложение от создания до ликвидации организации. -- М.: Издательство Гроссбух, 2013г. - 141с.
Леевик Ю. С. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. - Питер, 2010. - 384 с.: ил. - (Учебное пособие).
Никандрова Л. К., Акатьева М. Д. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие М: МГУП, 2010. 418с.
Пласкова Н. С. Анализ финансовой отчетности: учебник. - М.: Эксмо, 2010. - 384 с.
Сапожникова, Н. Г. Бухгалтерский учет: учебник. М.: КНОРУС, 2010-480 с.
Терентьева Т. В. Теория бухгалтерского учета. 2012, - 208с.
Федосова Т. В. Бухгалтерский учет Конспект лекций, 2007
Чугина О. В. Бухгалтерский и налоговый учет - СПб. : Питер, 2010. - 112с.
Швецкая В. М., Головко Н. А. Бухгалтерский учет. Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ, 2010, - 304с.
Шеремет А.Д., Старовойтова Е.В. Бухгалтерский учет и анализ. 2010, - 618с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Исследование основных задач бухгалтерского учета денежных средств. Изучение порядка хранения и расходования денежных средств в кассе. Документация по бухгалтерскому учету кассовых операций. Анализ строения и порядка ведения кассовой книги. Ревизия кассы.
реферат [37,0 K], добавлен 13.05.2016Характеристика и задачи учета денежных средств в кассе. Документальное оформления денежных средств в кассе и их учет. Инвентаризация денежных средств в кассе. Ведения учета денежных средств в кассе ООО "Луч". Пути совершенствования учета.
курсовая работа [2,6 M], добавлен 17.04.2007Организационная и производственная структура исследуемого предприятия. Особенности организации учета денежных средств и расчетов с их применением, учета денежных средств в кассе. Методы расчетов с подотчетными лицами. Этапы и порядок учета оплаты труда.
отчет по практике [104,0 K], добавлен 02.06.2010Ограничения хранения наличных денежных средств. Документальное оформление операций в кассе. Отражение денежных средств в кассе на бухгалтерских счетах. Учет кассовых операций. Ревизия денежных средств в кассе. Ответственность за нарушение дисциплины.
курсовая работа [57,7 K], добавлен 09.11.2014Бухгалтерское определение подотчетных сумм и определение порядка их выдачи из кассы предприятия. Документальное оформление получения и возврата денежных средств подотчетными лицами. Организация учета расходных кассовых ордеров и доверенностей в кассе.
курсовая работа [65,9 K], добавлен 09.12.2014Правила организации кассы на предприятии. Основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций. Порядок учета движения денежных средств в бухгалтерии организации. Правила проведения инвентаризации денежных средств в кассе.
курсовая работа [55,7 K], добавлен 17.07.2013Учет денежных средств в национальной и иностранной валютах. Инвентаризация денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и бланков строгой отчетности. Оформление операций по движению денежных средств в кассе предприятия. Отчет о движении денег.
курсовая работа [803,0 K], добавлен 27.10.2010Природа, экономическая сущность денежных средств. Перспективы бухгалтерского учета. Учет наличия денежных средств в ООО "Социальная аптека-98". Особенности учета денежных средств в кассе, на расчетном счете. Учетная политика денежных средств и документов.
курсовая работа [93,2 K], добавлен 27.05.2012Организация бухгалтерского учета денежных средств в кассе и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности. Характеристика аудиторских процедур по проверке денежных средств в кассе ООО "Митра". Планирование аудита денежных средств на предприятии.
курсовая работа [108,1 K], добавлен 23.04.2013Понятие и значение денежных средств, методика их учета на предприятии. Порядок учета и особенности оформления кассовых операций и денежных документов. Этапы инвентаризации кассы. Открытие расчетного счета и его учет. Основные формы безналичных расчетов.
контрольная работа [15,0 K], добавлен 18.04.2010Правовое и теоретическое обоснование учета денежных средств. Экономическая характеристика предприятия и рассмотрение организации бухгалтерской деятельности. Синтетический и аналитический учет. Инвентаризация денежной наличности и документов в кассе.
курсовая работа [51,7 K], добавлен 23.04.2014Задачи учета денежных средств. Правила и порядок учета денежных средств. Система показателей для анализа движения денежных средств. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств предприятия.
дипломная работа [309,5 K], добавлен 16.12.2014Порядок учета расчетов с подотчетными лицами. Обеспечение финансированием по статье бюджетной классификации при выдаче подотчетных сумм за счет бюджетных средств. Выдача наличных денежных средств из кассы. Нарушения порядка выдачи подотчетных сумм.
курсовая работа [16,4 K], добавлен 30.09.2009Разработка рекомендаций по совершенствованию организации учета денежных средств в кассе бюджетного учреждения. Возможные варианты автоматизации учета денежных средств. Характеристика организации и ее вид деятельности. Основные элементы организации учета.
презентация [2,1 M], добавлен 02.06.2014Характеристика задач и основ организации учета денежных средств в наличной и безналичной форме. Учет кассовых операций в рублях и в иностранной валюте. Учет денежных средств на расчетном счете и специальных счетах в банках. Операции с подотчетными лицами.
курсовая работа [51,4 K], добавлен 09.01.2011Освоение законодательной и нормативной базы по ведению учета денежных средств и документов для дальнейшей аудиторской оценки и учета. Ознакомление с методикой проверки первичных документов, регистров учета и форм отчетности. Изучение вопросника аудитора.
курсовая работа [71,4 K], добавлен 11.11.2014Нормативно-правовая база регулирования наличных и безналичных денежных расчетов в России. Документальное оформление и порядок движения денежных средств в кассе и по расчетным счетам. Организация учета денежных средств на примере ООО "ТД Кондитер".
дипломная работа [197,3 K], добавлен 22.03.2011Порядок ведения кассовых операций на предприятиях. Документальное оформление движения денежных средств и денежных документов в кассе предприятия, методики их синтетического и аналитического учета. Учет операций по расчетным, валютным и специальным счетам.
курсовая работа [88,7 K], добавлен 04.03.2011Характеристика денежных расчетов, организация учета и контроля движения денежных средств. Наличные деньги в кассе организации. Переводы в пути и денежные документы. Представление информации о наличии и движении денежных средств в бухгалтерской отчетности.
презентация [724,9 K], добавлен 28.09.2013Порядок оформления приходных и расходных документов, содержащих информацию о движении денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах. Совершенствование учета денежных средств и контроля за их использованием в образовательном учреждении.
курсовая работа [42,7 K], добавлен 13.04.2012
