Объектом исследования курсовой работы явилось предприятие - ТОО "АльДекей", товарищество занимается строительством автомобильных и железных дорог, устройством инженерных сетей и систем, включающее капитальный ремонт и реконструкцию и возведением несущих и ограждающих конструкций зданий и сооружений. Зарегистрировано в Управлении Юстиции города Шымкент в мае 2001 года. ТОО "АльДекей" создан на основании решения общего собрания учредителей от 11.06.2001г. Форма собственности частная.

Деятельность компании направлена на расширение объемов специфической сферы капитального строительства, модернизацией и капитальным ремонтом действующих объектов с целью более полного удовлетворения спроса на Казахстанском рынке.

Целью товарищества является извлечение дохода от деятельности товарищества. Для обеспечения начала деятельности первоначальный вклад в уставный капитал объявлен в размере 72500 тенге, сформирован полностью. Дополнительным вкладом в уставный капитал товарищества могут быть, деньги, ценные бумаги, вещи имущественные права, в том числе интеллектуальная собственность и иное имущество. Денежная оценка вклада подлежит независимой аудиторской проверке.

Источником формирования финансовых ресурсов ТОО "АльДекей" являются доход, первоначальные и дополнительные вклады участников, а также другие законные поступления. Доход может быть выражен как в национальной, так и в иностранной валюте, образуемый в соответствии с установленным порядком, расходуется на покрытие материальных затрат, уплату налогов, другие обязательные платежи, заработную плату работникам. Валютная выручка зачисляется на валютный балансовый счет и "используется им самостоятельно.

ТОО "АльДекей" осуществляет деятельность на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости, в том числе в иностранной валюте. Самостоятельно на основе заключения договоров планирует свою деятельность и определяет перспективу развития, реализует продукцию (работы, услуги) по ценам и тарифам, установленным самостоятельно или на договорной основе, а в случаях предусмотренных законодательством по государственным ценам.

ТОО "АльДекей" выплачивает налоги. в соответствии с законодательными актами. Имеет вправе создавать на территории Казахстана и за ее пределами, а также другие обособленные подразделения компании. Чистый доход распределяется между учредителями согласно учредительному договору, пропорционально их долям в уставном капитале. В ТОО "АльДекей" бухгалтерский учет организован на основе журнально-ордерной системы. При этом применяется автоматизированный способ записи учетной информации 1-С бухгалтерия для ведения синтетических и аналитических регистров и финансовых отчетов и неавтоматизированный (ручной) для оформления первичных документов в момент совершения хозяйственных операций. Налоговый учет формируется на базе конечных результатов бухгалтерского учета в соответствии с налоговым законодательством [15].

Для анализа основных показателей деятельности предприятия и источников их образования по данным бухгалтерского баланса, необходимо рассмотреть аналитическую таблицу 1.

Таблица 1

Основные показатели деятельности предприятия. Хозяйственные средства ТОО "АльДекей" и источники их образования за 2012-2013 года. (тыс. тенге)

Из данных таблицы видно, что источник формирования активов предприятия за два года уменьшился на 120 185,5 тыс. тенге. Это уменьшение в основном произошло за счет уменьшения заемного (привлеченного) капитала, который на конец года составил 158 480,40 тыс. тенге. Коэффициент отношения собственного капитала ко всему авансированному капиталу за этот период увеличился с 0,005 до 0,029 или на 0,024 пункта. Однако это не свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости предприятия. Об этом свидетельствует и удельный вес привлеченного капитала во всем авансированном капитале, являющийся показателем, обратным коэффициенту независимости. Данный коэффициент характеризует долю долга в общей сумме авансированного капитала. Чем выше эта доля, тем больше зависимости предприятия от внешних источников финансирования. На нашем предприятии уровень его составил на начало 2012 г. 1,005 (1- (-0,005), а на конец года 0,971 (1- (-0,029) [16]. Несмотря на некоторое уменьшение этого показателя, нельзя сказать, что анализируемое предприятие повысило свою финансовую независимость. Коэффициент независимости на начало и конец периода значительно уменьшает нормальное его значение.

Таблица 2

Обеспеченность товарно-материальных запасов нормальными источниками их формирования (излишек +, недостаток-) по состоянию на начало 2012 г. и конец 2013 г. (тыс. тенге)

Из таблицы видно, что анализируемое предприятие за два года было обеспечено нормальными источниками финансирования товарно-материальных запасов, хотя собственный оборотный капитал не покрывал товарно-материальные запасы на начало 2012 г. на 7429 тыс. тенге. Для нормализации положения предприятие могло привлечь заемные средства. В результате обеспеченность товарно-материальных запасов нормальными источниками финансирования на конец 2013 г. составила 8694 тыс. тенге, что почти в 1,2 раза превысила ее величину на начало изучаемого периода [16]. Это свидетельствует о том, что финансовое положение предприятия за рассматриваемый период не улучшилось. Финансовая устойчивость может быть нормализована за счет повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В рамках внутреннего анализа осуществляется углубленное исследование финансовой устойчивости предприятия на основе построения баланса не платежеспособности, включающие следующие взаимосвязанные группы показателей:

1. Общая величина неплатежей:

просроченная задолженность по ссудам банка;

просроченная задолженность по расчетным документам поставщиков;

недоимки в бюджет;

прочие неплатежи, в том числе и по оплате труда.

2. Причины неплатежей:

недостаток собственного оборотного капитала;

сверхплановые запасы товарно-материальных ценностей;

товары отгруженные, не оплаченные в срок покупателями;

товары на ответственном хранении у покупателей в виду отказа акцепта.

3. Источники ослабляющие финансовую напряженность:

временно свободные собственные средства;

привлеченные средства (превышение нормальной кредиторской

задолженности над дебиторской);

кредиты банка на временное пополнение оборотных средств и прочие заемные средства.

При полном учете общей величины неплатежей и источников, ослабляющих финансовую напряженность, итог по группе 2 должен равняться сумме итогов по группам 1 и 3. Для анализа финансового положения, платежной дисциплины и кредитных отношений рекомендуется рассматривать данные показатели в динамике (например, поквартально).

Наряду с источниками формирования товарно-материальных запасов важное значение для финансового положения имеет, оборачиваемость как всего оборотного капитала. Так и особенно материальных оборотных средств, что выражается в отношении (против оборота) снижения товарно-материальных запасов.

Заключение