Заключение

Отчет аудитора

исполнительному органу ВТБ 24

1. Мною проведен аудит кассовых операций в банке ВТБ 24 за 2013г.

2. При планировании и проведении аудита кассовых операций мной рассмотрено состояние внутреннего контроля в банке ВТБ 24. Ответственность а банка и состояние внутреннего контроля несет исполнительный орган банка ВТБ 24

3. Я рассмотрел состояние внутреннего контроля исключительно для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского заключения о достоверности отражения в бухгалтерской отчетности кассовых операций. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля ВТБ 24 с целью выявления всех возможных недостатков.

4. В процессе аудита мною не были обнаружены никакие факты, из которых можно было бы сделать вывод о несоответствии системы внутреннего контроля ВТБ 24 масштабам и характеру его деятельности.

5. Мое мнение о достоверности отражения в бухгалтерской отчетности кассовых операций приведено в следующей части Аудиторского заключения. Мною не были обнаружены никакие серьезные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета, которые могли бы существенно повлиять на достоверность данных по кассовым операциям, отраженных в бухгалтерской отчетности.

6. При проведении аудита кассовых операций, указанной в параграфе 1 настоящей части, мною рассмотрено соблюдение на ВТБ 24 применимого законодательства РФ при совершении финансово-хозяйственных операций. Ответственность за соблюдение применимого законодательства РФ при свершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный орган ВТБ 24

7. Было проверено соответствие ряда совершенных банком финансово-хозяйственных операций, применимому законодательству исключительно для того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что отраженная в бухгалтерской отчетности информация о кассовых операциях не содержит существенных искажений. Однако цель проведенного мной аудита кассовых операций не состояла в том, чтобы выразить мнение о полном соответствии деятельности ВТБ 24 законодательству.

8. Результаты проведенной мной проверки показывают, что проведенные финансово-хозяйственные операции осуществлялись в банке ВТБ 24, во всех существенных отношениях, в соответствии с указанным в предыдущем параграфе настоящей части законодательством.

Безусловно- положительное аудиторское заключение

об отраженной в бухгалтерской отчетности кассовых операций ВТБ 24 за 2013 год

1. Мной проведен аудит кассовых операций ВТБ 24 за

2013 год. Данные в бухгалтерской отчетности подготовлены исполнительным

органом банка исходя из Положения о бухгалтерском учете и

отчетности РФ и Инструкций ЦБ РФ.

2. Ответственность за подготовку данных бухгалтерской отчетности по кассовым операциям несет исполнительный орган ВТБ 24. Моя обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной отчетности в части кассовых операций на основе проведенного аудита.

3. Аудит проведен в соответствии с:

- Федеральным законом « Об аудиторской деятельности» №119-ФЗ от 07.08.2010г.;

- Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности утвержденными Постановлением Правительства РФ от 23.09.2010г. № 696;

- Внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность в части кассовых операций не содержит существенных искажений. Я полагаю, что проведенный аудит дает достаточно оснований для того, чтобы выразить мнение о достоверности бухгалтерской отчетности в части кассовых операций.

4. По моему мнению, если оставить в стороне любые поправки, которые могли бы быть признаны необходимыми при возможности получить достаточные подтверждения в отношении обстоятельств, указанных в предыдущих параграфах настоящего Заключения, проверенная бухгалтерская отчетность в части кассовых операций достоверна, то есть подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение кассовых операций на ВТБ 24 по состоянию на 1 января 2014 года.

Аудитор Ачилов М.

Аудиторское заключение

по финансовой (бухгалтерской) отчетности

Общество с ограниченной ответственностью

«ВТБ 24» за 2013г.

Сведения об Аудиторе:

Общество с ограниченной ответственностью Аудиторская фирма «Градиент»

Место нахождения: 115280, г. Москва, Пересветов переулок, д. 3

Юридический адрес: 103030, г. Москва, ул. Новосущевская, д.З. Почтовый адрес: 109004, г. Москва, ул. Николоямская, д.49, стр.2. Телефон: 775-51-40, -41, -42, -43, -44.

Государственная регистрация: свидетельство о государственной регистрации № 001.152.243 выдано Московской регистрационной палатой 09 августа 1996 года.

В Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года за основным регистрационным номером 1027700463340 (свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года выдано УМНС России по г. Москве 27.11.02 г., серия 77 № 006979097).

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности № Е 002395 выдана Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06 ноября 2002 года № 255 на срок 5 лет (до 06.11.07 г.).

Лицензия Управления ФСБ России по г. Москве и Московской области на право осуществления работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну, серии Б № 347028, регистрационный номер 8169 от 05.12.05 г. на срок до 30.07.09 г.

Включена в Реестр аудиторских фирм, положительно зарекомендовавших себя на рынке аудиторских услуг г. Москвы (уведомление № 112 выдано Комиссией по координации аудиторской деятельности при Мэре Москвы (протокол от 24.12.99 г. №4)).

Является членом Московской аудиторской Палаты в соответствии с решением Правления от 24.01.01 г. за № 40 (свидетельство № 232 от 05.02.01 г.).

Является членом Аудиторской Палаты России в соответствии с решением Правления от 22.12.2000 г. (№ реестра 093).

В аудите принимали участие аудиторы:

Симонов Константин Николаевич

Петров Олег Иванович

Ачилов Мухамед

Аудируемое лицо:

Общество с ограниченной ответственностью «ВТБ 24»

Место нахождения

101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35

Почтовый адрес

101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35

Факс: (495) 980-46-66Деятельность ВТБ 24 (ПАО) осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 29.10.2014 г.

Надзор за деятельностью ВТБ 24 (ПАО) в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» осуществляет Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России.

Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности ВТБ 24 за период с 01 января по 31 декабря 2013 года включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность ВТБ 24 состоит из:

Бухгалтерского баланса;

Отчета о прибылях и убытках;

Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;

Пояснительной записки.

Ответственность за подготовку и предоставлениеэтой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган ВТБ 24. Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведения, аудита.

Мы проводили аудит в соответствии с:

- Федеральным законом « Об аудиторской деятельности» №119-ФЗ от 07.08.2010г.;

- Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности утвержденными Постановлением Правительства РФ от 23.09.2010г. № 696;

- Внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений.

Он включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчётности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение главных оценочных показателей:

- Полнота оприходования поступивших денежных средств проверяется регулярно;

Руководитель аудиторской фирмыСимонов К.Н.

Аудитор Ачилов М.

30 апреля 2014года.

Список литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 123-ФЗ от 23.07. 1998г.

2. Албаров Р.А. Аудит в банкх промышленности, торговли и АПК. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002.

3. Аудит: Учебник для вузов /В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин и др.; - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.

4. Белуха Н.Т. Контроль и ревизия в отраслях народного хозяйства, - М.: «Финансы и статистика», 2003.

5. Бухгалтерский учет. Учебник / Под ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 528.

6. Бухгалтерский учет. Экспресс-курс. - М.: ИНФРА-М, 2001 .

7. Васькин Ф.И., Свободина М.В. Теория бухгалтерского учета - М.: Колос, 2000. - 208с.

8. Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. -М.: Экономика, 2003 .

9. Корабельников Г.А. Минибухгалтерия.//Автоматизация бухгалтерского учета. Спецвыпуск ж. Главбух. 2000. С. 41-57.

10. Козлова Е.П., и др. Бухгалтерский учет - М.: Финансы и статистика, 2004. - 464с.

11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет : учебное пособие для ВУЗов - М.: ЮНИТИ, 2000. - 560с.

12. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - М.: «Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2002.

13. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Пособие для начинающих. - М.: Федеральная Книготорговая Компания, 2001. - 256с.

14. Климова М.А. Документооборот в бухгалтерском учете - М.: Издательство «Налоговый вестник», 2002.

15. Лисович Г.М., Ткаченко И.Ю. Бухгалтерский управленческий учет. - Ростов н/Д: издательский центр «Март», 2004. - 354с.

16. Макальская М.Л., Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету - М.: АО «ДИС», 2004.

17. Палий В.Ф. Бухгалтерский учет. - М.: Информационное агентство «ИПБ - БИНФА», 2005. - 336с.

18. Федотов А.В. Бухгалтерский учет в торговле: теория и практика. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 318 с.

19. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета: Учеб. Пособие. - М.: ИКЦ «ДИС», 2004.

20. Криицкий Р.И. Контроль и ревизия, - М.: «Финансы и статистика», 2001.

21. Комаровский Л. М. Ревизия и контроль. - М.: «Финансы и статистика», 2005.

22. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Основы аудита: Учебное пособие. - М.: Информационное агентство «ИПБР-БИНФА», 2005.

23. Ресурсы Интернет:

- http://www.buh.ru/document-163

- http://www.audit-it.ru/

- http://www.femida-audit.com/

Приложение

Общий план аудита денежных средств в кассе и на счетах в банке

Руководитель аудиторской ФИО, подпись

Руководитель аудиторской группы ФИО, подпись

Программа денежных средств в кассе и на счетах в банке

Руководитель аудиторской ФИО, подпись

Руководитель аудиторской группы ФИО, подпись

Размещено на Allbest.ru