Перечень хозяйственных операций ЗАО "Рубин"
Характеристика расчетных таблиц к журналу хозяйственных операций предприятия. Расчет командировочных расходов. Мемориально-ордерная форма ведения учета. Регистрационный журнал мемориальных ордеров за ноябрь и декабрь 2014. Отчет о финансовых результатах.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 15.12.2014 |
| Размер файла | 236,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Оглавление
Введение
Перечень хозяйственных операций ЗАО «Рубин»
Расчетные таблицы к журналу хозяйственных операций
Расчет командировочных расходов
Мемориально-ордерная форма ведения учета
Регистрационный журнал мемориальных ордеров за ноябрь и декабрь 2014г
Главная книга по счетам за 2014 г.
Оборотные ведомости
Ведомости учета
Кассовая книга
Бухгалтерский баланс
Отчет о финансовых результатах
Заключение
Список литературы
Введение
Бухгалтерский учёт -- упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательств организации и их изменениях (движении денежных средств) путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.
Бухгалтерский учет в торговле или в других сферах деятельности, предоставляет руководителям и сотрудникам компании все необходимую информацию о финансовой деятельности предприятия. Благодаря бухгалтерскому учету, в любой момент можно получить все данные о финансовом состоянии предприятия, о его прибыльности или о его убытках.
Объектом нашего учета является не давно зарегистрированное малое государственное предприятие ЗАО «Рубин». Наша задача - учет хозяйственных операций за период с первого ноября по тридцать первое декабря.
Таким образом, целью курсового проекта является закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков по организации бухгалтерского учета на промышленном предприятии.
предприятие операция хозяйственный журнал
Перечень хозяйственных операций ЗАО «Рубин»
Характеристика объекта учета
Несколько физических лиц, имея свободные средства, решили создать акционерное общество закрытого типа с уставным капиталом 200000 рублей. Учредительное собрание утвердило учредительный договор, где определена доля взноса каждого учредителя. В уставе акционерного общества «Рубин» указаны следующие направление деятельности: производство трикотажных изделий, оказание транспортных услуг населению, организация и проведение выставок-продаж.
На учредительной конференции директором был выбран Лебедев А.И.., коммерческим директором Павлов Ю.Н., начальником производства Анохин К.И., финансовым директором Хорева М.И.. ЗАО «Рубин» зарегистрировано 15.11.2014г.
Производство размещается в полученной в аренду с последующим выкупом мастерской, организация арендует так же гараж и здание офиса. Здание мастерской, гаража и офиса учитывается на балансе ЗАО «Рубин».
Состав уставного капитала:
1 От Лебедева А.И.. было принято в зачет доли 70000 руб., в том числе:
-4 вязальные машины по 10000 руб.;
-наличные - 30000руб.;
2 От Павлова Ю.Н. -наличные 25000 руб.
3 От Анохина К.И. было принято в зачет доли 35000 руб., в том числе
3.1- интеллектуальная собственность: разработки моделей детской одежды, согласованной стоимостью 5000 руб.;- разработки моделей женской одежды, согласованной стоимостью 10000 руб.
3.2 наличные -20000 руб.
4 От Хоревой М.И. был принято в зачет доли 70000 руб., в т.ч.
- автомобиль ВАЗ по согласованной стоимости 45000 руб. (На=18.2%);
-наличные - 25000 руб.
Таблица 1
|
Дата опе- рации |
Документ |
Содержание операций |
Корреспонденция счетов |
|||
|
1 вариант |
Д |
К |
||||
|
1.11 |
Устав, ре- шение о ре-гистрации |
Зарегистрировано ЗАО «Рубин», уставный капитал 200000 рублей |
200000 |
75-1 |
80 |
|
|
1.11 |
Приходные кассовые ордера №1-4 |
Внесены паевые взносы учредителями наличными в кассу |
100000 |
50 |
75-1 |
|
|
2.11 |
Акт №1 |
Внесены в качестве паевых взносов 4 вязаль- ные машины по 10000 рублей (согласованная стоимость) |
40000 |
08-4 |
75-1 |
|
|
2.11 |
Акт №2 |
Внесены в качестве паевых взносов разработки моделей -детских костюмов -женских костюмов |
5000 10000 |
05-5 |
75-1 |
|
|
5.11 |
Акт №3 |
Внесен в качестве паевого взноса автомобиль ВАЗ |
45000 |
08-4 |
75-1 |
|
|
5.11 |
Акт №4, договор аренды |
Получено в аренду с по- следующим выкупом: -здание мастерской; -здание офиса; -гараж |
200200 100000 30000 |
08-4 |
76-5 |
|
|
16.11 |
Авансовый отчет №1 |
Представлен отчет директором Лебедевым А.И. за орграсходы: а) за регистрацию пред -приятия б) за открытие расчетного счета в) за изготовление печати и штампа НДС за печати ( 18% ) |
4000 5000 1000 180 |
26 26 10-9 19-3 |
71 71 71 71 |
|
|
17.11 |
Накладная |
Печать и штамп пере -даны в эксплуатацию. |
1000 |
26 |
10-9 |
|
|
17.11 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС по печати и штампу |
180 |
68 ндс |
19-3 |
|
|
17.11 |
Расходный кассовый ордер №1, объявле -ние на взнос на- личными |
Паевые взносы наличными сданы на расчетный счет |
100000 |
51 |
50 |
|
|
20.11 |
Акты ввода в эксплуа -тацию № 1-6 |
Введены в экспл-цию: -вязальные машины -интеллектуальная собственность -автомобиль ВАЗ -здание мастерской, офиса, гаража |
40000 15000 45000 330200 |
01 04 01 01 |
08-4 08-5 08-4 08-4 |
|
|
1.12 |
Платежное поручение №1, накладная на приход материалов |
Акцептован счет за - материалы; - фурнитуру, поступившие на склад. от фирмы «Гранд» Начислен НДС(18%) |
30000 22000 9360 |
10-1 10-1 19-3 |
60 60 60 |
|
|
1.12 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС |
9360 |
68 ндс |
19-3 |
|
|
2.12 |
Счет РЭУ |
Принят к оплате счет за аренду гаража, мастер- ской и офиса за ноябрь НДС(18%) |
4900 882 |
76-5 19-1 |
60 60 |
|
|
2.12 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС |
882 |
68 ндс |
19-3 |
|
|
3.12 |
Выписка банка |
Зачислена кратко- срочная ссуда банка |
299500 |
51 |
66 |
|
|
4.12 |
Приходный кассовый ордер № 5 |
Получено в кассу с расчетного счета |
18330 |
50 |
51 |
|
|
4.12 |
Расходный кассовый ордер №2 |
Выдано Лебедеву в возмещение по авансовому отчету №1 |
10180 |
71 |
50 |
|
|
5.12 |
Расходный кассовый ордер №3 |
Выдано завскладом Лисицину на хозрасходы под отчет |
1650 |
71 |
50 |
|
5.12 |
Расходный кассовый ордер №4 |
Выдано на командиров- ку водителю-экспедито- ру Волкову под отчет |
6500 |
71 |
50 |
|
|
8.12 |
Авансовый отчет №2 |
Лисициным приобретена краска для ремонта Начислен НДС(18%) |
800 144 |
10-1 19-3 |
71 |
|
|
8.12 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС |
144 |
68 ндс |
19-3 |
|
|
9.12 |
Справка бухгалтера, приходный кассовый ордер № 6, выписка банка |
За счет средств учреди - телей пропорционально их доле в уставном ка -питале создан фонд потребления -внесены деньги в кассу -основной фонд -деньги сданы на расчетный счет |
19950 19950 19950 |
75-1 50 51 |
84-3 75-1 50 |
|
|
9.12 |
Приходный кассовый ордер №7 |
От завхоза Лисицина возврат подотчетных сумм |
706 |
50 |
71 |
|
|
10.12 |
Авансовый отчет №3 |
Волкова за командировку: а) проезд туда и обратно НДС(18%) б) постельное белье |
1600 288 40 7,2 1000 2550 459 |
26 19-3 26 19-3 26 26 19-3 |
71 71 71 71 71 71 71 |
|
|
10.12 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС по коман -дировочным расходам |
754,2 |
68-НДС |
19-3 |
|
|
10.12 |
Приходный кассовый ордер №8 |
От Волкова возврат подотчетной суммы |
556 |
50 |
71 |
|
|
11.12 |
Авансовый отчет №4 |
Павлова Ю.Н. за представительские расходы |
2500 |
26 |
71 |
|
|
11.12 |
Счет |
В турбюро «Парус» куплена путевка в санаторий |
15000 |
51 |
60 |
|
|
11.12 |
Выписка банка |
Путевка оплачена |
15000 |
60 |
51 |
|
12.12 |
Расходный кассовый ордер № 5 |
Путевка выдана из кассы Лисицину |
15000 |
73-3 |
50-3 |
|
|
12.12 |
Приходный кассовый ордер №9 |
Получено от Лисицина 50% стоимости путевки |
7500 |
50 |
73-3 |
|
|
12.12 |
Ведомость выдачи путевок |
50 % стоимости путевки Лисицина оплачено за счет фонда потребления |
7500 |
84-3 |
73 |
|
|
12.12 |
Счет мага-зина«Маль- вина» за пряжу и фурнитуру |
Акцептован счет: а) за пряжу НДС(18%) б) за фурнитуру НДС(18%) |
29500 5310 5000 900 |
10-1 19-3 10-1 19-3 |
60 60 60 60 |
|
|
12.12 |
Счет ЗАО « Крис -талл» |
Акцептован счет: а) за инструменты НДС(18%) б) за 2 вязальные машины НДС(18%) в) за наладку вязальных машин НДС(18%) |
9000 1620 50000 9000 1500 270 |
10-9 19-3 08-4 19-1 08-4 19-1 |
60 60 60 60 60 60 |
|
|
12.12 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС за 12. |
10890 |
68-ндс |
19-3 |
|
|
12.12 |
Счет, вы- писка банка |
Начислены и перечис- лены % банку в преде -лах учетной ставки ЦБРФ |
3244 3244 |
91-2 66-2 |
66-2 51 |
|
|
15.12 |
Авансовый отчет №5, счет АТП 1 |
Лисицина за доставку вязальных машин НДС(18%) |
1500 270 |
08-4 19-1 |
71 71 |
|
|
15.12 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС |
270 |
68-ндс |
19-1 |
|
|
15.12 |
Акт №7 ввода обо- рудования в эксп- цию |
Введены в эксплуатацию -2 вязальные машины по фактической стоимости приобретения |
50000 1500 1500 |
01 |
08-4 |
|
|
15.12 |
Расходный кассовый ордер №6 |
Выдано Павлову по авансовому отчету №4 |
2500 |
71 |
50 |
|
|
15.12 |
Расходный кассовый ордер №7 |
Выдано Лисицину по авансовому отчету №5 |
1770 |
71 |
50 |
|
|
16.12 |
Выписка банка, счета фирм «Гранд» и «Мальви-на» |
Оплачены счета за пряжу и фурнитуру |
40170 61360 |
60 |
51 |
|
|
16.12 |
Счет АТП №3 за доставку |
Акцептован счет АТП: а) за пряжу НДС(18%) б) за фурнитуру НДС(18%) в)за инструменты НДС (18%) |
2950 531 500 90 900 162 |
10-тзр 19-3 10-тзр 19-3 10-тзр 19-3 |
60 60 60 60 60 60 |
|
|
16.12 |
Выписка банка |
Счет оплачен за: -инструменты -2 вязальные машины |
10620 59000 |
60 |
51 |
|
|
16.12 |
Счет |
Акцептован счет РЭУ за аренду гаража, офиса, мастерской за декабрь Начислен НДС(18%) |
9800 1764 |
76-5 19-1 |
60 60 |
|
|
16.12 |
Выписка банка |
Перечислено за 2 месяца с расчетного счета РЭУ за аренду гаража, офиса и мастерской |
11564 5782 |
60 |
51 |
|
|
16.12 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС за 16.12 |
2547 |
68-ндс |
19 |
|
|
17.12 |
Требование №1 |
Отпущено в производство на заказ №1 (детские костюмы) Отнесены ТЗР а) по пряже б) по фурнитуре |
10100 11500 1187 275 |
20д 20д 20д 20д |
10-1 10-1 10-тзр 10-тзр |
|
|
17.12 |
Требование №2 |
Отпущено в производство на заказ №2 (женские костюмы) Отнесены ТЗР а) по пряже б) по фурнитуре |
15000 9380 1763 225 |
20ж 20ж 20ж 20ж |
10-1 10-1 10-тзр 10-тзр |
|
|
17.12 |
Требование №3 |
Отпущена полностью краска для ремонта офиса |
800 |
26 |
10-1 |
|
|
17.12 |
Требование №4 |
Отпущены инструменты в эксплуатацию Отнесены ТЗР |
9000 900 |
25 25 |
10-1 10-тзр |
|
|
17.12 |
Разработочная таблица №1 |
Начислены амортиза- ционные отчисления ОС в) по автомобилю ВАЗ |
363 500 684 |
26 25 26 |
02 02 02 |
|
|
17.12 |
Выписка банка |
Оплачен счет АТП: а) за пряжу б) за фурнитуру в)за инструменты |
3481 590 1062 |
60 60 60 |
51 51 51 |
|
|
18.12 |
Разработочная таблица №2 |
Начислены амортиза- ционные отчисления нематериальных активов |
80 160 |
20д 20ж |
05 05 |
|
|
18.12 |
Расчет бухгалте -рии |
Начислены авансовые платежи по обязатель- ному стрхованию имущества |
2000 |
26 |
79 |
|
|
18.12 |
Счета |
Начислены платежи: -Электросбыту за элек- троэнергию, потреб- ленную; -для освещения мастерской; -для освещения офиса; -для работы оборудования -для работы сауны Начислен НДС(18%) |
700 500 1100 5000 1314 |
25 26 25 91-2 19-5 |
60 60 60 60 60 |
|
|
18.12 |
Выписка банка |
Перечислено с расчетного счета: -по обязательному страхованию имущества -Электросбыту за э/э |
2000 8614 |
76-1 60 |
51 51 |
|
|
18.12 |
Счет, счет-фактура |
Списан НДС по счету Электросбыта -по производительным расходам -по сауне |
414 900 |
68-ндс 91-2 |
19-5 19-5 |
|
|
19.12 |
Акт о браке №1 |
Учтен неисправимый брак по заказу №1 |
1000 |
28 |
20д |
|
|
19.12 |
Акт о браке №1 |
Отнесена стоимость брака на виновное лицо Петрову А.П. |
1000 |
73 |
28 |
|
|
19.12 |
Акт о браке №1 |
Стоимость брака удержана из зарплаты Петровой А.П. |
1000 |
70 |
73-2 |
|
|
19.12 |
Выписка банка |
Оплачен счет за наладку вязальных машин |
1770 |
60 |
51 |
|
|
22.12 |
Расчетная ведомость |
Начислена заработная плата за декабрь: -рабочим мастерской а) заказ №1 (30%) 48500х0,3=14550 48500х0,7=33950 -ИТР и служащим офиса (С.ч.26) |
14550 33950 20500 84000 |
20д 20ж 25 26 |
70 70 70 70 |
|
22.12 |
Расчетная ведомость |
Произведены удержания из заработной платы - НДФЛ - по исполнительным листам (алименты 25%) - профсоюзный взнос(1,0% от зарплаты) |
17342 1957,5 1530 |
70 70 70 |
68-ндфл 76 60 |
|
|
22.12 |
Расчет бухгалте-рии |
Произведены отчисле- ния органам социаль -ного страхования(30,5% от зарплаты) -по заказу №1 -по заказу №2 - по ИТР и служащим мастерской - по ИТР и служащим офиса |
4438 10355 6252,5 25620 |
20д 20ж 25 26 |
69 69 69 69 |
|
|
23.12 |
Выписка банка |
Перечислено с расчетного счета: - НДФЛ |
17342 46665,5 1530 |
68-ндфл 69 60 |
51 51 51 |
|
24.12 |
Счет |
Акцептован счет консультационного центра «Парус»за консультацию -НДС (18%) |
1250 225 |
26 19-6 |
60 60 |
|
|
24.12 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС |
225 |
68-ндс |
19-3 |
|
|
26.12 |
Расчет бухгалте-рии |
Списаны косвенные расходы пропорциона- льно прямым расходам: 1) общепроизводствен -ные -на заказ №1 -на заказ №2 2) общехозяйственные -на заказ №1 -на заказ №2 |
14663 24652 49568 83339 |
20д 20ж 20д 20ж |
25 25 26 26 |
|
|
26.12 |
Накладная №1 |
Сдана на склад готовая продукция по фактичес -кой себестоимости: |
99000 175217 |
43д 43ж |
20д 20ж |
|
|
26.12 |
Ведомость отгрузки и реализации продукции |
Отгружена готовая продукция по договор- ным ценам включая НДС: а) детские костюмы 50шт. по 3500 б)женские костюмы 70шт .по 5000 |
175000 350000 |
62 62 |
90-1 90-1 |
|
|
26.12 |
Счет, счет-фактура |
Начислен НДС на реали- зованную продукцию (18%)) а) детские костюмы 50шт. б)женские костюмы 70шт |
26693 53390 |
90-3(д) 90-3(ж) |
68-ндс 68-ндс |
|
|
29.12 |
Счета |
Акцептованы счета: а)АТП №3 за перевозку готовой продукции -НДС(18%) -НДС(18%) |
3000 540 1500 270 |
44 19-3 44 19-5 |
60 60 60 60 |
|
|
29.12 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС |
810 |
68-ндс |
19-5 |
|
|
30.12 |
Выписка банка |
Перечислено с расчетного счета: а) АТП №3 |
3540 1770 1475 |
60 60 60 |
51 51 51 |
|
|
30.12 |
Выписка банка |
Поступила выручка за реализованную продукцию: |
175000 350000 |
51 51 |
62 62 |
|
|
30.12 |
Расчет бух- галтерии |
Отнесены расходы по продаже пропорцио- нально выручке а) детские костюмы б)женские костюмы |
1500 3000 |
90-2(д) 90-2(ж) |
43д 43ж |
|
|
30.12 |
Расчет бух- галтерии |
Списана фактическая себестоимость реали- зованной продукции а) детские костюмы б)женские костюмы |
99000 175217 |
90-2(д) 90-2(ж) |
43д 43ж |
|
|
30.12 |
Расчет бухгалте-рии |
Выявлен результат от реализации: -детских костюмов -женских костюмов |
42807 118393 |
90-9(д) 90-9(ж) |
99 99 |
|
|
30.12 |
Расчет бух- галтерии |
Начислен налог на имущество (2,2%) |
7260 |
91-2 |
68-ни |
|
|
30.12 |
Расчет бух- галтерии |
Закрытие субсчетов счета 91 на 91-9 |
31969 31969 |
91-9 91-1 |
91-2 91-9 |
|
|
30.12 |
Расчет бух- галтерии |
Начислен налог на прибыль(20%) |
27881 |
99 |
68-нп |
|
|
31.12 |
Расчет бухгалте-рии |
Отнесена прибыль отчетного года (реформация баланса) |
111523 |
99 |
84 |
175000+350000=525000
525000 - 4500 525000 -4500
175000 - Х Х=1500руб. 350000 - Х Х= 3000руб.
Расчет ТЗР 17.12 :
1) по пряже 10100+ 15000=25100 25100- 2950
Х=1187 10100- Х
2) по фурнитуре 11500+9380 = 20880руб. 20880 - 500
Х = 275 11500 - Х
Расчетные таблицы к журналу хозяйственных операций
Таблица 2 Нормы расхода и цены материальных ресурсов на производство 1 изделия
|
Наименование материала |
Еди- ница изме- рения |
Цена |
Норма расхода |
||
|
Костюмы детские |
Костюмы женские |
||||
|
Пряжа полушерстяная |
кг |
250 |
0,550 |
0,800 |
|
|
Фурнитура, в т.ч. -Лента отделочная |
м |
10 |
1 |
- |
|
|
- Молния |
шт. |
25 |
2 |
1 |
|
|
-Пуговицы |
шт. |
10 |
6 |
5 |
|
|
-Аппликация |
шт. |
30 |
1 |
- |
|
|
-Тесьма |
м. |
25 |
- |
1 |
Таблица 3 Сведения о работниках предприятия
|
Фамилия, имя, отчество |
Профессия, должность |
Сведения о работнике |
Оклад, руб./мес. |
Счет отнесе-ния за-трат |
|
|
Лебедев Александр Иванович |
директор |
2 иждивенца |
15000 |
26 |
|
|
Павлов Юрий Николаевич |
коммерческий директор |
1 ребенок |
13000 |
26 |
|
|
Хорева Мария Игнатьевна |
финансовый директор |
2 детей |
13000 |
26 |
|
|
Анохин Юлиан Иванович |
начальник производства |
1 ребенок |
12000 |
25 |
|
|
Федорова Маргарита Ниловна |
Бухгалтер-кассир |
1 ребенок |
11000 |
26 |
|
|
Лисицин Федор Юрьевич |
зав. складом |
2 детей |
10000 |
26 |
|
|
Волков Игорь Степанович |
водитель-экспедитор |
алименты 25% |
9000 |
26 |
|
|
Токарева Тамара Андреевна |
вязальщица IV разряда |
1 ребенок |
7500 |
20 |
|
|
Короткова Лидия Николаевна |
вязальщица IV разряда |
2 детей |
7500 |
20 |
|
|
Николаева Лариса Сергеевна |
вязальщица V разряда |
2детей |
8000 |
20 |
|
|
Петрова Антонина Павловна |
раскройщица VI разряда |
3 иждивенца |
8500 |
20 |
|
|
Зуева Галина Вадимовна |
раскройщица VI разряда |
1 ребенок |
8500 |
20 |
|
|
Филимонова Галина Ивановна |
отделочница VI разряда |
детей нет |
8500 |
20 |
|
|
Лаврентьев Борис Алексеевич |
ремонтник VI разряда |
1 ребенок |
8500 |
25 |
|
|
Стасова Ирина Юрьевна |
секретарь - референт |
детей нет |
7000 |
26 |
|
|
Шибко Наталья Андреевна |
уборщица |
2 детей совершен-нолетних |
6000 |
26 |
Расчет командировочных расходов
Все командировочные расходы, подтвержденные документами,
(квитанции, билеты, чеки и т. д.) связанные с производственной деятельностью, включаются в себестоимость продукции в полном объеме.
НДС при наличии документов и отдельно выделенных сумм налога возмещаются из бюджета.
Например, инженеру Иванову И.И. выдано на командировочные расходы 4975 руб., срок командировки 5 дней.
Иванов И. И. предъявил квитанцию за проживание в гостинице (3-е суток) - 2000 руб., НДС-360 руб., ж/д билеты с учетом НДС- 1600 руб. (по 800 руб. в одну сторону), квитанцию оплаты постельных принадлежностей в поезде на сумму 70 руб.с учетом НДС( по 35 руб. в одну сторону). Суточные, установленные на предприятии составляют 100 руб.
В авансовом отчете отражено:
за проживание в гостинице (3-е суток) - 2360 руб.
проезд - 1600 руб.
постельные принадлежности 70 руб.
суточные 5 дней - 500 руб.*
Итого по отчету: 4530 руб.
Расчет командировочных расходов произведен в таблице1.
Таблица 1 - Расчет командировочных расходов к авансовому отчету Волкова И.С. операция №3 от 10.12.2014г
|
Показатель |
По факту |
|
|
Проживание в гостинице 3е суток (без НДС) НДС (18%) |
2550 459 |
|
|
Ж/д билеты (без НДС) НДС (18%) |
1600 288 |
|
|
Постельные принадлежности (без НДС) НДС(18%) |
40 7 |
|
|
Суточные |
1000 |
|
|
Итого с НДС |
5944 |
|
|
в т.ч. НДС |
754 |
|
|
Затраты без НДС |
5190 |
Таблица 2-Расчет величины НДФЛ
|
Фамилия, инициалы работника |
Размер дохода, руб. |
Льготы по налогообложе-нию |
Размер налого-облагаемого дохода, руб. |
Сумма НДФЛ, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
гр.4 = гр.2 - гр.3 |
гр.5 =13% от гр.4 |
||||
|
Лебедев Александр Иванович |
15000 |
------ |
15000 |
1950 |
|
|
Павлов Юрий Николаевич |
13000 |
1400 |
11600 |
1508 |
|
|
Хорева Мария Игнатьевна |
13000 |
2800 |
10200 |
1326 |
|
|
Анохин Юлиан Иванович |
12000 |
1400 |
10600 |
1378 |
|
|
Федорова Маргарита Ниловна |
11000 |
1400 |
9600 |
1248 |
|
|
Лисицин Федор Юрьевич |
10000 |
2800 |
7200 |
936 |
|
|
Волков Игорь Степанович |
9000 |
_____ |
9000 |
1170 |
|
|
Токарева Тамара Андреевна |
7500 |
1400 |
6100 |
793 |
|
|
Короткова Лидия Николаевна |
7500 |
2800 |
4700 |
611 |
|
|
Николаева Лариса Сергеевна |
8000 |
2800 |
5200 |
676 |
|
|
Петрова Антонина Павловна |
8500 |
______ |
8500 |
1105 |
|
|
Зуева Галина Вадимовна |
8500 |
1400 |
7100 |
923 |
|
|
Филимонова Галина Ивановна |
8500 |
____ |
8500 |
1105 |
|
|
Лаврентьев Борис Алексеевич |
8500 |
1400 |
7100 |
923 |
|
|
Стасова Ирина Юрьевна |
7000 |
____ |
7000 |
910 |
|
|
Шибко Наталья Андреевна |
6000 |
____ |
6000 |
780 |
|
|
Итого |
133400 |
17342 |
Таблица 3-Расчетная ведомость за 2014г.
|
Фамилия, инициалы работника |
Начислено по окладам, руб. |
Удержано и зачтено, руб. |
К выдаче |
||||||
|
Аванс |
НДФЛ |
Исполнительный лист |
Проф. взносы |
Брак |
Ито-го |
||||
|
Лебедев Александр Иванович |
15000 |
1950 |
- |
150 |
2100 |
12900 |
|||
|
Павлов Юрий Николаевич |
13000 |
1508 |
- |
130 |
1638 |
11362 |
|||
|
Хорева Мария Игнатьевна |
13000 |
1326 |
- |
130 |
1456 |
11544 |
|||
|
Анохин Юлиан Иванович |
12000 |
1378 |
- |
120 |
1498 |
10502 |
|||
|
Федорова Маргарита Ниловна |
11000 |
1248 |
- |
110 |
1358 |
9642 |
|||
|
Лисицин Федор Юрьевич |
10000 |
936 |
- |
100 |
1036 |
8964 |
|||
|
Волков Игорь Степанович |
9000 |
1170 |
1957,5 |
90 |
3217,5 |
5782,5 |
|||
|
Токарева Тамара Андреевна |
7500 |
793 |
- |
75 |
868 |
6632 |
|||
|
Короткова Лидия Николаевна |
7500 |
611 |
- |
75 |
686 |
6814 |
|||
|
Николаева Лариса Сергеевна |
8000 |
676 |
- |
80 |
756 |
7244 |
|||
|
Петрова Антонина Павловна |
8500 |
1105 |
- |
85 |
1000 |
2190 |
6310 |
||
|
Зуева Галина Вадимовна |
8500 |
923 |
- |
85 |
1008 |
7492 |
|||
|
Филимонова Галина Ивановна |
8500 |
1105 |
- |
85 |
1190 |
7310 |
|||
|
Лаврентьев Борис Алексеевич |
8500 |
923 |
- |
85 |
1008 |
7492 |
|||
|
Стасова Ирина Юрьевна |
7000 |
910 |
- |
70 |
980 |
6020 |
|||
|
Шибко Наталья Андреевна |
6000 |
780 |
- |
60 |
840 |
5160 |
|||
|
Итого |
153000 |
17342 |
1957,5 |
1530 |
1000 |
131170,5 |
Таблица 4-Расчет амортизации основных средств
|
Наименова-ние основ-ных средств |
Единица измере-ния |
Цена за едини-цу, руб. |
Кол-во |
Первона-чальная стои- мость, руб. |
Норма амортизации |
Сумма аморти- зационных отчислений, руб./мес. |
||
|
за год |
за месяц |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
гр.5 = гр.3гр.4 |
гр.7= гр.6 12 |
гр.8=гр.5гр.7 |
||||||
|
Вязальные машины |
шт |
10000 |
4 |
40000 |
15 |
1,25 |
500 |
|
|
ВАЗ |
шт |
45000 |
1 |
45000 |
18,2 |
1,52 |
684 |
|
|
Мастерская |
шт |
200200 |
1 |
200200 |
1,3 |
0,11 |
220 |
|
|
Офис |
шт |
100000 |
1 |
100000 |
1,3 |
0,11 |
110 |
|
|
Гараж |
шт |
30000 |
1 |
30000 |
1,3 |
0,11 |
33 |
|
|
Итого |
415200 |
1547 |
Таблица 5-Расчет амортизации нематериальных активов
|
Наименование НМА |
Срок действия, лет |
Цена, руб. |
Норма амортизации, % |
Сумма износа, руб./мес. |
||
|
годовая |
месячная |
|||||
|
Детские костюмы Женские костюмы |
5 5 |
5000 10000 |
20 20 |
1,67 1,67 |
80 160 |
|
|
Итого |
15000 |
240 |
Таблица 6-Расчет расхода материалов на производство детских и женских костюмов.
|
Наименова-ние материала |
Единица измере-ния |
Цена, руб. |
Кол-во изделий (шт., кг) |
Норма расхода, нат. ед. измерения |
Расход материала |
||
|
в натур. ед. изме-рения |
в стоимост-ном измерении |
||||||
|
1.Детские костюмы 1.1.Пряжа 1.2.Лента 1.3Молния 1.4Пуговицы 1.5Аппликация |
Кг. М. Шт. Шт. Шт. |
250 10 25 10 30 |
50 50 50 50 50 |
0,550 1 2 6 1 |
27,5 50 100 300 50 |
6875 500 2500 3000 15000 |
|
|
Итого |
- |
- |
- |
- |
- |
14375 |
|
|
2.Женские костюмы 2.1 Пряжа 2.2.Молния 2.3.Пуговицы 2.4Тесьма |
Кг. Шт. Шт. М. |
250 25 10 25 |
70 70 70 70 |
0,8 1 5 1 |
56 70 50 70 |
14000 1750 3500 1750 |
|
|
Итого |
- |
- |
- |
- |
- |
21000 |
Таблица 7-Расчет косвенных расходов (для счета 25)
|
Элементы затрат |
Номер операции из журнала регистрации хозяйственных документов |
Сумма, руб. |
|
|
1.Стоимость инструментов |
От 17.12 |
9000 |
|
|
2.Стоимость доставки инструментов |
От 17.12 |
900 |
|
|
3.Амортизация здания мастерской |
От 17.12 |
220 |
|
|
4.Доставка вязальных машин |
От 17.12 |
500 |
|
|
5.Освещение мастерской |
От 18.12 |
700 |
|
|
6.Эл.энергия для работы оборудования |
От 18.12 |
1100 |
|
|
7. З/п рабочих мастерской |
От 22.12 |
20500 |
|
|
8.Отчисления во внебюджетные фонды |
От 22.12 |
6253 |
|
|
Итого |
39173 |
Таблица 8-Расчет косвенных расходов (для счета 26)
|
Элементы затрат |
Номер операции из журнала регистрации хозяйственных документов |
Сумма, руб. |
|
|
1.Регистрация предприятия |
От 16.11 |
4000 |
|
|
2.Открытие расчетного счета |
От 16.11 |
5000 |
|
|
3.Печать и штамп |
От 17.11 |
1000 |
|
|
4.Командировочные Волкова |
От 10.12 |
5190 |
|
|
5.Представительские расходы Павлова |
От 11.12 |
2500 |
|
|
6.Краска для ремонта офиса |
От 17.12 |
800 |
|
|
7.Амортизация гаража, офиса и ВАЗа |
От 17.12 |
827 |
|
|
8.Обязательное страхование имущества |
От 18.12 |
2000 |
|
|
9.Освещение офиса |
От 18.12 |
500 |
|
|
10.З/п и ИТР служащим офиса |
От 22.12 |
84000 |
|
|
11.Отчисления во внебюджетные фонды. |
От 22.12 |
25620 |
|
|
12.Консультационные услуги «Парус» |
От 24.12 |
1250 |
|
|
Итого |
132687 |
Таблица 9-Расчет прямых затрат по заказам
|
Статьи прямых затрат |
Заказ №1 (Дебет сч.20-д) |
Заказ №2 (Дебет счета 20-ж) |
|
|
1.Отпущенная в производство пряжа |
10100 |
15000 |
|
|
2.Отпущенная в производстве фурнитура |
11500 |
9380 |
|
|
3.ТЗР по пряже |
1187 |
1763 |
|
|
4.ТЗР по Фурнитуре |
275 |
225 |
|
|
5.Амортизация нематериальных активов |
80 |
160 |
|
|
6.З/п рабочих |
14550 |
33950 |
|
|
7.Отчисления во внебюджетные фонды |
4438 |
10355 |
|
|
Итого |
42130 |
70833 |
Таблица 10-Распределение косвенных расходов (для счета 25)
|
Наименование продукции |
Показатель распределения косвенных расходов |
Косвенные расходы, руб. |
|
|
Детские костюмы |
42130 |
14609 |
|
|
Женские костюмы |
70833 |
24564 |
|
|
Итого |
112963 |
39173 |
Таблица 11-Распределение косвенных расходов (для счета 26)
|
Наименование продукции |
Показатель распределения косвенных расходов |
Косвенные расходы, руб. |
|
|
Детские костюмы |
42130 |
49486 |
|
|
Женские костюмы |
70833 |
83201 |
|
|
Итого |
112963 |
132687 |
Таблица12-Расчет производственной себестоимости продукции
|
Статьи затрат |
Женские костюмы в кол-ве 70 шт. |
Детские костюмы в кол-ве 50 шт. |
Всего затрат, руб. |
|||
|
Затраты всего, руб. |
Затраты на единицу, руб. |
Затраты всего, руб. |
Затраты на единицу, руб. |
|||
|
Материалы |
21000 |
300 |
14375 |
287,5 |
35375 |
|
|
ТЗР по пряже |
1763 |
25,2 |
1187 |
23,74 |
2350 |
|
|
ТЗР по фурнитуре |
225 |
3,2 |
275 |
5,5 |
500 |
|
|
Амортизация нематериальных активов |
160 |
2,3 |
80 |
1,6 |
240 |
|
|
З/п работникам |
33950 |
485 |
14550 |
291 |
48500 |
|
|
Отчисление на соц. страхование |
10355 |
147,93 |
4438 |
88,76 |
14793 |
|
|
Р... |
Подобные документы
Формы бухгалтерского учета, используемые субъектами малого предпринимательства. Мемориально-ордерная, журнал-главная, журнал-ордерная, автоматизированная, простая форма и форма бухгалтерского учета с использованием регистров имущества предприятия.
курсовая работа [293,7 K], добавлен 27.02.2011Остатки по счетам бухгалтерского учета. Пояснения к журналу регистрации хозяйственных операций. Расчет транспортно-заготовительных расходов и распределения общепроизводственных расходов. Бухгалтерский баланс на заданный период. Отчет о прибылях и убытках.
курсовая работа [41,6 K], добавлен 17.12.2010Мемориально-ордерная форма бухгалтерского учета. Единая журнально-ордерная форма счетоводства. Сущность упрощенной и простой форм бухгалтерского учета. Книга учета доходов и расходов. Формы бухгалтерского учета с использованием вычислительной техники.
контрольная работа [69,3 K], добавлен 17.06.2010Журнал регистрации хозяйственных операций: понятие и внутренняя структура, основное содержание и предъявляемые требования, порядок составления и анализа. Особенности отражения на счетах хозяйственных операций по поступлению и списанию материалов.
контрольная работа [45,8 K], добавлен 23.04.2014Измерители, применяемые в учете и их назначения. Основное содержание и порядок учета расчетных операций. Группировка имущества организации по источникам образования. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций способом двойной записи.
контрольная работа [54,8 K], добавлен 01.12.2014Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013Журнал регистрации хозяйственных операций. Определение стоимости материалов по учетным ценам и задолженности поставщику. Отношение транспортно-заготовительных расходов к стоимости материалов. Отражение хозяйственных операций на счетах бухучета.
контрольная работа [31,8 K], добавлен 06.08.2011Общие сведения об организации ОАО "Строитель" и выписка из учетной политики предприятия. Составление бухгалтерского баланса и карточки счетов предприятия. Перечень хозяйственных операций, оформление оборотно-сальдовой ведомости и журнал проводок.
курсовая работа [88,5 K], добавлен 01.12.2015Отражение хозяйственных операций, указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций ООО "Салют" за декабрь 2010 года, на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи. Схемы счетов, экономический смысл сальдо. Составление оборотной ведомости.
контрольная работа [23,4 K], добавлен 04.04.2012- Контроль, учёт и технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Бухгалтерский баланс организации, журнал хозяйственных операций, оборотная ведомость. Типы изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций; анализ динамики, состава и структуры активов и пассивов, расчет финансовых показателей.
контрольная работа [38,5 K], добавлен 20.05.2011 Первоначальная оценка финансовых вложений. Процесс ведения бухгалтерского учета в ООО "Илимпром". Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности. Журнал регистрации хозяйственных операций. Инвентаризация финансовых вложений.
курсовая работа [50,8 K], добавлен 23.06.2009Журнал регистрации хозяйственных операций. Счета синтетического и аналитического учета, отражение данных экономических группировок имущества организации, источников его формирования и хозяйственных операций в обобщенном виде в денежном выражении.
контрольная работа [33,9 K], добавлен 28.05.2010Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 23.11.2010Понятие и особенности бухгалтерского учета незавершенного производства. Схема Формирование и бухгалтерские счета финансовых результатов предприятия. Счета и регистрационный журнал для отражения хозяйственных операций. Оборотная ведомость по счетам.
контрольная работа [41,7 K], добавлен 25.12.2010Нормативно-правовая база учета движения товаров на предприятиях торговли. Организация документооборота хозяйственных операций в ООО "Керрол-С". Расчет себестоимости товаров при списании. Организация бухгалтерского и налогового учета товарных операций.
дипломная работа [141,6 K], добавлен 16.07.2010Установление цен на реализацию продукции. Платежные требования. Порядок синтетического учета реализации продукции, расчет фактических затрат. Регистрационный журнал хозяйственных операций "Атлант", оборотные ведомости по разным аналитическим счетам.
контрольная работа [83,2 K], добавлен 09.03.2011Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций. Операции, связанные с начислением НДС по реализации товара в режиме экспорта. Правила оформления журнала регистрации хозяйственных операций. Договорная стоимость перевозки товара.
контрольная работа [34,7 K], добавлен 23.11.2011Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.
контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015Учетная политика организации ООО "СтройСервис". Расчет заработной платы на предприятии. Составление бухгалтерских проводок по выполнению хозяйственных операций. Журнал учета хозяйственных операций. Составление баланса и отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [195,8 K], добавлен 25.02.2012Организация бухгалтерского учета денежных средств, находящихся на расчетных счетах. Журнал хозяйственных операций предприятия "Автоколонна № 1209". Корреспонденции счетов по учету кассовых операций. Организация бухгалтерского учета денежных средств.
курсовая работа [306,8 K], добавлен 07.06.2015
