Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Бухгалтерский учет это система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем, непрерывного, документального учета всех хозяйственных операций. Бухгалтерский учет обязаны вести все юридические лица, действующие на территории РФ.

Основными задачами бухгалтерского учета являются:

формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и результатах деятельности предприятия, необходимой для оперативного руководства и управления, а также для использования налоговыми и банковскими органами, инвесторами, поставщиками, покупателями, кредиторами и иными заинтересованными организациями и лицами;

обеспечение контроля за наличием и движением имущества и рациональным использованием производственных ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности.

В соответствии Положением о бухгалтерском учете и отчетности ответственность за организацию бухгалтерского учета возложена на руководителя организации. Операции бухгалтерского учета выполняет бухгалтер. Гл. бухгалтер организации назначается или освобождается от должности руководителем и подчиняется непосредственно руководителю организации. Гл. бухгалтер организации руководствуется законодательством, Положением о бухгалтерском учете и отчетности и несет ответственность за соблюдение содержащихся в них требований и правил ведения бухгалтерского учета. Он также несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Гл. бухгалтер организации обязан обеспечить: ведение бухгалтерского учета в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности и другими нормативными актами, утвержденными в установленном порядке; контроль и отражение на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций; составление отчетности и представление оперативной информации о хозяйственной деятельности организации и его структурных подразделений; осуществление анализа финансово-хозяйственной деятельности в целях выявления и мобилизации внутрихозяйственных резервов; оценку фактического использования выявленных резервов.

Масштабы рынка и темпы его развития обязывают внедрять в производство средства автоматизации. Для реализации идеи распределенного управления необходимо создание для каждого уровня управления и каждой предметной области автоматизированных рабочих мест (АРМ) на базе профессиональных персональных ЭВМ.

Анализируя сущность АРМ, специалисты определяют их чаще всего как профессионально-ориентированные малые вычислительные системы, расположенные на рабочих местах специалистов и предназначенные для автоматизации их работ.

Функционирование АРМ может дать численный эффект только при условии правильного распределения функций и нагрузки между человеком и машинными средствами обработки информации, ядром которых является ЭВМ.

Следовательно, можно определить, что целью данного дипломного проекта является разработка автоматизированной экономической информационной системы управления хозяйственной деятельности по всем аспектам бухгалтерского учета и разработка АРМ, которое станет средством повышения не только производительности труда и эффективности управления, но и социальной комфортности специалистов.

1. Исследовательский раздел

1.1 Обобщенная характеристика предметной области

В исследовательской части представлена краткая характеристика объекта управления, а также приведено обоснование необходимости использования дипломного проекта, обоснование проектных решений по информационному, программному обеспечению и технологии сбора, передачи, обработки и выдачи конечной информации.

Дипломный проект основан на материалах по бухгалтерскому учету в ОНО ППЗ "Смена". Для получения картины о предприятии следует привести его характеристики. В первую очередь это касается его структуры, которая отражена на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1. Структурная схема предприятия "Смена"

Основным видом деятельности завода является селекция птицы мясных пород и линий с целью создания новых высокопродуктивных кроссов и на этой основе производство племенной продукции птицеводства с использованием новейших достижений российской и зарубежной науки, селекционных достижений.

Деятельность бухгалтерского аппарата определяется Положением о бухгалтерском учете и отчетности. Структура бухгалтерского аппарата зависит в основном от условий организации и технологии производства, объема учетной работы и наличия технических средств учета. Она должна: отражать специфические особенности организации и технологии производства; обеспечивать взаимодействие между структурными подразделениями и исполнителями; быть максимально простой и компактной; обеспечивать руководство предприятия всей информацией, необходимой для контроля и управления производством, а внешних пользователей - достоверной бухгалтерской отчетностью. [1.1].

Тип организационной структуры бухгалтерии предприятия является линейной (иерархическая), при которой все работники бухгалтерии подчиняются непосредственно главному бухгалтеру. Структура бухгалтерского аппарата представлен на рисунке 1.2.

Рисунок 1.2. Структура бухгалтерского аппарата пр-ия "Смена"

В штате бухгалтерии 6 человек. Функции гл. бухгалтера зависят от объема учетных работ на предприятии. Работа гл. бухгалтера построена так, чтобы отчетность была составлена в установленные сроки, а для этого необходимо четкое разграничение обязанностей между работниками бухгалтерии. Для того чтобы не было сбоев в учетном процессе, гл. бухгалтер должен составлять графики документооборота, в которых указываются работы и в срок их выполнения каждым работником бухгалтерии.

У фирмы крупные обороты, и поэтому встала проблема необходимости автоматизированной бухгалтерской экономической информационной системы, была разработана программа по управлению хозяйственной деятельностью, которая является результатом данного проекта.

Входной информацией являются первичные бухгалтерские документы. На их основе производится документирование хозяйственных операций. Первичный документ - бухгалтерский документ, составляемый в момент совершения хозяйственной операции, первое свидетельство происшедшего факта сделки. Подтверждает юридическую силу произведенной хозяйственной операции, устанавливает ответственность отдельных исполнителей за выполненные ими этих операции.

К первичным бухгалтерским документам относятся:

- приходные кассовые ордера;

- расходные кассовые ордера;

- приходные накладные (товарно-транспортные, железнодорожные и др.)

- расходные накладные;

- квитанции от приходного кассового ордера;

- платежные поручения;

- авансовые отчеты;

На основании первичных документов делаются записи в учетные регистры (разноска по счетам, заполнение ведомостей и т.д.).

Промежуточной информацией будут бухгалтерские проводки. Каждая хозяйственная операция учитывается на 2-х счетах. Она всегда записывается по дебету одного счета и по кредиту другого. В этом отражается принцип двойной записи (возможна ситуация, когда операция записывается по дебиту одного счета и по кредиту нескольких счетов, или наоборот; все равно это будет двойная запись).

Письменное указание о том, в дебит и кредит каких счетов и на какую сумму должна быть сделана запись об операции, называется бухгалтерской проводкой. При этом возникающая связь между двумя счетами называется корреспонденцией счетов. Бухгалтерская проводка записывается так:

Дебет №счета Кредит №счета сумма.

Для составления бухгалтерской проводки необходимо:

1). Определить, на каком счете, должна быть, отражена эта операция.

2). Определить, активный этот счет или пассивный.

3). Определить, по дебету или по кредиту делается запись.

4). Определить 2-ой счет для записи этой операции и проделать с ним операции 2), 3) [1.2].

Результатной информацией является форма учета "журнал-главная". Это комбинированный регистр. В нем производится хронологическая регистрация хозяйственных операций, которая совмещается с систематическими записями.

Компьютерная программа должна осуществлять [1.3]:

1) сплошной учет, т.е. учет всех аспектов хозяйственной деятельности предприятия. Иначе говоря, для отражения любого аспекта хозяйственной деятельности в программе имеются адекватные средства описания в рамках системы;

2) непрерывный (во времени) учет, т.е. обеспечивается ввод данных о хозяйственной операции в момент ее совершения;

3) взаимосвязанный учет, т.е. учет осуществляется на едином поле данных. Хотя система разделена на отдельные участки учета, операции, совершаемые в одном из них, немедленно отражаются на другом. При этом каждая операция вводится однократно, а необходимые сведения передаются в те наборы данных, где они нужны;

4) программа должна быть построена на вводе первичных документов, их хранении и последующей трансформации в термины бухгалтерского учета. Такое построение называется "от документа" и означает, что главным источником проводок в системе являются первичные документы.

Важнейшее требование к бухгалтерскому учету - ведение операций в различных измерителях. Программа должна полностью отвечать этому требованию, так как позволяет вводить данные с первичных документов как в натуральных, так и денежных измерителях. Номенклатура натуральных показателей произвольна и зависит только от самого объекта учета. В качестве денежного измерителя выступает национальная денежная единица. Пользователь может вводить данные в валюте совершения конкретной операции. В этом случае дополнительно указывается курс данной валюты по отношению к национальной валюте. Выходные формы могут быть получены как в национальной валюте, так и в валюте совершения операции.

1.2 Описание экономической сущности исследуемых задач

Учет и контроль производственно-финансовой деятельности является одной из важнейших функций управления как каждым предприятием, так и всем народным хозяйством. На протяжении всего учетного периода в регистрах бухгалтерского учета хронологически и систематически фиксируется вся производственная и финансовая деятельность предприятия, наличие и движение средств, их источников и текущие хозяйственные операции. Бухгалтерский учет является системой обобщения и наблюдения за финансово-хозяйственной деятельностью, отражаемой упорядоченно и непрерывно с помощью специальных документов с целью получения данных о работе предприятия. Обработка всего объема поступающей информации связана с огромной учетно-вычислительной работой, которая включает целый ряд трудоемких операций. В бухгалтерском учете занято несколько человек, но и они, порой, не могут предоставить оперативные и достоверные отчеты работы предприятия.

Одними из основных недостатков является:

- невозможность расчета показателей, необходимых для управления предприятием, из-за сложности вычислений и чрезмерного объема информации. Например, представляется практически невозможным определить прибыльность от реализации конкретной номенклатуры товара, с учетом всех льгот по его приобретению и уровнем спроса; а такой показатель является немаловажным для принятия ответственных решений по развитию и расширению производства или торговли;

- большая трудоемкость обработки информации;

- низкая оперативность, снижающая качество управления предприятием, ведь своевременно полученная информации позволяет предотвратить большинство нежелательных для развития предприятия последствий неверного или нерентабельного решения;

- невысокая достоверность результатов решения задачи из-за дублирования потоков информации. Главный бухгалтер часто сталкивается с этой проблемой при получении данных с разных участков учета: учет операций по кассе предприятии и банку часто носит дублирующий характер;

- несовершенство организации сбора и регистрации исходной информации. В бухгалтерском учете первичным документам, в которых фиксируются совершившиеся хозяйственные операции, отводится первостепенная роль в процессе организации учета, поэтому все неточности, связанные с их сбором и регистрацией, несут серьезные последствия;

- несовершенство процессов сбора, передачи, обработки и выдачи информации. В современных условиях все эти процессы, технического характера, без проявления творческой деятельности человека, должны решаться на уровне вычислительной техники.

Современные технические средства позволяют по новому подойти к формированию учетной информации, снижению трудоемкости обрабатываемой информации, повысить оперативность и доступность бухгалтерского персонала к обрабатываемой информации.

В связи с этим к информационной системе управления хозяйственной деятельностью предъявляют следующие основные требования:

1. Получение информации, необходимой для выполнения возложенных на бухгалтерский учет задач по осуществлению контроля и анализа хозяйственной деятельности для принятия конкретных управленческих решений при помощи ЭВМ.

2. Дальнейшее повышение оперативности и качества учета при помощи ЭВМ.

3. Улучшение организации и сокращение трудоемкости ведения учета, повышение производительности бухгалтерского персонала при помощи ЭВМ.

4. Наиболее полное и рациональное использование возможностей современной техники для обработки учетной информации.

5. Использование передового опыта в развитии и организации бухгалтерского учета.

Исходя из рассмотренных требований к организации автоматизации бухгалтерского учета, можно отметить:

- при автоматизированной обработке информации стирается четкая грань между хронологическим и систематическим учетом, поскольку любые данные могут быть получены и отражены в учете непосредственно после ввода данных в базу ЭВМ. Полученные при этом машинном способе оценки данные в обязательном порядке выдаются в бухгалтерии и служат в дальнейшем при контроле и ревизии;

- систематизация и обобщение учетных данных, содержащихся в информационной базе, осуществляется автоматически при помощи ЭВМ и отражаются в полученных машинным способом выходных документах, в регистрах бухгалтерского учета с автоматическим контролем;

- при автоматизации бухгалтерского учета обобщение данных синтетического и аналитического разрезов осуществляется одновременно, на основании одних и тех же данных;

- в автоматизации бухгалтерского учета предусматривается автоматическое ведение задач учета как в регламентном так и в запросном режимах;

- построение регистров бухгалтерского учета при автоматизированной обработке информации ориентировано на отражение в них необходимой и достаточной информации, строго конкретной и, как правило, одноцелевого назначения;

- в целях достоверности и правильности данных бухгалтерского учета при автоматизации его ведения предусматривается автоматический контроль всех операций учета.

Опыт использования персональных компьютеров показывает, что производительность труда повышается в два и более раза по сравнению с ручной техникой ведения работ. Автоматизация работ способствует внедрению передовых форм и методов учета информации, позволяет сократить количество работников, занятых в одной операции, или высвободить их для выполнения других работ.

Обоснование выбора ЭВМ для решения конкретных задач представляет собой достаточно сложную проблему, так как современные вычислительные машины являются сложными системами, и многие параметры вычислительных систем с трудом поддаются количественной оценке. [1. 4]. Основными этапами при выборе ЭВМ являются:

- составляется перечень основных характеристик современных ЭВМ;

- разрабатываются требования к вычислительному комплексу со стороны ЭИС;

- сопоставляются характеристики современных ЭВМ с требованиями конкретной ИС, и определяется модель ЭВМ;

- определяется необходимое количество ЭВМ отобранных моделей для выполнения предполагаемого объема работ;

- сравнивают ЭВМ по затратам, связанным с их приобретением и эксплуатацией и выбирают конкретную ЭВМ, обеспечивающую минимальные затраты.

Из широкого спектра ЭВМ, выпускаемых в настоящее время, для решения задач бухгалтерского учета наиболее часто применяют персональные ЭВМ объединенные в случае необходимости в локальную вычислительную сеть (ЛВС).

Основные характеристики персональных ЭВМ:

- тип центрального процессора;

- тип и объем оперативной памяти;

- тип и объем дисковой памяти;

- тип монитора;

- тип принтера;

- тип операционной системы;

- надежность;

- цена;

В настоящее время выпускается большое количество центральных процессоров отличающихся архитектурой, системой команд, тактовой частотой и т.д.

Объем минимальной оперативной памяти для ПЭВМ постоянно растет, что связано с усложнением системного и прикладного программного обеспечения.

В качестве устройств долговременного хранения информации применяются накопители на жестких магнитных дисках (чаще всего типа "винчестер"), магнитно-оптические накопители, накопители на гибких магнитных дисках.

К мониторам для ПЭВМ в последнее время предъявляются повышенные требования в связи с негативными последствиями для здоровья человека. Существует большое количество стандартов, регламентирующих допустимые уровни электромагнитных, радиационных и др. излучений.

Тип принтера во многом определяется требованиями пользователя к качеству и оперативности получения "твердых" копий. Наиболее популярными являются матричные принтеры, самые дешевые, но не отличающиеся качеством и быстродействием, струйные, очевидным достоинством которых является дешевая стоимость получения цветных документов и лазерные, отличающиеся высоким качеством печати.

Надежность персональных ЭВМ с каждым годом улучшается, и в настоящее время ведущие производители ПЭВМ гарантируют их безотказную работу в течение трех, а иногда и пяти лет.

Цена на персональные ЭВМ определяется их конфигурацией и фирмой производителем. Ценовой диапазон очень широк и лежит в пределах от 500 до нескольких тысяч долларов USA.

Для эксплуатации локального варианта бухгалтерской программы требуется IBM-совместимый компьютер со следующими характеристиками:

- процессор 80386SX или более мощный (рекомендуется 80386DX);

- объем оперативной памяти не менее 4 Мб;

- свободное пространство на жестком диске не менее 20Мб;

- накопитель на гибких дисках " 3.5";

- монитор цветной или монохромный стандарта EGA, VGA и т.п.;

- операционная система MS-DOS версии 5.0 или выше.

Сетевой вариант программы (для одноранговых сетей или сетей с выделенным сервером) дополнительно требует сетевое оборудование и программу поддержки сетевого обмена:

- сетевые платы стандарта Arcnet или Ethernet;

- соединительные провода любого допустимого стандарт

Сопоставляя возможности современных ЭВМ с требуемыми для решения задачи по разработке ЭИС можно сделать вывод, что система предъявляет к ЭВМ минимальные требования. Поэтому для нашего предприятия, вполне подойдет ПЭВМ следующей конфигурации: процессор 80486DX4-100, оперативной памяти 4Мб, винчестер 520Мб, принтер любой.

Модульный принцип построения программы существенно облегчает и делает максимально удобной работу бухгалтера. По существу его функции по ведению бухгалтерии сводятся лишь к регистрации первичных документов или генерации их, если местом их возникновения является само предприятие и конкретный модуль. Например, для регистрации приходных и расходных кассовых ордеров используется модуль "касса"; а для выписки платежных поручений или обработки выписок, которые предприятие получает в банке для контроля за движением денежных средств, используется модуль "банк".

При вводе первичного документа в бухгалтерскую программу бухгалтер имеет возможность одновременно сформировать все необходимые проводки. Все проводки, независимо от места их формирования, записываются в специальный сводный регистр, называемый книгой хозяйственных операций. Доступ к книге хозяйственных операций возможен из любой подсистемы комплекса.

Пользователь может вручную формировать проводки при вводе каждого документа. Однако при большом объеме ввода первичных документов ручной ввод проводок отнимает много времени. Кроме того, в каждом модуле можно выделить ряд повторяющихся типовых операций и подготовить для них шаблоны проводок. Типовые операции в каждом модуле объединяются в специальные справочники типовых операций. Для каждой типовой операции можно описать любое количество стандартных проводок. Проводку можно формировать полностью, включая алгоритм расчета суммы проводки, определяемой на основе суммы по типовой операции. При котировке соответствующего документа пользователю достаточно указать код типовой операции из справочника, чтобы программа автоматически сформировала все необходимые проводки по документу. Сформированные проводки записываются в книгу хозяйственных операций, где они доступны для просмотра, модификации и получения разнообразных отчетов.

Программа должна быть ориентирована на привычную технологию работы бухгалтера и устойчива к изменениям законодательства.

Ниже приведено краткое описание и возможности основных модулей системы.

1) Модуль настройки и системных утилит

В этом модуле устанавливается начальная дата эксплуатации системы, выполняется настройка на компьютер пользователя, а также поддерживаются функции сервисного обслуживания баз данных и резервного копирования информации.

2) Модуль ведения главной книги (АРМ главного бухгалтера)

1. Выполняет формирование и ведение системы синтетических и аналитических счетов, общесистемных классификаторов.

2. Здесь сосредоточены функции ведения главной книги (книги учета хозяйственных операций), импорт/экспорт данных.

3. Формирование общей отчетности (вывод главной книги, оборотно-сальдовой ведомости, журналов-ордеров, ведомостей по счетам и аналитических отчетов).

4. В АРМ Главного бухгалтера производится генерация, расчет и вывод основных отчетов (баланс, приложения, налоговые формы).

5. Ввод нестандартных и разовых проводок с использованием типовых операций или вручную.

6. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами.

3) Учет кассовых операций

1. Ведется реестр кассовых документов по одной или нескольким кассам (в том числе и валютной)

2. Оформление и печать кассовых ордеров в стандартном виде.

3. Формирование и печать кассовых книг, ведомостей операций по кассе, журналов-ордеров и аналитических ведомостей.

4. Ведение реестра авансовых отчетов. Автоматизированный ввод авансовых отчетов с генерацией проводок по типовым операциям.

4) Учет операций с банком

1.В модуле ведется учет по всем счетам в банках: расчетным, валютным, кредитным и специальным счетам.

2. Оформление и печать платежных документов.

3. Ведение реестра выписок банка, контроль остатков по выпискам и по документам.

4. Разноска сумм платежных документов по счетам в соответствии с заданными алгоритмами, в том числе автоматическое выделение НДС.

5. Печать платежных документов в стандартном виде либо в формате, заданном пользователем.

6. Формирование и печать журналов-ордеров, мемориальных ордеров, аналитических ведомостей.

5) Учет основных средств

1. Учет наличия и движения объектов по первичным документам.

2. Ввод данных по групповому поступлению объектов.

3. Ведение учета по группам, нормам износа, инвентарным номерам, подразделениям, материально ответственным лицам.

4. Автоматический расчет износа, суммы списания НДС.

5. Формирование специальных аналитических отчетов.

6. Переоценка, инвентаризация.

6) Учет производственных запасов

1. Учет наличия материалов и МБП на складах в разрезе мест хранения, групп, номенклатурных номеров.

2. Учет движения запасов по первичным документам, источникам поступления и видам расходования.

3. Ведение учета запасов по фактическим ценам закупки или плановым (учетным) ценам.

4. Списание себестоимости при расходовании методами ФИФО, ЛИФО и средние цены.

5. Учет поступления, хранения и расходования в различных единицах измерения.

6. Автоматизированный расчет полной себестоимости закупок материалов и МБП в соответствии с задаваемой пользователем моделью калькуляции, в частности, при закупках по импорту возможность расчета себестоимости поступающего на склад товара с учетом таможенной пошлины, очистки, акциза, доставки, естественной убыли при транспортировке и др. Учет в расчете скидок и накидок по отдельным товарным позициям и общих надбавок по поставкам.

7. Формирование отчетов по наличию и движению запасов в количественном, суммовом, количественно-суммовом выражениях на произвольную дату.

7) Учет товаров и готовой продукции

1. Учет наличия товаров и готовой продукции на складах в разрезе мест хранения, групп, номенклатурных номеров.

2. Учет движения запасов по первичным документам, источникам поступления и направлениям расходования.

3. Ведение учета запасов по фактическим ценам закупки или плановым (учетным) ценам.

4. Автоматизированный расчет полной себестоимости закупок товаров в соответствии с задаваемой пользователем моделью калькуляции, в частности, при закупках по импорту расчет себестоимости поступающего на склад товара с учетом таможенной пошлины, очистки, акциза, доставки, естественной убыли при транспортировке и др. Учет в расчете скидок и накидок по отдельным товарным позициям и общих надбавок по поставкам.

5. Выписка счетов к оплате на товары в соответствии с прайс-листами. Выделение в счетах товарных позиций с их ценой, НДС.

6. Формирование отчетов по наличию и движению запасов в количественном, суммовом количественно-суммовом выражениях на произвольную дату.

7. Анализ состояния и движения запасов в различных аспектах.

8) Управление продажами (реализацией)

1. Ведение прайс-листов на товары и готовую продукцию.

2. Учет заказов, контроль за их выполнением и оплатой.

3. Применение системы скидок и наценок при формировании заказов и работе с прайс-листом.

4. Возможность выписки счета на оплату в стандартном или произвольном виде.

5. Анализ продаж по номенклатуре, торговым агентам, регионам, покупателям.

6. Анализ прибыльности товаров и групп товаров.

7. Формирование большого количества отчетов.

9) Заработная плата

1. Ведение лицевых счетов.

2. Расчет начислений и удержаний.

3. Пересчет при изменении данных за прошлые месяцы.

4. Подготовка и печать расчетной ведомости, индивидуальных листков.

5. Возможность выдачи зарплаты по ведомостям или расходным ордерам. бухгалтерский автоматизация учет программный

6. Подготовка проводок на начисления, удержания и платежи в фонды.

7. Печать платежных поручений на налоги и отчисления в фонды, а также справок для налоговой инспекции. Комплекс бухгалтерских программ приведен на рисунке 1.3

В данном разделе проекта рассматривается формализованная постановка расчета некоторых налогов, которые рассчитываются на основе сводного учета, т.е. для их расчета необходимы данные по всем модулям системы, которые собраны в "АРМ главного бухгалтера".



Рисунок 1.3. Комплекс бухгалтерских программ.

В настоящее время предприятие является плательщиком всевозможных налогов федерального характера, налогов во внебюджетные фонды и местных налогов. Зачастую на их расчет уходит очень много времени и результаты расчетов не всегда верны, что приводит к необходимости уплаты предприятием штрафов и пени. Компьютерная программа, разработанная в данном проекте, позволяет автоматизировать расчет налогов.

В записи формул принимают участие специальные функции, которые представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1. Расчет налогов

ФУНКЦИЯ	КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ФУНКЦИИ
ДТС (<Номер счета>,<Дата>)	Функция вычисления дебетового сальдо на заданную дату
КТС (<Номер счета>,<Дата>)	Функция вычисления кредитового сальдо на заданную дату
ДТ (<Номер счета>,<ДатаН ДатаК>)	Функция вычисления дебетового оборота за период
КТ (<Номер счета>,<ДатаН ДатаК>)	Функция вычисления кредитового сальдо за период
ДТКТ (<Номер счета> <ДатаН> <ДатаК>)	Функция вычисления оборота между двумя кор. Счетами за период
ШАУ (<Номер счета>)	Функция получения следующего шифра аналитического учета
ДАТА0 ()	Дата начала расчетного периода
ДАТА ()	Дата конца расчетного периода
МЕСЯЦ0 ()	Месяц начала расчетного периода
МЕСЯЦ ()	Месяц конца расчетного периода

Налог на имущество.

Под имуществом понимаются основные средства, нематериальные активы, МБП (по остаточной стоимости), запасы и затраты. Для расчета среднегодовой стоимости имущества берутся остатки на первое число каждого квартала по следующим счетам 01-02, 04-05, 12-13, 10, 11, 15, 16, 20, 21, 23, 29, 30, 31, 36, 40, 41, 44.

Для того чтобы рассчитать среднегодовую стоимость имущества нужно сложить половину остатков по крайним датам, полные остатки в середине года и в любых случаях все делится на четыре. Предельная ставка налога на имущество -2%.

Расчет налога на имущество за 2005 год:

За I квартал: = (1/2 остатков на 01.01.05 + 1/2 остатков на 01.04.05)/4 х 0.02

За II квартал: = [(1/2 остатков на 01.01.05 + остаток на 01.04.05 +

1/2 остатков на 01.07.05)/4 х 0.02] - налог за I квартал

За III квартал: = [(1/2 остатков на 01.01.05 + остаток на 01.04.05+ +остаток на 01.07.05 + 1/2 остатков на 01.10.05)/4 х 0.02] - налог за I и II квартал

За IV квартал: = [(1/2 остатков на 01.01.05 + остаток на 01.04.05+ +остаток на 01.07.05 + остаток на 01.10.04 + 1/2 остатков на 01.01.05)/4х 0.02] - налог за I, II, III квартал.

Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Предельная ставка налога - 1.5%. Налогооблагаемой базой является валовый доход от реализации продукции, работ, услуг (без налога на добавленную стоимость).

S = КТ(46)- ДТ(46) х 0.015

Расчет налога на пользователей автомобильных дорог.

Ставка налога - 0,8%. Налогооблагаемой базой является выручка от реализации продукции без НДС с торговой наценки.

S = КТ (46)- (КТ(46)-КТ(45)) х 0.1667

Сегодня обработка экономической информации стала самостоятельным научно-техническим направлением с большим разнообразием идей и методов. Отдельные компоненты процесса обработки достигли высокой степени организации и взаимосвязи, что позволяет объединить все средства обработки информации на конкретном экономическом объекте понятием "экономическая информационная система" (ЭИС).

Увеличение трудоемкости учетных процедур, невозможность многих хозяйственных субъектов содержать большой штат сотрудников и доступность цен на персональные компьютеры обусловили спрос на информационные системы. Эти системы разнообразны по охвату реализуемых функций, принципам построения, составу дополнительных услуг, техническому и методическому сопровождению, отраслевой ориентации. Программные решения во многом не похожи друг на друга как по представлению исходных данных, так и по принципам использования, способам настройки и привязки бухгалтерских систем к учетной политике конкретных предприятий. При рассмотрении современных бухгалтерских информационных систем целесообразно акцентировать внимание на особенностях реализации в них следующих способов: ввода, хранения, первичной обработки исходных учетных данных (журнал учета хозяйственных операций и порядок автоматизированной обработки первичных документов), получения и представления результатной информации, настройки программ на особенности организации учета конкретного хозяйственного субъекта.

Задачи обработки данных обеспечивают обычно рутинную обработку и хранение экономической информации с целью выдачи (регулярной или по запросам) сводной информации, которая может потребоваться для управления экономическим объектом.

Автоматизация конторских работ предполагает наличие в ЭИС системы ведения картотек, системы обработки текстовой информации, системы машинной графики, системы электронной почты и связи.

Существуют следующие принципы построения и функционирование экономической информационной системы:

- соответствие. ЭИС должна обеспечивать функционирование объекта с заданной эффективностью;

- экономичность. Затраты на обработку информации в ЭИС должны быть меньше экономического выигрыша на объекте при использовании этой информации;

- регламентность. Большая часть информации в ЭИС поступает и обрабатывается по расписанию, со строгой периодичностью;

- самоконтроль. Непрерывная работа ЭИС по обнаружению и исправлению ошибок в данных и процессах их обработки;

- интегральность. Однократный ввод информации в ЭИС и ее многократное, многоцелевое использование;

- адаптивность. Способность ЭИС изменять свою структуру и закон поведения для достижения оптимального результата при изменяющихся внешних условиях.

Одним из компонентов информационной системы являются базы данных, в виде которых осуществлена организация информационной базы в памяти ЭВМ в данном проекте.

Форма учета "Журнал-Главная" является поистине основной информационной базой, используя которую возможно формировать множество отчетных документов по синтетическому и аналитическому учету.

В ней сосредоточены хронологические и систематические записи. Левая часть этого регистра представляет собой Журнал хозяйственных операций, а правая - Главную книгу, в которой приведены записи операций по дебету и кредиту корреспондирующих счетов [1.5].

Все сформированные отчеты могут быть сохранены на жестком диске.

В случае сохранения выходных форм на жестком диске пользователь имеет возможность просматривать, корректировать и выводить на печать все документы, используя для этого имеющиеся у него стандартные программные средства (утилиты DOS, текстовые редакторы и т.д.).

Часто на предприятии обрабатывается информация схожая по своим опорным свойствам (параметрам) и различная лишь по значению этих параметров.

Например: Название параметра Значение параметра

ДЕБЕТ СЧЕТА50

КРЕДИТ СЧЕТА51

СУММА210000

ДАТА01.06.2005

Такую информацию удобнее представлять в виде базы данных. [1.6].

В качестве основных факторов, определяющих целесообразность использования баз данных можно выделить следующие:

- сложность информации. С применением аналитического учета вся бухгалтерская информация существенно усложнилась;

- разнообразие запросов. Этот фактор позволяет получать разнообразные отчеты синтетического и аналитического характера, разделенные по времени, по сумме операции, отдельно по складам и др.;

- объем информации. В среднем на предприятии ежедневно генерируется около тридцати проводок, которые требуют обработки большого количества информации;

- объем корректировок. База данных предоставляет прекрасные возможности для различных изменений и дополнений, которые нередко встречаются в бухгалтерском учете;

- возможности ЭВМ.

База данных предполагает централизованное управление данными, что обеспечивает ряд преимуществ:

1. Сокращение избыточности хранимых данных благодаря однократному хранению каждого сообщения в базе данных;

2. Совместное использование хранимых данных всеми пользователями ЭИС;

3. Стандартизация представления данных, упрощающая эксплуатацию БД и обмен данными между ЭИС;

4. Обеспечение процедур проверки достоверности информации и процедур ограничения доступа к данным;

5. Совмещение требований к использованию БД со стороны различных пользователей.

По своей логической структуре базы данных делятся на иерархическую, сетевую, реляционную.

Иерархической базой данных называется множество отношений и веерных отношений, для которых соблюдаются два ограничения.

1. Существует единственное отношение, называемое корневым, которое не является зависимым ни в одном веерном отношении.

2. Все остальные отношения (за исключением корневого) являются зависимыми отношениями только в одном веерном отношении.

Структура иерархической базы данных о студентах и преподавателях вуза, удовлетворяющая всем ограничениям, указанным в определении приведена на рисунок 1.4.

Рисунок 1. 4 Структура иерархической базы данных

Сетевая БД представляется как множество отношений и веерных отношений. Отношения разделяются на основные и зависимые.

Различают три класса сетевых БД:

иерархическая БД (содержит только иерархические связи, один корень, и только у корня внутренний и полный ключи совпадают);

иерархическая БД (все связи иерархические, и к любому отношению существует путь то полностью внутренне идентифицированного отношения);

смешанная БД (пути от внутренне идентифицированного отношения ко всем остальным могут проходить по любым связям).

Иерархическая связь в сетевой базе данных представлена на рисунке 1.5.

Рисунок 1.5. Иерархическая связь в сетевой базе данных

Реляционная база данных представляет собой множество отношений [1.7]. Каждому классу объектов R материального мира ставится в соответствие некоторое множество атрибутов, например А1, А2,...,Аn. Отдельный объект класса R описывается строкой величин (a1, a2,...,an), где ai - значение атрибута Ai. Строка (a1, a2,...,an) называется кортежем. Всему классу объектов соответствует множество кортежей, называемое отношением. Обозначим отношение, описывающее класс объектов R, также через R. Выражение R (A1, A2,...,An) является схемой отношения R.

Схема реляционной модели данных представлена на рисунке 1.6.

Рисунок 1.6. Схема реляционной модели данных

Данный проект использует реляционную структуру баз данных, которая наиболее полно отражает специфику бухгалтерского учета, и отвечает требованиям программных решений проекта.

Рассматривая преимущества и недостатки известных моделей данных, следует отметить ряд несомненных достоинств реляционного подхода:

- простота. В реляционной модели всего одна информационная конструкция, которая формализует табличное представление данных привычное для пользователей-экономистов;

- теоретическое обоснование. Наличие теоретически обоснованных методов нормализации отношений позволяет получать базы данных с заранее заданными свойствами (в основном с гарантией минимальной избыточности представления данных);

- независимость данных. Когда необходимо изменить структуру реляционной базы данных, это, как правило, приводит к минимальным изменениям в прикладных программах.

Системой управления базой данных называется комплекс программ, обеспечивающий централизованное хранение, накопление, модификацию и выдачу данных, входящих в БД.

В связи со спецификой задач бухгалтерского учета и нетривиальной обработкой информации чаще всего в программах автоматизации бухгалтерского учета применяются специализированные системы управления базами данных, ориентированные на оптимальные по производительности, времени реакции на запрос и другим факторам.

1.3 Постановка задачи на разработку ЭИС

Фирма, принявшая решение о внедрении ЭИС управления хозяйственной деятельностью, может пойти по одному из следующих путей: создать программное обеспечение собственными силами; дать заказ на изготовление программ сторонней организации или купить готовый программный продукт. Программное обеспечение, разработанное специально для конкретного предприятия представляется наиболее удобным, т.к. в программе будут учтены все особенности хозяйственной деятельности предприятия, потребуются минимальные затраты по разработку и сопровождение программного продукта.

Выбор одного из вариантов внутримашинной технологии обработки данных тесно связан со спецификой проектируемого процесса.

В настоящее время широко используются пакетный и диалоговый режимы обработки данных, причем последний не является альтернативой первого, а может рассматриваться скорее как его развитие. Выбор того или иного режима вытекает из особенностей каждого из них и особенностей решаемой задачи. Характеризуя пакетный режим обработки данных, следует отметить следующие его характерные черты. Ввод потока заданий осуществляется с локальных устройств ввода. Выполнение режима включает три фазы обработки: подготовку, выполнение и завершение процесса. При этом первая фаза требует определения последовательности действий и ввода исходных данных. Вторая фаза предполагает логическое преобразование исходных файлов, создания и упорядочения рабочих файлов, обработку информации и формирование выходных данных, осуществляя контроль результатов решения. На завершающей фазе выполняется печать.

Применение пакетного режима позволяет уменьшить вмешательство оператора в процесс решения задачи, требует только предварительного ввода данных, исключает возможность вмешательства пользователя и, таким образом, изменения последовательности выполняемых действий. Однако, за счет этого появляется более полная загрузка оборудования, которое начинает работать по жесткому графику. Пакетный режим более тесно связан с бумажной технологией.

Пакетный режим обработки данных имеет ряд недостатков. Так, потребитель информации обособлен от процесса ее обработки, что в некоторых ситуациях вызывает у него сомнения в правильности исходных данных и результатов, применяемых алгоритмов. Пакетная система снижает также оперативность принятия решений на управляемом объекте.

Диалоговый режим, напротив, предполагает активное вмешательство пользователя в процесс работы комплекса. Диалоговый режим представляется наиболее удобным при решении экономических задач с многовариантной логикой, когда пользователь имеет возможность определять наиболее перспективные варианты решения задач и постепенно следить за осмысленностью вычислений, производимых системой.

В ходе выполнения диалогового режима отсутствует заранее установленная последовательность операций обработки данных и дополнительного их ввода. При диалоговом режиме работы происходит обмен сообщениями между пользователем и системой. Роль "активного" элемента пользователь и система выполняют попеременно. Экономическая информационная система активна от момента завершения ввода информации и команд пользователем до завершения обработки команды. Пользователь обдумывает результат обработки запроса и вводит данные для следующего запроса.

Среди основных удобств диалогового режима можно отметить, такие как:

- возможность перебора различных комбинаций поисковых признаков в запросе;

- обеспечение более быстрого поиска данных;

- улучшение характеристик выходных данных за счет оперативной коррекции запроса с терминала;

- возможность расширения, сужения или изменения направлений поиска сразу после получения результатов;

- множество точек доступа;

- быстрый доступ к относительно редко используемой информации;

- оперативный анализ получаемых сведений.

Приближение пользователя к процессу обработки данных повлекло за собой много проблем и одна из них - это проблема диалога конечного пользователя и ЭВМ. В настоящее время эта проблема решается в двух альтернативных направлениях: создание меню ориентированных систем и систем, основанных на использовании языков, близких к естественному.

ЭИС позволяет применять в программе различного рода меню. При работе с программой в рабочем окне, как правило, появляется информация одного из трех видов: меню, окно просмотра списка записей (реестра и т.д.), окно ввода/редактирования данных. В самом начале, после запуска системы пользователю предлагается меню, в котором он должен выбрать модуль программы, в котором он хочет продолжать работу (см. Рисунок 1.7).



Рисунок 1.7. Начальное меню программы

В каждом из представленных модулей также присутствует начальное меню, например меню АРМ главного бухгалтера приведено на рисунке 1.8.

Рисунок 1.8. Меню АРМ главного бухгалтера

В настоящее время в развитии вычислительной техники наметилась тенденция к рассредоточению вычислительных мощностей в пределах вычислительных систем. Это позволяет приблизить ЭВМ непосредственно к местам возникновения и использования информации, распределить их по отдельным функциональным сферам деятельности. Структурно они реализуются как сети связанных через каналы передачи данных ЭВМ.

Следует отметить такие особенности распределительных систем обработки данных как:

большое количество взаимодействующих машин, выполняющих функции сбора, регистрации, хранения, передачи, обработки и выдачи информации;

значительные вычислительные мощности;

распределение обработки, хранения и использования данных;

доступ пользователя к вычислительным и информационным ресурсам сети;

симметричный интерфейс обмена данными между всеми узлами сети;

возможность управления всеми элементами сети и ее расширяемость.

В связи с многообразием создаваемых сетей они классифицируются по ряду признаков:

технологической структуре;

организации связи;

функциональному назначению.

По технологической структуре локальные сети персональных компьютеров можно разделить на одноранговые и много ранговые. В одноранговых сетях все рабочие станции, объединенные в сеть имеют одинаковый статус и могут либо использовать ресурсы других рабочих станций либо предоставлять их (ресурсы). В отличие от одно-ранговых сетей много ранговые сети предполагают наличие одного или нескольких выделенных серверов основное назначение которых состоит в предоставлении своих ресурсов рабочим станциям. В качестве сервера используются, как правило, специализированные, высоконадежные ЭВМ с большой вычислительной мощностью и объемом внешних запоминающих устройств. Топология сети может быть различна: моноканал, кольцо, звезда и т.д. Выбор топологии сети во многом определяется теми требованиями, которые предъявляются к взаимодействию рабочих станций и их расположению.

1.4 Анализ существующих разработок

В настоящее время большинство локальных сетей строятся в соответствии со стандартом Ethernet. В соответствии с этим стандартом возможны соединения персональных компьютером в сети коаксиальным кабелем ("толстым" или "тонким"), витой парой, оптическим кабелем.

Взаимодействие компьютеров в локальной сети обеспечивается сетевой операционной системой. Наиболее популярными являются Nowell Unix WindowsNT

Возможность работы в сети позволяет:

1) организовать согласованную работу бухгалтеров, кассиров, кладовщиков, экономистов и руководителей предприятия в единой компьютерной сети. Информация, введенная на одном участке, сразу же становится доступной на других участках;

2) разграничить права доступа пользователей к информации в соответствии с выполняемой ими работой;

3) предоставлять главному бухгалтеру полную информацию по всем участкам учета благодаря тому, что нормативно-справочная информация и проводки со всех участков учета хранятся в общей базе данных;

4) обеспечить плавный переход от решения разрозненных задач к комплексной автоматизации без разрушения существующей на предприятии системы ведения бухгалтерского учета.

Сетевая бухгалтерская система удобна для бухгалтеров и выгодна для руководителей, потому что предоставляет исчерпывающую и объективную информацию об экономическом состоянии предприятия.

Наметившаяся тенденция децентрализации средств вычислительной техники послужила предпосылкой развития автоматизированных рабочих мест (АРМ). Преимуществами АРМ являются их надежность, низкая стоимость, сочетание автономного и многопользовательского режимов работы; АРМ ориентировано на решение определенного класса задач, объединенных общей технологией обработки данных, единством режимов эксплуатации. АРМ ориентировано на автоматизацию конкретных функций, выполняемых работниками экономических служб.

Как показал приведенный выше анализ для автоматизации данной задачи предлагается использовать диалоговый режим.

Одним из основополагающих принципов бухгалтерского учета является двойная запись. При ручных расчетах вторая запись осуществляется вторым бухгалтером для взаимного контроля. Этот принцип удваивает объем бухгалтерской работы, но необходим в силу возможных ошибок при вычислениях синтетических данных. Машинная обработка бухгалтерской информации может строиться по одиночной записи, однако контроль проведения операций должен быть обязательно налажен. Следует оговорить, что содержание ошибок при ручной и машинной обработке имеет разный характер. Общими являются реквизиты хозяйственных операций: дата, номер документа, адресаты, суммы и другое. При ручных расчетах имеют место ошибки суммирования, прочтения реквизитов, повторы.

При машинной обработки бухгалтерской информации необходимо наладить контроль правильности ввода хозяйственных операций, т.е. необходим контроль ввода данных. Метод программно-логического контроля имеет ограниченное применение и позволяет обнаруживать повторный ввод хозяйственной операции, ошибку в номере месяца (при обработке потоков документов конца предыдущего и начала текущего месяцев) и некоторые другие. Практически не проверяются программно-логическим способом адресаты операций (неправильный выбор поставщика, подотчетного лица и т.д.).

Используется комбинированный метод контроля ввода хозяйственных операций в базу данных компьютера. Так, в частности, правильность ввода операций по кассе контролируется по кассовой книге, формирование которой не выполняется автоматизированно из соображения осуществления контроля счетным методом. Суть его сводится к тому, что в компьютер вводятся данные с первичных документов. По окончании ввода вычисляется остаток денег в кассе на конец дня и сравнивается с суммой, рассчитанной кассиром в кассовой книге. При обнаружении несоответствия выверяются оба расчета. Операции с банком также проверяются счетным методов, однако, для контроля здесь используется параллельный расчет, проводимый банком по расчетному счету предприятия. Наиболее сложным является контроль с поставщиками и покупателями товаров и услуг. Наиболее частой ошибкой здесь является неправильный выбор последних из списка по причине значительного количества одинаковых названий. В таком случае оплата, например, зачисляется на другого клиента. Для исключения ошибок по перечисления денег была разработана комбинированная система контроля, состоящая из нескольких позиций:

1. Периодически проводится сверка расчетов с клиентами, обнаружение несоответствия позволяет исправить сразу две ошибки.

2. Программный расчет длительности существования дебиторской или кредиторской задолженности.

3. Анализ таблицы операций с клиентами.



Размещено на Allbest.ru

...