Организация аудиторской проверки в МО "Бетюнский наслег"
Планирование и организация аудита расчетов с подотчетными лицами на предприятии. Аудит учета кредитов и займов МО "Бетюнский наслег". Особенности проведения проверки годовой бухгалтерской отчетности организации. Оформление аудиторского заключения.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 17.01.2015 |
| Размер файла | 51,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Совершаемые нарушения в операциях расчетов с подотчетными лицами позволяют сделать вывод, что они допускаются в результате низкого уровня системы внутреннего контроля за использованием денежных средств в организации.
Актуальность и необходимость рассмотрения учета кредитов и займов обоснована тем, что в настоящее время у большинства предприятий возникает потребность в заемных средствах, и они вынуждены обращаться за помощью к различным кредиторам: банкам, кредитным организациям, имеющим свободные денежные средства.
Рассмотрен процесс планирования аудита, заключающийся в определении его стратегии и тактики; составлении общего плана аудиторской проверки; разработке аудиторской программы; определении объема конкретных аудиторских процедур; оценке объема аудиторской проверки.
Таким образом, прохождение практики на данном предприятии позволило подробно изучить бухгалтерскую деятельность данного предприятия и собрать необходимую документацию для подготовки данного отчета.
Список использованных источников и литературы
1. Федеральный закон от 19.06.2000 №82-ФЗ (редакции от 24.07.2009) «о минимальном размере оплаты труда» (принят ГД ФС РФ от 02.06.2000)
2. Закон РФ от 30.03.1993 №4693-1 (редакции от 15.07.2008) «О минимальном размере оплаты труда»
3. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» №119-ФЗ от 07.08.2001г. (в ред. от 30.12.2001г.).
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ (в редакции Федеральных законов от 23.07.98 №123-ФЗ, от28.03.2002 №32-ФЗ.Федерального закона от 30.06.2003 №86-ФЗ) // «Российская газета», №228, 28.11.1996.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.1999 №43н.
6. Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Минфина России от 22.07.2003г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организации».
7. Азимова Л.В. Бухгалтерский учет 2007.-208с.
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01), утвержденное приказом Минфина РФ от 02.08.01 № 60н.
9. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Аудиторские доказательства» (от 25.12.96г. Протокол №6).
10. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Дата подписания аудиторского заключения и отражение в нем событий, произошедших после даты составления и представления бухгалтерской отчетности» (от 25.19.96г. Протокол №6).
11. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Документирование аудита» (от 25.12.96г. Протокол №6).
12. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Действие аудитора при выявлении искажений бухгалтерской отчетности» (от 25.12.96г. Протокол №6).
13. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Изучение и использование работы внутреннего аудита» (от 27.04.99г. Протокол №3).
14. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита» (от 25.19.96 Протокол №6).
15. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Общение с руководством экономического субъекта» (от 18.03.99 Протокол №2).
16. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Первичный аудит начальных и сравнительных показателей бухгалтерской отчетности» (от 15.07.98 Протокол №4).
17. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита» (от 25.12.96 Протокол №6).
18. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита» (от 25.12.96 Протокол №6).
19. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Планирование аудита» (от 25.12.96 Протокол №6).
20. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Понимание деятельности экономического субъекта» (от 27.04.99 Протокол №3).
21. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Порядок составления аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности» (от 09.02.96 Протокол №1).
22. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Права и обязанности аудиторских организаций и проверяемых экономических субъектов» (от 20.10.96 Протокол №6).
23. Аудит предприятия. Методология аудиторской проверки хозяйственно-финансовой деятельности предприятия: Учебное пособие./ В.В. Нитецкий, Н.Н. Кудрявцев. - М.: Дело, 2008. - 448 с.#E
24. Бухгалтерский учёт./ Е.П. Козлова, Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина.- М.: Финансы и статистика, 2009.-464 с.
25. Гусов К.Н. Толкунова В.Н. Трудовое право: Учеб. - М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.
26. ЗамалеевМ.А.Об использовании средств на представительские цели.//Бухгалтерский учёт. - 2010. - № 10. - стр. 69-70 #E
27. Землянченко С.В. О покупках организации за наличный расчёт. // Главбух. - 2008. - № 2. - стр. 52-58.
28. Командировочные расходы./ И.А. Лебедева.- М.: Информационно-издательский дом «ФИЛИНЪ», 2009.-144 с.
29. Командировочные расходы./ Г.А. Кузнецова. - М.: ПРИОР, 2009.-192 с
30. Кирилишин И.М. Расчёты по командировкам: анализ типичных ошибок и нестандартных ситуаций.//Главбух. - 2010. - № 9. - стр. 56-65 #E
31. Кирилишин И.М. Учёт и использование дорожных чеков при командировках за границу. // Главбух. - 2009. - № 3. - стр. 38-46 #E
32. Общий аудит. Законодательная и нормативная база, практика, рекомендации и методика осуществления./ Коллектив авторов. - М.: Международная школа управления «Интенсив» РАГС, Издательство «ДИС», 2007.-544 с.
33. Организация и методика проведения общего аудита./ Н.П. Барышников. - М.: Информационно-издательский дом «ФИЛИНЪ», 2008. - 472 с.
34. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский учет: - М.: «Финансы и статистика», 2008.
35. План счетов по бухгалтерскому учету
36. Смирнов Н.И. Учёт расчётов с подотчётными лицами.// Главбух. - 2010.- № 5.- стр.12-13
37. Калинин В.В. Аудит: Учебные материалы. - М.: ООО «ИКФ Омега-Л», 2010.
38. 42. #EКондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М 2010г.
Приложение 1
Проверяемая организация МО «Бетюнский наслег»
Руководитель аудиторской группы Иванов И.И.
Состав аудиторской группы Иванов И.И., Миронов Н.В.
Планируемый аудиторский риск 4%
Планируемый уровень сущности 1%
|
Пп/н |
Перечень аудиторских мероприятий (процедур) |
Исполнитель |
Рабочие документы аудитора |
|
|
1 |
Проверка соответствия лиц, получающих наличные деньги из кассы на хозяйственно- операционные расходы, списку лиц, имеющих на это право, утвержденному руководителем предприятия. |
Иванов И.И., Миронов Н.В. |
Приказы, распоряжения |
|
|
2 |
проверка получения под отчет сумм денежных средств лицами, не отчитавшимися по ранее полученным авансам; |
Иванов И.И. |
Авансовые отчеты, оборотно-сальдовая ведомость, карточка счета |
|
|
3 |
проверка соответствия фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы; |
Иванов И.И. |
Авансовые отчеты. |
|
|
4 |
проверка наличия подотчетных лиц в штате предприятия; |
Миронов Н.В. |
Приказы о приеме на работу, штатное расписание |
|
|
5 |
проверка правильности списания подотчетных сумм за счет чистой прибыли предприятия. |
Иванов И.И. |
Формы отчетности |
|
|
6 |
проверка полноты оправдательных документов по командировкам, приложенных к авансовым отчетам. |
Иванов И.И. |
Авансовые отчеты и приложенные к ним документы. |
|
|
7 |
проверка наличия приказов о направлении работников в командировку; |
Миронов Н.В. |
Приказы о направлении в командировку. |
|
|
8 |
проверка наличия в командировочных удостоверениях отметок в местах пребывания в командировке |
Миронов Н.В. |
Авансовые отчеты, командировочные удостоверения. |
|
|
9 |
проверка правильности возмещения командировочных расходов. |
Иванов И.И . |
||
|
10 |
проверка удержания налога на доходы с сумм превышения командировочных расходов сверх установленных норм. |
Миронов Н.В. |
Налоговый кодекс |
|
|
11 |
проверка правильности выделения налога на добавленную стоимость (НДС) в сумме командировочных расходов. |
Миронов Н.В. |
Налоговый кодекс, инструкции, декларации по НДС. |
|
|
12 |
проверка правильности ведения аналитического учета представительских расходов в пределах и сверх норм; |
Иванов И.И. |
||
|
14 |
проверка правильности выведения остатков на конец отчетного периода по расчетам с подотчетными лицами. |
Миронов Н.В. |
Главная книга, формы отчетности, |
ДНЕВНИК ПРАКТИКАНТА
|
Дата |
Краткое содержание выполненной работы |
Оценка работы и замечание рук-ля |
|
|
1.Общая характеристика МО «Бетюнский наслег» Ознакомление с организацией предприятия, его структурой, технологией и основными функциями производственных и управленческих подразделений |
|||
|
2. Аудиторская проверка учетной политики, организации систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля Ознакомление с общей организацией бухгалтерского учета и использованием вычислительной техники для проведения учетных работ Ознакомилась с федеральным законом «О бухгалтерском учете», Положением о бухучете и отчетности в РФ, действующим законодательством Должностной инструкцией, с работой бухгалтерии Ознакомилась с учетной политикой предприятия |
|||
|
3. Аудиторская проверка учета расчетов с подотчетными лицами Проверка выдачи денежных средств из кассы по отчет предусмотрена для следующих сотрудников: 2 менеджеров и бухгалтера. Проверка сумм авансовых отчетов а в частности выдавались ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам. Проверка письменных распоряжений руководителя предприятия по направлению работников в командировки. Анализ налогообложения суточных сверх норм, возмещаемых по решению руководителя предприятия. Проверка представительских расходов, сметы представительский расходов. Выявление несоответствия фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы. Оформление итоговых документов - акта аудиторской проверки бухгалтерского учета и достоверности отчетности и аудиторского заключения. |
|||
|
4. Аудиторская проверка учета расчетов по налогам и сборам а) общий анализ и рассмотрение элементов системы налогообложения экономического субъекта; б) определение основных факторов, влияющих на налоговые показатели; в) проверка методики исчисления налоговых платежей; г) правовая и налоговая экспертиза существующей системы хозяйственных взаимоотношений; д) оценка документооборота и изучение функций и полномочий служб, ответственных за исчисление и уплату налогов; е) предварительный расчет налоговых показателей экономического субъекта. |
|||
|
5. Аудиторская проверка учета материально-производственных запасов изучила структуру материально - производственных запасов, проверила правильность оценки материально - производственных запасов при приобретении и при выбытии, проверила точность бухгалтерских записей и соответствия данных аналитического и синтетического учета данным Главной книги и бухгалтерского баланса; проверила и пересчитала первичные документы, провела аналитические процедуры сформировала выводы по результатам проверки. |
|||
|
6. Аудиторская проверка учета прибылей и убытков проверка наличия приказа по учетной политике с указанием метода определения выручки от реализации продукции; проверка правильности определения и законности отражения фактической прибыли от реализации продукции на счетах бухгалтерского учета; проверка правильности отражения сделок по бартеру; проверка правильности отражения прибыли, полученной от покупателей продукции в виде финансовой помощи, краткосрочных кредитов или пополнения фондов специального назначения; проверка правильности отражения выручки от реализации продукции при осуществлении внешнеэкономической деятельности; проверка правильности отражения в учете коммерческих расходов; проверка правильности отражения в учете выручки от реализации продукции подсобных обслуживающих хозяйств; проверка законности и обоснованности создания резервов по сомнительным долгам; проверка правильности определения предприятием предполагаемой выручки от реализации продукции и прибыли для исчисления авансовых платежей. |
|||
|
7. Аудиторская проверка квартальной и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Аудиторская проверка годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Ознакомилась с годовыми и квартальными отчетами Провела проверку отчетности на предмет правильности составления Спланировала и провела аудит отчетности для получения достаточной уверенности в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Проверка на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности. Проверка достоверности данной отчетности. |
|||
|
Составление отчета об аудиторской практике |
ХАРАКТЕРИСТИКА
(отзыв руководителя практики от предприятия)
(профессиональные навыки, деловые качества, активность,
дисциплина, инициативность, отношение к работе)
Студентка прошла практику в бухгалтерии МО «Бетюнский наслег» с _____________2013г. по _____________2013г.
Во время прохождения практики изучила нормативные документы организации, ознакомилась с работой организации в целом, изучила экономические и финансовые документы, бухгалтерские отчеты, научилась проводить аудит учета.
Студентка показала себя как хороший специалист. К порученным заданиям относится серьезно, ответственно. Теоретические знания практикантки соответствуют требованиям специалистов-аудиторов. К выполнению своих функциональных обязанностей относится ответственно. Студент умело пользуется персональным компьютером.
За период прохождения практики проявила себя как способный, серьёзный и дисциплинированный работник. Очень аккуратна и внимательна в работе с документами. Работая над предоставленной информацией и выполняя задания, она проявила особую скрупулёзность при работе с материалами, а так же умение анализировать, взвешивать сильные и слабые стороны, делать обобщения и выводы.
Студентка показала себя исполнительным, целеустремлённым, ответственным работником, проявила хорошие теоретические знания по специальности, овладел практическими навыками работы. Все полученные задания выполняла своевременно и качественно, стараясь разобраться во всех нюансах, показала своё стремление освоить свою специальность готовность освоения новых методов работы и успешно применять их для решения поставленных задач.
Обладает необходимыми знаниями в своей области, активно расширяет сферу своей деятельности, умеет выделить главное и активно действует в соответствии с имеющимися возможностями. Быстро и качественно усваивает новую информацию, стремится к приобретению новых знаний и навыков.
Замечания по ходу практики
Замечаний по ходу практики нет.
Рекомендуемая оценка руководителя практики от предприятия «Отлично».
Руководитель
от предприятия ___________________
(ФИО)
«____» _________________2013 г.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Изучение организации и методики ведения бухгалтерского учета, анализа финансовой отчетности. Обзор учета кредитов и займов, квартальной и годовой отчетности. Характеристика стратегии проведения аудиторской проверки, составления аудиторского заключения.
отчет по практике [61,5 K], добавлен 19.03.2012Общие положения по организации учета расчетов с подотчетными лицами. Организационно-экономическая характеристика ООО "Кирпичик". Организация внешнего и внутреннего аудита. Планирование аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами на предприятии.
дипломная работа [86,0 K], добавлен 10.11.2012Организация подготовки аудиторской проверки. Аналитические процедуры с использованием финансовых коэффициентов. Аудит расчетов с подотчетными лицами. Характеристика типичных ошибок в учете заданного объекта. Методы проверки бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [229,8 K], добавлен 06.04.2015Анализ политики предприятия по организации и ведению учета расчетов с подотчетными лицами. Оценка уровня существенности, внутреннего контроля и аудиторского риска. Планирование и методика проведения аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами.
курсовая работа [40,7 K], добавлен 23.05.2009Методика проведения аудиторской проверки. Информационное обеспечение аудита, его цели. Аудит расчетов с подотчетными лицами, поставщиками и покупателями, бюджетом, дебиторами и кредиторами. Организация аудиторской проверки расчетов на ОАО "Монополит".
курсовая работа [38,6 K], добавлен 22.05.2009Понятия, цель и источники информации аудиторской проверки учета расчетов с подотчетными лицами. Формирование и погашение дебиторской задолженности организации. Аудиторское заключение по результатам аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности предприятия.
курсовая работа [61,8 K], добавлен 21.10.2014Понятие расчетов с подотчетными лицами, их место в экономике организации. Нормативно-правовое регулирование учета. Планирование и организация проведения аудиторской проверки расчётов с подотчетными лицами. Направления совершенствования контроля расчётов.
курсовая работа [286,8 K], добавлен 18.02.2014Безналичные расчеты с подотчетными лицами. Порядок бухгалтерского учета расчетов. Налоговые аспекты учета расчетов с подотчетными лицами. Порядок проведения аудиторской проверки. Нормы суточных. Планирование аудита. Суммы, выдаваемые работникам.
курсовая работа [50,0 K], добавлен 26.06.2013Изучение учета и методики организации аудита расчётов с подотчётными лицами для дальнейшей разработки практических рекомендаций по совершенствованию рассматриваемого процесса на материалах ОАО "Мелиорация". Направления проведения аудиторской проверки.
дипломная работа [108,7 K], добавлен 24.11.2010Сущность кредитования и виды кредитов. Аналитический и синтетический учет кредитов и займов. Цель, задачи и основные положения организации аудита кредитов и займов. Планирование аудиторской проверки учета кредитов и займов на примере ООО "Альфа".
курсовая работа [72,3 K], добавлен 15.02.2015Экономическая сущность и организация учета и аудита расчетов с подотчетными лицами, законодательное и нормативное регулирование данного процесса. Методика проведения проверки и анализ ее результатов, рекомендации по совершенствованию на предприятии.
дипломная работа [485,9 K], добавлен 09.09.2015Оновные этапы процесса планирования. Рассмотрение аудита, как метода произведения вневедомственного независимого финансового контроля. Объем аудита бухгалтерской отчетности аудиторской проверки. Содержание аудиторского заключения специального назначения.
курсовая работа [39,0 K], добавлен 10.11.2013Цели, задачи и источники информации для проведения аудита. Планирование аудиторской проверки. Краткая экономическая характеристика ЗАО "Электрос". Анализ и разработка практических рекомендаций по проведению аудиторской проверки кредитов и займов.
курсовая работа [41,1 K], добавлен 20.05.2014Цель, источники и нормативная база аудита. Организация аудита расчетов с подотчетными лицами в ОАО "Истоки". Экономическая характеристика предприятия. Порядок планирования, согласование условий и методы проведения аудиторской проверки; анализ результатов.
курсовая работа [79,5 K], добавлен 17.10.2014Правовые основы аудиторской деятельности. Состав бухгалтерской отчетности и виды аудита бухгалтерской отчетности. Этапы проведения аудиторской проверки. Оформление результатов проверки бухгалтерской отчетности ОАО "ДИОР". Аудиторское заключение.
курсовая работа [63,1 K], добавлен 25.12.2012Характеристика видов деятельности ЗАО "Экодор", особенности порядка формирования бухгалтерской отчетности. Рассмотрение формы бухгалтерского учета, используемой на предприятии. Анализ результатов аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами.
отчет по практике [145,2 K], добавлен 25.05.2014Понятия, цель, задачи и источники информации аудиторской проверки учета расчетов с подотчетными лицами. Оценка системы внутреннего контроля. Расчет уровня существенности. План и программа аудиторской проверки. Результаты аудиторских процедур по существу.
курсовая работа [40,9 K], добавлен 04.02.2015Нормативное регулирование расчетов с подотчетными лицами. Источники информации для аудиторской проверки. Составление программы проверки предприятия, проводимые операции и процедуры. Порядок и принципы составления отчета по аудиторской проверке фирмы.
курсовая работа [46,0 K], добавлен 01.06.2010Особенности документального оформления аудиторской проверки в Российской Федерации. Оформление договора на оказание аудиторских услуг, итогов аудиторской проверки. Пример оформления аудиторского заключения по финансовой (бухгалтерской) отчетности.
курсовая работа [59,3 K], добавлен 10.06.2015Изучение теоретических основ учета и аудита кредитов и займов на предприятии. Анализ порядка ведения бухгалтерского учета кредитов и займов; основы его аудиторской проверки. Разработка мероприятий, повышающих качество данного экономического контроля.
дипломная работа [851,6 K], добавлен 07.10.2014
