Анализ состава доходной части бюджета МО Владимировской области

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Анализ состава, структуры и динамики доходов

В состав доходной части бюджета МО Владимировской области входят налоговые и неналоговые доходы, а так же безвозмездные поступления (Приложение № 3.1). В бюджет Владимирской области зачисляются следующие налоги - это местные, региональные и федеральные налоги, согласно Бюджетному кодексу РФ и Федеральному и региональному законодательству из следующих налогов:

1. НДФЛ - это "Налог на доходы физических лиц" - налог берётся с персонала организаций, которые работают на предприятии, организации, фирме.

2. Сельскохозяйственный налог - в области много ферм, а так же частных предпринимателей:

3. Транспортный налог - налог на транспортное средство:

4. Земельный налог - это налог на землю:

5. Налог на имущество физических лиц - налог на имущество.

6. Государственная пошлина за совершение нотариальных действий должностными лицами органов нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления поселения, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации на совершение нотариальных действий, за выдачу органом местного самоуправления поселения специального разрешения на движение по автомобильной дороге транспортного средства, осуществляющего перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов.

Рассмотрю, что относиться к Неналоговым доходам бюджета МО Владимирской области, которые формируются по статьям 41, 42 и 46 Бюджетного кодекса РФ, в том числе за счет:

1. доход от использования имущества, которое находиться в муниципальной собственности, за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а так же имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных - по нормативу.

2. доход от продажи имущества - кроме акций и иных форм участия в капитале, которые находиться в муниципальной собственности за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а так же имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных - по нормативу.

3. доход от платных услуг, которые оказываемых муниципальными бюджетными учреждениями:

4. части прибыли муниципальных унитарных предприятий, которые остаются после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, определяемых в порядке установленного муниципальными правовыми актами представленными органами муниципальных образований:

5. Безвозмездное поступление, которые включают в себя дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности из областного и районного бюджета, субсидии и субвенции на осуществление отдельных полномочий, а так же иные межбюджетные трансферты:

6. Бюджет МО Владимировской области на года был утвержден решением советов депутатов Владимировской области № 30/144 от 28 Декабря 2013 года по доходам в сумме на начало года 2014 в сумме 67 171 644.69 руб., по расходам в сумме на конец года 67 171 644.69 руб. с дефицитом :

· 2014 = 4 030 298,68 руб.:

· 2013 = 3 903 500 руб.

· 2012 = 3 776 701,31руб.



Рис. 3.1 Дефицит бюджета

Рис. 3.2. Поступление дохода в бюджет МО Владимирской области

финансовый бюджет доход государственный

Из общей суммы доходов в бюджете области года состоят из:

На 2014:

1)собственные доходы 7.3 % или 4 903 530,06 руб.;

2) доход безвозмездные поступления от бюджетов бюджетной системы РФ 62 268 114.63 руб.

На 2013:

1)собственные доходы 13,9 % или 9 043 108,31 руб.;

2) доход безвозмездные поступления от бюджетов бюджетной системы РФ 56015224,89 руб.

На 2012:

1)собственные доходы 20,50 % или 12 903 729,45 руб.;

2) доход безвозмездные поступления от бюджетов бюджетной системы РФ 50 041 292,26 руб.

Согласно уточнением, вносимым в бюджет, на основании решение совета депутатов № 5/14 от 15 Декабря 2015 года.

ИТОГОВЫЙ вариант бюджета утвержден по доходам в сумме 84 122 847.53 руб., по расходам в сумме 84 122 847.53 руб., с дефицитом бюджета 8 827.72 руб.

Из общей суммы доходов в бюджет области 2015 года собственный доход составит (запланировано) 13,9 % или 11693 075.80 руб., в том числе поступление налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.



Рис. 3.3. Собственные доходы бюджета Владимирской области

Это обычно от 50 % транспортного налога, в абсолютной сумме 42 061 423.76 руб. составят безвозмездные поступления от бюджетов бюджетной системы РФ.

На рисунке 3.2 видно, что основную долю собственных доходов бюджета области составляют земельный налог и доход от использования имущества. Можно отметить рост доли транспортного налога в структуре собственных доходов. Наблюдается так же снижение доли доходов от продажи материальных и нематериальных активов с ,8 до 0,1 %, что связано с уменьшением количества выкупаемых земельных участков.

Однако эта тенденция может измениться, поскольку органами власти области ведётся активная работа по формированию земельных участков для продажи и для предоставления в аренду или в пользование.

Проанализирую так же абсолютные величины поступлений от собственных доходов в бюджет области за 2012 по 2014 год.

Таблица № 3.1 Собственные доходы бюджета Владимирской области за 2012 - 2014 г.

Вид дохода	Сумма
	2012	2013	2014
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	67171,64469	195174,9996	503560,1737
Транспортный налог	20151493,41	1171049,998	1951295,673
Доходы от использования имущества	2082320,985	3448091,66	18883506,51
НДФЛ	13904530,45	5139608,323	12589004,34
Земельный налог	19815635,18	845758,3316	18568781,4
Налог на имущество физических лиц	1544947,828	4619141,657	1447735,499
доходы от оказания платных услуг	96055451,91	20363258,29	90011381,05

Из таблицы видно, что наблюдается положительная динамика роста поступлений от земельного налога - это связано с увеличением налоговой базы и от транспортного налога. Имеется рост доходов от оказания платных услуг, что связано с введением с 1 июня 2012 года новых платных услуг.

Нужно отметить, что очень невелико поступление от налога на имущество физических лиц, хотя не все владельцы имущества являются добросовестными налогоплательщиками, у многих не оформлено должным образом право собственности на принадлежащее им имущество, существуют также незаконные постройки жилых и нежилых помещений, являющихся объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц.

ВЫВОД: анализируя в целом доходную часть, не наблюдается роста самодостаточности бюджета. Предположить можно, что в будущем собственные доходы бюджета при неизменных условиях могут:

Ш первый вариант - останутся на прежнем уровне:

Ш будут иметь тенденцию к снижению.

При эффективной работе местных властей возможны положительные изменения в обеспечении бюджета собственными источниками дохода.

2. Анализ состава, структуры и динамики расходов

Общий объем расходов бюджета Владимирской области в 2014 года составил 2014 год составил 67 171 644,69 руб., в 2013 году - 65 058 333,20 руб., 2012 год - 62 945 021,71 руб.

За анализируемый период бюджет области утверждался с дефицитом - 2014 год - 4 030 298,68 руб., 2013 г. 3 903 500 р., 2012 год 3 776 71,31 руб. Источником финансирования дефицита бюджета установлено изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов, то есть неисполненный остаток бюджетных ассигнований предыдущего финансового года.

Рис. 3.4. Динамика расходов бюджета МО Владимирской области за 2014 - 2012 г.

Из рисунка видно, что расходы бюджетных средств формируются на основании доходов бюджета. Повышение в 2014 году, по сравнению с 2013 года, 2012года объясняется теми же причинами, что и повышение уровня доходов в рассматриваемом периоде. В 2014 году расходы имеют рост в связи с большим объёмом безвозмездных поступлений - это можно перечислить из следующих событий:

Ш использованы были средства для восстановления после пожара вечернею школу, которая сгорела по ул. Ленина д. 3 и частного дома по ул. Маркса 34 д. ;

Ш на строительство асфальтного покрытия дороги на ул. Привокзальная д. 12.

Можно предположить, что при благоприятной экономической обстановки в Суздальском районе, что будет способствовать дополнительным поступлениям в бюджет МО Владимировской области, а следовательно будут увеличиваться расходы бюджета Волгоградской области - это за счет межбюджетных трансфертов из района.



Рисунок № 3.5 Рассмотрю структуру расходной части бюджета Владимировской области

Из рисунка видно, что основная часть расходов бюджета области направляется на финансирование жилищно-коммунального хозяйства. Однако в 2014 году наблюдается повышение доли расходов в сфере ЖКХ. Поскольку начала действовать программа - каждый дом выбирает управляющего, который делает капитальный ремонт, но некоторые не определились, и следовательно будут принадлежать общему городу областному, платежи по капитальному ремонту уже начали приходить. Это можно объяснить снижением (экономией) во всех сферах расходов. Произошла реформа в сфере Национальная безопасность и правоохранительная деятельность, теперь происходит доплата участковым. Также возросли расходы на образование, по отношению 2013 года, но после реформы ученики больше стали уделять своему обучению, а так же и родители. В 2014 году наблюдается снижение уровню расходов по разделу «Здравоохранение, физическая культура и спорт» - но на самом деле строиться спортивный комплекс, а так же проводятся забеги (бесплатно) на длинные дистанции. Рассмотрю абсолютные величины расходной части бюджета населения по разделам бюджетной классификации расходов.

Таблица 2. Расходы бюджета Владимировская область за 2012 - 2014 года

Расходы	2014	2013	2012
Общегосударственные вопросы	11956552,75	930334164,8	1044887360
Национальная безопасность	658282118	598536665,4	176246060,8
Образование	13434328,94	13011666,64	12589004,34
Здравоохранение	26868657,88	6505833,32	12589004,34
Межбюджетные трансферты	550807486,5	409867499,2	264369091,2
ЖКХ	4231813615	4521554157	472087662,8
Национальна оборона	13434328,94	19517499,96	4236199961
Культура	26868657,88	6505833,32	75534026,05
Социальная политика	1195655275	930334164,8	1044887360
ИТОГО	67171644,69	65058333,2	62945021,71

В 2014 году, на основании постановления Владимировской области от 24 февраля 2014 года № 33 «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Владимирской области на 2014 год ».

По данным таблицы 2 видно, что ежегодно растут расходы по разделу 0100,сюда включены финансирование, содержание местной администрации, которая состоит из следующего:

Ш заработная плата персонала администрации;

Ш текущее содержание здания (администрации);

Ш оплата дополнительных услуг:

Ш приобретение оборудование;

Ш приобретение материалов;

Ш формирование резервного фонда администрации;

Ш финансирование общегосударственных вопросов.

Причины увеличения расходов, могут быть в следующем:

Ш повышение цен (стоимость) по обслуживанию компьютерных программ;

Ш повышение стоимость услуг связи;

Ш большие затраты на официальную публикацию нормативных актов в СМИ и так далее;

Ш повышение заработной платы служащих и работников администрации.

В разделе 0200 предусмотрено расходы на обеспечение первичного воинского учета в области. Эти расходы связаны с организацией знакомства школьников, подростков с воинской службой. Они формируются (расходы) за счет субвенций из федерального бюджета.

С 2015 года в структуре расходной части бюджета появиться раздел 0300, где отражаются расходы на доплату участковому оперуполномоченному милиции.

Самые большие затраты принадлежат разделу бюджета 0500 «Жилищно-Коммунальное хозяйство», которое включает в себя следующие расходы.

Расходы на «Жилищно-Коммунальное хозяйство» состоят:

Ш бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства;

Ш капитальный ремонт муниципального жилищного фонда;

Ш компенсация выпадающих доходов организациям;

Ш предоставление населению жилищные услуги по тарифу, не обеспечивающее возмещения расходов;

Ш компенсация выпадающих доходов организациям, которые предоставляют населению услуг по теплоснабжению по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек;

Ш ремонт инженерной инфраструктуры;

Ш уличное освещение;

Ш содержание и ремонт автомобильных работ;

Ш организация мест захоронения;

Ш озеленение и так далее.

Раздел 700 имеет место в бюджете в 2014 года по подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» на реализацию мероприятий государственной молодежной политике в рамках долгосрочной целевой программы «Молодежь Владимирской области на 2013 - 2015 годы» за счет субсидий из бюджета Владимировской области.

По разделу 0800 наблюдается динамика роста объема бюджетных ассигнований, что связано с ежегодным повышением заработной платы персонала работников, а так же с увеличением затрат по содержанию имущества, с ростом тарифов и с увеличением затрат по содержанию имущества, с ростом тарифов на тепло- и энергоснабжение, услуги связи. В разделе отражается расходы на содержание домов культуры и на содержание библиотек. В 2015 году запланирован рост расходов связанный с необходимостью установки пожарной сигнализации в административном здании, и планируется в будущем году расходы на утепление здания.

По разделу 0900 отражаются средства на приобретение спортивного инвентаря и проведения спортивных мероприятий на территории области. В 2015 году наблюдается рост расходов, благодаря работе совета депутатов.

В разделе 1000 предусмотрено следующее:

Ш социальные выплаты в форме оплаты общественных работ молодежи в возрасте от 14 до 18 лет по организации благоустройства в летний период. Обычно в этот период детей, школьников, подростков отправляют в детский лагерь, где они общаются со своими сверстниками, а так же отдыхают.

Средства, предусмотренные в разделе 1100, направляются в бюджет МО Владимировской области в ввиде межбюджетных трансфертов на осуществление части полномочий по решению вопроса местного назначения в соответствии с заключенными соглашениями, сюда входят:

Ш предупреждение и ликвидации чрезвычайных ситуаций в границах области;

Ш утверждение генеральных планов области;

Ш правила землепользования и застройки;

Ш на создание условий для обеспечений жителей области услугами связи;

Ш общественное питание;

Ш бытовое обслуживание;

Ш формирование, исполнение бюджета и контроль за исполнением данного бюджета;

Ш создание условий для развития малого и среднего предпринимательства.

ВЫВОД: анализирую, в целом расходы бюджета области за 2012 - 2014 год, можно отметить сравнительное повышение внимания местных властей к вопросам организации деятельности учреждений культуры, спорта (строительство спортивного комплекса). Однако, основным направлением расходования средств бюджета является раздел 0500, на расходы строительства и содержание дорог, а точнее на содержание инженерной инфраструктуры. Если в области не будет тенденция (динамика) роста собственных доходов бюджета, то у населения области мало будет денег на социально-экономическое развитие.

3. Анализ финансовых результатов деятельности

Местное самоуправление - это институт современного общества. Сегодня бюджет является одновременно формой самоорганизации граждан и составной частью гражданского общества, а так же уровнем публичной власти и элементом рыночной экономической системы.

Традиционно, завершив очередной финансовый год, перед мной стоит задача провести анализ деятельности бюджетных обязательств отдельно в разных сферах.

1) основными приоритетами отрасли 2014 года являлись обеспечение исполнения социальных обязательств, а точнее применения принципов финансирование учреждений:

Ш финансирование услуг через государственное задание;

Ш совершенствование технологий формирования и исполнения бюджета;

Ш финансирование услуг по реализации общеобразовательных программ, осуществляемых на основе единых нормативов бюджетного финансирования из расчета на одного обучающегося;

Ш распространение эффективных организационно-экономических и финансовых механизмов на сферу профессионального образования;

Ш совершенствование системы оплаты труда работников общего образования, направленной на стимулирование качества образования.

Расходы, запланированные на реализацию всех полномочий, предусмотренных к осуществлению на территории области за счёт средств бюджета субъекта в 2014 году выполнены.

Для достижения указанных целей и задач, исполнения соответствующих расходных обязательств из областного бюджета направленно в :

Ш 2014 году (факт) = 13 434 328,94 руб.

Ш 2014 (план) = 13 165 642,36 руб.

Что дефицит равен

2014 = 251 78,09, 2013 = 260233,34 , 2012 = 268686,58

Ш 2013 год (факт) = 13 011 666,64 руб.

Ш 2013 год (план) = 13 руб.

Ш 2012 год (факт) = 12 589 004,34 руб.

Ш 2012 год (план) = 12 840 784,43 руб.

Рис. 3.6 Расходы факт и план Образование



Рис. 3.7 Дефицит бюджета

Кроме бюджетных средств областными учреждениями были привлечены дополнительные источники за счет средств, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в объеме:

Ш 2014 год (факт)= 96 055 451,91 руб.

Ш 2014 год (план) = 105 228 747,60 руб.

Ш 2013 год (факт) = 20 363 258,29 руб.

Ш 2013 (план) = 22 307 949,45 руб.

Ш 2012 (факт) = 90 011381,05 руб.

Ш 2012 (план) = 98 607467,94 руб.

Дефицит равен:

2014 год = 9173295,65, 2013 = 1944691,16, 2013 = 8596086,89



Рисунок 3.8 Доход от предпринимательской деятельности

Рис. 3.9 Дефицит от предпринимательской деятельности

Основой для проведения расходов областного бюджета в 2013 год являлся реестр расходных обязательств департамента образования на исполнение действующих нормативных правовых актов.

Значительная часть расходов, направляемая на образование, реализуется в рамках областных и ведомственных целевых программ. Их объем в 2013 году составил 8 792 960,6 тыс. руб. или 92,45 % (2012 год- 8 315 046,9 тыс. руб. или 97,10 %) объема расходов на образование.

Программный метод финансирования нацелен на эффективное использование бюджетных ассигнований с учётом конечных результатов установленных программами.

В течении 2014 года на постоянной основе осуществляются ежемесячные выплаты (мониторинг) заработной платы педагогических работников . По данным официальной статистики средняя заработная плата педагогических работников учреждений отрасли:

Ш в учреждениях общего образования = 20 127 руб.; (что составляет 335 % от прожиточного минимума);

Ш в муниципальных дошкольных образованиях = 18 000 т.р.; (что составляет 300 % от прожиточного минимума);

Ш в государственных (муниципальных) организаций дополнительного образования детей = 15 000 т.р. (что составляет 250 % от прожиточного минимума):

Ш средняя заработная плата преподавателей и мастеров производственного обучения образовательных организаций начального и среднего профессионального образования = 19 000 т.р. (что составляет 316 % от прожиточного минимума).

«О мерах по реализации государственной политике в области образования и науки» произошел существенный рост объема расходов по подразделу отрасли «Дошкольное образование», который направлен на достижение к 2016 году 10 процентной доступности дошкольного образования для детей возрасте от 3 до 7 лет. С этой целью существуют бесплатные программы для школьников, подростков для подготовки по иностранному языку, ЕГЭ бесплатно (такие программы просто мало кто знает).

По состоянию на 31.12.2014 года, введено в эксплуатацию 15 объектов общей проектной площадью 1100 кв. мет за счет средств федерального, областного и местного бюджета. На выше указанные объекты было израсходовано 46 927 000 р., в том числе:

Ш федеральный бюджет = 21 586 420 р.;

Ш из местного бюджета = 12 201 020 р.

Ш областной бюджет = 13 139 560 р.

Остаток неосвоенных средств составляет:

Ш федеральный бюджет = 4 317 284 р.;

Ш из местного бюджета = 2 440 204 р.

Ш областной бюджет = 2 627 912 р.

Кроме того, за счет средств федеральной субсидии созданы 1155 дополнительных мест в уже действующих дошкольных образовательных учреждений области.

Вывод

Владимирская область распоряжением Правительства Российской Федерации от 26.06.2013 г. №1322 -Р в рамках Федеральной целевой программы развития образования на 2011-2015 год по направлению «Модернизация регионально-муниципальных систем дошкольного образования» - все выделенные средства израсходованы. Следовательно, смотря на следующей год, можно отметить, что особенностью следующего (текущего) года будет:

1) реализация Федерального закона № 273 «Об образовании»;

2) исполнение Указов Президента Российской Федерации;

3) оптимизация структуры Указов Президента Российской Федерации;

Основными резервами в настоящее время является:

1) повышение эффективности бюджетных расходов, в том числе за счет:

- оптимизации государственных закупок, бюджетной сети.

2) обеспечить реализацию мероприятий по энергосбережению в государственных учреждениях:

- повышение адресности социальной поддержки граждан;

- развитие программно-целевых методов управления;

Размещено на Allbest.ru

...