Оценка финансового состояния предприятия ООО "ЭлектроЛюкс"

При оценке платежеспособности можно использовать также отраслевые базы данных, содержащие информацию о предприятиях-неплательщиках, или заказать оценку покупателя специализированному агентству (см. таблицу16).

Таблица 16 Шкала оценки показателей надежности клиента

Нередко на предприятиях используется методика экспертной оценки платежеспособности контрагентов. Организация может черпать сведения о контрагенте из любых доступных и надежных, по ее мнению, источников информации. Ее сотрудники могут выехать к потенциальному покупателю (иногда инкогнито) и оценить выгодность его места расположения (важно для торговых предприятий), уровень цен, ассортимент продукции и т. д. Собранная информация анализируется, и по результатам проведенной оценки принимается решение о предоставлении кредита. Недостатком экспертного метода оценки платежеспособности клиента является сравнительно невысокая точность полученного результата, что увеличивает риски предприятия. Существуют также предприятия, специализирующиеся на экспертной оценке финансового состояния. Однако обращаться к ним имеет смысл только в том случае, если они берут на себя часть рисков своего клиента.

Как показывает практика, многие предприятия не готовы предоставлять коммерческие кредиты компаниям, с которыми ранее не сотрудничали. С другой стороны, если уже есть положительный опыт работы с той или иной организацией, то таким клиентам охотнее отгружается товар с рассрочкой платежа. Грамотно построенная база данных и анализ статистических данных о выполнении покупателем своих обязательств позволяют принять обоснованное решение о возможности предоставления коммерческого кредита.

Учитывая, что все перечисленные методы имеют как преимущества, так и недостатки, к оценке платежеспособности покупателя целесообразно применять комплексный подход. При этом необходимо периодически проводить переоценку платежеспособности клиентов. Альтернативой тщательному анализу платежеспособности может стать предоставление обеспечения (банковской гарантии, высоконадежных векселей, поручительства компаний с хорошей деловой репутацией).

Для принятия окончательного решения о предоставлении коммерческого кредита тому или иному поставщику на предприятии можно создать специальное структурное подразделение -- кредитный комитет или кредитную комиссию.

Одним из наиболее действенных инструментов, позволяющих максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения просроченной дебиторской задолженности, является система скидок и штрафов. Система начисления пеней и штрафов за нарушение сроков оплаты, установленных графиком погашения задолженности, должна быть предусмотрена в договоре. Скидки предоставляются в зависимости от срока оплаты товара. К примеру, при полной предоплате предоставляется скидка в размере 3% от стоимости товара, при частичной предоплате (более 50% от стоимости отгруженной партии) -- скидка 2%, при оплате по факту отгрузки -- скидка 1%. При предоставлении рассрочки платежа на 7 дней скидки не предусмотрены.

Неотъемлемой частью управления дебиторской задолженностью является также мотивация сотрудников предприятия, вовлеченных в процесс.

Для повышения эффективности системы мотивации, ориентированной на снижение объема просроченной дебиторской задолженности, каждый сотрудник должен быть заинтересован в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности. Например, менеджер по продажам премируется не только за выполнение плана по продажам, но и за исполнение обязательств теми покупателями, которым он произвел отгрузку с рассрочкой платежа. Система премий должна быть уравновешена системой наказаний (замечания, предупреждения, лишение премии, служебное расследование, увольнение сотрудника). Но штрафовать нужно не за образовавшуюся просроченную дебиторскую задолженность (если менеджер выполнил все предусмотренные регламентом действия, то ответственность за просроченную задолженность несет только клиент), а за нарушение регламента и процедур управления дебиторской задолженностью. Система мотивации персонала должна быть закреплена в нормативных документах компании в соответствии с трудовым законодательством.

К примеру, сотрудники могут лишаться бонусов за следующие действия:

- оформление заявки на отгрузку продукции при существовании распоряжения о прекращении отгрузки данному клиенту;

- ошибочное начисление процентов;

- нарушение регламента предоставления информации о существующих дебиторах;

- предоставление неверной информации;

- нарушение установленных правил документооборота и т. д.

Менеджер не может нести всю ответственность за нарушение контрагентом своих обязательств, особенно в тех случаях, когда существует кредитная комиссия, которая принимает решение о возможности предоставления рассрочки платежа.

Как показывает практика, возникновение просроченной дебиторской задолженности -- вполне типичная ситуация для многих российских предприятий. Первое, что нужно сделать в этом случае, -- напомнить клиенту о необходимости осуществления платежа. При этом сотрудники финансовой службы осуществляют контроль погашения дебиторской задолженности, а менеджеры отдела продаж, которые тесно работают с клиентами, ведут переговоры. Также необходимо решить, готова ли организация изменить договорные условия в части применения санкций. Например, есть ли возможность подождать оплаты без начисления процентов. Такое решение может приниматься кредитной комиссией в результате рассмотрения причин неуплаты и того, насколько важен данный клиент для предприятия.

Дальнейшее неисполнение обязательств можно рассматривать как основание для решения вопроса о взыскании дебиторской задолженности и штрафных санкций в судебном порядке.

Для успешного управления просроченной дебиторской задолженностью необходимо регламентировать процесс внутренними документами и создать для персонала предприятия условия, позволяющие следовать данному регламенту. Должен быть формализован подход к работе.

Показатель устойчивости определяет эффективность работы всего предприятия, его способность нести ответственность по внешним и внутренним обязательствам, а также без труда осуществлять финансовые расчеты.

Благодаря анализу показателя устойчивости можно выявить, насколько зависим (или не зависим) капитал компании от привлеченных средств, способна ли компания в своих расчетах распоряжаться только собственными средствами. Анализ определяет и возможность компании сформировывать запасы за счет собственных средств.

Заключение

В результате прохождения преддипломной практики были закреплены профессиональные знания, полученные в период обучения, а также собраны, проанализированы и обобщены данные для написания дипломной работы.

Для достижения поставленной цели в период прохождения практики были решены следующие задачи:

реализованы практически знания по выбранной специализации, полученные в процессе обучения в университете;

получены навыки практической работы;

ознакомление с особенностями финансовой работы организации в соответствии с темой дипломной работы;

изучены финансовая документация: бухгалтерская отчетность финансовая отчетность организации, финансовые планы, их структуры и процесса составления;

изучен и использован опыт работы в организации, накопленный специалистами-практиками;

освоены приемы самостоятельной работы в качестве специалиста в соответствии с выбранной специализацией;

собраны и проанализированы финансовые показатели, характеризующие работу организации в целом;

собраны, систематизированы, обобщены, проанализированы материалы, необходимые для подготовки дипломной работы;

составлен отчет о преддипломной практике.

Опираясь на цель работы, были проведены следующие исследования:

- на первом этапе были рассмотрены теоретические основы данного вопроса;

- на втором, проанализированы структура, а также состав баланса ООО "ЭлектроЛюкс", который повлиял на финансовую устойчивость компании. Были сделаны соответствующие выводы;

- на третьем этапе, проведен анализ на основе методы относительных и абсолютных показателей, а также рассмотрены показатели ликвидности и платежеспособности компании.

Учитывая все проведенные исследования и вычисления по данным годового бухгалтерского баланса компании OОO "ЭлектроЛюкс" были сделаны следующие выводы:

1) Главными источниками финансирования активов компании являются собственные средства. Краткосрочные обязательства в составе заемного капитала уменьшаются, что не приводит к отрицательному изменению финансовой устойчивости организации. Но стоит учесть, что обязательства, предоставляемые на длительный срок, более рискованные, чем краткосрочные обязательства.

2) По рассчитанным абсолютным показателям видно, что компания находится в нормальном финансово устойчивом состоянии. Финансовая устойчивость имеет не абсолютное значение, так как первый показатель - наличие собственных средств в производственном обороте - меньше нуля. Однако, по сравнению с предшествующим отчетным периодом, когда компания находилась в предкризисном состоянии, финансовое положение компании улучшилось, увеличилось количество собственных источников формирования затрат и запасов. Финансирование затрат и запасов происходит за счет привлечения кредитов и займов как долгосрочного, так и краткосрочного характера.

3) Расчет относительных показателей выявил, что часть внеоборотных активов образуется за счет собственных средств, а при нехватке собственных средств компания привлекает внешние источники в виде долгосрочных кредитов и займов, которые могут рассматриваться как собственные средства. Капитал компании не обладает достаточной маневренностью в связи с затруднительным положением компании в предшествующем периоде. Однако динамика изменений всех показателей положительная.

4) OOO "ЭлектроЛюкс" является привлекательной компанией для инвесторов, поскольку имеет возможность покрыть свои оборотные средства с помощью собственных источников, а также имеет положительную динамику изменений значений финансовых показателей, определяющих устойчивое состояние компании.

Повлиять на изменение положения компании OОO "Электролюкс" можно с помощью уменьшения краткосрочных источников финансирования и увеличения собственных средств или/и долгосрочных обязательств, которые могут рассматриваться как собственные средства.

Библиографический список

1. Гражданский кодекс РФ Часть первая от 30 ноября 1994г. № 51-ФЗ, Часть вторая от 26 января 1996г. № 14-ФЗ, Часть третья от 26 ноября 2001г. № 146-ФЗ и Часть четвертая от 18 декабря 2006г. № 230-ФЗ / - М.: Гросс-Медия, 2010г.

2. Налоговый Кодекс РФ Часть первая от 31 июля 1998г. № 146-ФЗ и Часть вторая от 5 августа 2000г. № 117-ФЗ / - М.: Гросс-Медия, 2010г.

3. Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» / - М.: Гросс-Медия, 2012г.

4. Абрютина, М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст]: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство Дело и Сервис, 2011 г. - 170 с.

5. Борисов, Е.Ф. Экономическая теория [Текст]: учебник / Курс лекций для студентов высших учебных заведений. -- М., 2008.

6. Балабанов, И.Т. ? Финансовый менеджмент. [Текст]: - Москва: Финансы и статистика, 2010 г. - 226 с.

7. Баканов, М. И., А. Д. Шеремет ? Теория экономического анализа. [Текст]: ? Москва: Финансы и статистика, 2010 г.

8. Бланк, И. А. ? Стратегия и тактика управления финансами. [Текст]: ? Киев: Адеф-Украина, 2010 г.

9. Богачев, Н. В. ? О рыночной экономике и эффективности капитала. [Текст]: ? Москва: Финансы и статистика, 2011 г. - 187 с.

10. Быкардов, Л.В., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия [Текст]: Практическое пособие. - М. Издательство ПРИОР, 2010 г. - 227 с.

11. Вакуленко, Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений СПБ Издательский Торговый Дом Герда, 2010 г. - 339 с.

12. Донцова, Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. [Текст]: M.: Издательство Дело и сервис, 2008 г. - 225 с.

13. Друкер, Питер Практика менеджмента. [Текст]: - Москва: Вильямс, 2010 г. - 301 с.

14. Едронова, В. Н. , Е. А. Мизиковский ? Учет и анализ финансовых активов. [Текст]: ? Москва: Финансы и статистика, 2009 г. - 113 с.

15. Иванов, В.В. Финансовый менеджмент [Текст ]: учебник / -- М.: Перспектива, 2008. - 308 с.

16. Камаев, В.Д. Пособие по основам экономической теории [Текст]: учебник - М.:2009 - 384 с.

17. Кашаев, Е.М. Основы экономической теории [Текст]: учебник / -- М., 2009. - 256 с.

18. Курс экономической теории [Текст]: учебник. 4-е изд. / Под ред. проф. Чепурина М.Н., ПРОФ. Киселевой Е.А. - Киров: "АСА" , 2010 г. - 752 с.

19. Карлин, Т.Р. Анализ финансовых отчетов [Текст]: учебник M. : ИНФРА - M, 2009 г. - 220 с.

20. Кнорринг, В.И. Теория, практика и искусство управления [Текст]: - Москва: Норма, 2010 г. - 198 с.

21. Князев, С.Н. Управление: искусство, наука, практика [Текст]: - Минск: Армита - Маркетинг, Менеджмент, 2008 г. - 276 с.

22. Ковалев, В.В., Патров В.B. Как читать баланс. [Текст]: - M.: Финансы и статистка, 2008 г. - 200 с.

23. Ковалев, В. В. ? Введение в финансовый менеджмент. [Текст]: ? Москва: Финансы и статистика, 2009 г. - 259 с.

24. Киселева, В.К., А.М. Севастьянов ? Анализ финансового состояния предприятия. [Текст]: ? Москва: Финансы, 2009 г. - 205 с.

25. Как управлять финансами предприятия в условиях рынка. [Текст]: ? Москва: Экотранс, 2009 г. - 144 с.

26. Лысенко, И. А. ? Финансы предприятия: имущество, фонды, налоги. [Текст]: ? Москва: ИПИО “Приз”, 2011 г. - 113 с.

27. Леонтьева, В. М. , Р. Шпитцнер ? Финансы и бухучет в рыночной экономике. [Текст]: ? Санкт-Петербург: Знание, 2008 г. - 303 с.

28. Лялин, В. А., П. В. Воробьев ? Управление финансами фирмы. [Текст]: ? Санкт-Петербург: Петрополь, 2010 г. - 177 с.

29. Маркарьян, С.Э. Финансовый анализ. [Текст]: М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2010 г. - 177 с.

30. Максимова, В.Ф. Микроэкономика [Текст]: учебник / -- М., 2009 г. - 328 с.

31. Маршалл, А. Принципы экономической науки [Текст]: учебник / -- М., 2009. - 292 с.

32. Менгер, К. Принципы экономической теории [Текст]: учебник / -- Лондон, 2008. - 284 с.

33. Муравьев, Н., Джаксываев С. Как заинтересовать предприятие в снижении себестоимости [Текст]: учебник / -- Экономист, 2009, № 5. - 42 с.

34. Мескон, М. Х.,. Альберт М. Основы менеджмента. [Текст]: / - М.: Дело, 2009 г. - 189 с.

35. Овчинников, Д.Р. Микроэкономика [Текст]: учебник / -- Санкт-Петербург, 2008 г. - 432 с.

36. Одинцов, В.А., Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст]: учебник / В.А. Одинцов. - М.: Академия, 2011г.

37. Пендайк, Р., Рубенфельд Д. Микроэкономика [Текст]: учебник / -- М.: Экономика, Дело, 2005. - 356 с.

38. Павлова, Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. [Текст]: - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008 г. - 199 с.

39. Панкратов, Ф.Г. Коммерческая деятельность. [Текст]: М.: ИВЦ Маркетинг, 2011 г. - 218 с.

40. Родионова, В. М. ? Финансы. [Текст]: - Москва: Финансы и статистика, 2009 г. - 146 с.

41. Смирницкий, Е.К. Экономические показатели промышленности [Текст]: Справочник. -- М.: Экономика, 2010. - 335 с.

42. Стоянова, Е. С. ? Финансы маркетинга. [Текст]: ? Москва: Перспектива, 1999.

43. Слюньков, С.С., Экономика [Текст]: учебник / С.С. Слюньков. - М: ОЛМА-ПРЕСС, 2008г.

44. Синецкий, Б.И. Основы коммерческой деятельности [Текст]: Учебник. М.: Юрист, 2009 г. - 301 с.

45. Стоун, Д., Хитчинг, К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ [Текст]: Подготовительный курс. - M.: СИРИН, 2008 г. - 269 с.

46. Шеремет, А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятия. [Текст]: - M.: ЮНИГЛОБ совместно с ИПО МП, 2010 г. - 236 с.

47. Шмален, Г. Основы и проблемы экономики предприятия. [Текст]: -- М.: 2009.- 118 с.

Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО «Электролюкс» на 31 декабря 2011 г.

Приложение 2

Бухгалтерский баланс ООО «Электролюкс» на 31 декабря 2012 г.

Приложение 3

Бухгалтерский баланс ООО «Электролюкс» на 31 декабря 2013 г.

Приложение 4

Отчёт о финансовых результатах ООО «Электролюкс» на 31.12.2013 г.

Приложение 5

Отчёт о финансовых результатах ООО «Электролюкс» на 31.12.2012 г.

Размещено на Allbest.ru