Учет расчетных операций

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Учет Банковских и расчетных операций

1.1 Порядок открытия расчетного счета

1.2 Безналичная форма расчета

1.3 Учет операций по расчетному счету

1.4 Учет операций по валютному счету

1.5 Учет денежных средств на расчетном счете в банках

2. Автоматизация учета банковских и расчетных операций с помощью программы 1С:Бухгалтерия 8.1

2.1 Учет расчетных операций (банковских операций) в системе «1с: Предприятие»

2.2 Сдача наличных денежных средств на расчетный счет

2.3 Формирование платежного поручения исходящего

2.4 Формирование документа «платежное поручение входящее»

2.5 Получение наличных с расчетного счета

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

бухгалтерский учет денежный платежный



Введение

Бухгалтерский учёт представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в стоимостном выражении об активах, обязательствах, банковских и расчетных операциях организации и их движении, формируемую путём сплошного непрерывного и документального отражения всех операций (фактов хозяйственной деятельности) с целью активного воздействия на процессы управления организацией.

Заработная плата - основной источник дохода персонала организации, с её помощью осуществляется контроль за мерой труда и потребления.

При выборе темы курсовой работы я остановился на автоматизации банковских и расчетных операций по нескольким причинам: во-первых, банковские операции важны для любого предприятия и для производственных предприятий. Во-вторых, этот раздел бухгалтерского учета очень важен, поскольку без банковских операций не может существовать ни одно предприятие.

Цель работы:

• дать углублённое представление о банковских операциях;

• изучить теоретический материал, действующие в настоящее время нормативные акты в сфере расчетных операций, быть в курсе последних изменений законодательства;

• проанализировать деятельность действующего предприятия в данной области бухгалтерского учета, пользуясь документами бухгалтерии и первичными документами по оформлению банковских операций.



1. Учет банковских и расчетных операций

1.1 Порядок открытия расчетного счета

Для открытия расчетного счета предприятие представляет в учреждение банка:

• заявление установленной формы на открытие счета;

• копии устава предприятия и учредительного договора, заверенные нотариально;

• копию регистрационного свидетельства предприятия, заверенную нотариально;

• свидетельство налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика;

• копию документа о регистрации в качестве плательщика в Пенсионный фонд РФ;

• карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера предприятия и оттиском печати предприятия по установленной форме, заверенную нотариально;

• копию справки о присвоении статистических кодов.

Право первой подписи на банковских документах принадлежит руководителю предприятия или его заместителю, а второй -- главному бухгалтеру или его заместителю.

Предприятия обязаны информировать свою налоговую инспекцию обо всех открытых счетах. Одновременно такая же обязанность возложена на отделения банков, в которых предприятиями были открыты счета.



1.2 Безналичная форма расчета

Банк хранит средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договорами.

Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов.

Безналичные расчеты производятся при соблюдении следующих условий:

• банк хранит денежные средства предприятий на счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договорами;

- средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов;

• без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда;

• при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется, согласно ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации в следующей очередности: в первую очередь списываются средства по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и* здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплату труда с лицами, работающими по трудовому договору; в третью очередь списываются по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды; в пятую очередь производится списание по использованным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Расчеты между предприятиями и организациями осуществляются в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя.

В зависимости от характера расчетных операций, от способа организации расчетов, от финансовых отношений между предприятиями применяются различные формы расчетов, которые оговорены в договоре между сторонами.

Безналичные перечисления и выдачу наличных денег банк производит с согласия (акцента) распорядителя счета или по его поручению.

Прием документов от предприятий производится банком в течение дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. При этом документы, принятые банком от предприятий в операционное время, производятся им по балансу в этот же день.

Платежное поручение -- письменное распоряжение плательщика банку с перечислением суммы средств со своего расчетного счета на счет получателя.

Платежными поручениями рассчитываются по взносам с органами страхования и социального обеспечения, при переводе заработной платы на счета работников в Сбербанке, погашении задолженности, по предварительной и последующей оплате счетов за то- варно-материальные ценности (работы, услуги).

Платежное поручение принимается банком от плательщика к исполнению только при наличии средств на расчетном счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

По договоренности сторон платежные поручения могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

В платежном поручении предусмотрено указание следующих реквизитов: по плательщику и получателю средств -- идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на налоговый учет (КПП), наименования и номеров счетов в кредитной организации (филиале) или.подразделении расчетной сети Банка России.

Значение реквизита «Вид платежа» указывается прописью: «почтой», «телеграфом», «электронно».

Аккредитивная форма расчета используется предприятиями для расчетов с иногородними поставщиками.

При использовании этой формы расчетов покупатель (плательщик) депонирует в банке поставщика на отдельном счете сумму аккредитива. Каждый аккредитив выставляется только для расчетов с одним поставщиком на срок до 25 дней.

Депонированные средства гарантируют поставщику своевременный платеж за отгруженные товарно-материальные ценности (ТМЦ) и оказанные услуги.

Аккредитивная форма расчетов может применяться в качестве санкции к неаккуратному плательщику за необоснованные отказы от акцепта платежных требований, задержку платежей. Эта форма наиболее удобна для поставщика, так как гарантирует своевременный платеж.

Чек -- это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем является лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек. Плательщиком является банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное поручение обслуживающему его учреждение банку о перечислении определенной суммы денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Чеком удобно пользоваться в случаях оплаты работ, когда изначально продавец неизвестен. При выдаче банком чеков на сумму, указанную в них, открывается ссудный счет, с которого производится оплата чеков.

Платежное требование представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и оказанных услуг.

Платежные требования выписываются поставщиком на установленном бланке и вместе с документами направляются в трех экземплярах в банк покупателя, который передает платежное требование поставщику, а отгрузочные документы оставляет в картотеке к счету плательщика.

Платежное требование применяется при наличии средств на счете плательщика. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение трех дней.

Все банковские документы заполняются без помарок и исправлений. Все операции, произведенные на расчетном счете, отражаются в выписке банка. Предприятие периодически получает от банка выписку из расчетного счета. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, записанные предприятием.

Выписка из расчетного счета -- второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные, средства предприятий, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) по дебету. Выписка из расчетного счета имеет определенные показатели, часть которых кодируется банком, и эти же коды используются предприятиями.

Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «погашено». Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям», а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженность списывается.

На полях проверенной выписки против суммы операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетные счета», а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке. Эти данные необходимы для контроля, за движением денежных средств, автоматизации учетных работ, справок, проверок и последующего хранения документов. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления.

Полученная из банка выписка проверяется и обрабатывается; подбираются все оправдательные документы, проставляются корреспондирующие счета (коды), а по расходам на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общепроизводственным и общехозяйственным издержками обращения, расчетам с бюджетом и другим, кроме того, проставляются и коды статей. Это необходимо потому, что аналитический учет по многим счетам организуется в разрезе статей. Группировка сумм по статьям осуществляется в листках-расшифровках, которые открываются ежемесячно в разрезе счетов, и заполняется по данным документов к соответствующим журналам-ордерам (№ 2 и ведомость № 2).

1.3 Учет операций по расчетному счету

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтер ведет на счете 51 «Расчетный счет». Это активный счет, по дебету которого отражаются остатки свободных денежных средств предприятия на начало месяца (начальное сальдо счета), поступления на счет предприятия средств от покупателей и заказчиков, полученные ссуды и наличные средства, переданные из кассы. По кредиту этого счета отражаются все выплаты с расчетного счета (погашения кредитов, оплата приобретений, выплата в бюджет и внебюджетные фонды и т. д.).

Для отражения оборотов по кредиту счета 51 при использовании на предприятии журнально-ордерной системы служит специальный учетный регистр - журнал-ордер № 2.

Оборот по дебету счета 51 записывается в различных журналах-ордерах, но собирается в ведомости № 2.

Основанием для заполнения этих учетных регистров служат выписки банка из расчетного счета предприятия, подтвержденные первичными документами на каждую из этих операций.

Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал-ордер № 2 и в ведомости № 2 итогами. При заполнении этих регистров обязательно использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена. Поэтому число занятых строк в журнале-ордере и ведомости должно быть одинаковое (по числу выписок банка).

Как в журнале-ордере № 2, так и в ведомости № 2 суммы записываются в разрезе корреспондирующих счетов (указаны все проводки на пересечении строк и столбцов), что позволяет проверить поступление и расход средств с расчетного счета не только по количеству, но и по времени.

1.4 Учет операций по валютному счету

Наряду с использованием российской валюты организация по роду своей деятельности может совершать отдельные операции в иностранной валюте в расчетах между юридическими лицами резидентами на основании заключенных между ними договоров (контрактов).

Расчеты с использованием наличной иностранной валюты в России согласно Положения ЦБ РФ от 15 августа 1997 г. № 503 «О прекращении на территории Российской Федерации расчетов в иностранной валюте за реализуемые физическим лицам товары (работы, услуги)» запрещены и осуществляются только в безналичном порядке, через валютный счет. Для его открытия организация должна обратиться с заявлением в банк, имеющий лицензию ЦБ РФ на совершение операций с иностранной валютой. Такие банки называются уполномоченными. Перечень представляемых документов тот же, что и для открытия расчетного счета.

Проверенная банком подлинность предъявленных документов дает основание открыть клиенту два валютных счета -- транзитный и текущий. Операции по наличию и движению валюты отражаются в учете как по транзитному, так и по текущему валютному счету одновременно в рублях и иностранной валюте.

Порядок оценки активов и обязательств организаций в иностранной валюте установлен Положением по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств организаций, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2000), утвержденным приказом Минфина РФ от 10 января 2000 г. № 2Н, в котором обобщены действовавшие до этого правила и нормы оценки и учета по данному объекту учета.

В соответствии с указанным Положением стоимость активов и обязательств организаций, выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и отчетности подлежит пересчету в рубли по курсу ЦБ РФ, действующему на дату совершения операции в иностранной валюте или дату составления отчетности.

За дату предоставления бухгалтерской отчетности принимают последний календарный день в отчетном периоде.

В п. 7 Положения приведен перечень имущества и обязательств, стоимость которых подлежит пересчету на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на дату составления отчетности: денежные знаки в кассе, денежные и платежные документы, краткосрочные ценные бумаги, остатки средств целевого финансирования и т. п.

Зачисление средств на валютный счет может быть в виде:

• поступления выручки от реализации продукции по экспортным операциям;

• приобретения валюты на торгах межбанковской валютной биржи или вне ее с соблюдением необходимых условий.

Снятие средств с валютного счета допускается:

• для оплаты продукции по импортным операциям;

• в связи с вывозом и пересылкой из России за границу валютных ценностей, а также осуществлением международных денежных переводов;

• в случае продажи средств на валютной бирже;

• на командировочные расходы;

• на другие цели, разрешенные Министерством финансов РФ и ЦБ РФ.

При покупке-продаже валюты коммерческими банками применяется рыночный курс рубля, определенный под воздействием спроса и предложения. В связи с этим образуются так называемые курсовые суммовые разницы. Определение курсовой разницы приведено в ПБУ 3/2000.

Курсовая разница является следствием изменения рублевой оценки отдельных видов имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, причем не имеет никакого значения, с кем произведен расчет - с юридическим или физическим лицом. Помимо этого пересчету подлежат также остатки средств целевого финансирования в иностранной валюте, полученные из бюджета или иностранных источников в рамках технической или иной помощи России.

Основанием для пересчета в рубли денежных средств, выраженных в иностранной валюте, может быть и изменение курсов иностранных валют, котируемых ЦБ РФ. Результатом пересчета является положительная или отрицательная курсовая разница.

Курсовые разницы отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том периоде, к которому относится дата расчета или за который составлена бухгалтерская отчетность. Курсовые разницы принимаются к учету как внереализационные доходы или внереализационные расходы.

Положительные курсовые разницы в течение отчетного периода отражаются в учете Дебет 52 Кредит 91/1, 62 и т. п.

Отрицательные курсовые разницы принимаются к учету по дебету 91/2 «Отрицательные курсовые разницы» в корреспонденции со счетами учета денежных средств, финансовых вложений и т. п.

В конце года на счете 99 «Прибыли и убытки» после закрытия счета 91 «Прочие расходы и расходы» по соответствующим субсчетам будут учтены как положительные, так и отрицательные курсовые разницы по операциям с иностранной валютой. Курсовые разницы, выявленные по мере погашения учредителями обязательств по вкладам в уставный капитал, списывают бухгалтерской проводкой Дебет 75 Кредит 83.

Все операции по валютному счету предприятия регистрируются на основании копий выписок банка, информация в которых по своему содержанию является аналитическим учетом по счету 52 «Валютные счета», к которому могут быть открыты субсчета: 51/1 «Валютные счета внутри страны», 52/2 «Валютные счета за рубежом». К субсчету 52/1 можно открыть следующие субсчета:

52-1-1 «Текущий валютный счет»;

52-1-2 «Транзитный валютный счет»;

52-1-3 «Специальный транзитный валютный счет».

1.5 Учет денежных средств на расчетном счете в банках

Учет денежных средств, предназначенных на целевое использование, осуществляют на счете 55 «Специальные счета в банках». К ним относятся аккредитивы и средства по чековым книжкам. К этому счету открывают субсчета: I «Аккредитивы», 2 «Чековые книжки», 3 «Депозитные счета».

Для открытия аккредитива покупатель предоставляет обслуживающему его банку заявление на бланках формы 0401005, в котором указывает:

• номер договора, по которому открывается аккредитив;

• срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива в банке поставщика);

• наименование поставщика;

• наименование документов, против которых производится платеж;

• порядок оплаты реестров с акцептом уполномоченного покупателя или без акцепта;

• общее наименование товаров или услуг;

• сумма аккредитива.

На каждый выставленный аккредитив открывают отдельный аналитический счет с указанием конкретного поставщика.

На сумму выставленного аккредитива делают запись по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» в корреспонденции с расчетным счетом, счетами ссуд банка, валютным счетом.

По кредиту счета 55 отражается использование суммы аккредитивов в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в сумме оплаченных товарно-транспортных накладных, железнодорожных квитанций на оплату отгруженных материальных ценностей поставщикам.

При закрытии аккредитива сумма его остатка перечисляется на гот счет предприятия, с которого аккредитив был открыт. В учете Закрытие аккредитива отражают по дебету счетов 51 «Расчетные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 52 «Валютные счета», кредиту счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы».

При расчетах аккредитивом возникают телеграфные расходы по телеграммам, связанным с открытием или изменением условий аккредитива и сообщением одного банка другому неиспользованного остатка аккредитива. Эти расходы покупатель возмещает банку, что в учете отражают записью: Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу», Кредит счета 51 «Расчетные счета».

Списание средств с аккредитива осуществляется в банке поставщика на основании реестров счетов или товарно-транспортных документов, представленных предприятием-поставщиком.

Расчеты с поставщиками предприятия могут производить чеками.

Для получения чековой книжки предприятие представляет в банк заявление по форме № 896 в одном экземпляре за подписями лиц, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счету предприятия и с оттиском его печати.

В заявлении и талоне к нему указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки из этой книжки: на выдачу чековой книжки - счет «Чековые книжки».

Вместе с заявлением о выдаче чековой книжки предприятие представляет платежное поручение (0401002) для депонирования банком средств на лицевом счете, открываемом предприятию на счете «Чековые книжки».

На сумму перечисленных средств для открытия чековой книжки составляют корреспонденцию счетов: Дебет счета 55 «Специальные счета в банках», Кредит счета 51 «Расчетный счет».

Чеки, поступившие поставщику в платеж за товар и услуги, сдаются в банк.

По данным предъявленных чеков банк списывает средства с чекового счета чекодателя по счету «Чековые книжки».

На сумму оплаченных банком чеков делается запись: Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и Кредит счет 55 «Специальные счета в банках».

Учет по прочим счетам в банках ведут в журнале-ордере по счету 55 и осуществляют на основании выписок банка. Записи проводят отдельно по аккредитивам и отдельно по чекам.

Когда чековая книжка выдается подотчетному лицу, например экспедитору, для расчета с транспортными организациями, делается запись:

Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

Кредит 55 «Прочие счета в банках» субсчет «Чековые книжки».

На сумму чека, выписанного подотчетным лицом в оплату за выполненные для организации услуги:

Дебет 76 Кредит 71.

На примере субсчета «Чековые книжки» рассмотрим порядок отражения в учете расчетов, осуществляемых чеками. По чековым книжкам банк предоставляет предприятию выписку с лицевого счета, открытого банком.

Данные выписок по счету 55 «Специальные счета в банках», «Чековая книжка»

Использование денежных средств, депонированных в чеки, на основании выписок банка отражено в журнале-ордере № 3 по кредиту счета 55 «Специальные счета в банках» гр. 9 «Итого по кредиту», в дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в сумме 55 635 руб.

В тех случаях, когда предприятие производит расчеты с поставщиками посредством аккредитивов, в журнале-ордере № 3 отводятся для субсчета «Аккредитивы» отдельные строки или составляется отдельный журнал-ордер № 3.

В журнале-ордере № 3 в таблице «Аналитические данные» осуществляют аналитический учет по счету 55 «Специальные счета в банках».

Аналитический учет ведется по субсчетам. Внутри субсчета «Аккредитивы» открываются отдельные аналитические счета по поставщикам и срокам действия аккредитивов.

В журнале-ордере № 3 отражаются операции по счету 57 «Переводы в пути». Для этого операции по счету ведутся в отдельных журналах-ордерах или отводятся отдельные строки.



2. Автоматизация учета банковских и расчетных операций с помощью программы 1С:Бухгалтерия 8.1

2.1 Учет расчетных операций (банковских операций) в системе «1с: Предприятие»

Бухгалтерский учет денежных средств на банковских счетах ведется на балансовом счете 51 «Расчетные счета». Прежде чем приступать к вводу операций по банку следует предварительно ознакомиться с существующей настройкой Плана счетов бухгалтерского учета и аналитикой для данного счета, подготовить необходимую справочную информацию.

В Плане счетов бухгалтерского учета (меню «Предприятие» - «План счетов» - «План счетов бухгалтерского учета») обратимся к строке, содержащей описание параметров счета 51 (см. приложение №1).

Настройка счета 51 свидетельствует, что данный счет:

· Не имеет субсчетов;

· Объявлен активным;

а также что на счете ведется аналитический учет в разрезе субконто вида «Банковские счета» и «Статьи движения денежных средств».

Первому виду субконто соответствует справочник «банковские счета», содержащий реквизиты банков и расчетных счетов организации. Данный аналитический разрез позволяет вести учет наличия и движения денежных средств предприятия по каждому расчетному счету.

Чтобы хранить информацию о банковских счетах в типовой конфигурации, в принятой организации аналитического учета требуется заполнить справочник «Банковские счета», который предназначен для хранения банковских реквизитов организации и контрагентов.

Данный справочник может быть заполнен разными способами.

При первом запуске программа предлагает ввести основные сведения об организации. Среди этих сведений есть и банковские реквизиты. Если эти реквизиты были введены, то они попадают в качестве первого элемента (первого банковского счета) в справочник банковских счетов.

К справочнику «Банковские счета» можно обратиться также через меню «Операции - Справочники - Банковские счета» и ввести информацию обо всех банковских счетах, используемых организацией.

Кроме того, при введении информации о контрагентах также заполняется справочник банковских счетов.

При вводе документов или операций, использующих балансовый счет 51, программа предложит выбрать аналитический объект из справочника «Банковские счета». Если в справочнике нет информации об интересующем счете или вообще отсутствует информация, можно ввести новый элемент справочника, не выходя из данного режима работы. И только после завершения ввода нового элемента выбрать его из справочника.

На рис. 2.1 показана экранная форма для ввода элемента справочника «Банковские счета».

Рис. 2.1

Рассмотрим порядок заполнения этой формы.

В поле «Наименование» автоматически вводится наименование банковского счета, служащее для идентификации банковского счета в справочнике. Именно это наименование будет использоваться в проводках, операциях, документах, отчетах. В связи с этим важно определить единый порядок присвоения наименований банковским счетам. Наименования могут быть такими: «Расчетный в «Основной», «Валютный счет». Также в качестве наименований расчетных счетов можно рекомендовать использовать наименования банков, в которых они открыты, например «Мирный», «Столичный».

В поле «Вид счета» выбирается соответствующий вид: расчетный, депозитный, ссудный, иной.

В поле «Банк» выбирается нужный банк из соответствующего справочника.

В поле «Номер счета» вводится 20-значный номер расчетного счета.

Затем указывается дата открытия и валюта счета.

Далее следует поле «Банк» для непрямых расчетов (банк- корреспондент).

Кроме того, при необходимости можно включить дополнительные опции в нижней части окна (рис. 2.1).

2.2 Сдача наличных денежных средств на расчетный счет

Сдача вклада на расчетный счет производится по приказу руководителя предприятия. В бухгалтерии предприятия на основании приказа выписывается расходный кассовый ордер, в котором указывается сумма наличных, сдаваемая на расчетный счет.

При сдаче денег в операционном отделе банка кассиром заполняются объявление на взнос наличными, квитанция и ордер. Объявление на взнос наличными остается в банке, квитанция выдается банковским работником на руки лицу, внесшему наличные на расчетный счет, в подтверждение получения данной суммы. Квитанция сдается в бухгалтерию, где хранится вместе с расходным ордером и копией листа кассовой книги. При выдаче бухгалтеру (кассиру) выписки с расчетного счета к ней прилагается ордер как документ, подтверждающий зачисление денежных средств на расчетный счет предприятия.

В бухгалтерии предприятия делается запись в кассовой книге, включающая содержание операции по ордеру с указанием корреспондирующего счета -- 51 «Расчетные счета» и суммы расхода. Расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации.

Сумма наличных, сданная на расчетный счет, отражается в бухгалтерском учете проводкой: дебет счета 51 «Расчетный счет» - кредит счета 50 «Касса».

Рассмотрим порядок отражения в компьютерной бухгалтерии операций по сдаче наличных на расчетный счет в банке.

Например, необходимо сдать на расчетный счет сверхлимитный остаток кассы.

Выписку расходного кассового ордера лучше всего заполнить с использованием документа «Расходный кассовый ордер» в меню «Касса» (или «Банк и касса»). Откроем окно, в котором для создания нового документа надо щелкнуть по кнопке «Добавить». Появится форма выбора вида операции документа (рис. 2.2). Выбираем операцию «Взнос наличными в банк».

Рис. 2.2

Диалоговая форма ввода документа показана на (см. Приложение №2).

Операцию можно изменить и после (с помощью кнопки «Операция» в верхней части экрана) (см. Приложение №3).

Тогда форма ввода принимает вид (см. Приложение №2).

Первое поле предназначено для номера документа. Автоматически документу присваивается номер при записи. Во втором поле указывается дата документа, которая должна соответствовать дате сдачи наличных на расчетный счет. Автоматически указывается организация и счет учета - 50.01.

При оформлении операции «Взнос наличными в банк» в документе указывается сумма, которая сдается на расчетный счет, и банковский счет организации, на который они поступают. Выбирается счет учета - 51 (рис. 2.3).

В закладку «Печать» в графе «Выдать» вводится ФИО лица, получившего наличные, или (в случае сдачи наличных в банк) указывается «На расчетный счет».

Поле «По:» заполняется, если наличные выдаются физическому лицу, тогда в нем указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.

В поле «Основание» вводится содержание хозяйственной операции по выдаче денег из кассы, например «сдан на расчетный счет сверхлимитный остаток кассы».

В поле «Приложение» перечисляются документы, прилагаемые к кассовому ордеру.

После заполнения всех полей документа и записи его нажатием экранной кнопки «Расходный кассовый ордер» на экран выводится окно, содержащее печатную форму документа «Расходный кассовый ордер» (см. приложение №4).

Бухгалтер должен проверить правильность составления документа. Если документ сформирован верно, все поля заполнены правильно, то данный документ можно распечатать на принтере.

После завершения печати документа окно с печатной формой можно закрыть, а также завершить процесс ввода документа нажатием кнопки «ОК» в диалоговой форме ввода документа.

Действия, выполненные бухгалтером, приведут к следующим результатам.

Сформирован расходный кассовый ордер, который распечатан и сохранен в компьютерной базе данных.

В журнале «Кассовых документов» (меню «Касса» или «Банк и касса») зарегистрирована запись о документе, в которой указаны наиболее важные его реквизиты (рис. 2.4).

Рис. 2.4

В журнале операций (меню «Операции» или «Проводки») зарегистрирована запись о документе (см. Приложение №5).

В нашем примере мы сформировали проводки сразу.

Но если бы мы отложили этот процесс до прихода банковской выписки, то по записям, зарегистрированным в журналах, можно было бы повторно обратиться к документу (открыть документ двойным щелчком мыши), а затем щелкнуть по кнопке «ОК».

Проведение документа вызовет автоматическое формирование проводки, которая сохраняется в журналах операций и проводок.

Форма ввода первичного документа сохранена в компьютере и остается доступной для просмотра и корректировки. Она может быть вызвана из журнала операций или из журнала документов «Кассовые документы» двойным щелчком мыши по соответствующей записи. Кнопка «Печать» в экранной форме позволяет повторно напечатать неограниченное количество копий данного документа.

Как видим, бухгалтеру понадобилось ввести в компьютер документ «Расходный кассовый ордер» путем заполнения его экранной формы. Все остальные действия по формированию печатного документа, разноске регистрационных записей о документе и операциях по журналам, формирование и регистрацию проводок компьютер выполнил автоматически. Таким образом, режим ввода документов обеспечивает большое удобство и высокий уровень автоматизации выполнения учетных процедур.

2.3 Формирование платежного поручения исходящего

Рассмотрим документ «Платежное поручение исходящее».

Для его формирования выбираем в меню «Банк» или «Банк и касса» пункт «Платежное поручение исходящее» «Добавить». Откроется форма выбора вида операции (рис. 2.5).

Рис. 2.5

Выбираем операцию «Оплата поставщику», после чего откроется форма ввода документа. Вид операции можно изменить и в форме ввода документа, щелкнув по кнопке «Операция» в верхней части экрана и выбрав нужную операцию.

Номер документа заполняется автоматически при записи. Проверка на уникальность номеров установлена в пределах года, так что с начала нового года можно опять начинать нумерацию с номера 1.

Дата документа устанавливается в соответствии с рабочей Датой программы, но может быть изменена. Автоматически заполняются поля: «Счет учета», «Организация» и «Банковский счет».

Поле «Получатель» (организация - получатель средств) выбирается из предложенного программой справочника «Контрагенты» (например Молкомбинат). Если организация в справочнике отсутствует, ее можно ввести в справочник в процессе выписки платежного поручения. Банковские реквизиты получателя выбираются в поле «Счет получателя» (или «Банковский счет») из списка банковских счетов получателя (например Расчетный в Донинвест). Справочник «Расчетные счета» подчинен справочнику «Контрагенты», поэтому в открывающемся окне выбора показываются только те расчетные счета, которые относятся к конкретному получателю.

В поле «Сумма» указывается сумма к перечислению (например 485 руб.).

В поле «Очередность платежа» следует указать номер группы очередности платежа в соответствии со статьей Гражданского кодекса Российской Федерации (например б). Обычно это поле заполнено по умолчанию.

В поле «Вид платежа» надо выбрать вид платежа: почтой, телеграфом, электронной почтой при осуществлении расчетов соответствующими способами (например электронно). Обычно это поле тоже заполнено по умолчанию.

Затем заполняется поле «Договор с контрагентом» выбором из списка договоров (например Основной договор).

Если производится оплата за товарно-материальные ценности, работы или услуги, которые подлежат обложению налогом на добавленную стоимость, то необходимо либо указать ставку налога (реквизит «Ставка НДС»), либо ввести сумму налога (реквизит «НДС»). Для платежей без НДС (налоги, взносы, проценты за кредит, возврат ссуды и займа и т. д.) эти реквизиты должны быть равны нулю.

Введем ставку НДС -- 18%.

В реквизите «НДС» автоматически формируется рассчитанная по заданному проценту сумма НДС с копейками (см. Приложение №6). Ее можно изменить, например, округлив до полных рублей, и в платежном поручении будет указана эта сумма.

Переходим к закладке «ИНН/КПП» (или «Печать»).

Проверяем, заполнены ли автоматически поля «ИНН:» и «КПП:» как для плательщика, так и для получателя. Если поля для получателя оказались незаполненными, то это можно сделать вручную, а потом проверить эти реквизиты в справочнике контрагентов у данного поставщика.

В поле «Назначения платежа» строкой текста вводятся назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров, также может быть указана другая необходимая информация, в том числе срок уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору. По умолчанию в это поле выводятся договор, сумма и НДС.

После заполнения всех реквизитов следует сформировать платежное поручение для вывода на печать (щелчком по кнопкам «Записать» и «Платежное поручение»). Откроется печатная форма документа (рис. 2.8).

При формировании платежного поручения реквизиты плательщика и получателя выбираются соответственно из справочников. Для правильного отражения этих реквизитов в платежном поручении важно правильно заполнить их в соответствующих справочниках.

Поля «Сумма прописью» и «Сумма» заполняются автоматически.

В поле «Сумма прописью» указывается с начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях, при этом слово «рубль» (рублей, рубля) не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» (копейки, копеек) также не сокращается.

В поле «Сумма» указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире.

Для распечатки документа на бумагу надо в меню «Файл» выбрать пункт «Печать». Теперь закрываем печатную форму документа, щелкнув по кнопкам «Записать» и «Закрыть».

Рис. 2.6

Следующий этап заполнения платежного поручения исходящего заключается в учете фактического расхода денежных средств по информации, полученной из банка организации. При этом открывается нужное платежное поручение и заполняются следующие реквизиты: флаг «Платежное поручение оплачено» (или «Оплачено») и дата.

Теперь документ можно провести с помощью кнопки «ОК».

На этом этапе изменяется состояние остатка денежных средств на расчетном счете организации; сумма платежа списывается из регистра «Денежные средства к получению».

Варианты использования документа «Платежное поручение исходящее» следующие:

• оплата поставщику;

• возврат денежных средств покупателю;

• перечисление налога;

• перечисление заработной платы;

• расчеты по кредитам и займам с контрагентами;

• прочее списание безналичных денежных средств;

• перевод на другой счет организации.

Выбор варианта использования производится из меню, открывающегося после щелчка по кнопке «Операция».

Документ «Платежное поручение исходящее» также может быть введен на основании документов «Поступление товаров и услуг», «Поступление доп. расходов», «Отчет комитенту о продажах». Для этого открываем соответствующий журнал (например «Поступление товаров и услуг» в меню «Покупка»), выделяем нужный документ, в верхней части окна журнала щелкаем по кнопке «Действия» и выбираем пункт «На основании». В открывшемся списке выбираем документ «Платежное поручение исходящее». Откроется уже заполненное платежное поручение. Далее действуем, как указано выше.

2.4 Формирование документа «платежное поручение входящее»

Данный документ предназначен для учета поступления безналичных денежных средств.

Чтобы его сформировать, выбираем в меню «Банк» (или «Банк и касса») пункт «Платежное поручение входящее» и щелчком по кнопке «Добавить». Открывается форма выбора вида операции (см. Приложение №8).

Выбираем операцию «Оплата от покупателя», после чего откроется форма ввода документа (см. Приложение №9).

Вид операции можно изменить и в форме ввода документа, щелкнув по кнопке «Операция» в верхней части экрана и выбрав нужную операцию.

Регистрационный номер документа появляется автоматически при записи. Дата документа устанавливается в соответствии с рабочей датой программы, но может быть изменена. Также автоматически появляются счет учета, организация и банковский счет организации.

Необходимо ввести входящий номер и дату выписки платежного поручения контрагентом-плательщиком, если они известны (из платежного поручения покупателя).

Поле «Плательщик» (организация-покупатель) выбирается из предложенного программой справочника «Контрагенты» (например Универсам). Если такая организация в справочнике отсутствует, ее можно ввести в справочник в процессе выписки платежного поручения.

Банковские реквизиты плательщика выбираются в поле «Счет плательщика» (или «Банковский счет») из списка банковских счетов плательщика (например Расчетный в Донинвест). Справочник «Расчетные счета» подчинен справочнику «Контрагенты», поэтому в открывающемся окне выбора показываются только те расчетные счета, которые относятся к конкретному плательщику.

В поле «Сумма» указывается сумма к перечислению (например 20 000 руб.).

Затем заполняется поле «Договор» выбором из списка договоров (например Основной договор).

Если производится оплата за товарно-материальные ценности, работы или услуги, которые подлежат обложению налогом на добавленную стоимость, то необходимо либо указать ставку налога (реквизит «Ставка НДС»), либо ввести сумму налога (реквизит «Сумма НДС»). Для платежей без НДС (налоги, взносы, проценты за кредит, возврат ссуды и займа и т. д.) эти реквизиты должны быть равны нулю. Введем ставку НДС - 18% (см. Приложение №10).

В реквизите «НДС» автоматически формируется рассчитанная по заданному проценту сумма НДС с копейками. Вы можете ее изменить, например округлив до полных рублей, и в платежном поручении появится указанная вами сумма.

Теперь документ можно провести с помощью кнопки «ОК».

На этом этапе изменяется состояние остатка денежных средств на расчетном счете организации, т.е. формируется соответствующая проводка (рис. 2.11).

Рис. 2.11

Возможен акцепт группы входящих платежных поручений с помощью обработки «Выписка банка», находящейся в меню «Банк» (или «Банк и касса»).

Рассмотрим пример операций безналичного перевода на расчетный счет или списания с расчетного счета предприятия в банке денежных средств.

Основанием для ввода операций по расчетному счету служит банковская выписка с расчетного счета. Это многострочный документ, каждая строка которого отражает один факт прихода (расхода) денежных средств. К банковской выписке прилагаются копии документов, на основании которых произведено зачисление на счет или списание со счета обозначенной суммы.

В программе зачисление денежных средств на основании других расчетных документов на счет несложно сделать с помощью пункта «Платежный ордер на поступление денежных средств» в меню «Банк» (или «Банк и касса»). После щелчка по кнопке «Добавить» откроется форма ввода, в которой выбираем операцию (оплата от покупателя, возврат денежных средств поставщиком, расчеты по кредитам и займам, прочее поступление безналичных денежных средств, инкассация денежных средств) и заполняем необходимые поля.

Списать денежные средства со счетов организации в банках по иным расчетным документам (мемориальный ордер банка, инкассовое поручение и т.п.) несложно с помощью пункта «Платежный ордер на списание денежных средств» в меню «Банк» (или «Банк и касса»). После щелчка по кнопке «Добавить» откроется форма ввода, в которой выбираем операцию (оплата поставщику, возврат денежных средств покупателю, перечисление налога, расчеты по кредитам и займам, прочее списание безналичных денежных средств, перевод на другой счет организации) и заполняем необходимые поля.

Когда документ полностью сформирован, надо щелкнуть по кнопке «ОК».

В журнале операций можно просмотреть, какие проводки были сформированы автоматически.

2.5 Получение наличных с расчетного счета

Рассмотрим пример ввода операции по оприходованию наличных средств, полученных в банке.

Кассир по чеку получает в кассе банка наличные, которые он помещает в сейф кассы организации.

Выписывается приходный кассовый ордер, который погашается штампом «ПОЛУЧЕНО». Квитанция к приходному кассовому ордеру хранится с выпиской банка о списании средств со счета.

На листе кассовой книги делается запись, содержащая номер документа, содержание операции, корреспондирующий счет -- 51 и сумму прихода.

В журнале регистрации регистрируется приходный кассовый ордер.

Данная операция изменяет состояние счетов, так как дебетуется счет 50.1 «Рублевая касса» и кредитуется счет 51 «Расчетные счета».

Исходя из требований учетной процедуры, определим порядок действий бухгалтера в условиях применения программы «1С:Бухгалтерия предприятия». Конечно, программа не поможет кассиру выписать чек и получить деньги в банке, однако она позволит значительно облегчить выписку приходного кассового ордера и на его основе автоматически отразит рассматриваемый факт на счетах бухгалтерского учета.

Приходный кассовый ордер заполняется с использованием режима документов. Порядок действий тот же, что и по операции поступления в кассу денежных средств.

Итак, сформирован приходный кассовый ордер (с квитанцией), который распечатан и сохранен в компьютерной базе данных.

В журнале «Кассовые документы» зарегистрирована запись о документе, в которой указаны наиболее важные его реквизиты.

На основании документа (операции) сформированы проводки, зарегистрированные в журнале операций и проводок.

В компьютере сохранены формы ввода первичных документов, доступные для просмотра и корректировки.

Проверить, все ли операции по движению денежных средств на расчетном счете должным образом отражены в информационной базе, можно с помощью обработки «Выписка банка» (меню «Банк» или «Банк и касса»).

Обработка «Выписка банка» предназначена для автоматической или ручной регистрации операций движения денежных средств по расчетному счету организации при получении из банка выписки за определенный период (день) и для просмотра ранее проведенных операций по банковским счетам (рис. 2.12).

Рис. 2.12

В форме списка выписок («Банковские выписки») показывается список всех созданных пользователем выписок банка для конкретной организации, расчетного счета (или для всех организаций и расчетных счетов) и периода времени. Для добавления новой выписки необходимо нажать кнопку «Добавить» в командной панели формы обработки, для открытия ранее введенной выписки -- нажать кнопку «Открыть». Для каждой выписки указываются организация, расчетный счет и дата выписки.

После открытия выписки за конкретную дату можно просмотреть список платежных поручений, входящих и исходящих за конкретную дату (рис. 2.13).

Кнопка «Дт/Кт» в командной панели формы «Выписка банка» (см. рис.2.13) позволяет просмотреть проводки по бухгалтерскому и налоговому учету и движения по другим регистрам, сформированные конкретным документом, входящим в выписку (рис. 2.14).

Рис. 2.13

Рис.2.14

В окно «Выписка банка» (рис. 2.13) можно также ввести новые документы «Платежное поручение входящее», «Платежный ордер, поступление денежных средств» и другие банковские расчетные документы для отражения операций движения денежных средств по расчетному счету (рис. 2.15). Во всех платежных документах, вводимых через обработку, автоматически устанавливается флаг «Оплачено», и при проведении документов они формируют проводки.

Рис. 2.15

С помощью обработки можно также установить признак оплаты ранее введенным в информационную базу платежным документам в соответствии с поступившей выпиской банка. Для этого предназначена кнопка «Подобрать неоплаченные» -- в отдельном окне будет отобран список всех банковских расчетных документов, оплата которых не была отражена ранее (рис. 2.16). В списке документов нужно отметить флажками проведенные банком документы и нажать кнопку «Провести отмеченные». Отмеченным платежным документам автоматически будет установлен признак оплаты, документы сформируют проводки по движению денежных средств.

Рис. 2.16

Заключение

После написания курсовой работы можно сделать следующие выводы.

В курсовой работе были рассмотрены следующие моменты:

Ознакомление с информационными технологиями, позволяющими автоматизировать бухгалтерский учет на предприятиях;

Ознакомление и определение объема работы при «ручном» способе ведения бухгалтерского учета;

Решение хозяйственных операций как при «ручной» форме учета так и при автоматизированной форме учета.

После проведения данного объема работы можно сказать, что бухгалтерская работа и сами непосредственно бухгалтера отдают свое предпочтение автоматизированной форме ведения бухгалтерского учета. Автоматизация бухгалтерского учета позволяет сократить время, объем обрабатываемой информации, позволяет сократить количество описок и прочих бухгалтерских ошибок.

Но сама автоматизированная форма бухгалтерского учета требует от бухгалтера определенных навыков и способностей обращения с компьютерной программой. Бухгалтер должен знать все тонкости при работе с данной программой. При этом он должен быть при установлении бухгалтерских итогов и точки актуальности расчетов, правильно устанавливать дату проводимого документа, следить за тем, что документ был вовремя проведен и записан.



Литература

1С:Бухгалтерия 8.1. Руководство по ведению учета (Описание типовой конфигурации редакции 1.6). М.: «Фирма 1С», 2009. 372 c.

1С:Предприятие. Версия 7.7. Конфигурация «Бухгалтерия +Управление торговлей +Зарплата +Кадры» // Описание. М.: «Фирма 1С», 2009. 521 с.

1С:Предприятие. Версия 8.1. Конфигурирование и администрирование. Часть 1. М.: «Фирма 1С», 2009. 394 с.

1С:Предприятие. Версия 8.1. Конфигурирование и администрирование. Часть 2. М.: «Фирма 1С», 2009. 431 с.

1С:Предприятие. Версия 8.1. Описание встроенного языка. Часть 1 и 2. М.: «Фирма 1С», 2009. 907 с.

Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учебник/ Под ред. проф. Г.А. Титоренко. М.: Компьютер, ЮНИТИ, 2007. 435 с.

Ильина О.П. Информационные технологии бухгалтерского учета. СПб.: Питер, 2005. 688 с.: ил.

Партыка Т.Л., Попов И.И. Информационная безопасность. М.: ФОРУМ - ИНФРА-М, 2005. 368 с.: ил.

Хорошева И., Вылегжанина И. 1С:Бухгалтерия 7.7: Практический курс для начинающего пользователя. М.: ЦИНО Общества «Знание» России, 2007. 129 с.: ил.

Чистов Д.В. Хозяйственные операции в компьютерной бухгалтерии 8.1. Практическое пособие. СПб, «ЭЛБИ-СПб», 2007. 592 с.

Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие для студентов экономических колледжей и средних специальных учебных заведений. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2002. 376 с.

Размещено на Allbest.ru

...