Бухгалтерский учет материалов
Составление журнала хозяйственных операций и оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Расчет отпуска материалов в производство. Определение финансового результата хозяйственной деятельности организации. Заполнение форм бухгалтерской отчетности.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 01.03.2015 |
| Размер файла | 24,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Задание:
* составить журнал хозяйственных операций и оборотно-сальдовую ведомость за отчетный период (1 квартал 2012 г);
* произвести расчет отпуска материалов в производство и представить в виде таблицы;
* определить финансовый результат хозяйственной деятельности организации;
* заполнить формы бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках).
Некоторые сведения об организации:
Организация выполняет работы и оказывает услуги производственного характера.
Организация имеет одно производственное подразделение и офис аппарата управления. Вспомогательное производство отсутствует. Метод списания МПЗ - по средней с/с. МПЗ приобретены с НДС по ставке 18%.
Реализация услуг или МПЗ подлежит налогообложению по налогу на добавленную стоимость по ставке 18%.
Задолженность поставщикам: 70000 руб.
Задолженность покупателей: 150000 руб.
Сумма кредита на приобретение ОС: 55000 руб.
Журнал хозяйственных операций за 1 квартал 2014 г.
|
№ п.п. |
Содержание хозяйственных операций |
Д |
К |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Оплачено основное средство (тип В) за счет средств полученного кредита |
60 |
51 |
55000 |
|
|
2 |
Основное средство (тип В) учтено в составе вложений во внеоборотные активы |
08 |
60 |
55000 |
|
|
3 |
Учтен НДС по приобретенному основному средству (тип В) |
19 |
60 |
8389,8 |
|
|
4 |
Принят к возмещению НДС по приобретенному основному средству (тип В) |
68 |
19 |
8389,8 |
|
|
5 |
Перечислено с расчетного счета в бюджет (в счет погашения задолженности по налогам) |
68 |
51 |
20881,8 |
|
|
6 |
Поступили от поставщика материалы АА в количестве 2 метра (в т.ч. НДС 18%) |
10 |
60 |
5 428 |
|
|
7 |
Учтен НДС по поступившим материалам АА |
19 |
60 |
828 |
|
|
8 |
Принят к возмещению НДС по поступившим материалам АА |
68 |
19 |
828 |
|
|
9 |
Получено с расчетного счета в кассу |
50 |
51 |
14 700 |
|
|
10 |
Выдано из кассы на выплату заработной платы |
70 |
50 |
9 700 |
|
|
11 |
Выдано из кассы на командировочные расходы директору |
71 |
50 |
5 000 |
|
|
12 |
Начислена амортизация основных средств |
25 |
02 |
3862,5 |
|
|
13 |
Начислена амортизация нематериальных активов |
26 |
05 |
723 |
|
|
14 |
Перечислена с расчетного счета арендная плата за пользование помещением за первый квартал (в т.ч. НДС 18%) |
76 |
51 |
18 000 |
|
|
15 |
Учтены затраты по аренде |
25 |
76 |
15 254,23 |
|
|
16 |
Учтен НДС по аренде |
19 |
76 |
2 745,77 |
|
|
17 |
Принят к возмещению НДС по аренде |
68 |
19 |
2 745,77 |
|
|
18 |
Оприходована оргтехника (персональный компьютер) (в т.ч. НДС 18%) |
08 |
60 |
50000 |
|
|
19 |
Учтен НДС по оргтехнике |
19 |
60 |
7 627,12 |
|
|
20 |
Оргтехника оплачена с расчетного счета |
60 |
51 |
50 000 |
|
|
21 |
Принят к возмещению НДС по оргтехнике |
68 |
19 |
7 627,12 |
|
|
22 |
Выдано в подотчет из кассы на приобретение канцтоваров |
71 |
50 |
700 |
|
|
23 |
Приобретены канцтовары подотчетным лицом, представлены оправдательные документы |
25 |
71 |
630 |
|
|
24 |
Возвращена в кассу неизрасходованная сумма подотчетным лицом (по канцтоварам) |
50 |
71 |
70 |
|
|
25 |
Списано с расчетного счета банком за расчетно-кассовое обслуживание |
91,2 |
51 |
240 |
|
|
26 |
Оказаны услуги заказчикам, сумма по акту выполненных работ (в т.ч. НДС 18%) |
62 |
90,1 |
177 000 |
|
|
27 |
Поступили на расчетный счет средства от заказчиков за оказанные услуги (в т.ч. НДС 18%) |
51 |
62 |
72 600 |
|
|
28 |
Поступили от поставщика материалы АА в количестве 2 м в счет ранее выданного аванса (в т.ч. НДС 18%) |
10 |
60 |
5 900 |
|
|
29 |
Учтен НДС по полученным материалам АА |
19 |
60 |
900 |
|
|
30 |
Принят к возмещению НДС по полученным материалам АА |
68 |
19 |
900 |
|
|
31 |
Отпущены со склада 36 метров материала АА для выполнения работ |
20 |
10 |
74677 |
|
|
32 |
Списываются фактические расходы по командировке (по представленному директором авансовый отчет по командировке на общую сумму): в т. ч.: - проезд (в т.ч. НДС 18%) - оплата гостиницы (в т.ч. НДС 18%) - суточные (3 дня) |
26 |
71 |
3820 1500 1720 600 |
|
|
33 |
Возвращен остаток неизрасходованной подотчетной суммы директором |
50 |
71 |
1180 |
|
|
34 |
Получена на расчетный счет оплата за оказанные услуги (в т.ч. НДС 18%) |
51 |
62 |
48600 |
|
|
35 |
Начислена заработная плата |
20 |
70 |
18000 |
|
|
36 |
Начислен НДФЛ |
70 |
68 |
2340 |
|
|
37 |
Начислены страховые взносы в ФСС |
20 |
69 |
522 |
|
|
38 |
Начислены страховые взносы в ПФР |
20 |
69 |
3960 |
|
|
39 |
Начислены страховые взносы в ФОМС |
20 |
69 |
918 |
|
|
40 |
Получено в кассу для выдачи зарплаты |
50 |
51 |
16250 |
|
|
41 |
Выдана зарплата |
70 |
50 |
18000 |
|
|
42 |
Реализовано в марте основное средство (тип А) (в т.ч. НДС 18%) |
91 |
01 |
59000 |
|
|
43 |
Внесено в кассу работником в счет погашения ссуды |
50 |
73 |
1500 |
|
|
44 |
Перечислено в счет погашения задолженности по краткосрочному кредиту |
66 |
51 |
13750 |
|
|
45 |
Начислены и уплачены проценты по краткосрочному кредиту |
91,2 66 |
66 51 |
1787,5 1787,5 |
|
|
46 |
Учтена в затратах сумма расходов будущих периодов, относящаяся к данному отчетному периоду |
20 |
97 |
4300 |
|
|
47 |
Определена фактическая себестоимость реализованных услуг |
90,2 90,2 90,2 |
20 25 26 |
102377 3862,5 4543 |
|
|
48 |
Определен финансовый результат от основной деятельности |
90,9 |
99 |
61917,5 |
|
|
49 |
Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов |
91,9 |
99 |
56972,5 |
|
|
50 |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68 |
23778 |
Оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 2014 г.
|
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||||
|
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
01 |
Основные средства |
135600 |
59000 |
76600 |
||||
|
02 |
Амортизация ОС |
10800 |
3862,5 |
14662,5 |
||||
|
04 |
Нематериальные активы |
14460 |
14460 |
|||||
|
05 |
Амортизация НМА |
964 |
723 |
1687 |
||||
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
105000 |
105000 |
|||||
|
10 |
Материалы |
75000 |
11328 |
74677 |
63049 |
|||
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
12101 |
12101 |
|||||
|
20 |
Основное производство |
106677 |
106677 |
|||||
|
25 |
ОПР |
3862,5 |
3862,5 |
|||||
|
26 |
ОХР |
4543 |
4543 |
|||||
|
50 |
Касса |
1200 |
33700 |
33400 |
1500 |
|||
|
51 |
Расчетные счета |
222640 |
121 200 |
190367,3 |
153472,7 |
|||
|
58.3 |
Краткосрочные финансовые вложения |
25000 |
25000 |
|||||
|
60,1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
70 000 |
105000 |
133172,92 |
98172,92 |
|||
|
60,2 |
Авансы выданные |
24000 |
24000 |
|||||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
150000 |
172000 |
121 200 |
200800 |
|||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
55000 |
15537,5 |
1787,5 |
41250 |
|||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
12 492 |
41372,49 |
26118 |
2762,49 |
|||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
5400 |
5400 |
|||||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
9700 |
30040 |
18000 |
2340 |
|||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
5700 |
5700 |
|||||
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
6000 |
1500 |
4500 |
||||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
18000 |
18000 |
|||||
|
80 |
Уставный капитал |
196854 |
196854 |
|||||
|
82 |
Резервный капитал |
30000 |
30000 |
|||||
|
83 |
Добавочный капитал |
56200 |
56200 |
|||||
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
227490 |
2 502,57 |
53553,52 |
278540,95 |
|||
|
90 |
Продажи |
177000 |
177000 |
|||||
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
2502,57 |
2502,57 |
|||||
|
97 |
Расходы будущих периодов |
8600 |
4300 |
4300 |
||||
|
99 |
Прибыли и убытки |
66266,28 |
56056,09 |
10210,19 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01.2012
|
№ счета |
Наименование счетов |
Сумма, руб. |
|
|
01 |
Основные средства Тип А 60 000 руб. Тип Б 75 600 руб. |
135600 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств Тип А норма 10% в год (начислено 4500 руб.) Тип Б норма 12,5% в год (начислено 6300 руб.) |
10800 |
|
|
04 |
Нематериальные активы (срок эксплуатации 5 лет) |
14460 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
964 |
|
|
10 |
Материалы АА 1 партия 10 м по 1800 руб.\м 2 партия 12 м по 2000 руб.\м 3 партия 15 м по 2200 руб.\м |
75 000 |
|
|
50 |
Касса |
1200 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
222640 |
|
|
58.3 |
Краткосрочные финансовые вложения |
25000 |
|
|
60.1 |
Расчеты с поставщиками по поставленным материалам |
50000 |
|
|
60.2 |
Авансы выданные |
24000 |
|
|
62 |
Расчеты с покупателями |
200000 |
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
70000 |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам, всего |
12492 |
|
|
В том числе |
|||
|
68.2 |
Налог на добавленную стоимость |
7200 |
|
|
68.4 |
Налог на доходы физических лиц |
5292 |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
9700 |
|
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям (ссуда) |
6000 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
196854 |
|
|
82 |
Резервный капитал |
30000 |
|
|
83 |
Добавочный капитал |
56200 |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
227490 |
|
|
97 |
Расходы будущих периодов |
8600 |
1. На счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» учтен кредит на приобретение основных средств, взятый в банке 31.12.2011 года на год под 13% годовых. Возврат суммы кредита и уплата процентов производится ежеквартально равными долями.
2. На счете 97 «Расходы будущих периодов» учтена стоимость страхования имущества на 1 полугодие 2012 года.
Расчет отпуска материалов в производство.
Материалы АА
1 партия 10 м по 1800 руб.\м
2 партия 12 м по 2000 руб.\м
3 партия 15 м по 2200 руб.\м
По методу средней себестоимости:
Так как были получены материалы от поставщика в размере 2 м на сумму 5900 тогда
Средняя себестоимость 1м:
(75000+5900)/39= 2074,4 руб.
Стоимость отпущенных 36 м будет равна:
2074,4*36=74677 руб.
бухгалтерский отчетность сальдовый ведомость
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Учет поступления и выбытия основных средств. Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского и налогового учета. Составление журнала хозяйственных операций, оборотно-сальдовой ведомости за квартал. Формы промежуточной бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [80,9 K], добавлен 09.10.2009Бухгалтерский учет финансовой деятельности предприятия за определенный период. Составление журнала регистрации хозяйственных операций, бухгалтерского баланса на начало и конец месяца, оборотно-сальдовой ведомости. Расчет пособий по нетрудоспособности.
курсовая работа [937,9 K], добавлен 10.12.2014Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.
курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011Учет хозяйственных операций, производственных расходов в компании. Содержание форм годовой бухгалтерской отчетности. Экономическая интерпретация основных статей отчета о прибылях и убытках. Составление оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам.
курсовая работа [101,3 K], добавлен 09.04.2015Учет материалов и готовой продукции. Порядок заполнения журнала регистрации хозяйственных операций и оборотно-сальдовой ведомости. Анализ прибыли и ее использования. Расчет платежеспособности, коэффициентов ликвидности, чистых активов предприятия.
контрольная работа [52,3 K], добавлен 11.06.2012Значение бухгалтерской отчетности для контроля и анализа финансово хозяйственной деятельности организаций. Основные цели искажения бухгалтерской отчетности. Расчет остатков по счетам в оборотной ведомости. Составление оборотно-сальдовой ведомости.
контрольная работа [82,6 K], добавлен 28.11.2015Расчет основных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета. Заполнение оборотной ведомости за отчетный период, форм "Отчет о прибылях и убытках" и "Бухгалтерский баланс".
курсовая работа [647,2 K], добавлен 13.02.2015Экономическая сущность финансовых вложений как объекта бухгалтерского учета. Анализ особенностей учета различных ценных бумаг, составление журнала хозяйственных операций предприятия ООО "Стройлайн", составление оборотно-сальдовой ведомости и отчетности.
курсовая работа [2,0 M], добавлен 10.04.2019Группировка имущества организации по видам и по источникам образования. Составление журнала хозяйственных операций и оборотно-сальдовой ведомости предприятия. Определение полной и переменной себестоимости товара. Решение тестовых заданий по данной теме.
контрольная работа [24,8 K], добавлен 04.04.2013Общие сведения об организации ОАО "Строитель" и выписка из учетной политики предприятия. Составление бухгалтерского баланса и карточки счетов предприятия. Перечень хозяйственных операций, оформление оборотно-сальдовой ведомости и журнал проводок.
курсовая работа [88,5 K], добавлен 01.12.2015Cоставление оборотно-сальдовой ведомости, а также форм бухгалтерской отчетности "Бухгалтерский баланс"и "Отчет о прибылях и убытках" на примере общества с ограниченной ответственностью ООО "Ромашка". Схемы счетов для отражения бухгалтерской информации.
контрольная работа [122,0 K], добавлен 23.05.2012Законодательное регулирование сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Рассмотрение журнала регистрации хозяйственных операций и составление оборотно-сальдовой ведомости для оценки финансового состояния предприятия.
контрольная работа [897,8 K], добавлен 14.01.2012Простановка в журнале операций корреспонденции счетов, а также выполнение необходимых расчётов. Составление шахматно-оборотной ведомости и оборотно-сальдовой ведомости за октябрь. Заполнение необходимой отчётной формы. Составление баланса на 2011 год.
задача [19,0 K], добавлен 23.12.2010Особенности учета долгосрочных кредитов и займов. Составление начального и конечного баланса. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период. Составление оборотно-шахматной и оборотно-сальдовой ведомости, журнала-ордера и главной книги.
курсовая работа [101,4 K], добавлен 31.01.2011Формирование уставного капитала и состава учредителей, составление штатного расписания. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия. Составление журнала хозяйственных операций и оборотно-сальдовой ведомости за квартал.
курсовая работа [84,8 K], добавлен 13.09.2012Предложения по улучшению финансового состояния предприятия. Составление оборотно–сальдовой ведомости по синтетическим счетам. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Анализ и структура вертикального и горизонтального баланса.
курсовая работа [53,5 K], добавлен 16.02.2016Учет хозяйственных операций предприятия. Пояснения к произведенным расчетам в журнале хозяйственных операций. Составление синтетических счетов и оборотной ведомости. Бухгалтерский баланс. Главная книга для счетов. Приходный, расходный кассовый ордер.
курсовая работа [110,8 K], добавлен 14.10.2011Выписка из учетной политики организации. Составление вступительного бухгалтерского баланса. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период. Составление оборотно-сальдовой ведомости. Составление отчетного бухгалтерского баланса предприятия.
курсовая работа [130,7 K], добавлен 22.08.2012Определение результатов хозяйственной деятельности за отчетный период и составление форм бухгалтерской отчетности. Формирование учетной политики организации в целях бухгалтерского учета. Составление налоговых деклараций по налогам и сборам в бюджет.
отчет по практике [50,6 K], добавлен 16.05.2016Особенности бухгалтерского учета в строительной организации. Распределение расходов между видами деятельности и объектами строительства. Пример заполнения журнала хозяйственных операций, составления оборотно-сальдовой ведомости, бухгалтерского баланса.
курсовая работа [258,6 K], добавлен 19.12.2010
