Бухгалтерская справка
Отображение операций в бухгалтерском учете некоммерческих организаций, используя соответствующие субсчета для раздельного учета полученных средств целевого финансирования. Изучение журнала хозяйственных операций. Рассмотрение бухгалтерской справки.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | реферат |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 17.03.2015 |
| Размер файла | 17,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru
Содержание
Задание
1. Бухгалтерская справка
2. Наименование использованных счетов
3. Отражение операций в бухгалтерском учете
4. Отчет о целевом использовании полученных средств
бухгалтерский учет финансирование
Задание
НКО участвует в выполнении некоммерческой программы "Чистая река". Учетная политика организации предусматривает отражение всех расходов на свое содержание и ведение уставной деятельности на сч. 26, а расходов на выполнение целевых программ - на сч. 86.
НКО производит и реализует туристические палатки. Офис организации и цех по производству палаток находятся в одном здании. В отчетном периоде НКО произведены следующие операции:
- на расчетный счет поступили целевые средства от ЗАО "Центавр" на экологическую программу в сумме 233 333 руб.;
- за очистку реки (реализация целевой программы) ООО "Фарватер" перечислено 118 000 руб., в том числе НДС - 18 000 руб.;
- оплачен ремонт инвентаря, который не используется при производстве палаток, в размере 590 руб., в том числе НДС - 90 руб.;
- получена предоплата от покупателя за палатки в сумме 118 000 руб., включая НДС - 18 000 руб.;
- по безналичному расчету приобретены материалы на сумму 59 000 руб., в том числе НДС - 9000 руб., которые полностью использованы при производстве туристических палаток;
- по безналичному расчету приобретены другие материалы на сумму 5900 руб., в том числе НДС - 900 руб., которые впоследствии использованы поровну при производстве туристических палаток и реализации экологической программы;
- с расчетного счета оплачена аренда помещения, используемого и при реализации программы "Чистая река", и для производства (реализации) палаток, в сумме 14 160 руб., включая НДС - 2160 руб.;
- начислена заработная плата работникам в размере 70 000 руб., в том числе: "службе по осуществлению уставной непредпринимательской деятельности", занимающейся реализацией программы "Чистая река", - 20 000 руб., "службе по осуществлению предпринимательской деятельности", занимающейся только производством палаток, - 40 000 руб. и администрации НКО (руководителю, главному бухгалтеру и секретарю) - 10 000 руб.;
- начислены страховые взносы (30%);
- покупателю отгружена готовая продукция на сумму 118 000 руб., включая НДС - 18 000 руб.
Общехозяйственные расходы распределяются НКО пропорционально доле расходов на оплату труда работников, занятых в предпринимательской деятельности, в общем фонде оплаты труда.
Задание:
1. Отразите данные операции в бухгалтерском учете НКО, используя соответствующие субсчета для раздельного учета полученных средств целевого финансирования и целевых поступлений, доходов от предпринимательской деятельности, а также расходов, произведенных в рамках каждого вида деятельности. Оформите решение в виде журнала хозяйственных операций.
2. По имеющимся данным составьте форму №6 «Отчет о целевом использовании полученных средств».
1. Бухгалтерская справка
- удельный вес от реализации палаток в общем объеме поступлений, включая средства целевого финансирования, составил 30% (100 000 руб: (233333 руб. + 100 000 руб.) х 100%)=30%
- удельный вес целевого финансирования в общем объеме поступлений составил 70% (233333 руб : (233333руб. + 100 000 руб.) х 100%)=70%
-сумма общехозяйственных расходов подлежащие списанию:
сумма общехозяйственных расходов от предпринимательской деятельности: 30% *106920 =32076 руб.
сумма общехозяйственных расходов за счет средств целевого финансирования: 70% *106920 = 74844 руб.
- сумма НДС по общехозяйственным расходам подлежащий:
-вычету (возмещению из бюджета) - 648 руб. (2160 руб. х 30%).
-списанию за счет средств целевого финансирования - 1512 руб. (2160 руб. х 70%).
2. Наименования использованных субсчетов
В приведенном примере использованы следующие наименования субсчетов, открытых к балансовым счетам 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», 26 «Общехозяйственные расходы», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 90 «Продажи»:
08-4 «Приобретение объектов основных средств»;
10-1 «Материалы для предпринимательской деятельности»;
19-1 «НДС по приобретенным ценностям, работам и услугам, использованным при производстве и реализации продукции (работ, услуг)»;
19-2 «НДС по приобретенным ценностям, работам и услугам, использованным на содержание некоммерческой организации»;
19-3 «НДС по приобретенным ценностям, работам и услугам, использованным на выполнение целевых программ»;
19-4 «НДС по приобретенным ценностям, работам и услугам, использованным, в предпринимательской деятельности, на содержание НКО и выполнение целевых программ»;
26-1 «Общехозяйственные расходы по предпринимательской деятельности»;
26-2 «Общехозяйственные расходы на содержание НКО»;
26-3 «Общие общехозяйственные расходы»;
62-2 «Расчеты по отгруженной продукции».
90.2 «Себестоимость реализованной продукции»
3. Отражение операций в бухгалтерском учете
Журнал хозяйственных операций
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, тыс.р. |
Дт |
Кт |
|
|
1 |
Поступление целевых средств по программе «Чистая река» от ЗАО «Центавр» |
233333 |
51 |
76 |
|
|
2 |
Сумма целевых средств отражена в составе целевого финансирования по программе «Чистая река» |
233333 |
76 |
86 |
|
|
3 |
Отражена задолжность ООО "Фарватер " за очистку реки |
118 000 |
60 |
76 |
|
|
4 |
отражена оплата ООО "Фарватер" за очистку реки; |
118000 |
76 |
51 |
|
|
5 |
Расходы по реализации программы «Чистая река»списаны за счёт средств целевого финансирования |
100000 |
86 |
60 |
|
|
6 |
отражена сумма НДС в составе стоимости работ по очистке реки; |
18000 |
19.6 |
60 |
|
|
7 |
НДС в составе стоимости работ по очистке реки списан за счет средств целевого финансирования |
18000 |
86 |
19.6 |
|
|
8 |
оплачен ремонт инвентаря |
590 |
60 |
51 |
|
|
9 |
стоимость ремонта отражена в составе общехозяйственных расходов на содержание НКО; |
500 |
26.2 |
60 |
|
|
10 |
отражена сумма НДС в составе средств, уплаченных за ремонт инвентаря |
90 |
19.5 |
60 |
|
|
11 |
НДС в составе средств, уплаченных за ремонт инвентаря, отражен в составе общехозяйственных расходов на содержание НКО |
90 |
26.2 |
19.5 |
|
|
12 |
получена предоплата от покупателя за туристические палатки |
118000 |
51 |
62.1 |
|
|
13 |
отражена оплата поставщику за материалы для предпринимательской деятельности |
59000 |
60 |
51 |
|
|
14 |
оприходованы материалы для предпринимательской деятельности |
50000 |
10.10 |
60 |
|
|
15 |
отражена сумма НДС по материалам; |
9000 |
19.4 |
60 |
|
|
16 |
отражен расход материалов для производства палаток |
50000 |
20 |
10.10 |
|
|
17 |
сумма НДС по материалам принята к вычету |
9000 |
68 |
19.4 |
|
|
18 |
отражена оплата поставщику за материалы, которые были использованы поровну при производстве туристических палаток и реализации экологической программы "Чистая река" |
59000 |
60 |
51 |
|
|
19 |
отражено оприходование материалов для общих нужд |
5000 |
10.12 |
60 |
|
|
20 |
отражена стоимость материалов для производства палаток |
2500 |
10.10 |
10.12 |
|
|
21 |
отражен расход материалов на производство палаток |
2500 |
20 |
10.10 |
|
|
22 |
отражена сумма НДС по материалам, использованным в предпринимательской деятельности |
450 |
19.4 |
19.7 |
|
|
23 |
НДС по материалам, использованным при производстве палаток, принят к вычету |
450 |
68 |
19.4 |
|
|
24 |
отражена стоимость материалов для реализации программы "Чистая река" |
2500 |
10.13 |
10.12 |
|
|
25 |
отражен расход материалов на реализацию программы "Чистая река |
2500 |
86 |
10.13 |
|
|
26 |
отражена сумма НДС по материалам, использованным на реализацию программы "Чистая река" |
450 |
19.6 |
19.7 |
|
|
27 |
НДС по материалам, использованным на реализацию программы "Чистая река", списан за счет средств целевого финансирования |
450 |
86 |
19.6 |
|
|
28 |
отражена оплата аренды |
14160 |
60 |
51 |
|
|
29 |
сумма арендной платы отражена в составе косвенных общехозяйственных расходов; |
12000 |
26.3 |
60 |
|
|
30 |
отражена сумма НДС в составе арендной платы |
2160 |
19.7 |
60 |
|
|
31 |
отражено начисление заработной платы работникам |
70000 |
26.3 |
70 |
|
|
32 33 |
отражено начисление ЕСН и взносов в ПФР часть косвенных общехозяйственных расходов на основании бухгалтерской справки отражена в составе общехозяйственных расходов по предпринимательской деятельности |
24920 (70000*35.6%) 32076 |
26.3 26.1 |
69 26.3 |
|
|
34 |
общехозяйственные расходы по предпринимательской деятельности отражены в составе общепроизводственных расходов |
32076 |
20 |
26.1 |
|
|
35 |
на основании бухгалтерской справки отражена часть НДС по аренде, подлежащая вычету; |
648 (2160*30%) |
19.4 |
19.7 |
|
|
36 |
НДС по аренде принят к вычету |
648 |
68 |
19.4 |
|
|
37 |
часть косвенных общехозяйственных расходов на основании бухгалтерской справки отражена в составеобщехозяйственных расходов на содержание НКО |
74844 |
26.2 |
26.3 |
|
|
38 |
на основании бухгалтерской справки отражена часть НДС по аренде, подлежащая списанию в составе общехозяйственных расходов на содержание НКО |
1512 |
19.5 |
19.7 |
|
|
39 |
на сумму предоплаты покупателю отгружена продукция |
118000 |
62.2 |
90.1 |
|
|
40 |
отражено поступление на склад готовой продукции (палаток) |
84576 (50000+2500+ 32076) |
43 |
20 |
|
|
41 |
начислен НДС со стоимости реализованной продукции |
18000 |
90.3 |
68 |
|
|
42 |
предоплата зачтена в счет выручки |
118000 |
62.1 |
62.2 |
|
|
43 |
списана себестоимость проданной продукции (палаток) |
32076 |
20 |
26.1 |
|
|
44 |
на основании бухгалтерской справки отражена часть НДС по аренде, подлежащая вычету; |
84576 |
90.2 |
43 |
|
|
45 |
отражен финансовый результат от продаж |
15424 (118000-18000-84576) |
90.9 |
99 |
|
|
46 |
начислен налог на прибыль |
3084 (15424*20%) |
99 |
68 |
|
|
47 |
налог на прибыль перечислен в бюджет |
3084 |
68 |
51 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Формирование стоимости импортных товароматериальных ценностей и порядок отражения их приобретения в бухгалтерском учете. Составление журнала регистрации данных хозяйственных операций. Денежная оценка операций в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте.
контрольная работа [31,8 K], добавлен 08.02.2015Организационные аспекты деятельности субъекта хозяйствования. Учет товарных операций, расчетов с дебиторами и кредиторами, издержек обращения, фондов и целевого финансирования. Проверка правильности отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете.
отчет по практике [7,1 M], добавлен 14.04.2014Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.
отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009Сущность основных средств и операций по их выбытию. Исследование порядка отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций (на основе данных производственной фирмы "Престиж") и порядка заполнения показателей основных форм бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [95,5 K], добавлен 28.01.2014Нормативно-правовое регулирование учета и аудита кассовых операций на молокозаводе. Проверка финансово-хозяйственных операций, наличие и оценка активов, полноты их отражения в бухгалтерском учете. Характеристика аудиторских процедур, сбор доказательств.
курсовая работа [47,6 K], добавлен 21.09.2015Бухгалтерская отчетность организации как основной источник информации для менеджера. Роль учетной политики в процессе формирования информации. Методология учета основных средств. Документальное оформление хозяйственных операций по учету основных средств.
курсовая работа [63,3 K], добавлен 03.04.2011Измерители, применяемые в учете и их назначения. Основное содержание и порядок учета расчетных операций. Группировка имущества организации по источникам образования. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций способом двойной записи.
контрольная работа [54,8 K], добавлен 01.12.2014Сущность основных принципов бухгалтерского учета. Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банке. Особенности проведения операций по расчетному счету и отражение в бухгалтерском учете. Понятие банковских платежных документов, их виды.
контрольная работа [36,1 K], добавлен 13.01.2012Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций. Операции, связанные с начислением НДС по реализации товара в режиме экспорта. Правила оформления журнала регистрации хозяйственных операций. Договорная стоимость перевозки товара.
контрольная работа [34,7 K], добавлен 23.11.2011Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.
контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015Особенности функционирования касс предприятий, основные принципы учета их операций. Основы отражения в бухгалтерских проводках выбытия объектов основных средств. Пример ведения бухгалтерской документации – обороной ведомости и регистрационного журнала.
курсовая работа [40,0 K], добавлен 29.12.2010Использование банковских карт как средства платежа в организациях торговли. Понятие эквайринг, эмитенты кредитных карт. Формирование электронного журнала платежей в учете торговой организации. Отражение хозяйственных операций в бухгалтерском учете.
реферат [11,8 K], добавлен 05.12.2009Объекты бухгалтерского учета: имущество организации, ее обязательства и хозяйственные операции. Правила оценки имущества, обязательств и хозяйственных операций на примере ЗАО “Проммаш”. Способы такой оценки и методы отражения в бухгалтерском учете.
курсовая работа [59,8 K], добавлен 08.02.2009Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, их влияние на актив, пассив и валюту бухгалтерского баланса. Отражение хозяйственных операций в бухгалтерских проводках. Порядок составления бухгалтерской отчетности коммерческого предприятия.
контрольная работа [26,3 K], добавлен 17.11.2009Финансово-хозяйственная деятельность организаций. Задачи бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет имущества и обязательств и хозяйственных операций. Принципы составления баланса. Целевое финансирование и поступление. Нераспределенная прибыль и убыток.
контрольная работа [18,5 K], добавлен 05.03.2011Оценка в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте. Особенности учета кассовых операций, курсовых и суммовых разниц. Организация бухгалтерского учета операций, выраженных в иностранной валюте на ОАО "Ламзурь С". Порядок открытия валютного счета.
курсовая работа [41,3 K], добавлен 07.12.2011Принципы и допущения в бухгалтерском учете. Организация аналитической работы в организации. Составление бухгалтерских проводок и оформление их в Журнале регистрации хозяйственных операций. Определение финансового результата от продажи готовой продукции.
курсовая работа [883,8 K], добавлен 03.11.2013Особенности документации хозяйственных операций в агропромышленном комплексе. Организация бухгалтерского учета в отрасли растениеводства. Формирование прибыли сельскохозяйственного предприятия. Составление журнала регистрации хозяйственных операций.
контрольная работа [97,4 K], добавлен 29.10.2013Понятие бухгалтерского учета, классификация и значение счетов. Использование проводок для оценки количественной и качественной сторон хозяйственных операций. Практика составления вступительного баланса, журнала хозяйственных операций, документации.
курсовая работа [504,3 K], добавлен 13.11.2013
