Бухгалтерская справка

Отображение операций в бухгалтерском учете некоммерческих организаций, используя соответствующие субсчета для раздельного учета полученных средств целевого финансирования. Изучение журнала хозяйственных операций. Рассмотрение бухгалтерской справки.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид реферат
Язык русский
Дата добавления 17.03.2015
Размер файла 17,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

Задание

1. Бухгалтерская справка

2. Наименование использованных счетов

3. Отражение операций в бухгалтерском учете

4. Отчет о целевом использовании полученных средств

бухгалтерский учет финансирование

Задание

НКО участвует в выполнении некоммерческой программы "Чистая река". Учетная политика организации предусматривает отражение всех расходов на свое содержание и ведение уставной деятельности на сч. 26, а расходов на выполнение целевых программ - на сч. 86.

НКО производит и реализует туристические палатки. Офис организации и цех по производству палаток находятся в одном здании. В отчетном периоде НКО произведены следующие операции:

- на расчетный счет поступили целевые средства от ЗАО "Центавр" на экологическую программу в сумме 233 333 руб.;

- за очистку реки (реализация целевой программы) ООО "Фарватер" перечислено 118 000 руб., в том числе НДС - 18 000 руб.;

- оплачен ремонт инвентаря, который не используется при производстве палаток, в размере 590 руб., в том числе НДС - 90 руб.;

- получена предоплата от покупателя за палатки в сумме 118 000 руб., включая НДС - 18 000 руб.;

- по безналичному расчету приобретены материалы на сумму 59 000 руб., в том числе НДС - 9000 руб., которые полностью использованы при производстве туристических палаток;

- по безналичному расчету приобретены другие материалы на сумму 5900 руб., в том числе НДС - 900 руб., которые впоследствии использованы поровну при производстве туристических палаток и реализации экологической программы;

- с расчетного счета оплачена аренда помещения, используемого и при реализации программы "Чистая река", и для производства (реализации) палаток, в сумме 14 160 руб., включая НДС - 2160 руб.;

- начислена заработная плата работникам в размере 70 000 руб., в том числе: "службе по осуществлению уставной непредпринимательской деятельности", занимающейся реализацией программы "Чистая река", - 20 000 руб., "службе по осуществлению предпринимательской деятельности", занимающейся только производством палаток, - 40 000 руб. и администрации НКО (руководителю, главному бухгалтеру и секретарю) - 10 000 руб.;

- начислены страховые взносы (30%);

- покупателю отгружена готовая продукция на сумму 118 000 руб., включая НДС - 18 000 руб.

Общехозяйственные расходы распределяются НКО пропорционально доле расходов на оплату труда работников, занятых в предпринимательской деятельности, в общем фонде оплаты труда.

Задание:

1. Отразите данные операции в бухгалтерском учете НКО, используя соответствующие субсчета для раздельного учета полученных средств целевого финансирования и целевых поступлений, доходов от предпринимательской деятельности, а также расходов, произведенных в рамках каждого вида деятельности. Оформите решение в виде журнала хозяйственных операций.

2. По имеющимся данным составьте форму №6 «Отчет о целевом использовании полученных средств».

1. Бухгалтерская справка

- удельный вес от реализации палаток в общем объеме поступлений, включая средства целевого финансирования, составил 30% (100 000 руб: (233333 руб. + 100 000 руб.) х 100%)=30%

- удельный вес целевого финансирования в общем объеме поступлений составил 70% (233333 руб : (233333руб. + 100 000 руб.) х 100%)=70%

-сумма общехозяйственных расходов подлежащие списанию:

сумма общехозяйственных расходов от предпринимательской деятельности: 30% *106920 =32076 руб.

сумма общехозяйственных расходов за счет средств целевого финансирования: 70% *106920 = 74844 руб.

- сумма НДС по общехозяйственным расходам подлежащий:

-вычету (возмещению из бюджета) - 648 руб. (2160 руб. х 30%).

-списанию за счет средств целевого финансирования - 1512 руб. (2160 руб. х 70%).

2. Наименования использованных субсчетов

В приведенном примере использованы следующие наименования субсчетов, открытых к балансовым счетам 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», 26 «Общехозяйственные расходы», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 90 «Продажи»:

08-4 «Приобретение объектов основных средств»;

10-1 «Материалы для предпринимательской деятельности»;

19-1 «НДС по приобретенным ценностям, работам и услугам, использованным при производстве и реализации продукции (работ, услуг)»;

19-2 «НДС по приобретенным ценностям, работам и услугам, использованным на содержание некоммерческой организации»;

19-3 «НДС по приобретенным ценностям, работам и услугам, использованным на выполнение целевых программ»;

19-4 «НДС по приобретенным ценностям, работам и услугам, использованным, в предпринимательской деятельности, на содержание НКО и выполнение целевых программ»;

26-1 «Общехозяйственные расходы по предпринимательской деятельности»;

26-2 «Общехозяйственные расходы на содержание НКО»;

26-3 «Общие общехозяйственные расходы»;

62-2 «Расчеты по отгруженной продукции».

90.2 «Себестоимость реализованной продукции»

3. Отражение операций в бухгалтерском учете

Журнал хозяйственных операций

№ п/п

Содержание операции

Сумма, тыс.р.

Дт

Кт

1

Поступление целевых средств по программе «Чистая река» от ЗАО «Центавр»

233333

51

76

2

Сумма целевых средств отражена в составе целевого финансирования по программе «Чистая река»

233333

76

86

3

Отражена задолжность ООО "Фарватер " за очистку реки

118 000

60

76

4

отражена оплата ООО "Фарватер" за очистку реки;

118000

76

51

5

Расходы по реализации программы «Чистая река»списаны за счёт средств целевого финансирования

100000

86

60

6

отражена сумма НДС в составе стоимости работ по очистке реки;

18000

19.6

60

7

НДС в составе стоимости работ по очистке реки списан за счет средств целевого финансирования

18000

86

19.6

8

оплачен ремонт инвентаря

590

60

51

9

стоимость ремонта отражена в составе общехозяйственных расходов на содержание НКО;

500

26.2

60

10

отражена сумма НДС в составе средств, уплаченных за ремонт инвентаря

90

19.5

60

11

НДС в составе средств, уплаченных за ремонт инвентаря, отражен в составе общехозяйственных расходов на содержание НКО

90

26.2

19.5

12

получена предоплата от покупателя за туристические палатки

118000

51

62.1

13

отражена оплата поставщику за материалы для предпринимательской деятельности

59000

60

51

14

оприходованы материалы для предпринимательской деятельности

50000

10.10

60

15

отражена сумма НДС по материалам;

9000

19.4

60

16

отражен расход материалов для производства палаток

50000

20

10.10

17

сумма НДС по материалам принята к вычету

9000

68

19.4

18

отражена оплата поставщику за материалы, которые были использованы поровну при производстве туристических палаток и реализации экологической программы "Чистая река"

59000

60

51

19

отражено оприходование материалов для общих нужд

5000

10.12

60

20

отражена стоимость материалов для производства палаток

2500

10.10

10.12

21

отражен расход материалов на производство палаток

2500

20

10.10

22

отражена сумма НДС по материалам, использованным в предпринимательской деятельности

450

19.4

19.7

23

НДС по материалам, использованным при производстве палаток, принят к вычету

450

68

19.4

24

отражена стоимость материалов для реализации программы "Чистая река"

2500

10.13

10.12

25

отражен расход материалов на реализацию программы "Чистая река

2500

86

10.13

26

отражена сумма НДС по материалам, использованным на реализацию программы "Чистая река"

450

19.6

19.7

27

НДС по материалам, использованным на реализацию программы "Чистая река", списан за счет средств целевого финансирования

450

86

19.6

28

отражена оплата аренды

14160

60

51

29

сумма арендной платы отражена в составе косвенных общехозяйственных расходов;

12000

26.3

60

30

отражена сумма НДС в составе арендной платы

2160

19.7

60

31

отражено начисление заработной платы работникам

70000

26.3

70

32

33

отражено начисление ЕСН и взносов

в ПФР

часть косвенных общехозяйственных расходов на основании бухгалтерской справки отражена в составе общехозяйственных расходов по предпринимательской деятельности

24920

(70000*35.6%)

32076

26.3

26.1

69

26.3

34

общехозяйственные расходы по предпринимательской деятельности отражены в составе общепроизводственных расходов

32076

20

26.1

35

на основании бухгалтерской справки отражена часть НДС по аренде, подлежащая вычету;

648

(2160*30%)

19.4

19.7

36

НДС по аренде принят к вычету

648

68

19.4

37

часть косвенных общехозяйственных расходов на основании бухгалтерской справки отражена в составеобщехозяйственных расходов на содержание НКО

74844

26.2

26.3

38

на основании бухгалтерской справки отражена часть НДС по аренде, подлежащая списанию в составе общехозяйственных расходов на содержание НКО

1512

19.5

19.7

39

на сумму предоплаты покупателю отгружена продукция

118000

62.2

90.1

40

отражено поступление на склад готовой продукции (палаток)

84576

(50000+2500+ 32076)

43

20

41

начислен НДС со стоимости реализованной продукции

18000

90.3

68

42

предоплата зачтена в счет выручки

118000

62.1

62.2

43

списана себестоимость проданной продукции (палаток)

32076

20

26.1

44

на основании бухгалтерской справки отражена часть НДС по аренде, подлежащая вычету;

84576

90.2

43

45

отражен финансовый результат от продаж

15424

(118000-18000-84576)

90.9

99

46

начислен налог на прибыль

3084

(15424*20%)

99

68

47

налог на прибыль перечислен в бюджет

3084

68

51

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

  • Формирование стоимости импортных товароматериальных ценностей и порядок отражения их приобретения в бухгалтерском учете. Составление журнала регистрации данных хозяйственных операций. Денежная оценка операций в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте.

    контрольная работа [31,8 K], добавлен 08.02.2015

  • Организационные аспекты деятельности субъекта хозяйствования. Учет товарных операций, расчетов с дебиторами и кредиторами, издержек обращения, фондов и целевого финансирования. Проверка правильности отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

    отчет по практике [7,1 M], добавлен 14.04.2014

  • Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.

    отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009

  • Сущность основных средств и операций по их выбытию. Исследование порядка отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций (на основе данных производственной фирмы "Престиж") и порядка заполнения показателей основных форм бухгалтерской отчетности.

    курсовая работа [95,5 K], добавлен 28.01.2014

  • Нормативно-правовое регулирование учета и аудита кассовых операций на молокозаводе. Проверка финансово-хозяйственных операций, наличие и оценка активов, полноты их отражения в бухгалтерском учете. Характеристика аудиторских процедур, сбор доказательств.

    курсовая работа [47,6 K], добавлен 21.09.2015

  • Бухгалтерская отчетность организации как основной источник информации для менеджера. Роль учетной политики в процессе формирования информации. Методология учета основных средств. Документальное оформление хозяйственных операций по учету основных средств.

    курсовая работа [63,3 K], добавлен 03.04.2011

  • Измерители, применяемые в учете и их назначения. Основное содержание и порядок учета расчетных операций. Группировка имущества организации по источникам образования. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций способом двойной записи.

    контрольная работа [54,8 K], добавлен 01.12.2014

  • Сущность основных принципов бухгалтерского учета. Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банке. Особенности проведения операций по расчетному счету и отражение в бухгалтерском учете. Понятие банковских платежных документов, их виды.

    контрольная работа [36,1 K], добавлен 13.01.2012

  • Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций. Операции, связанные с начислением НДС по реализации товара в режиме экспорта. Правила оформления журнала регистрации хозяйственных операций. Договорная стоимость перевозки товара.

    контрольная работа [34,7 K], добавлен 23.11.2011

  • Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.

    контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015

  • Особенности функционирования касс предприятий, основные принципы учета их операций. Основы отражения в бухгалтерских проводках выбытия объектов основных средств. Пример ведения бухгалтерской документации – обороной ведомости и регистрационного журнала.

    курсовая работа [40,0 K], добавлен 29.12.2010

  • Использование банковских карт как средства платежа в организациях торговли. Понятие эквайринг, эмитенты кредитных карт. Формирование электронного журнала платежей в учете торговой организации. Отражение хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

    реферат [11,8 K], добавлен 05.12.2009

  • Объекты бухгалтерского учета: имущество организации, ее обязательства и хозяйственные операции. Правила оценки имущества, обязательств и хозяйственных операций на примере ЗАО “Проммаш”. Способы такой оценки и методы отражения в бухгалтерском учете.

    курсовая работа [59,8 K], добавлен 08.02.2009

  • Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.

    контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013

  • Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, их влияние на актив, пассив и валюту бухгалтерского баланса. Отражение хозяйственных операций в бухгалтерских проводках. Порядок составления бухгалтерской отчетности коммерческого предприятия.

    контрольная работа [26,3 K], добавлен 17.11.2009

  • Финансово-хозяйственная деятельность организаций. Задачи бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет имущества и обязательств и хозяйственных операций. Принципы составления баланса. Целевое финансирование и поступление. Нераспределенная прибыль и убыток.

    контрольная работа [18,5 K], добавлен 05.03.2011

  • Оценка в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте. Особенности учета кассовых операций, курсовых и суммовых разниц. Организация бухгалтерского учета операций, выраженных в иностранной валюте на ОАО "Ламзурь С". Порядок открытия валютного счета.

    курсовая работа [41,3 K], добавлен 07.12.2011

  • Принципы и допущения в бухгалтерском учете. Организация аналитической работы в организации. Составление бухгалтерских проводок и оформление их в Журнале регистрации хозяйственных операций. Определение финансового результата от продажи готовой продукции.

    курсовая работа [883,8 K], добавлен 03.11.2013

  • Особенности документации хозяйственных операций в агропромышленном комплексе. Организация бухгалтерского учета в отрасли растениеводства. Формирование прибыли сельскохозяйственного предприятия. Составление журнала регистрации хозяйственных операций.

    контрольная работа [97,4 K], добавлен 29.10.2013

  • Понятие бухгалтерского учета, классификация и значение счетов. Использование проводок для оценки количественной и качественной сторон хозяйственных операций. Практика составления вступительного баланса, журнала хозяйственных операций, документации.

    курсовая работа [504,3 K], добавлен 13.11.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.