Учет дебиторской и кредиторской задолжености
Нормативно-законодательное регулирование расчетов и бухгалтерского учета. Рассмотрение хозяйственных и финансовых ситуаций. Анализ понятий дебиторской и кредиторской задолженности. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 26.03.2015 |
| Размер файла | 89,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Удержания сумм оплаты труда для перечисления на личный банковский счет работника отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Удержанные суммы оплаты труда перечисляются с расчетного счета организации на личный счет работника в банке.
Депонированные суммы списываются с дебета счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции с кредитом счета 76 с. Возврат депонированных сумм на расчетный счет организации отражается записью по кредиту счета 50 «Касса» и дебету счета 51 «Расчетный счет». Выдача из кассы депонированных сумм в погашение кредиторской задолженности перед депонентами отражается по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 50 «Касса» [15].
2.5 Списание кредиторской задолженности по истечению сроков исковой давности
Пунктами 7 и 10.4 ПБУ 9/99 предусмотрено, что суммы списанной кредиторской задолженности представляют собой прочий доход и подлежат включению в доход организации в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухгалтерском учете.
На основании ПБУ 9/99 суммы кредиторской задолженности, по которым срок исковой давности истек, признаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором этот срок истек. Согласно п. 16 ПБУ 9/99 указанный прочий доход признается организацией в том периоде, в котором истек срок исковой давности.
В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов, утвержденной Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению", списываемые с баланса суммы кредиторской задолженности с истекшими сроками исковой давности отражаются по кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы" в корреспонденции с соответствующими счетами, на которых числится кредиторская задолженность [14].
В бухгалтерском учете составляется проводка:
Дебет 60 (66, 67, 71, 76) «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Кредит 91-1 «Прочие доходы» - списана сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности [13].
Суммы НДС, учтенные по кредиту счета 60 (76) «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», включенные в прочие доходы в составе списываемой кредиторской задолженности, одновременно включаются в прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).
В бухгалтерском учете составляется проводка:
Дебет- 91-2 «Прочие расходы»
Кредит- 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
На счете 91 «Прочие доходы и расходы» образуется доход, который должен соответствовать стоимости полученных материальных ценностей.
3. Практическая часть. Решение сквозной задачи
Тема: «Учет расчетов с дебиторами и кредиторами»
Цель: Формирование умений ведения синтетического и аналитического учета дебиторской и кредиторской задолженности.
Задание:
1) Составить журнал регистрации хозяйственных операций;
2) Составить сличительную ведомость №7
3) Заполнить журнал ордер №2 и ведомость №2
I.Исходные данные:
Сведения об организации ОАО «Виктория».
1) Остатки по расчетным счетам на 01.01.2012 г.
Таблица 3.1- «Сальдо на начало месяца»
|
Наименование аналитического счета |
№ счета |
Дт |
Кт |
|
|
Жильцы дома по квартплате |
75-6 |
10000 |
||
|
Удержание алиментов с Егорова Е.Е. |
76-6 |
1050 |
||
|
Удержание алиментов с Журавлева |
76-6 |
1100 |
||
|
Страховая компания «Виктория» страховой взнос |
76-1 |
1500 |
2)Выписка банка из расчетного счета №40702810306010000483
Таблица 3.2- «Выписка банка » за «01 -10» января 2012 Валюта: руб. Входящий остаток 441000000
|
Дата |
РО |
Док |
КБ |
Счет |
Дебет |
Кредит |
|
|
05.01.12 |
01 |
001 |
040173760 |
30101810500000000760 |
50000 |
||
|
05.01.12 |
06 |
04017360 |
30101810500000000760 |
20000 |
|||
|
05.01.12 |
01 |
002 |
040173760 |
30101810500000000760 |
500 |
||
|
05.01.12 |
06 |
125 |
3500 |
||||
|
08.01.12 |
06 |
126 |
6500 |
3)Коды расчетных операций согласно выписке банка:
Таблица 3.3- «Коды расчетных операций»
|
Код РО |
Дебет |
Кредит |
|
|
01 |
Согласно Вашему платежному поручению списано |
Зачислено согласно копии платежного поручения |
|
|
02 |
Оплачены платежные требования |
Зачислено по платежному требованию |
|
|
03 |
Оплачен наличными ваш денежный чек |
Поступило наличными из кассы |
|
|
04 |
Оплачен ваш расчетный чек |
Поступило согласно Вашему реестру расчетных чеков |
|
|
05 |
Списано за выставленные аккредитивы по Вашему заявлению |
Зачислен остаток неиспользованного аккредитива |
|
|
06 |
Списано по другим основаниям |
Зачислено по другим основаниям |
|
|
07 |
Выдана лимитированная чековая книжка |
Зачислен остаток чековой книжки |
|
|
08 |
Списано в погашение ссуды |
Зачислена ссуда согласно Вашему заявлению |
|
|
09 |
Списаны проценты за пользование ссудой |
- |
II. Перечень хозяйственных операций за январь 2012
Таблица 3.4 -«Журнал регистрации хозяйственных операций»
|
№ |
Дата |
Содержание хозяйственных операций |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
|
1 |
18.01.12 |
Депонирована не выданная заработная плата И.И. Доржетских |
70 |
76-4 |
8500 |
|
|
2 |
26.01.12 |
На кладовщика Зайцева списывается сумма недостачи материалов. Учетная стоимость недостающих материалов 118(с НДС). Разница между рыночной и учетной стоимостью составляет 50 руб. Сумма недостачи была удержана из заработной платы виновного лица за январь. -Сумма порчи отнесена на виновное лицо -Восстановлена сумма НДС на не достающие материалы -Отнесена на виновное лицо разница между учетной и рыночной стоимостью материалов |
73-2 73-2 73-2 |
94 68 98-3 |
100 18 50 |
|
|
3 |
18.01.12 |
Предприятие заявило претензию ООО «Крит» за несвоевременную оплату сч.-фактуры. Претензия признана. |
91.2 |
76-2 |
1500 |
|
|
4 |
05.01.12 |
Начислены страховые взносы (в страховой компании «Надежда»)застрахована продукция) |
20 |
76-1 |
50000 |
|
|
5 |
05.01.12 |
Перечислены с расчетного счета страховые взносы страховой компании «Надежда» полностью |
76-1 |
51 |
50000 |
|
|
6 |
05.01.12 |
Выдан наличный беспроцентный заем работнику Борисову В. Н. |
73-1 |
50 |
5000 |
|
|
7 |
05.01.12 |
Операция по списанию денежных средств с расчетного счета ОАО «Виктория» обслуживающим банком признана владельцем счета необоснованной |
91-1 |
51 |
20000 |
|
|
8 |
05.01.12 |
Направлено претензионное письмо ООО «Русские гвозди» по факту недостачи шурупов, выявленной 27.12.11 г. при приемке груза на железнодорожной станции |
76-2 |
91-1 |
860 |
|
|
9 |
05.01.12 |
Начислена задолженность депозитарию за открытие счета депо |
91-2 |
76-5 |
500 |
|
|
10 |
05.01.12 |
Оплачено депозитарию с расчетного счета |
76-5 |
51 |
500 |
|
|
11 |
05.01.12 |
Зачислено от Сбербанка за коммунальные услуги |
51 |
76-5 |
3500 |
|
|
12 |
08.01.12 |
Зачислено от Сбербанка за коммунальные услуги |
51 |
76-5 |
6500 |
|
|
13 |
09.01.12 |
Из кассы выплачены алименты, удержанные в декабре по исполнительным листам (с доходов Журавлева М. М.- 1100 руб., Егорова Е. Е. - 1050 руб.) |
76-6 76-6 |
50 50 |
1100 1050 |
|
|
14 |
12.01.12 |
Отражена договорная стоимость проходных ООО «Империал» облигаций |
62 |
91-1 |
2400000 |
|
|
15 |
12.01.12 |
На расчетный счет поступили денежные средства от ООО «Империал» за проданные облигации |
51 |
62 |
2400000 |
|
|
16 |
12.01.12 |
Куплены у ООО «Мак» акции РАО «Газпром» (по договорной стоимости) |
58.1 |
60 |
520000 |
|
|
17 |
12.01.12 |
Отражена задолженность депозитарию за переоформление прав собственности на акции РАО «Газпром» |
91-2 |
76-5 |
6000 |
|
|
18 |
14.01.12 |
С расчетного счета погашена задолженность депозитарию за перерегистрацию прав на акции РАО «Газпром» |
76-5 |
51 |
6000 |
|
|
19 |
15.01.12 |
Согласно кассовому отчету погашена задолженность по депонированной заработной плате (за 2011 г.) |
76-4 |
60 |
8500 |
|
|
20 |
15.01.12 |
От ООО «Русские гвозди» на расчетный счет получена претензионная сумма |
51 |
76-2 |
860 |
|
|
21 |
15.01.12 |
С расчетного счета погашена задолженность ООО «Крит» |
76-2 |
51 |
1500 |
|
|
22 |
19.01.12 |
Банком возвращены на расчетный счет необоснованно списанные 05.01.12 г. денежные средства |
51 |
91-1 |
20000 |
|
|
23 |
30.01.12 |
Удержаны алименты: с зарплаты Журавлева М. М. - 1100,88 руб.; с зарплаты Егорова Е. Е. - 2981,25 руб. |
70 70 |
76-6 76-6 |
1100,88 2981,25 |
|
|
24 |
30.01.12 |
Начислены проценты к получению по договору займа с ООО «ВВП» за январь 2012 |
76-2 |
91-1 |
2000 |
|
|
25 |
30.01.12 |
Заявлена претензия ОАО «Орион» за невыполнение обязательств по договору оказания услуг информационно поддержки бизнеса |
76-2 |
91-1 |
11000 |
|
|
26 |
30.01.12 |
Предъявлены счета жильцам дома за коммунальные услуги за январь (признается выручкой от продажи работ и услуг) |
76-5 |
91-1 |
90000 |
|
|
27 |
30.01.12 |
Начислено таможне за услуги по таможенному оформлению продаж |
44 |
60 |
6200 |
III. Аналитический учет расчетных операций
Таблица 3.5 - «Группировочная ведомость к выписке банка за 01-10.01.12 г.»
|
По приходу: |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Сумма |
|
|
51 |
76 |
3500 |
|
|
51 |
76 |
6500 |
|
|
Итого по счету 76: |
10000 |
||
|
Итого по приходу |
|||
|
По расходу: |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Сумма |
|
|
76 |
51 |
50000 |
|
|
76 |
51 |
5000 |
|
|
Итого по счету 76: |
50500 |
||
|
91 |
51 |
20000 |
|
|
Итого по расходу |
70500 |
Таблица 3.6 - «Журнал - ордер № 2 по кредиту счета № 51» За январь 2012
|
Дата выписки банка |
С кредита счета 51 в дебет счетов |
Итого |
||
|
76 |
91 |
|||
|
01- 10.01.12 |
50500 |
20000 |
70500 |
|
|
11-20.01.12 |
||||
|
21-31.01.12 |
||||
|
Итого |
50500 |
20000 |
70500 |
Таблица 3.7 - «Ведомость №2 по дебету счета № 51». За январь 2012 Остаток на 01.01.12 г. 441000000
|
Дата выписки банка |
С дебита счета 51 в кредит счетов |
Итого |
|
|
76 |
|||
|
01- 10.01.12 |
10000 |
10000 |
|
|
11-20.01.12 |
|||
|
21-31.01.12 |
|||
|
Итого |
10000 |
10000 |
Остаток на 01.02.12 г. 440939500
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Исследование бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. Нормативно-законодательное регулирование расчетов и бухучета, анализ практической ситуации.
курсовая работа [58,8 K], добавлен 23.11.2010Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками в системе бухгалтерского учета предприятия. Формы безналичных расчетов. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
дипломная работа [2,2 M], добавлен 01.11.2014Понятие дебиторской и кредиторской задолженности, формы безналичных расчетов. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками на примере БФ ОАО "Сибирьтелеком". Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.
дипломная работа [143,2 K], добавлен 08.08.2011Понятие дебиторской и кредиторской задолженности, их классификация и оценка в бухгалтерском учете. Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами. Нормативное регулирование учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками.
курсовая работа [152,9 K], добавлен 02.07.2015Теоретические основы учета расчетов с поставщиками и покупателями, их нормативное регулирование. Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, их инвентаризация. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности.
курсовая работа [68,7 K], добавлен 31.10.2009Характеристика и систематизация документов по учету дебиторской и кредиторской задолженности и рассмотрение организации бухгалтерского учета такого вида задолженности. Особенности учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками.
курсовая работа [60,5 K], добавлен 25.03.2011Организация бухгалтерского учета на ГЦТ БФ ОАО "Сибирьтелеком". Учет расчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями и заказчиками. Анализ состава и структуры и дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, пути улучшения их состояния.
дипломная работа [203,8 K], добавлен 12.06.2011Понятие и возникновение дебиторской и кредиторской задолженностей, их нормативно-правовое регулирование. Организация учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками в ООО "Стройцентр-Приволжье". Анализ задолженности предприятия.
дипломная работа [599,1 K], добавлен 23.04.2014Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Формы расчетов. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами. Хозяйственные операции.
курсовая работа [31,8 K], добавлен 19.03.2007Сущность и значение дебиторской и кредиторской задолженности. Сроки расчетов и исковой давности. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками, по налогам и сборам. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности.
курсовая работа [48,1 K], добавлен 26.05.2013Понятие, контроль и учет дебиторской и кредиторской задолженности. Учет долговых обязательств по расчетным операциям и расчетов с покупателями, заказчиками и учредителями. Учет дебиторской и кредиторской задолженностей на предприятии "ООО Сигнал".
курсовая работа [2,8 M], добавлен 02.03.2009Организация и нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и покупателями на примере ООО "Василек". Порядок отражения информации о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности в финансовой отчетности предприятия.
дипломная работа [964,7 K], добавлен 15.02.2014Теоретические основы учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. Сущность, виды и формы расчетов. Управленческие отчеты о дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ и грамотное применение информации из отчетов.
курсовая работа [34,2 K], добавлен 17.08.2009Понятие и задачи учета дебиторской и кредиторской задолженности. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. Значение и цели анализа финансового состояния организации. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия.
курсовая работа [1,5 M], добавлен 06.10.2013Элементы учета расчетов организации. Виды расчетов, понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Используемые счета при расчетах с контрагентами. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. Внутрихозяйственные расчеты.
курсовая работа [42,6 K], добавлен 19.05.2009Сущность расчетов, порядок их документального оформления. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности, их состав и структуры. Особенности синтетического и аналитического учёта расчётов. Пути совершенствования бухгалтерского учета на предприятиях.
курсовая работа [78,8 K], добавлен 24.11.2009Изучение особенностей бухгалтерского учёта расчетов с дебиторами и кредиторами: с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками, с бюджетом по налогам, по социальному страхованию, с персоналом по оплате труда, на примере страховой компании.
курсовая работа [629,6 K], добавлен 18.05.2013Основы учета расчетов с поставщиками и покупателями. Формы и виды расчетов с покупателями, их документальное оформление. Отражение расчетов с покупателями на счетах бухгалтерского учета. Учет дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
курсовая работа [60,7 K], добавлен 26.04.2013Основные элементы учета расчетов организации. Сущность и виды расчетов. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Используемые счета при расчетах с контрагентами. Учет расчетов: с поставщиками и подрядчиками; с покупателями и заказчиками.
контрольная работа [38,3 K], добавлен 19.05.2009Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности. Формы расчетов между организациями, их документальное оформление и нормативно-правовое регулирование. Синтетический и аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии.
курсовая работа [120,8 K], добавлен 04.06.2013
