Облік товарів на складах підприємства в 1С

Размещено на http://www.allbest.ru/

Кожна фірма має свою внутрішню організацію. Ця організація має свою самобутню структуру внутрішнього руху ТМЦ. Це може бути чиста торгівля, тоді ТМЦ не підлягають переробці всередині організації. Це може бути виробництво. Тоді ТМЦ можуть фізично бути змінені, групуватися і йдуть з організації в якості продукції за роздрібними цінами.

Навчальна нами програма 1С:Бухгалтерія для України також має свою внутрішню організацію і ряд особливостей, які вимагають детального вивчення і оцінки для подальшого застосування у практиці бухгалтерського і податкового обліку.

Організація програми поділяє всі можливі склади на оптові та роздрібні. Перелік оптових і роздрібних складів фірми (магазинів) ведеться в довіднику Місця зберігання. Для кожного складу фірми в цьому довіднику вказується його ім'я і вид (оптовий чи роздрібний). Облік ТМЦ на оптових складах ведеться в програмі на рахунку 281 "Товари на складі" з їх облікової (первісної) вартості в сумовому і кількісному вимірі.

Облік ТМЦ на роздрібних складах ведеться в програмі на рахунку 282 "Товари в торгівлі" за продажними (роздрібними) цінами в сумовому і кількісному вимірі.

У програмі передбачається, що завжди ТМЦ оприбутковуються на оптовий склад, а потім переміщаються на роздрібний склад (магазин) з допомогою документа Переміщення. При цьому ви, як власник ТМЦ, можете формувати торгівельну націнку на переміщувані ТМЦ. Облік торгової націнки на ТМЦ ведеться в програмі на рахунку 285 "Торгова націнка". Аналітичний облік руху ТМЦ на складах фірми ведеться в програмі на субконто Місця зберігання ТМЦ і Партії.

При цьому в програмі є можливість вести облік ТМЦ на конкретному роздрібному складі як в кількісному, так і в сумовому вираженні. У разі сумового обліку весь залишок ТМЦ в магазині буде враховуватися не в розрізі всієї номенклатури і кількості, а лише загальною сумою. Ознака ведення сумового обліку встановлюється для конкретного роздрібного складу в формі опції Сумовий облік у довіднику Місця зберігання (див. рис. 1).

Рисунок 1 "Ознака ведення сумового обліку на роздрібному складі"

В аналітичному обліку весь залишок ТМЦ на складі-магазині з сумовим обліком буде відображатися по спеціальному елементу довідника Номенклатура в групі Службові рядок Товари в асортименті. Цей елемент встановлюється в константі Товари в асортименті, і по партії - Партія за умовчанням. Переміщення ТМЦ з звичайного (не сумового) складу (оптового або роздрібного) на склад-магазин з сумовим обліком і навпаки можна в програмі за допомогою документа Переміщення.

З допомогою створення документів цієї програми можна реалізувати наступні операції складського обліку ТМЦ:

1. Прибуткування ТМЦ на оптовий склад (документи - Прибуткова накладна, Авансовий звіт).

2. Переміщення між складами фірми (документ Переміщення).

3. Інвентаризація наявності ТМЦ на складі (документ Акт інвентаризації).

4. Оприбуткування надлишків ТМЦ, які виявлені в результаті інвентаризації (документ Оприбуткування надлишків ТМЦ).

5. Переоцінка ТМЦ (документ Переоцінка ТМЦ): зміна торгової націнки ТМЦ для роздрібних складів, зміна облікової ціни ТМЦ для оптових складів. Обидві ці операції можна реалізувати з допомогою документа " Переоцінка ТМЦ".

6. Списання ТМЦ (документ Списання ТМЦ).

Переміщення. Документ Переміщення призначений для переміщення ТМЦ з одного складу фірми на інший, або переміщення матеріальних, нематеріальних активів з одного МОЛу на інший МОЛ. Якщо надійшли ТМЦ їх необхідно оприбуткувати на різні склади, прибуткування ТМЦ можна зробити документально на один склад, а потім перемістити ТМЦ між складами фірми.

Переміщення ТМЦ з одного оптового складу на інший оптовий склад в програмі відбувається в облікових цінах залежно від обраної конкретної партії ТМЦ. При переміщенні ТМЦ з оптового складу на роздрібний склад програмою будуть сформовані бухгалтерські проводки за торгової націнки і ПДВ на суми, які визначаються залежно від облікової ціни ТМЦ (обраної партії) і роздрібної ціни ТМЦ, зазначеної для нього в довіднику Номенклатура.

При поверненні з роздрібного складу-магазину на оптовий склад програмою виробляються сторнірующіе проводки по ПДВ і торговельної націнки і звичайна проводка за обліковими цінами ТМЦ.

На рисунку 2 представлений приклад документа Переміщення ПМ-0000001. Тут ТМЦ переміщається з оптового складу "Основний склад" на роздрібний склад "Головний магазин".

Рисунок 2 "Форма документа Переміщення ПМ-0000001"

На рисунку 3 представлений приклад документа Переміщення ПМ-0000002. Тут ТМЦ переміщається з оптового складу "Основний склад" на роздрібний склад "Торгова точка" з сумовим обліком.

Рисунок 3 "Форма документа Переміщення ПМ-0000002 - сумовий облік"

У реквізитах складів фірми Звідки і Куди у формі документа Переміщення вам слід визначити місця зберігання ТМЦ шляхом вибору конкретного складу з довідника Місця зберігання. Ми повинні визначити, звідки і куди будуть переміщені ТМЦ, які перераховані в табличній частині документа Переміщення.

У табличній частині документа вказується наступні дані:

Ім'я ТМЦ, який ми переміщаємо. Якщо на складі, обраному в реквізиті Звідки встановлена ознака ведення сумового обліку, то тут буде вказано той ТМЦ, який вибрано у константі Товари в асортименті і редагування цього реквізиту буде заборонено.

Бухгалтерський рахунок обліку переміщуваного ТМЦ, визначається автоматично за типом ТМЦ.

Партія для реквізиту ТМЦ. Якщо на складі, обраному в реквізиті Звідки встановлена ознака ведення сумового обліку, то в реквізиті Партія програмою буде встановлено стандартне ім'я Партія за умовчанням і цей реквізит буде недоступний для редагування.

Ім'я ТМЦ після переміщення. Зазвичай при переміщенні ТМЦ різного роду реквізити ТМЦ і Стало будуть однакові. Однак, у разі пересортиці у реквізиті Стало можна вказати нове значення імені ТМЦ. Якщо ТМЦ переміщається на роздрібний склад з ознакою ведення сумового обліку, у реквізиті Стало програмою буде вказано ім'я того ТМЦ, який вибрано з константи Товари в асортименті. Крім того, цей реквізит буде недоступний для редагування.

Партія для реквізиту Стало. Якщо ТМЦ переміщається на роздрібний склад з ознакою ведення сумового обліку, то тут буде вказано стандартне ім'я Партія за умовчанням і цей реквізит буде недоступний для редагування. При звичайному переміщення ТМЦ між складами даний реквізит не використовується. Партії на новий склад оприбутковуються в точності з тим же ім'ям, що і були списані зі старого складу. Виняток становить випадок, коли ТМЦ переміщують з роздрібного складу, де облік ведеться тільки в сумовому вираженні на оптовий склад. Тоді вам необхідно вказати ім'я потрібної партії вручну, або створити документ Переміщення на підставі того документа Переміщення, котрим була оформлена зворотна операція. В цьому випадку ім'я потрібної партії буде відновлено програмою автоматично.

Кількість переміщуваних ТМЦ. Якщо ТМЦ переміщуються з (на) роздрібний склад з ознакою ведення сумового обліку, то ця кількість буде списано (оприбутковано) тільки з відповідного оптового складу (на оптовий склад).

При переміщенні ТМЦ з роздрібного складу-магазину на оптовий склад у табличній частині документа Переміщення з'являться також реквізити Розд. ціна і Сума. У реквізиті Розд. Ціна програма відобразить роздрібну ціну ТМЦ, яка була вказана в реквізиті Стало, заданої в довіднику Номенклатура. Реквізит Сума - буде заповнений тільки, якщо документ Переміщення був уведений на підставі документа Переміщення, яким була оформлена зворотна операція. У цьому випадку в документі Переміщення буде відновлена та облікова вартість ТМЦ, по якій було виконано його списання з оптового складу.

Крім того, буде відновлено і раніше списана партія ТМЦ, що важливо для випадку, коли на роздрібному складі ведеться тільки сумовий облік.

При створенні документа Переміщення, табличну частину можна заповнити, скориставшись кнопкою Підбір. При оформленні цим документом операції переміщення ТМЦ рекомендується скористатися кнопкою Заповнити, яка дає можливість заповнити специфікацію документа Переміщення автоматично, використовуючи дані з документів Переміщення або Прибуткова накладна.

При виборі опції За прибутковими накладними \ За документами Переміщення програма розкриє список документів певного виду (див. рис. 4).

Рисунок 4 "Список документів кнопки Заповнити \ За документами Переміщення"

Подвійне клацання миші на конкретному документі призведе в програмі до автоматичного заповнення даними реквізитів форми документа Переміщення. Після проведення документа Переміщення стає доступною кнопка Друк. З допомогою, якої можна отримати друковану форму накладної, на внутрифірмове переміщення ТМЦ, ОЗ і інших об'єктів (див. рис. 5).

Рисунок 5 "Друкована форма документа Переміщення ПМ-0000001"

Акт інвентаризації ТМЦ. Документ Акт інвентаризації ТМЦ призначений для формування та друку операції акта інвентаризації ТМЦ, а також даних про результати інвентаризації.

Документи Акт інвентаризації ТМЦ створюються, зберігаються і редагуються в вікні Повного журналу і журналу Складські. Для створення нового документа слід вибрати пункт меню Документи \ Складські \ Акт інвентаризації ТМЦ (див. рис. 6).

Рисунок 6 "Форма документа Акт інвентаризації ТМЦ"

Перебуваючи у вікні форми документа Акт інвентаризації ТМЦ, в реквізиті Склад виберіть склад фірми, де потрібно провести інвентаризацію ТМЦ. Вибірку табличних даних про облікову наявності ТМЦ на складі можна здійснити автоматично, натиснувши кнопку Заповнити. Ці дані програма відобразить у реквізитах "К-во бух., Цена-, Сумма". Вони недоступні для редагування.

Після того як ви проведете фізичну інвентаризацію наявності ТМЦ на вибраному складі, занесіть в реквізит "Факт. к-во" реальні залишки конкретного ТМЦ на складі. Натисніть кнопку Enter, програма автоматично розрахує значення реквізитів Різниця і Сума. При цьому, якщо фактична кількість ТМЦ на складі менше, ніж це кількість за даними обліку, то відповідні значення у реквізитах Різниця і Сума відображаються програмою червоним кольором і знаком " - " (див. рис. 6).

Виберіть закладку Додатково встановіть реквізити Складу комісії, так як це показано на рис. 7.

Рисунок 7 "Документ Акт інвентаризації ТМЦ - склад комісії"

Після заповнення даними документа Акт інвентаризації ТМЦ, натискаємо кнопку ОК. Програма проїде документ.

Процес проведення документа Акт інвентаризації ТМЦ не викликає формування бухгалтерських проводок, однак, за результатами інвентаризації ви можете створити документ Списання ТМЦ або акт оприбуткування надлишків - документ Оприбуткування надлишків ТМЦ.

Склад даних цих документів буде заповнений згідно з результатами проведення інвентаризації ТМЦ. Тобто до складу даних документа акт Оприбуткування надлишків ТМЦ програма автоматично внесе надлишок ТМЦ, виявлений в результаті інвентаризації фактичної, а до складу документа Списання ТМЦ - ті ТМЦ, які необхідно списати. Після проведення цих документів, кількість ТМЦ на складі встановиться рівним кількості ТМЦ, які зафіксовані комісією в інвентаризаційній відомості.

Для формування друкованої форми документа Акт інвентаризації ТМЦ потрібно скористатися кнопкою Друк. На рисунку 8 показана друкарська форма документу Акт інвентаризації ТМЦ.

Рисунок 8 "Друкована форма документа Акт інвентаризації ТМЦ"

Списання ТМЦ. При транспортуванні, зберіганні і реалізації придбаних ТМЦ в організації можуть мати місце нормовані і ненормовані втрати ТМЦ. Нормовані втрати ТМЦ виникають в результаті природних втрат (бою) товарів в скляній тарі, псування ТМЦ при підготовці до продажу). До ненормованих втрат ТМЦ відносяться втрати зверх норм природного убутку, а саме: втрати від псування ТМЦ при неправильному зберіганні і транспортуванні, втрати у зв'язку з розкраданнями.

Нестачі ТМЦ понад норм природного убутку, оформляються відповідним актом із зазначенням причин втрат, що відносяться на винних посадових осіб, а у випадках, коли конкретні винні особи не можуть бути встановлені, тоді ці недостачі списуються на збитки організації.

Для відображення в бухгалтерському обліку операцій по списанню ТМЦ у програмі призначений документ Списання ТМЦ. Цей документ створюється з допомогою команди меню Документи \ Складські \ Списання ТМЦ (див. рис. 9).

Рисунок 9 "Форма документа Списання ТМЦ"

Заповнення форми документа Списання ТМЦ даними слід починати з вибору складу в реквізиті Місце зберігання. З цього складу буде вироблено списання ТМЦ. Встановлюємо реквізит Рахунок списання = 801 "Витрати сировини й матеріалів". На цей рахунок буде списана облікова вартість ТМЦ, а також відповідних статей витрат. Якщо в організації немає права на включення до складу податкового кредиту сум ПДВ, сплачених у зв'язку з придбанням списаних ТМЦ, то необхідно увімкнути прапорець опції На власні потреби. У цьому випадку, при проведенні документа Списання ТМЦ, програмою буде сформовано проведення за дооцінюванню собівартості списаних ТМЦ і сторнуванню податкового кредиту. Якщо прапорець вимкнено, то можна вказати Вид ПДВ = 20%.

В формі документа Списання ТМЦ можна вказати причину списання ТМЦ, яка необхідна для формування програмою друкованої форми документа.

У табличній частині документа Списання ТМЦ необхідно дізнатися у реквізиті ТМЦ - імена списаних ТМЦ, із зазначенням їх партій і кількості списаних одиниць.

Графи реквізитів "Сума, ПДВ і Сума +" будуть недоступні для редагування. Їх значення програма розрахує автоматично при проведенні документа, відповідно до списаними партіями ТМЦ.

З допомогою кнопки Провести можна здійснити проведення документа Списання ТМЦ, не закриваючи при цьому діалогову форму. В процесі проведення документа Списання ТМЦ програма формує проводки, показані на рис. 10.

Рисунок 10 "Форма друкованого документа Акт списання ТМЦ"

Кнопка Друк служить для отримання друкованої форми документа Акта списання ТМЦ (див. рис. 11).

Рисунок 11 "Форма друкованого документа Акт списання ТМЦ"

Ця кнопка стає доступною тільки після проведення документа "Списання ТМЦ".

Рекомендується створювати документ Списання ТМЦ за допомогою команди "Ввести на підставі" попереднього документа Інвентаризація. В цьому випадку його форма буде заповнена даними автоматично тими ТМЦ, які необхідно списати за результатами проведеної інвентаризації фактичної.

Оприбуткування надлишків. Для оприбуткування надлишків ТМЦ, виявлених при проведенні інвентаризації, у програмі передбачений документ Оприбуткування надлишків ТМЦ. Акти оприбуткування надлишків ТМЦ створюються програмою в журналі Складські та Повному журналі. Для створення нового документа слід вибрати пункт меню Документи \ Складські \ Оприбуткування надлишків ТМЦ (див. рис. 12).

Рисунок 12 Форма документа Оприбуткування надлишків ТМЦ"

роздрібний склад інвентаризація списання

Документ Оприбуткування надлишків ТМЦ рекомендується створювати з допомогою команди Ввести на підставі документа Інвентаризація, в процесі якої були виявлені надлишки ТМЦ. В цьому випадку його таблична частина буде заповнена даними автоматично. Після заповнення даних табличної частини, вам залишається тільки вибрати потрібне Місце зберігання = Основний склад, Рахунок прибутків (за замовчуванням) = 719 "Інші доходи від операційної діяльності". Субконто валовий дохід = (А 1.1) Продажу товарів, виконання робіт, надання послуг. Субконто доходів = Торгова (Виробнича, Загальна). Примітка = Оприбуткування надлишків за актом інвентаризації № 256 від 23.02.01 р. Документ створює проводки, показані на рисунку 13.

Рисунок 13 "Проводки документа Оприбуткування надлишків ТМЦ"

Після проведення документа активізується кнопка Друк, призначена для формування друкованої форми документа Оприбуткування надлишків ТМЦ, яка показана на рисунку 14.

Рисунок 14 "Форма друкованого документа Оприбуткування надлишків ТМЦ"

Переоцінка ТМЦ. Документ Переоцінка ТМЦ використовується для обліку змін торгової націнки ТМЦ, що знаходяться в роздрібній торгівлі, так і змін облікової ціни ТМЦ, що знаходяться на оптовому складі організацій. Документ Переоцінка ТМЦ можна створити з допомогою вибору команди меню Документи \ Складські \ Переоцінка ТМЦ (див. рис. 15, 16).

Рисунок 15 "Форма документа Переоцінка ТМЦ (оптовий склад)"

Рисунок 16"Форма документа Переоцінка ТМЦ (роздрібний склад)"

У реквізиті Місце зберігання = Основний склад необхідно вказати ім'я складу (оптовий чи роздрібний), де зберігаються ТМЦ. Вид переоцінки ТМЦ визначається у реквізиті Вид переоцінки ТМЦ = Зміна облікової вартості (Зміна торгової націнки).

При зміні облікової вартості ТМЦ на оптовому складі (див. рис. 15), у реквізиті Рахунок доходів = 719 "Інші доходи від операційної діяльності" необхідно вказати рахунок, кореспондуючий з рахунком обліку ТМЦ у проводці по відображенню дооцінки \ уцінки ТМЦ. За замовчуванням в якості таких рахунків програма пропонує рахунок доходів = 719 "Інші доходи від операційної діяльності" і Рахунок витрат = 946 "Втрати від забезпечення запасів " відповідно.

Стаття витрат для відповідного виду витрат задається в реквізиті Вид витрат = Інші загальновиробничі витрати. Вид діяльності для кожного ТМЦ = товар буде обраний програмою з його форми в довіднику Номенклатура.

Якщо увімкнути прапорець опції "для перерахунку загальний відсоток" = - 10.00 (див. рис. 16), то можна визначити загальний відсоток зміни ціни ТМЦ щодо старої ціни.

Таблична частина документа Переоцінка ТМЦ заповнюється списком значень тих ТМЦ, які потрібно переоцінити, їх новими обліковими (роздрібними) цінами. У реквізиті Нова ціна = 93 програмою буде відображено поточний залишок даного ТМЦ на обраному складі (у магазині).

Значення реквізитів Кво., Стар. ціна, Стар. сума програма робить недоступними для редагування, так як значення визначаються автоматично, у відповідності з зазначеними іменами партій ТМЦ.

При проведенні документа Переоцінка ТМЦ програма формує бухгалтерські проводки (див. рис. 17) і змінює періодичний реквізит Роздрібна ціна в довіднику Номенклатура, для перерахованих ТМЦ у табличній частині документа.

Рисунок 17 "Проводки документа Переоцінка ТМЦ"

Після проведення документа Переоцінка ТМЦ у формі стає доступною кнопка Друкувати, за допомогою якої можна отримати друковану форму Акта переоцінки ТМЦ, яка показана на рис. 18.

Рисунок 18 "Друкована форма документа Переоцінка ТМЦ"

Размещено на Allbest.ru