Организация бухгалтерского учета на современном предприятии
Принципы подготовки финансовой отчетности и методология учета отдельных хозяйственных операций на предприятии. Особенности источников формирования информации, необходимые для составления форм отчетности. Ведомости начисления заработной платы работникам.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 22.03.2015 |
| Размер файла | 117,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
68.1
2 145,00
НДФЛ Карпова Т.Ю.
7
20
70
25 000,00
Начислено з/п Сидорова П.Н. Заработная плата
8
70
68.1
3 250,00
НДФЛ Сидорова П.Н.
9
26
70
5 000,00
Начислено з/п Самсонов М.М.
10
70
68.1
650,00
НДФЛ Самсонов М.М.
11
26
70
3 000,00
Начислено з/п Седых Л.А. Заработная плата
12
70
68.1
390,00
НДФЛ Седых Л.А.
28.12.07
Начисл. ЗП за Декабрь 2007 г.
1
23
70
2 300,00
Начислено з/п Антонов С.К. Заработная плата
2
70
68.1
299,00
Налог на доходы Антонов С.К.
28.12.07
Выпуск готовой продукции с производства
1
43
20
102 844,07
Передано на скл.гот.прод. кофты
143,000
3
43
20
135 134,00
Передано на скл.гот.прод. свитера
120,000
29.12.07
Отгрузка товаров (продукции)
1
90.2.1
43
102 844,07
Отгружено со склада кофты
143,000
3
90.2.1
43
135 134,00
Отгружено со склада свитера
120,000
7
62.1
90.1.1
607 110,00
Выручка Покупатель свитеров и кофт
29.12.07
Сч.-факт. покупателю: Покупатель свитеров и кофт
1
90.3
68.2
92 610,00
Начислен НДС 18%
29.12.07
Движения по р/с
1
51
62.1
607 110,00
за готовую продукцию по накладной Поступления от покупателей
30.12.07
Движения по р/с Уплата налогов и расчеты с поставщиками
1
68.1
51
10 894,00
НДФЛ за сентябрь 2007
2
69.1
51
2 430,20
Соц страх Платежи в бюджет
3
69.2.1
51
5 028,00
ПФ Федеральный бюджет Платежи в бюджет
4
69.2.2
51
8 380,00
ПФ Страховая часть Платежи в бюджет
5
69.2.3
51
3 352,00
ПФ Накопительная часть Платежи в бюджет
6
69.3.2
51
1 676,00
ТФОМС Платежи в бюджет
7
68.4.1
51
15 917,95
налог на прибыль за 4 кв Платежи в бюджет
8
68.4.1
51
42 856,00
прибыль за 4 кв Платежи в бюджет
9
68.2
51
89 536,83
НДС за 3 кв Платежи в бюджет
10
60.1
51
8 826,40
за электроэнергию Оплата поставщику
11
69.3.1
51
921,80
ФФОМС Платежи в бюджет
12
51
75.1
4 000,00
от Самсонова М.М. Взнос в уставный капитал
30.12.07
Поступл.в кассу: Получение наличных из банка на з/
1
50.1
51
72 906,00
Приход: Получение наличных из банка
30.12.07
Выплата зарплаты
1
70
50.1
2 001,00
Выдано из кассы Антонов С.К. Выплата зарплаты
2
70
50.1
13 920,00
Выдано из кассы Иванова И.И. Выплата зарплаты
3
70
50.1
14 355,00
Выдано из кассы Карпова Т.Ю. Выплата зарплаты
4
70
50.1
4 350,00
Выдано из кассы Самсонов М.М. Выплата зарплаты
5
70
50.1
2 610,00
Выдано из кассы Седых Л.А. Выплата зарплаты
6
70
50.1
21 750,00
Выдано из кассы Сидорова П.Н. Выплата зарплаты
7
70
50.1
13 920,00
Выдано из кассы Соколова К.Б. Выплата зарплаты
30.12.07
Начислен налог на прибыль за 4 кв 2007
1
99.1
68.4.1
15 917,95
(461 781*6,5%)-14097,82=15 917,95 Прибыль от продаж Федеральный бюджет
2
99.1
68.4.1
42 856,00
(461 781*17,5%)-37955.68= 42 856 Прибыль (убыток) от продаж Республиканский бюджет
31.12.07
Формирование записей книги покупок
1
68.2
19.3
1 525,42
НДС принят к зачету ООО "Старт"
2
68.2
19.3
1 346,40
НДС принят к зачету Электроэнергия
31.12.07
Закрытие месяца: начислен ЕСН Декабрь 2007 г.
8
23
69.2.1
138,00
Начислен ЕСН в ч. ФБ Антонов С.К.
9
23
69.2.2
230,00
Начислен взнос в ПФР Антонов С.К.
10
23
69.2.3
92,00
Начислен взнос в ПФР Антонов С.К.
11
23
69.3.1
25,30
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Антонов С.К.
12
23
69.3.2
46,00
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Антонов С.К.
13
23
69.1
66,70
Начислен ЕСН в ч. ФСС Антонов С.К.
14
20
69.2.1
960,00
Начислен ЕСН в ч. ФБ Иванова И.И.
15
20
69.2.2
1 600,00
Начислен взнос в ПФР Иванова И.И.
16
20
69.2.3
640,00
Начислен взнос в ПФР Иванова И.И.
17
20
69.3.1
176,00
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Иванова И.И.
18
20
69.3.2
320,00
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Иванова И.И.
19
20
69.1
464,00
Начислен ЕСН в ч. ФСС Иванова И.И.
20
20
69.2.1
990,00
Начислен ЕСН в ч. ФБ Карпова Т.Ю.
21
20
69.2.2
1 650,00
Начислен взнос в ПФР Карпова Т.Ю.
22
20
69.2.3
660,00
Начислен взнос в ПФР Карпова Т.Ю.
23
20
69.3.1
181,50
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Карпова Т.Ю.
24
20
69.3.2
330,00
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Карпова Т.Ю.
25
20
69.1
478,50
Начислен ЕСН в ч. ФСС Карпова Т.Ю.
26
26
69.2.1
300,00
Начислен ЕСН в ч. ФБ Самсонов М.М.
27
26
69.2.2
500,00
Начислен взнос в ПФР Самсонов М.М.
28
26
69.2.3
200,00
Начислен взнос в ПФР Самсонов М.М.
29
26
69.3.1
55,00
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Самсонов М.М.
30
26
69.3.2
100,00
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Самсонов М.М.
31
26
69.1
145,00
Начислен ЕСН в ч. ФСС Самсонов М.М.
32
26
69.2.1
180,00
Начислен ЕСН в ч. ФБ Седых Л.А.
33
26
69.2.2
300,00
Начислен взнос в ПФР Седых Л.А.
34
26
69.2.3
120,00
Начислен взнос в ПФР Седых Л.А.
35
26
69.3.1
33,00
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Седых Л.А.
36
26
69.3.2
60,00
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Седых Л.А.
37
26
69.1
87,00
Начислен ЕСН в ч. ФСС Седых Л.А.
38
20
69.2.1
1 500,00
Начислен ЕСН в ч. ФБ Сидорова П.Н.
39
20
69.2.2
2 500,00
Начислен взнос в ПФР Сидорова П.Н.
40
20
69.2.3
1 000,00
Начислен взнос в ПФР Сидорова П.Н.
41
20
69.3.1
275,00
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Сидорова П.Н.
42
20
69.3.2
500,00
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Сидорова П.Н.
43
20
69.1
725,00
Начислен ЕСН в ч. ФСС Сидорова П.Н.
44
20
69.2.1
960,00
Начислен ЕСН в ч. ФБ Соколова К.Б.
45
20
69.2.2
1 600,00
Начислен взнос в ПФР Соколова К.Б.
46
20
69.2.3
640,00
Начислен взнос в ПФР Соколова К.Б.
47
20
69.3.1
176,00
Начислен ЕСН в ч. ФФОМС Соколова К.Б.
48
20
69.3.2
320,00
Начислен ЕСН в ч. ТФОМС Соколова К.Б.
49
20
69.1
464,00
Начислен ЕСН в ч. ФСС Соколова К.Б.
50
90.9
99.1
244 943,93
Прибыль от продаж
2.2 Ведомости учета движения материалов за 4 квартал 2007 года по ООО «Надежда»
Таблица 19
|
Субконто по счету 10 |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет (Приход) |
Кредит (Расход) |
Дебет |
Кредит |
||
|
Пакеты упаковочные |
600,00 |
558 |
558,00 |
42,00 |
|||
|
Кол-во |
100,000 |
100 |
93,000 |
7,000 |
|||
|
Пряжа синтетическая |
474,58 |
474,58 |
|||||
|
Кол-во |
93,000 |
93,000 |
|||||
|
Пряжа х/б |
720,00 |
504,00 |
216,00 |
||||
|
Кол-во |
50,000 |
35,000 |
15,000 |
||||
|
Пряжа шерстяная |
8 192,00 |
2 928,64 |
5 263,36 |
||||
|
Кол-во |
400,000 |
143,000 |
257,000 |
||||
|
Пуговицы |
720,00 |
446,40 |
273,60 |
||||
|
Кол-во |
500,000 |
310,000 |
190,000 |
||||
|
Итого |
10 232,00 |
474,58 |
4 911,62 |
5 794,96 |
Таблица 20. Расчет пропорциональных затрат за 4 квартал 2007 года.
|
Наименование |
Остаток на начало периода, руб |
Общие расходы периода, руб |
Расходы, включ.в себестоим., руб |
расходы, включ. в себестоимость, % |
|
|
Всего расходов |
|||||
|
Материальные затраты |
1841,8 |
6 753 |
6 753 |
100 |
|
|
Трудовые затраты |
211 050 |
211 050 |
100 |
||
|
Прочие затраты |
20 174,65 |
20 174,65 |
100 |
||
|
Итог расходов |
237 978 |
237 978 |
|||
|
Свитера |
|||||
|
Материальные затраты |
300 |
3 787 |
3 787 |
100 |
|
|
Трудовые затраты |
120 960,00 |
120 960 |
100 |
||
|
Прочие затраты |
10 387 |
10 387 |
100 |
||
|
Итог Свитера |
135 134 |
135 134 |
|||
|
Кофты |
|||||
|
Материальные затраты |
1541,8 |
2 967 |
2966,8 |
100,0 |
|
|
Трудовые затраты |
90 090 |
90090,0 |
100,0 |
||
|
Прочие затраты |
9 787 |
9 787 |
100,0 |
||
|
Итог Кофты |
102 844 |
102 844 |
Таким образом, себестоимость одного изделия составляет:
Кофта = 102 844 / 143 = 719 рублей 18 копеек
Свитер = 135 134 / 120 = 1 126 рублей 11 копеек
За 4 квартал ООО «Надежда» работало с теми же поставщиками и покупателями, которые работали в 3 квартале 2007 года. Все расчеты с контрагентами отражены в регистрах бухгалтерского учета. Ниже представлены оборотно- сальдовые ведомости (сформированные в 1С:Бухгалтерии) по расчетам с контрагентами.
Таблица 21. Учет расчетов с поставщиками за 4 квартал 2007 г.
|
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
ООО "Зима" |
7 363,20 |
7 363,20 |
|||||
|
ООО "Ключ" |
2 832,00 |
2 832,00 |
|||||
|
ООО "Свет" |
1 699,20 |
1 699,20 |
|||||
|
ООО "Старт" |
10 000,00 |
10 000,00 |
|||||
|
Поставщик база №3 |
800,00 |
1 360,00 |
560,00 |
||||
|
Транспортная организация |
760,00 |
760,00 |
|||||
|
Электроэнергия |
8 826,40 |
17 652,80 |
8 826,40 |
||||
|
Итого развернутое |
21 520,80 |
||||||
|
Итого |
21 520,80 |
41 667,20 |
20 146,40 |
Из представленной оборотно -сальдовой ведомости счета 60 видно, за ООО «Надежда» имела кредиторскую задолженность на начало 4 квартала в сумме 21 520, 80 рублей. За 4 квартал приобрела услуги поставщиков в сумме 20 146, 60 рублей. И так же ООО «Надежда» погасила свою кредиторскую задолженность полностью в 4 квартале 2007 года.
Таблица 22. Учет расчетов с покупателями за 4 квартал 2007г
|
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
Покупатель свитеров и кофт |
607 110,00 |
607 110,00 |
|||||
|
Итого |
607 110,00 |
607 110,00 |
Из выше представленной оборотно - сальдовой ведомости по счету 62 за 4 квартал видно, что ни дебиторской, ни кредиторской задолженности ООО «Надежда» за 4 квартал не имеет. Более того расчеты с покупателями увеличились по сравнению с 3 кварталам на 47 000 рублей.
В 4 квартале ООО «Надежда» наличных денежных средств в подотчет не предоставляла.
Так же как и в 3 квартале 2007 года ежемесячно ООО «Надежда» начисляла заработную плату, и ЕСН в соответствии с действующим законодательством в 4 квартале 2007 года. При начислении заработной платы удерживался НДФЛ, при этом предоставлялись налоговые вычеты согласно ст. 218 НК РФ. Ниже представлены ведомости начисления заработной платы за следующие месяца июль, август, сентябрь 2007. На предприятии все сотрудники возрастом младше 1967 года, в связи с этим всем сотрудникам были начислены страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Расчетная ведомость за Октябрь 2007 г
|
№ п/п |
Сотрудник |
Начислено |
НДФЛ |
К выплате |
Единый социальный налог |
Взносы в ПФР |
||||||
|
Федеральный бюджет |
ФСС РФ |
ФФОМС |
ТФОМС |
на страховую часть пенсии |
на накопительную часть пенсии |
|||||||
|
Начислено |
К перечислению |
|||||||||||
|
1 |
Самсонов М.М. |
2 300,00 |
299,00 |
2 001,00 |
138,00 |
138,00 |
66,70 |
25,30 |
46,00 |
230,00 |
92,00 |
|
|
2 |
Седых Л.А. |
5 000,00 |
598,00 |
4 402,00 |
300,00 |
300,00 |
145,00 |
55,00 |
100,00 |
500,00 |
200,00 |
|
|
Итого: |
7 300,00 |
897,00 |
6 403,00 |
438,00 |
438,00 |
211,70 |
80,30 |
146,00 |
730,00 |
292,00 |
Расчетная ведомость за Ноябрь 2007 г.
|
№ п/п |
Сотрудник |
Начислено |
НДФЛ |
К выплате |
Единый социальный налог |
Взносы в ПФР |
||||||
|
Федеральный бюджет |
ФСС РФ |
ФФОМС |
ТФОМС |
на страховую часть пенсии |
на накопительную часть пенсии |
|||||||
|
Начислено |
К перечислению |
|||||||||||
|
1 |
Антонов С.К. |
2 300,00 |
299,00 |
2 001,00 |
138,00 |
138,00 |
66,70 |
25,30 |
46,00 |
230,00 |
92,00 |
|
|
2 |
Иванова И.И. |
24 000,00 |
2 886,00 |
21 114,00 |
1 440,00 |
1 440,00 |
696,00 |
264,00 |
480,00 |
2 400,00 |
960,00 |
|
|
3 |
Карпова Т.Ю. |
15 000,00 |
1 950,00 |
13 050,00 |
900,00 |
900,00 |
435,00 |
165,00 |
300,00 |
1 500,00 |
600,00 |
|
|
4 |
Самсонов М.М. |
5 000,00 |
650,00 |
4 350,00 |
300,00 |
300,00 |
145,00 |
55,00 |
100,00 |
500,00 |
200,00 |
|
|
5 |
Седых Л.А. |
3 000,00 |
338,00 |
2 662,00 |
180,00 |
180,00 |
87,00 |
33,00 |
60,00 |
300,00 |
120,00 |
|
|
6 |
Сидорова П.Н. |
15 000,00 |
1 872,00 |
13 128,00 |
900,00 |
900,00 |
435,00 |
165,00 |
300,00 |
1 500,00 |
600,00 |
|
|
7 |
Соколова К.Б. |
40 000,00 |
5 200,00 |
34 800,00 |
2 400,00 |
2 400,00 |
1 160,00 |
440,00 |
800,00 |
4 000,00 |
1 600,00 |
|
|
Итого: |
104 300,00 |
13 195,00 |
91 105,00 |
6 258,00 |
6 258,00 |
3 024,70 |
1 147,30 |
2 086,00 |
10 430,00 |
4 172,00 |
Расчетная ведомость за Декабрь 2007 г.
|
№ п/п |
Сотрудник |
Начислено |
НДФЛ |
К выплате |
Единый социальный налог |
Взносы в ПФР |
||||||
|
Федеральный бюджет |
ФСС РФ |
ФФОМС |
ТФОМС |
на страховую часть пенсии |
на накопительную часть пенсии |
|||||||
|
Начислено |
К перечислению |
|||||||||||
|
1 |
Антонов С.К. |
2 300,00 |
299,00 |
2 001,00 |
138,00 |
138,00 |
66,70 |
25,30 |
46,00 |
230,00 |
92,00 |
|
|
2 |
Иванова И.И. |
16 000,00 |
2 080,00 |
13 920,00 |
960,00 |
960,00 |
464,00 |
176,00 |
320,00 |
1 600,00 |
640,00 |
|
|
3 |
Карпова Т.Ю. |
16 500,00 |
2 145,00 |
14 355,00 |
990,00 |
990,00 |
478,50 |
181,50 |
330,00 |
1 650,00 |
660,00 |
|
|
4 |
Самсонов М.М. |
5 000,00 |
650,00 |
4 350,00 |
300,00 |
300,00 |
145,00 |
55,00 |
100,00 |
500,00 |
200,00 |
|
|
5 |
Седых Л.А. |
3 000,00 |
390,00 |
2 610,00 |
180,00 |
180,00 |
87,00 |
33,00 |
60,00 |
300,00 |
120,00 |
|
|
6 |
Сидорова П.Н. |
25 000,00 |
3 250,00 |
21 750,00 |
1 500,00 |
1 500,00 |
725,00 |
275,00 |
500,00 |
2 500,00 |
1 000,00 |
|
|
7 |
Соколова К.Б. |
16 000,00 |
2 080,00 |
13 920,00 |
960,00 |
960,00 |
464,00 |
176,00 |
320,00 |
1 600,00 |
640,00 |
|
|
Итого: |
83 800,00 |
10 894,00 |
72 906,00 |
5 028,00 |
5 028,00 |
2 430,20 |
921,80 |
1 676,00 |
8 380,00 |
3 352,00 |
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Как видно из представленных расчетных ведомостей в октябре 2007 года заработная плата была начислена только административному аппарату. Это связано с тем, что рабочие участвующие в производстве и получающие заработную плату сдельно в октябре месяце ничего не произвели. А так как станки вязальные не функционировали то мастер Антонов тоже был отпущен в административный отпуск без сохранения заработной платы.
Учет готовой продукции формируется по видам готовой продукции, отражается по счету 43 в ведомости аналитического учета готовой продукции. Ниже представлена оборотно- сальдовая ведомость по счету 43 за 4 квартал 2007 года по учету готовой продукции.
Таблица 23. Ведомость учета готовой продукции за 4 квартал 2007г.
|
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Выпуск |
Отгрузка |
Дебет |
Кредит |
||
|
кофты |
102 844,07 |
102 844,07 |
|||||
|
Кол-во |
143,000 |
143,000 |
|||||
|
свитера |
135 134,00 |
135 134,00 |
|||||
|
Кол-во |
120,000 |
120,000 |
|||||
|
Итого |
237 978,07 |
237 978,07 |
Так же в 4 квартале 2007 года была погашена задолженность Самсонова М.М. по взносам в уставный капитал в размере 4000 рублей.
По окончании отчетного периода произведен расчет не пропорциональных (косвенных ) расходов в ниже следующей таблице.
Таблица 24. Не пропорциональные затраты за 4 квартал 2007г.
|
статьи расходов |
сумма, руб |
|
|
1 |
2 |
|
|
Пенсионные платежи |
3 262,00 |
|
|
ЕСН |
2 796,00 |
|
|
Оплата труда |
23 300,00 |
|
|
Электроэнергия |
2 220,00 |
|
|
Итого |
31 578,00 |
Исходя из выше представленных результатов, сформирована и представлена ниже оборотно-сальдовая ведомость за 4 квартал 2007 года.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Таблица 25
|
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||||
|
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
10 |
Материалы |
10 272,00 |
474,58 |
4 911,62 |
5 834,96 |
|||
|
10.1 |
Сырье и материалы |
10 232,00 |
474,58 |
4 911,62 |
5 794,96 |
|||
|
10.6 |
Прочие материалы |
40,00 |
40,00 |
|||||
|
19 |
НДС по приобр. ценностям |
3 073,17 |
3 073,17 |
|||||
|
19.3 |
НДС по приобретенным МПЗ |
3 073,17 |
3 073,17 |
|||||
|
20 |
Основное производство |
1 841,80 |
458 659,69 |
460 501,49 |
||||
|
23 |
Вспомогательные произв-ва |
15 454,65 |
15 454,65 |
|||||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
31 578,00 |
31 578,00 |
|||||
|
43 |
Готовая продукция |
237 978,07 |
237 978,07 |
|||||
|
50 |
Касса |
257 169,00 |
257 169,00 |
|||||
|
50.1 |
Касса организации в руб. |
257 169,00 |
257 169,00 |
|||||
|
51 |
Расчетные счета |
603 169,53 |
611 110,00 |
844 668,11 |
369 611,42 |
|||
|
Основной р/с |
603 169,53 |
611 110,00 |
844 668,11 |
369 611,42 |
||||
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
21 520,80 |
41 667,20 |
20 146,40 |
||||
|
60.1 |
Расч. с пост. в руб. |
21 520,80 |
41 667,20 |
20 146,40 |
||||
|
62 |
Расч. с покупател. и зак. |
607 110,00 |
607 110,00 |
|||||
|
62.1 |
Расч. с покуп. в руб. |
607 110,00 |
607 110,00 |
|||||
|
67 |
Расч. по долгоср.кред. |
163 629,59 |
163 682,19 |
52,60 |
||||
|
67.1 |
Долгоср. кредиты в руб. |
163 629,59 |
163 682,19 |
52,60 |
||||
|
68 |
Налоги и сборы |
144 723,81 |
308 600,89 |
163 877,08 |
||||
|
68.1 |
Налог на доходы физ.лиц |
12 545,00 |
37 531,00 |
24 986,00 |
||||
|
68.2 |
НДС |
80 125,31 |
172 735,31 |
92 610,00 |
||||
|
68.4 |
Налог на прибыль |
52 053,50 |
98 334,58 |
46 281,08 |
||||
|
68.4.1 |
Расчеты с бюджетом |
52 053,50 |
98 334,58 |
46 281,08 |
||||
|
69 |
Расч. по соц. страхованию |
25 818,00 |
76 622,00 |
50 804,00 |
||||
|
69.1 |
Социальное страхование |
2 879,70 |
8 546,30 |
5 666,60 |
||||
|
69.2 |
Пенсионное обеспечение |
19 860,00 |
58 940,00 |
39 080,00 |
||||
|
69.2.1 |
Федеральный бюджет |
5 958,00 |
17 682,00 |
11 724,00 |
||||
|
69.2.2 |
Страховой ПФ |
9 930,00 |
29 470,00 |
19 540,00 |
||||
|
69.2.3 |
Накопительный ПФ |
3 972,00 |
11 788,00 |
7 816,00 |
||||
|
69.3 |
Медицинское страхование |
3 078,30 |
9 135,70 |
6 057,40 |
||||
|
69.3.1 |
ФФОМС |
1 092,30 |
3 241,70 |
2 149,40 |
||||
|
69.3.2 |
ТФОМС |
1 986,00 |
5 894,00 |
3 908,00 |
||||
|
70 |
Расч. по оплате труда |
86 755,00 |
282 155,00 |
195 400,00 |
||||
|
75 |
Расчеты с учредителями |
4 000,00 |
4 000,00 |
|||||
|
75.1 |
Вклады в уставной капитал |
4 000,00 |
4 000,00 |
|||||
|
80 |
Уставный капитал |
12 000,00 |
12 000,00 |
|||||
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
363 446,38 |
363 446,38 |
|||||
|
84.1 |
Прибыль, подлеж. распред. |
363 446,38 |
363 446,38 |
|||||
|
90 |
Продажи |
2 475 016,85 |
2 475 016,85 |
|||||
|
90.1 |
Выручка |
560 500,00 |
1 167 610,00 |
607 110,00 |
||||
|
90.1.1 |
Выручка, не обл. ЕНВД |
560 500,00 |
1 167 610,00 |
607 110,00 |
||||
|
90.2 |
Себестоимость продаж |
220 996,78 |
237 978,07 |
458 974,85 |
||||
|
90.2.1 |
Себест.прод., не обл.ЕНВД |
220 996,78 |
237 978,07 |
458 974,85 |
||||
|
90.3 |
НДС |
85 500,00 |
92 610,00 |
178 110,00 |
||||
|
90.8 |
Управленческие расходы |
31 634,00 |
31 578,00 |
63 212,00 |
||||
|
90.8.1 |
Упр.расх., не обл.ЕНВД |
31 634,00 |
31 578,00 |
63 212,00 |
||||
|
90.9 |
Прибыль/убыток от продаж |
222 369,22 |
945 240,78 |
1 167 610,00 |
||||
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
5 584,79 |
5 584,79 |
|||||
|
91.2 |
Прочие расходы |
5 479,59 |
52,60 |
5 532,19 |
||||
|
91.9 |
Сальдо пр. дох. и расх. |
5 479,59 |
5 532,19 |
52,60 |
||||
|
99 |
Прибыли и убытки |
164 836,13 |
409 780,06 |
244 943,93 |
||||
|
99.1 |
Прибыли и убытки |
164 836,13 |
409 780,06 |
244 943,93 |
||||
|
ИТОГО |
619 283,33 |
619 283,33 |
5 985 716,14 |
5 985 716,14 |
375 446,38 |
375 446,38 |
Согласно, действующего законодательства, ежеквартально составляются бухгалтерский баланс (форма 1), отчет о прибылях и убытках (форма 2) нарастающем итогом, а в 4 квартале проводят реформацию баланса. Данная реформация отражена в представленной оборотно- сальдовой ведомости.
Ниже представлены форма 1 и форма 2 за 2007 год. Настоящие формы сформированы в соответствии с Приказом Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изменениями …, 18 сентября 2006 г.).
Таблица 26. Бухгалтерский баланс за 4 квартал 2007 года
|
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
110 |
|||
|
Основные средства |
120 |
|||
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
Итого по разделу I |
190 |
|||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
5834,96 |
|||
|
Запасы |
210 |
|||
|
в том числе: |
5834,96 |
|||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
|||
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
|||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
|||
|
товары отгруженные |
215 |
|||
|
расходы будущих периодов |
216 |
|||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
232 |
|||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
357118,55 |
||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
Итого по разделу II |
290 |
362953,51 |
||
|
БАЛАНС |
300 |
362953,51 |
Таблица 27
|
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
12000 |
|||
|
Уставный капитал |
410 |
|||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
() |
() |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Резервный капитал |
430 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
резервы, образованные в соответствии |
431 |
|||
|
с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии |
432 |
|||
|
с учредительными документами |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
350953,51 |
||
Подобные документы
Законодательное регулирование учета бюджетных организаций. Практика формирования бухгалтерского учета на предприятии. Оформление форм финансовой отчетности. Анализ доходов, расходов, основных фондов, трудовых ресурсов, прибыли и рентабельности учреждения.
дипломная работа [976,9 K], добавлен 22.01.2015Порядок аналитического и синтетического учета хозяйственных операций. Учет товарно-материальных ценностей, заработной платы и основных средств предприятия. Расчет себестоимости произведенной и реализованной продукции. Составление финансовой отчетности.
курсовая работа [116,6 K], добавлен 04.12.2013Планирование учетной работы и мероприятий по совершенствованию учета. Применение методов бухгалтерского учета для отражения хозяйственных операций и составления отчетности на предприятии. Составление ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
курсовая работа [518,1 K], добавлен 10.05.2015Основные качественные характеристики финансовой отчетности: понятность; уместность; существенность и надежность. Базовые принципы бухгалтерского учета. Ведение оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Составление бухгалтерского баланса.
контрольная работа [32,3 K], добавлен 23.12.2010Основные положения системы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Характеристика предприятия ООО "Аритэкс". Организация бухгалтерского учета. Принципы учета хозяйственных процессов. Учет труда и заработной платы, денежных и расчетных операций.
отчет по практике [58,6 K], добавлен 03.11.2010Учетная политика предприятия. Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов. Начисление заработной платы работникам. Расчет экономических показателей предприятия. Составление журнала хозяйственных операций и оборотной ведомости.
курсовая работа [143,9 K], добавлен 13.02.2012Концептуальная основа бухгалтерского учета. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций. Принципы и качественные характеристики бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Признание доходов, расходов, активов и обязательств.
контрольная работа [21,6 K], добавлен 25.11.2015Изучение порядка ведения бухгалтерского учета источников формирования имущества предприятия. Порядок начисления и документальное оформление учета заработной платы при повременной форме оплаты труда. Учет финансового результата от реализации продукции.
отчет по практике [53,1 K], добавлен 15.05.2019Влияние глобализации международных хозяйственных связей на развитие бухгалтерского учета. Понятие финансовой отчетности, ее сущность, формы, назначение и принципы формирования. Международные стандарты бухгалтерского учета, их разработка и внедрение в РФ.
контрольная работа [25,2 K], добавлен 02.02.2010Расчет основных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета. Заполнение оборотной ведомости за отчетный период, форм "Отчет о прибылях и убытках" и "Бухгалтерский баланс".
курсовая работа [647,2 K], добавлен 13.02.2015Социально-экономические аспекты развития банкротства, его нормативно-правовое регулирование. Организация бухгалтерского учета и финансовой отчетности при банкротстве и примеры их ведения на несостоятельном предприятии. Составление отчетности ЗАО "АСТЭЙС".
курсовая работа [98,3 K], добавлен 25.12.2011Организация бухгалтерского учета на предприятии. Порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности. Указания по применению, заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операции. Лимит остатка денег в кассе предприятия.
отчет по практике [35,2 K], добавлен 18.11.2010Характеристика ООО ТД "ЭСТ". Организация учета использования рабочего времени и выработки на предприятии. Порядок начисления заработной платы, удержаний и вычетов из нее. Отражение в бухгалтерской и статистической отчетности показателей по оплате труда.
курсовая работа [57,8 K], добавлен 06.08.2011Понятие, значение, виды баланса, оценка статей. Отражение финансовых результатов в отчете о прибылях и убытках. Структура форм отчетности, изменения в составе показателей, нормативное регулирование учета. Организация бухгалтерского учета на предприятии.
курсовая работа [74,5 K], добавлен 21.01.2016Организация бухгалтерского учета на предприятии. Учет формирования и использование прибыли. Выявление проблем и формулирование предложения по их устранению. Составление финансовой отчетности в фирме. Разработка системы и формы внутрихозяйственного учета.
реферат [20,4 K], добавлен 01.06.2015Экономическое содержание и задачи бухгалтерского учета труда и его оплаты. Формы и виды заработной платы. Законодательная и нормативная база организации учета. Анализ учетной политики на предприятии, расчетов заработной платы, удержаний и выплат.
дипломная работа [207,1 K], добавлен 28.04.2014Порядок раскрытия в финансовой отчетности информации о налоговых обязательствах в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета и отчетности и МСФО. Рекомендации по совершенствованию информационной системы бухгалтерского учета и отчетности.
курсовая работа [80,4 K], добавлен 10.04.2014Классификация моделей бухгалтерского учета, принципы подготовки и представления финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами. Виды и структура финансовой отчетности, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях, убытках, движении капитала.
курс лекций [358,0 K], добавлен 25.05.2010Составление регистров бухгалтерского учета и форм отчетности. Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, о движении денежных средств. Взаимная сверка показателей форм отчетности.
курсовая работа [154,7 K], добавлен 09.02.2011Задачи комплекса сводного учета и составления отчетности. Рациональная организация синтетического и аналитического учета хозяйственных операций с помощью автоматизированного рабочего места бухгалтера. Предназначение справочников, используемых в АРМ.
реферат [19,2 K], добавлен 10.07.2011
