Финансовый учет на предприятии
Учет финансовых ресурсов для материально-технического обеспечения хозяйственной деятельности предприятия. Составление сметы затрат под запуск производства и определение затрат на выпуск готовой продукции. Финансовый план и расчетный счет на месяц.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 20.04.2015 |
| Размер файла | 42,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
Бухгалтерский учёт - это операции с денежными средствами, товарно-материальными ценностями, финансовыми вложениями. Как наиболее эффективно организовать учёт этих операций и как рациональнее их осуществить - необходимо знать каждому работнику финансовой сферы.
Задача бухгалтерского учета - дать полный объем достоверной объективной и понятной информации для целей отчетности, налогообложения, управления и контроля за хозяйственной деятельностью.
Цель: учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Объект исследования: Открытое Акционерное Общество «Дзержинский металлургический завод» (ОАО «ДМЗ»). Предмет исследования: процессы финансово-хозяйственного учёта.
Основные задачи курсовой работы - составление:
1) Бухгалтерского баланса на начало декабря 2011 года;
2) Плана материально-технического снабжения и сметы затрат;
3) Финансового плана;
4) Журнала регистраций хозяйственных операций;
5) Оборотно-сальдовой ведомости;
6) Бухгалтерского баланса на конец декабря 2011 года.
Исходные данные финансовый учет смета
Таблица 1. Остатки по счетам и субсчетам синтетического учёта
|
№ счета |
Наименование счета, субсчета |
Остатки на 01.12.2010 г., руб. |
|
|
с. 01 |
Основные средства |
93500000 |
|
|
с. 02 |
Амортизация основных средств |
24750000 |
|
|
с. 04 |
Нематериальные активы |
1650000 |
|
|
с. 05 |
Амортизация нематериальных активов |
165000 |
|
|
с. 08 |
Вложения во внеоборотные активы |
22550000 |
|
|
с. 10 |
Материалы, в т.ч. |
8063000 |
|
|
с. 10-1 |
Сырье и материалы |
2233000 |
|
|
с. 10-2 |
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия |
5830000 |
|
|
с. 19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям |
1650000 |
|
|
с. 20 |
Основное производство |
30250000 |
|
|
с. 43 |
Готовая продукция |
16280000 |
|
|
с. 50 |
Касса |
66000 |
|
|
с. 51 |
Расчетный счёт |
6600000 |
|
|
с. 60-1 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
13365000 |
|
|
с. 60-2 |
Авансы выданные |
258500 |
|
|
с. 62-1 |
Расчёты с покупателями и заказчиками |
22000000 |
|
|
с. 62-2 |
Авансы полученные |
12980000 |
|
|
с. 67 |
Долгосрочные кредиты и займы |
5500000 |
|
|
с. 68 |
Расчёты по налогам и сборам |
23848000 |
|
|
с. 69 |
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению |
5104000 |
|
|
с. 70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
8272000 |
|
|
с. 71 |
Расчёты с подотчётными лицами |
269500 |
|
|
с. 76-1 |
Расчёты с разными дебиторами |
1518000 |
|
|
с. 76-2 |
Расчёты с разными кредиторами |
671000 |
|
|
с. 80 |
Уставный капитал |
22000000 |
|
|
с. 84 |
Нераспределённая прибыль |
27500000 |
|
|
с. 89 |
Прибыли и убытки |
60500000 |
Таблица 2. Справочные данные об остатках по счетам на 01.12.2010 г.
|
Наименование материала |
Кол-во, т |
Цена за 1 ед., руб. |
Общая сумма, руб. |
|
|
Сталь листовая |
10 |
34650 |
346500 |
|
|
Сталь трансформаторная |
30 |
39270 |
1178100 |
|
|
Чугун |
20 |
16170 |
323400 |
|
|
Прочие материалы |
385000 |
385000 |
||
|
Итого |
475090 |
2233000 |
1. Реквизиты и вид деятельности предприятия
Курсовая работа выполняется по данным станкостроительного предприятия, основным видом деятельности которого является производство станков двух видов: универсальных вида «А» и специализированных вида «Б». Основное производство включает:
§ механический цех;
§ сборочный цех.
Реквизиты предприятия:
ОАО «Дзержинский Металлургический Завод»
Расчетный счет № 6574398723456730987
ИНН 5212183490
КПП 33567896
БИК 457969087
ОКПО 26089219
ОКВЭД 29
Местонахождение (адрес) 607700, Нижегородская область, г. Дзержинск, Автозаводское шоссе, 5
Контактные телефоны:
· Директор Путков С. А. 63-88-26
· Секретарь Волкова А. В. 63-98-36
Главный бухгалтер Бегаев М. С.
Кассир Исаичкина Т. Г.
Вид деятельности: производственная.
2. Учет финансовых ресурсов для материально-технического обеспечения хозяйственной деятельности предприятия на плановый период
Основные условия договоров на изготовление и поставку станков в декабре 2010 года и январе 2011 года
|
№ |
Наименование покупателя |
Вид заказываемой продукции |
Кол-во продукции, шт |
Срок оплаты |
Дополнительные условия |
|
|
Декабрь 2010 года |
||||||
|
1 |
ОАО «Уралмашзавод» |
универсальный станок вида «А» (заказ № 1) |
20 |
2 |
||
|
2 |
ОАО «Точмаш» |
специализированный станок вида «Б» (заказ № 2) |
10 |
2 |
Предоплата внесена в ноябре |
|
|
Январь 2011 года |
||||||
|
1 |
ОАО «Точмаш» |
универсальный станок вида «А» (заказ № 1) |
14 |
2 |
||
|
2 |
ОАО «Тульский машиностроительный завод» |
специализированный станок вида «Б» (заказ № 2) |
7 |
2 |
План производства (запуска и выпуска) и реализации на декабрь 2010 г.
|
Дата |
Наименование планируемой хозяйственной операции |
Планируемое количество изделий, шт |
||
|
Изделие А |
Изделие Б |
|||
|
01.12 |
Запуск производства |
18 |
9 |
|
|
09.12 |
Выпуск из производства на склад готовой продукции |
3 |
1 |
|
|
10.12 |
Отгрузка готовой продукции покупателю |
5 |
3 |
|
|
17.12 |
Выпуск из производства на склад готовой продукции |
5 |
3 |
|
|
18.12 |
Отгрузка готовой продукции покупателю |
7 |
3 |
|
|
26.12 |
Выпуск из производства на склад готовой продукции |
8 |
4 |
|
|
27.12 |
Отгрузка готовой продукции покупателю |
8 |
4 |
Нормы расходования и цены материально-производственных запасов
|
№ |
Наименование МПЗ |
Поставщик |
Ед. изм. |
Расход МПЗ на единицу готовой продукции |
||
|
Изделие А |
Изделие Б |
|||||
|
1 |
Сталь листовая |
ОАО «Магнитогорский металлургический завод» |
т |
0,5 |
2,6 |
|
|
2 |
Сталь трансформаторная |
т |
2,5 |
2 |
||
|
3 |
Чугун |
т |
2 |
4 |
||
|
4 |
Прочие материалы |
руб. |
по исх. данным |
по исх. данным |
||
|
5 |
Электродвигатели и комплектующие изделия |
ОАО «Ярославский моторный завод» |
шт |
2 |
4 |
Изделие А без НДС и доставки:
1) 33000*0,5*18=297000 - сталь листовая
2) 37400*2,5*18 = 1683000 - сталь трансформаторная
3) 15400*2*18 = 554400 - чугун
4) 220000*18 = 3960000- прочие материалы
5) 275000*2*18 = 9900000 - электродвигатели и комплектующие изделия Изделие Б без НДС и доставки:
1) 33000*2,6*9=772200 - сталь листовая
2) 37400*2*9 = 673200 - сталь трансформаторная
3) 15400*4*9 = 554400 - чугун
4) 495000*9 = 4455000 - прочие материалы
5) 330000*4*9 = 11880000 - электродвигатели и комплектующие изделия
Изделие А с НДС:
1) 297000*0,18+297000 = 350460 - сталь листовая
2) 1683000*0,18+1683000 = 1985940 - сталь трансформаторная
3) 554400*0,18+554400 = 654192 - чугун
4) 3960000*0,18+3960000 = 4672800 - прочие материалы
5) 9900000*0,18+9900000 = 11682000- электродвигатели и комплектующие изделия
Изделие Б с НДС:
1) 772200*0,18+772200 = 911196 - сталь листовая
2) 673200*0,18+673200 = 794376- сталь трансформаторная
3) 554400*0,18+554400 = 654192 - чугун
4) 4455000*0,18+4455000 = 5256900 - прочие материалы
5) 11880000*0,18 + 11880000 = 14018400 - электродвигатели и комплектующие изделия
Доставка изделия А (3%):
1) 297000*0,03 = 8910 - сталь листовая
2) 1683000*0,03 = 50490 - сталь трансформаторная
3) 554400* 0,03 = 16632 - чугун
4) 3960000*0,03 = 118800 - прочие материалы
5) 9900000*0,03 = 297000 - электродвигатели и комплектующие изделия
Доставка изделия Б (3%):
1) 772200*0,03 = 23166 - сталь листовая
2) 673200*0,03 = 20196 - сталь трансформаторная
3) 554400*0,03 = 16632 - чугун
4) 4455000*0,03 = 133650 - прочие материалы
5) 11880000*0,03 = 356400 - электродвигатели и комплектующие изделия
Изделие А с доставкой:
1) 297000+8910 = 305910 - сталь листовая
2) 1683000+50490 = 1733490 - сталь трансформаторная
3) 554400+16632 = 571032 - чугун
4) 3960000+118800 = 4078800 - прочие материалы
5) 9900000+297000 = 10197000
Изделие Б с доставкой:
1) 772200+23166 = 795366 - сталь листовая
2) 673200+20196 = 693396- сталь трансформаторная
3) 554400+16632 = 571032 - чугун
4) 4455000+133650 = 4588650 - прочие материалы
5) 11880000+356400 = 12236400 - электродвигатели и комплектующие изделия
Смета затрат под запуск производства в декабре 2010 г.
|
№ |
Наименование затрат |
Изделие А |
Изделие Б |
|
|
1 |
Материалы за вычетом отходов, в том числе |
6020308,8 |
5983599,6 |
|
|
- сталь, чугун |
2349388,8 |
1853814,6 |
||
|
- прочие материалы |
3670920 |
4129785 |
||
|
2 |
Электродвигатели и комплектующие изделия |
10197000 |
12236400 |
|
|
3 |
Услуги на поставку тепла и энергии на технологические нужды |
4620000 |
5500000 |
|
|
4 |
Заработная плата производственного и общецехового персонала |
7150000 |
8580000 |
|
|
5 |
Отчисления на страховые взносы и от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (34%+3%) |
2645500 |
3174600 |
|
|
6 |
Амортизация по производственному оборудованию и цеху |
141418,75 |
141418,75 |
|
|
7 |
Общехозяйственные расходы |
0,45 |
0,55 |
|
|
- заработная плата специалистов, АУП, МОП |
3850000 |
|||
|
- отчисления на страховые взносы и от несчастных случаев и профессиональных заболеваний |
1424500 |
|||
|
- услуги на поставку воды, тепла, электроэнергии на общепроизводственные нужды |
1100000 |
|||
|
- амортизация на общехозяйственные цели |
94279,167 |
|||
|
Итого: |
33685178,18 |
39173846,89 |
Материалы за вычетом отходов:
Изделие А:
305910+1733490+571032=2610432
2610432*0,1=261043,2 - отходы
2610432-261043,2 = 2349388,8 - сталь, чугун за вычетом отходов
4078800*0,1=407880 - отходы
4078800-407880=3670920 - прочие материалы за вычетом отходов
2349388,8+3670920 = 6020308,8 - материалы всего
Изделие Б:
795366+693396+571032 = 2059794
2059794*0,1=205979,4 - отходы
2059794-205979,4=1853814,6 - сталь, чугун за вычетом отходов
4588650*0,1=458865 - отходы
4588650-458865=4129785 - прочие материалы за вычетом отходов
1853814,6+4129785=5983599,6 - общие материалы
Отчисления на страховые взносы и от несчастных случаев и профессиональных заболеваний:
Изделие А: 7150000*0,37=2645500
Изделие Б: 8580000*0,37=3174600
Амортизация
|
01 счет |
Доля (%) |
Сумма, руб. |
Амортизационные отчисления, % |
В год |
В месяц |
|
|
93500000 |
70 (здания) |
93500000*0,7=65450000 |
11 |
65450000*0,022= 1439900 |
119991,667 |
|
|
30 (оборудование) |
93500000*0,3=28050000 |
2,2 |
28050000*0,11= 3085500 |
257125 |
Отчисления на страховые взносы и от несчастных случаев и профессиональных заболеваний
3850000*0,37=1424500
Общехозяйственные расходы
ЗП-А/?ЗП
7150000/(7150000+8580000)= 7150000/15730000*100%
45% - изделие А
8580000/15730000*100%=55% - изделие Б
Итого по изделию А:
6020308,8+10197000+4620000+7150000+2645500+141418,75+((3850000+1424500+1100000+94279,167)*0,45)= 33685178,18
Итого по изделию Б:
5983599,6+12236400+5500000+8580000+3174600+141418,75+((3850000+1424500+1100000+94279,167)*0,55)= 39173846,89
Затраты на выпуск готовой продукции по изделию А и изделию Б в декабре 2010 г.
|
№ |
Вид затрат |
Изделие А |
Изделие Б |
Пояснения |
|
|
1 |
Остаток НЗП на начало месяца (фактический) |
21175000 |
9075000 |
Исходные данные по сч.20 |
|
|
2 |
Текущие затраты на запуск производства |
33685178,18 |
39173846,89 |
Итого сметы |
|
|
3 |
Остаток НЗП на конец месяца (планируемый) |
24940178 |
13048847 |
НЗПк= НЗПн+Зт-Зв |
|
|
4 |
Затраты на выпуск готовой продукции |
29920000 |
35200000 |
Исходные данные табл.2. плановая себестоимость изделия А *16; изделия Б*8 |
Остаток НЗПн
Изделие А: 30250000*0,7=21175000
Изделие Б: 30250000*0,3=9075000
Затраты на выпуск готовой продукции:
Изделие А: 1870000*16=29920000
Изделие Б: 4400000*8=35200000
Остаток НЗП на конец месяца:
НЗПк=НЗПн+Зт-Зп
Изделие А: 21175000+33685178,18-29920000=24940178
Изделие Б: 9075000+39173846,89-35200000=13048847
5 изделий А «Уралмашзавод»: 2090000*5*1,18=12331000
3 изделия Б «Точмаш» 4840000*3*1,18=17133600
12980000*0,3=3894000
17133600-3894000=13239600
Оплата МПЗ поставщику ОАО «Магнитогорский металлургический завод» с НДС
(297000+772200+1683000+673200+554400+554400+3960000+4455000)*1,18=15280056
Оплата МПЗ поставщику ОАО «Ярославский моторный завод» с НДС
(9900000+11880000)*1,18=25700400
Оплата доставки МПЗ ОАО «Автотранс» с учетом предоплаты и НДС
350460+8910=359370
1985940+50490=2036430
654192+16632=670824
4672800+118800=4791600
11682000+297000=11979000
911196+23166=934362
794376+20196=814572
654192+16632=670824
5256900+133650=5390550
14018400+356400=14374800
(359370+2036430+670824+4791600+11979000+934362+814572+670824+5390550+14374800)*0,03*1,18=1487590,5
7 изделий «Уралмашзавод»
2090000*7*1,18=17263400
8 изделий «Уралмашзавод»
2090000*8*1,18=19729600
4 изделия «Точмаш»
4840000*4*1,18=22844800
12980000*0,4=5192000
22844800-5192000=17652800
Предоплата ОАО «Магнитогорский металлургический завод»
Сталь листовая
Изделие А 33000*14*0,5=231000
Изделие Б 33000*7*2,6=600600
Сталь трансформаторная
Изделие А 37400*14*2,5=1309000
Изделие Б 37400*7*2=523600
Чугун
Изделие А 15400*14*2 = 431200
Изделие Б 15400*7*4= 431200
Прочие материалы
Изделие А 220000*14=3080000
Изделие Б 495000*7=3465000
(231000+600600+1309000+523600+431200+431200+3080000+3465000)*0,25=2517900
Предоплата ОАО «Ярославский моторный завод»
Электродвигатели и комплектующие изделия
Изделие А 275000*2*14=7700000
Изделие Б 330000*7*4=9240000
(7700000+9240000)*0,25=4235000
Авансовый платеж МУП «Тепловые сети»
627000*1,18=739860
Сталь листовая
Изделие А 33000*14*0,5=231000
Изделие Б 33000*7*2,6=627900 Сталь трансформаторная
Изделие А 37400*14*2,5=1309000
Изделие Б 37400*7*2=523600
Чугун
Изделие А 15400*14*2 = 431200
Изделие Б 15400*7*4= 431200
Прочие материалы
Изделие А 220000*14=3080000
Изделие Б 495000*7=3465000
Электродвигатели и комплектующие изделия
Изделие А 275000*2*14=7700000
Изделие Б 330000*7*4=9240000
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2010 г.
|
№ |
Дата |
Содержание хозяйственной операции и первичный документ |
Сумма, руб |
Д |
К |
Первичный документ |
|
|
1 |
01.12 |
Поступили денежные средства на расчетный счет от ОАО «Уралмашзавод» за отгруженную продукцию по счету №104 от 12.11.2010 |
16500000 |
51 |
62-1 |
Денежный чек |
|
|
2 |
01.12 |
Поступили денежные средства на расчетный счет от ОАО "Тульский машиностроительный завод" за отгруженную продукцию по счету №105 от 15.11.2010 |
4400000 |
51 |
62-1 |
Денежный чек |
|
|
3 |
01.12 |
Перечислено ОАО «Магнитогор ский металлургический завод» за поступившие материалы по счету №305 от 27.10.2010 |
1265000 |
60-1 |
51 |
Платежное поручение |
|
|
4 |
01.12 |
Перечислено ОАО "Ярославский моторный завод" за поступившие материалы по счету №309 от 27.10.2010 |
4400000 |
60-1 |
51 |
Платежное поручение |
|
|
5 |
01.12 |
Переданы материалы в производство на изд. А, в том числе: |
20-1 |
10-1 |
Накладная на отпускные материалы |
||
|
- сталь листовая (5 шт.) |
173250 |
||||||
|
- сталь трансформаторная (15 шт.) |
589050 |
||||||
|
- чугун (10 шт.) |
161700 |
||||||
|
- прочие материалы |
96250 |
||||||
|
- электродвигатели и комплектующие |
283250 |
201 |
10-2 |
||||
|
6 |
01.12 |
Переданы материалы в производство на изд. Б, в том числе: |
20-1 |
40553 |
Накладная на отпускные материалы |
||
|
- сталь листовая |
173250 |
||||||
|
- сталь трансформаторная |
589050 |
||||||
|
- чугун |
161700 |
||||||
|
- прочие материалы |
96250 |
||||||
|
- электродвигатели и комплектующие |
339900 |
202 |
10-2 |
||||
|
7 |
02.12 |
Поступили денежные средства на расчетный счет от ООО "Вторсырье" по счету №106 от 17.11.2010 |
445500 |
51 |
62-1 |
Денежный чек |
|
|
8 |
02.12 |
Поступили денежные средства на расчетный счет от прочих поставщиков (50%) по счету №107 от 17.11.2010 |
6682500 |
51 |
62-1 |
Денежный чек |
|
|
9 |
02.12 |
Перечислены денежные средства ОАО «Череповецкий металлургический завод» за поступившие материалы (50%) по счету №316 от 29.10.2010 |
3300000 |
60-1 |
51 |
Платежное поручение |
|
|
10 |
02.12 |
Перечислены денежные средства прочим поставщикам за поставку материалов по счету №325 от 30.10.2010 |
6682500 |
60-1 |
51 |
Платежное поручение |
|
|
11 |
03.12 |
Перечислен НДФЛ в бюджет за ноябрь 2010 |
2288000 |
68 |
51 |
Платежное поручение, выписка из банка по р/с |
|
|
12 |
03.12 |
Перечислены денежные средства с р/с в кассу для выдачи з/п работникам за ноябрь 2010 |
8272000 |
50 |
51 |
Приходно-кассовый ордер |
|
|
13 |
03.12 |
Выплачена з/п работникам за ноябрь 2010 |
8272000 |
70 |
50 |
Расходно-кассовый ордер, платежная ведомость |
|
|
14 |
06.12 |
Получен краткосрочный кредит сроком на 10 дней под 15% годовых |
11800000 |
51 |
66 |
Кредитный договор |
|
|
15 |
06.12 |
Приобретено оборудование для автоматической линии по счету №108 от 22.11.2010 |
10000000 |
08-4 |
76-2 |
Денежный чек |
|
|
16 |
06.12 |
Начислен НДС |
1800000 |
19 |
76-2 |
||
|
17 |
06.12 |
Перечислены денежные средства МУП «Водоканал» №367 от 3.12.2010 |
605000 |
76-2 |
51 |
Договор на оказание услуг |
|
|
18 |
06.12 |
Перечислены денежные средства МУП «Горэлектросеть» №379 от 3.12.2010 |
66000 |
76-2 |
51 |
Договор на оказание услуг |
|
|
19 |
08.12 |
Получены материалы от поставщика ОАО «Магнитогорский металлургический завод» по счету-фактуре №200 от 27.10.2010 |
15280056 |
10-1 |
60-1 |
Счет-фактура |
|
|
20 |
08.12 |
Выделен НДС на поступившие материалы |
2330856 |
19 |
60-1 |
||
|
21 |
08.12 |
На склад поступили МПЗ от поставщика ОАО «Ярославский моторный завод» по счету-фактуре №201 от 27.10.2010 |
25700400 |
10-2 |
60-1 |
Счет-фактура |
|
|
22 |
08.12 |
Оплачено оборудование для автоматической линии по счету №325 от 06.12.2010 |
11800000 |
76-2 |
51 |
Платежное поручение, выписка из банка по р/с |
|
|
23 |
08.12 |
Выделен НДС на поступившие материалы |
3920400 |
19 |
60-1 |
||
|
24 |
09.12 |
Переданы материалы в производство на изд. А, в том числе: |
173250 |
20-1 |
10-1 |
Накладная на отпускные материалы |
|
|
- сталь листовая |
|||||||
|
- сталь трансформаторная |
589050 |
||||||
|
- чугун |
161700 |
||||||
|
- прочие материалы |
96250 |
||||||
|
- электродвигатели и комплектующие |
283250 |
201 |
10-2 |
||||
|
25 |
09.12 |
Переданы материалы в производство на изд. Б, в том числе: |
173250 |
20-2 |
10-1 |
Накладная на отпускные материалы |
|
|
- сталь листовая |
|||||||
|
- сталь трансформаторная |
589050 |
||||||
|
- чугун |
161700 |
||||||
|
- прочие материалы |
96250 |
||||||
|
- электродвигатели и комплектующие |
339900 |
202 |
10-2 |
||||
|
26 |
09.12 |
Перечислены денежные средства с р/с в кассу для выдачи аванса по з/п работникам за декабрь 2010 |
11748000 |
50 |
51 |
Платежное поручение |
|
|
27 |
09.12 |
Из производства на склад сдана готовая продукция в том числе: |
5610000 |
Требование-накладная |
|||
|
Изд. А (3 шт.) |
431 |
20-1 |
|||||
|
Изд. Б (1 шт.) |
4400000 |
432 |
20-2 |
||||
|
28 |
10.12 |
Перечислено ОАО «Магнитогорский металлургический завод» за поступившие материалы по счету №340 от 27.10.2010 |
15280056 |
60-1 |
51 |
Платежное поручение, выписка из банка по р/с |
|
|
29 |
10.12 |
Перечислено ОАО «Ярославский моторный завод» за поступившие материалы по счету №352 от 27.10.2010 |
25700400 |
60-1 |
51 |
Платежное поручение, выписка из банка по р/с |
|
|
30 |
10.12 |
Начислено ОАО «Автотранс» за доставку |
|||||
|
-материалов, в том числе |
388476 |
101 |
60-1 |
||||
|
НДС; |
59259 |
19 |
60-1 |
||||
|
-комплектующих, в том числе |
653400 |
102 |
60-1 |
||||
|
НДС |
99671 |
19 |
60-1 |
||||
|
31 |
10.12 |
Зачтен аванс, выданный ОАО «Автотранс» |
258500 |
60-1 |
60-2 |
Договор на оказание услуг, счет-фактура |
|
|
32 |
10.12 |
Оплачены услуги ОАО «Автотранс» за поставку МПЗ с учетом аванса по счету №360 от 27.10.2010 |
1487590 |
60-1 |
51 |
Платежное поручение, выписка из банка по р/с |
|
|
33 |
10.12 |
Отгружена готовая продукция покупателю ОАО «Уралмашзавод» по продажной цене (5шт) по счету-фактуре №202 от 10.12.2010 |
12331000 |
62-1 |
90-1 |
Счет-фактура на про дажу готовой продукции |
|
|
34 |
10.12 |
Начислен НДС с реализации |
1881000 |
903 |
68 |
||
|
35 |
10.12 |
Отгружена готовая продукция покупателю ОАО «Точмаш» по продажной цене (3шт) по счету-фактуре №203 от 10.12.2010 |
13239600 |
62-1 |
90-1 |
Счет-фактура на про дажу готовой продукции |
|
|
36 |
10.12 |
Начислен НДС с реализации |
2019600 |
903 |
68 |
||
|
37 |
10.12 |
Восстановлен НДС с аванса (30%) покупателя ОАО «Точмаш» |
594000 |
68 |
62-2 |
||
|
38 |
10.12 |
Зачтен аванс (30%) от покупателя ОАО «Точмаш» |
3894000 |
62-2 |
62-1 |
Договор на оказание услуг, счет-фактура |
|
|
39 |
13.12 |
Получены денежные средства от покупателя ОАО «Уралмашзавод» по счету №109 от 24.11.2010 |
17263400 |
51 |
62-1 |
Платежное поручение |
|
|
40 |
13.12 |
Выставлен счет с учетом аванса (30%) покупателю ОАО «Точмаш» |
13239600 |
76-1 |
62-1 |
||
|
41 |
13.12 |
Получены денежные средства от покупателя ОАО «Точмаш» по счету №110 от 24.11.2010 |
13239600 |
51 |
76-1 |
Платежное поручение |
|
|
42 |
13.12 |
Начислен процент по кредиту на приобретение оборудования для автоматической линии (8 дней под 15% годовых) |
38795 |
91-2 |
66 |
Кредитный договор |
|
|
43 |
13.12 |
Погашен краткосрочный кредит на приобретение оборудования для автоматической линии |
11838795 |
66 |
51 |
Кредитный договор |
|
|
44 |
13.12 |
Погашена задолженность перед бюджетом по страховым взносам за ноябрь 2010 |
5104000 |
69 |
51 |
||
|
45 |
13.12 |
Погашена задолженность перед бюджетом по НДС за III квартал |
5000000 |
68 |
51 |
||
|
46 |
13.12 |
Поступили неиспользованные подотчетными лицами денежные средства в кассу |
269500 |
50 |
71 |
Приходно-кассовый ордер |
|
|
47 |
13.12 |
Поступление денежных средств на р/с из кассы от подотчетных лиц |
269500 |
51 |
50 |
Платежное поручение |
|
|
48 |
13.12 |
Выдан аванс по з/п работникам за декабрь 2010 |
7832000 |
70 |
50 |
||
|
49 |
17.12 |
Из производства на склад сдана готовая продукция в том числе: |
43-1 |
20-1 |
Требование-накладная |
||
|
Изд. А (5 шт.) |
12331000 |
||||||
|
Изд. Б (3 шт.) |
13239600 |
432 |
20-2 |
||||
|
50 |
17.12 |
Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль за ноябрь 2010 |
1188000 |
68 |
51 |
||
|
51 |
17.12 |
Поступили денежные средства в кассу для выдачи подотчетным лицам |
100000 |
50 |
51 |
Приходно-кассовый ордер |
|
|
52 |
17.12 |
Выданы денежные средства подотчетным лицам из кассы |
100000 |
71 |
50 |
Расходно-кассовый ордер, авансовый отчёт |
|
|
53 |
17.12 |
Получен кредит под оборотные средства (20 дней под 18% годовых) |
50000000 |
51 |
66 |
||
|
54 |
20.12 |
Отгружена готовая продукция покупателю ОАО «Уралмашзавод» по продажной цене (7шт) по счету-фактуре №204 от 18.12.2010 |
17263400 |
62-1 |
90-1 |
Счет-фактура на про дажу готовой продукции |
|
|
55 |
20.12 |
Начислен НДС с реализации |
2633400 |
903 |
68 |
||
|
56 |
20.12 |
Отгружена готовая продукция покупателю ОАО «Точмаш» по продажной цене (3шт) по счету-фактуре №205 от 18.12.2010 |
13239600 |
62-1 |
90-1 |
Счет-фактура на про дажу готовой продукции |
|
|
57 |
20.12 |
Начислен НДС с реализации |
2019600 |
903 |
68 |
||
|
58 |
20.12 |
Восстановлен НДС с аванса (30%) покупателя ОАО «Точмаш»(15045000*0,18=2708100) |
594000 |
68 |
62-2 |
||
|
59 |
20.12 |
Зачтен аванс (30%) от покупателя ОАО «Точмаш» |
3894000 |
62-2 |
62-1 |
Договор на оказание услуг, счет-фактура |
|
|
60 |
22.12 |
Получены денежные средства от покупателя ОАО «Уралмашзавод» по счету №111 от 26.11.2010 |
17263400 |
51 |
62-1 |
Платежное поручение |
|
|
61 |
22.12 |
Выставлен счет с учетом аванса (30%) покупателю ОАО «Точмаш» |
13239600 |
76-1 |
62-1 |
||
|
62 |
22.12 |
Получены денежные средства от покупателя ОАО «Точмаш» по счету №112 от 26.11.2010 |
13239600 |
51 |
76-1 |
Платежное поручение |
|
|
63 |
22.12 |
Погашена задолженность перед бюджетом по НДФЛ за декабрь |
2545400 |
68 |
51 |
Платежное поручение, выписка из банка по р/с |
|
|
64 |
22.12 |
Начислена заработная плата производственному и общецеховому персоналу за декабрь: |
715000 |
20-1 |
70 |
Расчетная ведомость |
|
|
Изд. А |
|||||||
|
Изд. Б |
858000 |
202 |
70 |
||||
|
65 |
22.12 |
Начислена з/п специалистам, АУП, МОП за декабрь |
3850000 |
26 |
70 |
Расчетная ведомость |
|
|
66 |
22.12 |
Удержан НДФЛ за декабрь 2010 |
2545400 |
70 |
68 |
Расчетная ведомость |
|
|
67 |
22.12 |
Перечислены денежные средства с р/с в кассу для выдачи з/п работникам за декабрь 2010 |
11748000 |
50 |
51 |
Приходно-кассовый ордер |
|
|
68 |
22.12 |
Выплачена з/п работникам за декабрь 2010 |
11748000 |
70 |
50 |
Расходно-кассовый ордер, платежная ведомость |
|
|
69 |
22.12 |
Начислено за услуги на поставку воды, тепла и электроэнергии на общепроизводственные нужды по счету №350 от 28.12.2010 |
1100000 |
26 |
60-1 |
Договор на оказание услуг |
|
|
70 |
22.12 |
Начислен НДС за услуги на поставку воды, тепла и электроэнергии на общепроизводственные нужды |
167797 |
19 |
60-1 |
||
|
71 |
22.12 |
Начислено поставщикам тепла и энергии по счету №355 от 28.12.2010 |
4620000 |
20-1 |
60-1 |
Договор на оказание услуг |
|
|
Изд. А |
|||||||
|
Изд. Б |
5500000 |
202 |
60-1 |
||||
|
72 |
22.12 |
Начислен НДС поставщикам тепла и энергии |
1543729 |
19 |
60-1 |
||
|
73 |
22.12 |
Погашение задолженности перед поставщиками топлива и энергии по счету №372 от 27.10.2010 |
11663729 |
60-1 |
51 |
Платежное поручение, выписка из банка по р/с |
|
|
74 |
27.12 |
Начислена амортизация основных средств |
24426875 |
20-1 |
2 |
Ведомость начисления амортизации |
|
|
Изделие А |
|||||||
|
Изделие Б |
24426875 |
202 |
2 |
||||
|
75 |
27.12 |
Начислена амортизация на общехозяйственные цели |
16284583 |
26 |
2 |
Ведомость начисления амортизации |
|
|
76 |
27.12 |
Отчисления по социальному страхованию и обеспечению от з/п производственного и общецехового персонала, в том числе: |
5090800 |
Платежное поручение |
|||
|
- в пенсионный фонд (26%) |
|||||||
|
Изд. А |
1859000 |
201 |
69-1 |
||||
|
Изд. Б. |
2230800 |
202 |
69-1 |
||||
|
- в фонд социального страхования (2,9%) |
|||||||
|
Изд. А |
207350 |
201 |
69-2 |
||||
|
Изд. Б. |
248820 |
202 |
69-2 |
||||
|
- в фонд ОМС (3,1%) |
|||||||
|
Изд. А |
221650 |
201 |
69-3 |
||||
|
Изд. Б. |
265980 |
202 |
69-3 |
||||
|
77 |
27.12 |
Отчисления на страховые взносы и от несчастных случаев и профессиональных заболеваний 3% от з/п производственного и общецехового персонала |
214500 |
||||
|
Изделие А |
|||||||
|
201 |
69-4 |
||||||
|
Изделие Б |
257400 |
202 |
69-4 |
||||
|
78 |
27.12 |
Списаны общехозяйственные расходы на счет основного производства пропорционально з/п основных производственных рабочих на |
2910951 |
||||
|
Изделие А |
|||||||
|
201 |
26 |
||||||
|
Изделие Б |
20-2 |
26 |
|||||
|
79 |
27.12 |
Из производства на склад сдана готовая продукция по нормативной себестоимости, в том числе: |
3557829 14960000 |
Требование-накладная |
|||
|
Изделие А |
|||||||
|
431 |
20-1 |
||||||
|
Изделие Б |
432 |
20-2 |
|||||
|
80 |
27.12 |
Отгружена готовая продукция покупателю ОАО «Уралмашзавод» по продажной цене (8 шт.) по счету-фактуре №206 от 18.12.2010 |
19729600 |
62-1 |
90-1 |
Счет-фактура на продажу готовой продукции |
|
|
81 |
27.12 |
Начислен НДС с реализации ОАО «Уралмашзавод» |
3009600 |
90-3 |
68 |
||
|
82 |
27.12 |
Отгружена готовая продукция покупателю ОАО «Точмаш» по продажной цене (4 шт.) по счету-фактуре №207 от 18.12.2010 |
22844800 |
62-1 |
90-1 |
Счет-фактура на продажу готовой продукции |
|
|
83 |
27.12 |
Начислен НДС с реализации ОАО «Точмаш» |
3484800 |
90-3 |
68 |
||
|
84 |
27.12 |
Восстановлен НДС с аванса (40%) покупателя ОАО «Точмаш» |
934560 |
68 |
62-2 |
||
|
85 |
27.12 |
Зачтен аванс (40%) от покупателя ОАО «Точмаш» |
5192000 |
62-2 |
62-1 |
Договор на оказание услуг, счет-фактура |
|
|
86 |
28.12 |
Приняты к учету отходы производства по продажной цене с НДС |
158347 |
10-6 |
91-1 |
||
|
87 |
28.12 |
Отражен доход от продажи отходов производства ООО «Вторсырье» по счету-фактуре №113 от 27.12.2010 |
158347 |
62-1 |
10-6 |
||
|
88 |
28.12 |
Начислен НДС |
24155 |
761 |
68 |
||
|
89 |
29.12 |
Получены денежные средства от покупателя ОАО «Уралмашзавод» №114 от 27.12.2010 |
19729600 |
51 |
62-1 |
Денежный чек |
|
|
90 |
29.12 |
Выставлен счет с учетом аванса (40%) покупателю ОАО «Точмаш» |
17652800 |
76-1 |
62-1 |
||
|
91 |
29.12 |
Получены денежные средства от покупателя ОАО «Точмаш» №115 от 27.12.2010 |
17652800 |
51 |
76-1 |
Денежный чек |
|
|
92 |
29.12 |
Начислен процент по кредиту под оборотные средства (20 дней под 18% годовых) |
320548 |
91-2 |
66 |
Кредитный договор |
|
|
93 |
29.12 |
Погашен краткосрочный кредит под оборотные средства |
50320548 |
66 |
51 |
Кредитный договор |
|
|
94 |
29.12 |
Отчисления по социальному страхованию и обеспечению от з/п спец, АУП, МОП, в том числе: |
1001000 |
26 |
69-1 |
Пла тежные поруче ния |
|
|
- в пенсионный фонд (26 %); |
|||||||
|
- в фонд социального страхования (2,9 %); |
111650 |
26 |
69-2 |
||||
|
- в фонд обязательного медицинского страхования (3,1 %) |
119350 |
26 |
69-3 |
||||
|
95 |
29.12 |
Отчисления на страховые взносы и от несчастных случаев ... |
Подобные документы
Учет затрат на производство, материальных затрат, затрат на оплату труда. Учет продажи готовой продукции и выявление финансовых результатов от продажи. Учет финансовых результатов деятельности организации. Учет собственного, резервного капитала.
курс лекций [146,7 K], добавлен 21.02.2008Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Определение затрат на производство и реализацию продукции. Классификация затрат для принятия решений, планирования, контроля и регулирования. Рабочий план счетов предприятия.
курсовая работа [34,1 K], добавлен 29.11.2011Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия. Его учетная политика и бухгалтерская отчетность. Учет основных средств, нематериальных активов, затрат на производство, кассовых и расчетных операций, готовой продукции, финансовых результатов.
отчет по практике [589,9 K], добавлен 20.05.2013Организация учета активов, материально-производственных запасов, затрат на производства, оплаты труда, готовой продукции и товаров, денежных средств и финансовых результатов предприятия на примере Акционерного общества "Минусинская кондитерская фабрика".
отчет по практике [1,5 M], добавлен 26.05.2015Учет основных средств и нематериальных активов. Учет долгосрочных финансовых инвестиций. Учет производственных запасов, расходов производства, готовой продукции, товаров и их реализация. Учет труда и его оплаты. Учет кассовых операций.
отчет по практике [21,2 K], добавлен 20.12.2003Состав и методы учета затрат, включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг. Учет, оценка и реализация готовой продукции. Учет и формирование финансовых результатов за отчетный период. Особенности раскрытия информации в бухгалтерской отчетности.
шпаргалка [30,9 K], добавлен 03.05.2010Изучение порядка формирования производственных затрат, а также их документального оформления на примере конкретного предприятия ООО "Сибиряк". Учет затрат на материалы и оплату труда производственных рабочих. Определение себестоимости готовой продукции.
курсовая работа [142,7 K], добавлен 16.10.2010Характеристика деятельности и учетная политика ООО "Бюро Линк". Рабочий план счетов организации. Журнал хозяйственных операций за месяц. Учет затрат, включенных в себестоимость продукции за месяц. Начисление заработной платы и удержания из нее.
контрольная работа [45,6 K], добавлен 09.01.2011История развития бухгалтерского учета. Организационная структура ООО "Хикари", анализ основных финансово-экономических показателей деятельности предприятия. Учет затрат на производство, калькулирование себестоимости продукции и финансовых результатов.
курсовая работа [69,3 K], добавлен 04.11.2011Ознакомление с предприятием и его бухгалтерией. Учет издержек производства и обращения. Учет готовой продукции товаров (работ, услуг) и их реализация. Учет финансовых результатов, фондов и капиталов. Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами по нал
лекция [35,1 K], добавлен 12.02.2004Теоретические аспекты бухгалтерского учета затрат на производство и формирования себестоимости готовой продукции. Составление бухгалтерского баланса и расчет себестоимости продукции на примере мебельного предприятия. Типовые статьи калькуляции затрат.
курсовая работа [99,7 K], добавлен 17.12.2014Сущность и классификация затрат на производство, принципы и методы их учета. Документальное оформление затрат на предприятии. Учет затрат на производство продукции. Перспективы организации бухгалтерского, управленческого и налогового учета затрат.
курсовая работа [213,1 K], добавлен 17.11.2010Прибыль или убыток как финансовый результат деятельности предприятия. Состав производственных затрат и их классификация, задачи учета. Бухгалтерия материальных затрат, распределение заработной платы. Показатели потерь от внутреннего и внешнего брака.
курсовая работа [2,2 M], добавлен 13.05.2009Учет денежных средств. Учет расчетов. Учет производственных запасов. Учет основных средств. Учет нематериальных активов, финансовых инвестиций и ценных бумаг. Учет процесса производства и производственных затрат. Учет готовой продукции, работ и услуг.
курс лекций [95,4 K], добавлен 07.04.2007Информационное обеспечение и форма учета затрат на производство готовой продукции; документооборот. Классификация затрат; проводки, отражающие операции по учету. Оценка и инвентаризация незавершенного производства; расчет производственной себестоимости.
курсовая работа [67,7 K], добавлен 18.01.2012Определение и состав затрат и расходов предприятия. Учет затрат на синтетических счетах класса 8 "Счета управленческого учета" группы 81 "Счета производственных затрат". Счета бухгалтерского учета для отражения в отчетности расходов предприятия.
курсовая работа [41,6 K], добавлен 03.04.2011Учет операций, документация по движению операций на расчетном счете, синтетический учет. Организация деятельности предприятия и расчет экономических показателей. Формирование уставного капитала, составление штатного расписания, сметы расходов и доходов.
курсовая работа [67,1 K], добавлен 03.03.2010Понятие готовой продукции, оценка и документальное оформление движения готовой продукции. Учет выпуска продукции при использовании счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)". Общая характеристика предприятия, анализ учета и платежеспособности предприятия.
курсовая работа [53,2 K], добавлен 18.06.2010Оценка рентабельности финансово–хозяйственной деятельности предприятия. Организация бухгалтерского учета в ООО "Агрофирма". Учет капитала, резервов и финансовых результатов, затрат на производство продукции, бухгалтерская отчетность.
отчет по практике [268,4 K], добавлен 05.06.2010Учет затрат на производство в результате хозяйственной деятельности. Система нормативного учета, отклонения фактических затрат от нормативных. Анализ себестоимости продукции в части переменных затрат. Принятие решения по производству новой продукции.
контрольная работа [55,9 K], добавлен 26.08.2010
