Учет доходов и расходов организации
Документы, подтверждающие результаты инвентаризации. Журнал регистрации хозяйственных операций. Оценка ликвидности бухгалтерского баланса. Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения. Анализ динамики доходов и расходов.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.04.2015 |
| Размер файла | 39,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Задание 1
Укажите, какими первичными учетными документами должны быть подтверждены результаты инвентаризации. Разработайте формы этих документов, заполните их по результатам инвентаризации. Рассчитайте суммы излишка, начислите налог на прибыль, определите размер недостач в пределах норм естественной убыли и сверхнормативные потери, отразите на счетах бухгалтерского учета обнаруженные инвентаризационные разницы, оцените эти хозяйственные операции с точки зрения их обложения НДС и налогом на прибыль. Для решения используйте табл. 1.
Условие: В ходе проведения внезапной инвентаризации производственных запасов в ЗАО «Комплексные строительные материалы» на 31-е число отчетного периода был выявлен ряд разниц между фактическим наличием материалов и данными учетных регистров. Недостача по цементу марки М-500 составила 6т на сумму 30 000 руб., из них в пределах норм естественной убыли - 0,3т на сумму 1500 руб., рыночная стоимость 1т цемента с доставкой составляет 5300 руб. Излишек песка собственной добычи по фактической производственной себестоимости 4500 руб. Согласно учетной политике материалы оцениваются по фактической себестоимости. В текущем месяце обнаруженный излишек был отпущен в производство.
Решение.
Первичные документы по учетам результатов инвентаризации применяются для проверки полноты и достоверности бухгалтерского учета в ходе полной или частичной инвентаризации имущества и финансовых активов предприятия. На основании этих документов устанавливается, насколько содержание учетных данных и первичных документов соответствует фактической стоимости имущества.
Результаты инвентаризации подтверждены следующими первичными учетными документами :
|
Номер формы |
Наименование формы |
Формат |
|
|
ИНВ-1 |
Инвентаризационная опись основных средств |
2А4 |
|
|
ИНВ-1а |
Инвентаризационная опись нематериальных активов |
2А4 |
|
|
ИНВ-2 |
Инвентаризационный ярлык |
Б5 |
|
|
ИНВ-3 |
Инвентаризационная опись товарно - материальных ценностей |
2А4 |
|
|
ИНВ-4 |
Акт инвентаризации товарно - материальных ценностей отгруженных |
А4 |
|
|
ИНВ-5 |
Инвентаризационная опись товарно - материальных ценностей, принятых на ответственное хранение |
2А4 |
|
|
ИНВ-6 |
Акт инвентаризации товарно - материальных ценностей, находящихся в пути |
2А4 |
|
|
ИНВ-8 |
Акт инвентаризации драгоценных металлов и изделий из них |
2А4 |
|
|
ИНВ-8а |
Инвентаризационная опись драгоценных металлов, содержащихся в деталях, полуфабрикатах, сборочных единицах (узлах), оборудовании, приборах и других изделиях |
2А4 |
|
|
ИНВ-9 |
Акт инвентаризации драгоценных камней, природных алмазов и изделий из них |
2А4 |
|
|
ИНВ-10 |
Акт инвентаризации незаконченных ремонтов основных средств |
А4 |
|
|
ИНВ-11 |
Акт инвентаризации расходов будущих периодов |
А4 |
|
|
ИНВ-15 |
Акт инвентаризации наличных денежных средств |
А5 |
|
|
ИНВ-16 |
Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности |
2А4 |
|
|
ИНВ-17 |
Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами |
А4 |
|
|
Приложение к форме N ИНВ-17 |
Справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами |
А4 |
|
|
ИНВ-18 |
Сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств |
А4 |
|
|
ИНВ-19 |
Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно - материальных ценностей |
2А4 |
|
|
ИНВ-22 |
Приказ (постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации |
А4 |
|
|
ИНВ-23 |
Журнал учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации |
2А4 |
|
|
ИНВ-24 |
Акт о контрольной проверке правильности проведения инвентаризации ценностей |
2А4 |
|
|
ИНВ-25 |
Журнал учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций |
2А4 |
|
|
ИНВ-26 |
Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией |
2А4 |
Известно:
Недостача по цементу М-500 6 т на сумму 30 000 руб.
1 т стоимостью 5 000 руб.
В пределах норм естественной убыли 0,3 т на сумму 1 500 руб.
Рыночная стоимость цемента с доставкой 1т стоимостью 5 300 руб.
Излишек песка по фактической производственной
себестоимости 4 500 руб
Рассчитаем:
Размер недостач в пределах норм естественной убыли.
6т-0,3т=5,7 т
5,7т * 5 300 руб=30 210 руб.
Размер суммы недостачи для отнесения на виновное лицо
30 000 руб- 1 500 руб= 28 500 руб.
Восстановление НДС на сумму недостачи
28 500 руб* 18% = 5 130 руб
Начисление налогов актива
1 710 руб*0,2= 342 руб (0,2 -налог на прибыль (20%))
Удержание из заработной платы виновного лица
30 210 руб + 5 130 руб = 35 340 руб
Начисление налога на прибыль (песок)
4 500 руб. * 0,2 = 900 руб.
Сверхнормативные расходы
(4 500 руб-900 руб)*0,2 = 720 руб.
Для работы будем использовать Таблицу 1 - Бухгалтерская справка «Регулирование результатов инвентаризации».
Таблица 1 - Бухгалтерская справка «Регулирование результатов инвентаризации»
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
|
|
1 |
Недостача по цементу марки М-500 |
30 000 |
Сч 94 |
Сч 10 |
|
|
2 |
Недостача в пределах норм естественной убыли |
1 500 |
Сч 20 |
Сч 94 |
|
|
3 |
Сумма недостачи отнесена на виновное лицо |
28 500 |
Сч 73 |
Сч 94 |
|
|
4 |
Начисление недостачи до рыночной цены (удержание с виновного лица) |
1 710 |
Сч 73 |
Сч 98 |
|
|
5 |
Восстановление НДС на сумму недостачи |
5 130 |
Сч 19 |
Сч 68 |
|
|
6 |
Отнесение НДС на виновное лицо |
5 130 |
Сч 73 |
Сч 19 |
|
|
7 |
Начисление налогов актива |
342 |
Сч 09 |
Сч 68 |
|
|
8 |
Удержание из заработной платы виновного лица |
35 340 |
Сч 70 |
Сч 73 |
|
|
9 |
Доходы предстоящих периодов, включенные в текущие доходы |
1 710 |
Сч 98 |
Сч 91 |
|
|
10 |
Списание отложенных активов |
1 710 |
Сч 68 |
Сч 09 |
|
|
ИЗЛИШКИ |
|||||
|
1 |
Излишек песка собственной добычи |
4 500 |
Сч 10 |
Сч 91 |
|
|
2 |
Начисление налога на прибыль |
900 |
Сч 99 |
Сч 68 |
|
|
3 |
Излишек, отправленный в производство |
4 500 |
Сч 20 |
Сч 10 |
|
|
4 |
Начисление постоянного налогового обязательства, сверхнормативные расходы |
720 |
Сч 99 |
Сч 68 |
Задание 2
Отразите факты хозяйственной деятельности по движению денежных средств на счетах бухгалтерского учета. Для решения используйте таблицу, построенную в формате табл. 2.
Условие. ООО «РиО» заключило с банком договор на обслуживание корпоративной банковской карты для осуществления расходов, связанных с командировками своих работников. Первоначальный взнос на карточный счет составил 10 000 руб. В том же месяце директор по развитию Семенов В.В. был направлен в командировку для участия в выставке строительной техники на автомобиле, принадлежащем организации. Расходы на бензин и проживание в гостинице были оплачены картой на сумму 6900 руб. Суточные в размере 900 руб. (300 руб. за каждый день нахождения в командировке) были сняты с карты наличными. По условиям договора комиссия банка за проведение операций по банковской карте составила 100 руб., величина процентов, начисляемых на остаток средств, находящихся на карточном счете - 5,4% годовых.
Решение:
Первоначальный взнос на карточный счет 10 000 руб.
Расходы на бензин и проживание (оплата картой) 6 900 руб.
Суточные (300 руб. в день) 900 руб.
Комиссия за проведение операций 100 руб.
Величина %, начисляемых на остаток по карте 5,4% годовых
Рассчитаем остаток денежных средств на карте
10 000 руб.- 6 900 руб.-900 руб.-100 руб=2 100 руб.
Рассчитаем доход, полученный при начислении % на остаток средств на карте
2 100 руб *5,4%*27 дней/360дней=8,5 руб
Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
|
|
1 |
Поступление на карточный счет |
10 000 |
Сч 55 |
Сч 50,51 |
|
|
2 |
Расходы на бензин и проживание |
6 900 |
Сч 60 |
Сч 55 |
|
|
3 |
Общехозяйственные расходы |
6 900 |
Сч 26 |
Сч 60 |
|
|
4 |
Снятие суточных наличными |
900 |
Сч 71 |
Сч 55 |
|
|
5 |
Составление авансового отчета |
900 |
Сч 26 |
Сч 71 |
|
|
6 |
Комиссия банка |
100 |
Сч 91 |
Сч 55 |
|
|
7 |
Начисление % на остаток |
8,5 |
Сч 55 |
Сч 91 |
Задание 3
Рассчитайте критический объем продаж в стоимостном выражении, определите влияние совокупных постоянных затрат, переменных затрат и цены реализации на изменение критического объема продаж отчетного периода по сравнению с показателями бизнес-плана.
Решение:
Тб= Зпост/Ц-Зпер- точка безубыточности
Тб=218 500/930-455=218 500/475=460
Тб=220 000/870-470=220 000/400=550
Изменение=550-460=90
МД=Ц-Зпер - удельный маржинальный доход
Умд=МД/Ц
МД=930-455=475 МД=870-470=400
Умд=475/930=0,51 Умд=400/870=0,46
Коэффициент покрытия =Умд/Ц
Коэффициент покрытия=0,51/930=0
Коэффициент покрытия=0,46/870=0
Коэффициент соотношения переменных затрат и цены=Зпер/ц
Коэффициент соотношения переменных затрат и цены=455/930=0,49
Коэффициент соотношения переменных затрат и цены=470/870=0,54
Таблица 3 - Исходные данные для проведения факторного анализа (руб.)
|
Показатель |
Бизнес-план |
Отчет |
Изменение (+, -) |
|
|
Исходные данные |
||||
|
Цена реализации (Ц) |
930 |
870 |
-60 |
|
|
Переменные затраты на единицу продукции (Зпер) |
455 |
470 |
+15 |
|
|
Совокупные постоянные затраты (Зпост) |
218 500 |
220 000 |
+1 500 |
|
|
Расчетные данные |
||||
|
Точка безубыточности (Тб) |
460 |
550 |
+90 |
|
|
Удельный маржинальный доход (Умд) |
0,51 |
0,46 |
-0,05 |
|
|
Прибыль от продаж (Ппр) |
- |
- |
- |
|
|
Коэффициент покрытия (Умд / Ц) |
0 |
0 |
0 |
|
|
Коэффициент соотношения переменных затрат и цены (Зпер / Ц) |
0,49 |
0,54 |
+0,05 |
|
|
Расчет влияния факторов |
||||
|
Изменение критического объема продаж - всего, в т.ч. за счет |
||||
|
Изменения цен |
-60 |
|||
|
Изменения переменных затрат |
+15 |
|||
|
Изменения совокупных постоянных затрат |
+1 500 |
Задание 4
Оцените ликвидность бухгалтерского баланса (Приложение 1 и Приложение 3), предварительно проведите перегруппировку активов по степени ликвидности, а пассивов по срочности погашения обязательств. Сделайте вывод о финансовой устойчивости организации и тенденциях её изменения.
Решение:
Так как известны данные за три года, расчеты производятся по среднегодовым значениям.
А1-наиболее ликвидные активы
А1=Денежные средства + Финансовые вложения
2013 год (6 058+5 853+7 064+10 295)/2=14 635
2014 год (1 379+6 766+6 058+5 853)\2=10 028
А2-Быстрореализуемые активы
А2=Дебиторская задолженность+прочие оборотные активы
2013 год (12 468+7 668)\2=10 068
2014 год (19 237+12 468)\2=15 852,50
А3- медленно реализуемые
А3= Запасы + НДС
2013 год (19 468+21 791+1 043+1 287)\2=21 794,50
2014 год (19 997+19 468+1 280+1 043)\2=20 894
А4-труднореализуемые активы
А4=Внеоборотные активы+неликвиды
2013 год (20+20+58 251+54 670+346+392+16 255+12 830)/2=71 392
2014 год (80+20+65 356+58 251+315+346+16 402+16 255)/2=78 512,50
П1- кредиторская задолженность
2013 год (23 559+21 177)/2=22 368
2014 год (28 927+23 559)/2=26 243
П2-краткосрочные займы и кредиты
2013 год (4 448+11 074+2 213+3 017)/2=10 376
2014 год (3 960+4 448+2 376+2 213)/2=6 498,50
П3- долгосрочные обязательства
2013 год (41 911+30 315)/2=36 113
2014 год (35 845+41 911)/2=38 878
П4-собственный капитал+ доходы будущих периодов 2013 год
(9 250+9 250+31 118+35 952+432+445+463+463+6 349+4 302+19+22)/2=49 032,50
2014год
(11 420+9 250+28 996+31 118+15 312+432+463+463+3 487+6 349+26 +19)/2=53 667,50
Таблица 4 - Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения (тыс. руб.)
|
Показатель |
Сумма |
Изменение (+,-) |
||
|
2013 год |
2014 год |
|||
|
Активы |
||||
|
А1 - Наиболее ликвидные активы |
14 635 |
10 028 |
-4 607 |
|
|
А2 - Быстрореализуемые активы |
10 068 |
15 852,50 |
5 784,50 |
|
|
А3 - Медленно реализуемые активы |
21 794,50 |
20 894 |
-900,50 |
|
|
А4 - Трудно реализуемые активы |
71 392 |
78 512,50 |
7120,50 |
|
|
Баланс |
117 889,50 |
125 287 |
7 397,50 |
|
|
Пассивы |
||||
|
П1 - Наиболее срочные обязательства |
22 368 |
26 243 |
3 875 |
|
|
П2 - Краткосрочные обязательства |
10 376 |
6 498,50 |
-3 877,50 |
|
|
П3 - Долгосрочные обязательства |
36 113 |
38 878 |
2 765 |
|
|
П 4 - Собственные ресурсы |
49 032,50 |
53 667,50 |
4 635 |
|
|
Баланс |
117 889,50 |
125 287 |
7 397,50 |
Вывод: инвентаризация бухгалтерский баланс ликвидность
1)Наиболее ликвидные активы сократились на 4 607.
2) Быстрореализуемые активы выросли на 5 784,50.
3) Медленнореализуемые активы сократились на 900,50.
4)Труднореализуемые активы выросли на 7120,50.
5) Наиболее срочные обязательства увеличились на 3875.
6) Краткосрочные обязательства сократились на 3877,50.
7)Долгосрочные обязательства увеличились на 2765.
8) Собственные ресурсы увеличились на 4635.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдено следующее условие:
А1?П1
А2?П2
А3?П3
А4?П4
По данным таблицы видно, что баланс за анализируемый период не является ликвидным, степень баланса и степень ликвидности разные, так как не выполняются условия А1?П1 , А2?П2, А3?П3, А4?П4
Первое условие (А1?П1) не выполняется как в 2013 г, так и 2014 г. Имеется недостаток наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств. Это означает, что отсутствует возможность погасить кредиторскую задолженность денежными средствами в полном объеме.
Второе условие (А2?П2) выполняется в 2014 году, Имеется тенденция к росту, прогноз платежеспособности можно считать положительным. В 2013 году условие не выполняется.
Третье условие (А3?П3) не выполняется ни в 2013году, ни в 2014 году.
Четвертое условие (А4?П4) не выполняется ни в одном из периодов.
Таким образом, по данным таблицы баланс выглядит следующим образом:
А1?П1 2013 год А1?П1 2014 год
А2?П2 А2?П2
А3?П3 А3?П3
А4?П4 А4?П4
Предприятие неплатежеспособное, т.к. пассивы предприятия значительно увеличились.
Задание 5
По данным Отчета о финансовых результатах (Приложение 2) в таблице 5 проанализируйте динамику и структуру доходов и расходов организации, оцените их соотношение.
Решение:
Данные таблицы заполняются из отчета о прибылях и убытках (приложение 2).
2013 год.
Удельный вес=(Выручка от продаж/Доходы организации всего)*100
(174 846/194 873)*100=89,72
Удельный вес=(Проценты к получению/ Доходы организации всего)*100
(1 105/194 873)*100=0,57
Удельный вес=(Доходы от участия в других организациях/Доходы организации всего)*100
(283/194 873)*100=0,15
Удельный вес=(Прочие доходы/Доходы организации всего)*100
(18 639/194 873)*100=9,56
Удельный вес=(Выручка от продаж/Доходы организации всего)*100
(183 217/196 014)*100=93,47
Удельный вес=(Проценты к получению/ Доходы организации всего)*100
(833/196 014)*100=0,42
Удельный вес=(Доходы от участия в других организациях/Доходы организации всего)*100
(579/196 014)*100=0,30
Удельный вес=(Прочие доходы/Доходы организации всего)*100
(11 385/196 014)*100=5,8
Изменение абсолютное вычислим через разницу данных 2014 года 2013 года.
Изменение относительное
(196 014/194 873)*100-100=0,59
93,47-89,72=3,75 и т.д.
Доходы на 1 руб. активов=п.1/общий баланс
2013год
194 873/117 889=1,65
196 014/117 889=1,66
Выручка в 1 руб. совокупных доходов=п1,1/п.1 (общ)
174 846/194 873=0,89
183 217/196 014=0,93
Доходы на 1 руб.расходов=п.1/п.2
194 873/191 397=1,02
196 014/176 597=1,11
Рентабельность продаж=(чистая прибыль/п.1.1)*100
(3 232/174 846)*100=1,85
(19 417/183 217)*100=10,60
Рентабельность расходов=(чистая прибыль/п.2)*100
(3 232/191 397)*100=1,69
(19 417/176 597)*100=11
Расходоёмкость продаж=п.2.1+п.2.2+п.2.3/п.1.1
(154 654+8 813+6 720)/174 846=0,97
(144 820+8 639+7 022)/183 217=0,87
Таблица 5 - Анализ динамики доходов и расходов организации (тыс. руб., %)
|
Показатель |
2013 год |
2014 год |
Изменение |
||||
|
Сумма |
Уд. Вес % |
Сумма |
Уд. Вес% |
Абс. |
Относит. |
||
|
Доходы организации - всего, в т.ч. |
194 873 |
100 |
196 014 |
100 |
1 141 |
0,59 |
|
|
Выручка |
174 846 |
89,72 |
183 217 |
93,47 |
8 371 |
3,75 |
|
|
Проценты к получению |
1 105 |
0,57 |
833 |
0,42 |
-272 |
-0,15 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
283 |
0,15 |
579 |
0,30 |
296 |
0,15 |
|
|
Прочие доходы |
18 639 |
9,56 |
11 385 |
5,8 |
-7 254 |
-3,76 |
|
|
Расходы организации - всего, в т.ч. |
191 397 |
100 |
176597 |
100 |
-14 800 |
-7,73 |
|
|
Себестоимость продаж |
154 654 |
80,8 |
144 820 |
82 |
-9 834 |
1,2 |
|
|
Управленческие расходы |
8 813 |
4,6 |
8 639 |
4,89 |
-174 |
0,29 |
|
|
Коммерческие расходы |
6 720 |
3,5 |
7 022 |
3,98 |
302 |
0,48 |
|
|
Проценты к уплате |
337 |
0,2 |
234 |
0,13 |
-103 |
-0,07 |
|
|
Прочие расходы |
20 873 |
10,9 |
14 781 |
8,37 |
-6092 |
-2,53 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
- |
- |
1 101 |
0,62 |
1101 |
0,62 |
|
|
Показатели оценки доходов и расходов |
|||||||
|
Доходы на 1 руб. активов, руб. |
1,65 |
1,66 |
0,01 |
||||
|
Выручка в 1 руб. совокупных доходов, руб. |
0,89 |
0,93 |
0,04 |
||||
|
Доходы на 1 руб. расходов, руб. |
1,02 |
1,11 |
0,09 |
||||
|
Рентабельность продаж, % |
1,85 |
10,60 |
8,75 |
||||
|
Рентабельность расходов, % |
1,69 |
11 |
9,31 |
||||
|
Расходоёмкость продаж, руб. |
0,97 |
0,87 |
-0,1 |
Вывод
По данным таблицы видно, что доходы организации в 2014 году возросли на 0,59% по сравнению с 2013 годом. Это произошло за счет роста выручки от продаж (8 371 тыс. руб). Выручка от продаж в 1 руб. активов увеличилась на 0,01.
Наблюдается снижение прочих доходов на 7 254 тыс.руб. Доходы от участия в других организациях увеличились на 296 тыс.руб.
Расходы организации уменьшились в 2014 году на 7,73%. Это произошло за счет уменьшения себестоимости продаж в 2014 года. Коммерческие расходы увеличились в 2014 году на 302 тыс.руб.
Темп роста доходов зав анализируемый период опережают темп роста расходов.
Доходы на 1 руб.активов увеличились на 0,01 руб. Этот показатель вырос, т.к. доходы организации за этот же период тоже возросли.
Рентабельность расходов - это расчетный показатель, который отражает соотношение прибыли предприятия к расходам, характеризует эффективность понесенных организацией расходов. Этот показатель повысился.
Расходоемкость продаж характеризует величину затрат на 1 руб. проданной продукции. На 1 руб. продаж приходится 0,97 коп расходов в 2013 году и 0,87 коп расходов в 2014 году. Этот показатель снизился.
Таким образом , можно отметить, что предприятие повысило свою эффективность производства.
Список литературы
1. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / О.В. Ефимова [и др.] - М.: Издательство «Омега-Л», 2013г.
2. Анализ финансовой отчетности: Учебник. - 2-е изд. / Под общ.ред. М.А. Вахрушиной. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2011.
3. Савицкая Г. В. Экономический анализ: учебник / Г. В. Савицкая. - Москва: Инфра-М, 2011. - 647 с. (ЭБС Знаниум).
4. Климова Н.В. Экономический анализ: теория, задачи, тесты, деловые игры: Учебное пособие / Н. В. Климова. - М.: Вузовский учебник, 2013. (ЭБС:Знаниум).
5. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебн. пособие. - М.: Инфра-М, 2014 (ЭБС Знаниум).
6. Губина О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2013 (ЭБС Знаниум).
7. Лысенко Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2013. (ЭБС Знаниум).
8. Экономический анализ: теория и практика Комплект 2014. - М.: ООО "Издательский дом Финансы и кредит", 2014 (ЭБС Elibrary).
9. Компания «Консультант Плюс»: [официальный сайт]. - URL: http://www.consultant.ru
10. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации. http://www.minfin.ru
Приложение
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря 20ХХ г.
Дата (число, месяц, год)
Организация (орган исполнительной власти) по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической деятельности по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/ форма собственности по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.
Местонахождение (адрес)
|
Наименование показателя |
Коды |
31 декабря 20ХХг. |
31 декабря 20ХХ-1г. |
31 декабря 20ХХ-2г |
|
|
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
1110 |
80 |
20 |
20 |
|
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
||||
|
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
||||
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
||||
|
Основные средства |
1150 |
65 356 |
58 251 |
54 670 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
||||
|
Финансовые вложения |
1170 |
||||
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
315 |
346 |
392 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
16 402 |
16 255 |
12 830 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
1100 |
82 153 |
74 872 |
67 912 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
1210 |
19 997 |
19 468 |
21 791 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
1 280 |
1 043 |
1 287 |
|
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
19 237 |
12 468 |
7 668 |
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
1 379 |
6 058 |
7 064 |
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
6 766 |
5 853 |
10 295 |
|
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
||||
|
ИТОГО по разделу II |
1200 |
48 659 |
44 890 |
48 105 |
|
|
БАЛАНС |
1600 |
130 812 |
119 762 |
116 017 |
|
|
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
11 420 |
9 250 |
9 250 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
28 996 |
31 118 |
35 952 |
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
15 312 |
432 |
445 |
|
|
Резервный капитал |
1360 |
463 |
463 |
463 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
3 487 |
6 349 |
4 302 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
1300 |
59 678 |
47 612 |
50 412 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
1410 |
||||
|
Заемные средства |
1410 |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
35 845 |
41 911 |
30 315 |
|
|
Оценочные обязательства |
1430 |
||||
|
Прочие обязательства |
1450 |
||||
|
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
35845 |
41 911 |
30 315 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1510 |
3 960 |
4 448 |
11 074 |
|
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
28 927 |
23 559 |
21 177 |
|
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
26 |
19 |
22 |
|
|
Оценочные обязательства |
1540 |
2 376 |
2 213 |
3 017 |
|
|
Прочие обязательства |
1550 |
||||
|
ИТОГО по разделу V |
1500 |
35 289 |
30 239 |
35 290 |
|
|
БАЛАНС |
1700 |
130 812 |
119 762 |
116 017 |
Руководитель___________________________Главный бухгалтер_____________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20ХХ г
Отчет о прибылях и убытках
|
Коммерческие расходы |
( |
7 022 |
) |
( |
6 720 |
) |
|
|
Управленческие расходы |
( |
8 639 |
) |
( |
8813 |
) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
22 736 |
4 659 |
|||||
|
Доходы от участия в других организациях |
579 |
283 |
|||||
|
Проценты к получению |
833 |
1 105 |
|||||
|
Проценты к уплате |
( |
234 |
) |
( |
337 |
) |
|
|
Прочие доходы |
11 385 |
18 639 |
|||||
|
Прочие расходы |
( |
14 781 |
) |
( |
20 873 |
) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
20 518 |
3 476 |
|||||
|
Текущий налог на прибыль |
( |
1 101 |
) |
( |
- |
) |
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
215 |
(72) |
|||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
(244) |
||||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
886 |
(379) |
|||||
|
Прочее |
|||||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
19 417 |
3 232 |
Пояснения к бухгалтерскому балансу
Основные средства
|
Показатель |
На 31 декабря 20ХХ-1 г. |
На 31 декабря 20ХХ г. |
|||
|
Первоначальная стоимость |
Накопленная амортизация |
Первоначальная стоимость |
Накопленная амортизация |
||
|
Основные средства, всего |
192 745 |
(134 494) |
195 673 |
(130 317) |
|
|
Земельные участки, здания и сооружения |
45 969 |
(19 915) |
41 830 |
(20 537) |
|
|
Машины и оборудование, транспортные средства |
142 843 |
(111 576) |
149 599 |
(106 432) |
|
|
Прочие |
3 933 |
(3 003) |
4 244 |
(3 348) |
Затраты на производство по элементам
|
Элемент затрат |
Код |
За 20ХХ г. |
За 200ХХ-1 г. |
|
|
Материальные затраты |
5610 |
116 292 |
121 538 |
|
|
Затраты на оплату труда |
5620 |
19 097 |
19 259 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
5630 |
5 643 |
5 630 |
|
|
Амортизация |
5640 |
5 443 |
6 277 |
|
|
Прочие |
5650 |
12 390 |
14 609 |
|
|
Итого по элементам |
5660 |
158 865 |
167 313 |
|
|
Изменение остатков незавершенного производства и готовой продукции («-» прирост, «+» уменьшение |
+ 1 616 |
+ 2 874 |
||
|
Итого расходы по обычным видам деятельности |
5600 |
160 481 |
170 187 |
Прочие сведения (тыс. руб.)
|
Показатели |
За 20ХХ г. |
За 20ХХ-1 г. |
За 200ХХ-2 г. |
|
|
Сомнительная дебиторская задолженность |
7 317 |
7 968 |
6 694 |
|
|
Незавершенное производство |
4 301 |
5 040 |
4 693 |
|
|
Расходы будущих периодов |
2 153 |
945 |
156 |
|
|
Неликвидные активы |
149 |
850 |
687 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
- Анализ доходов и расходов бухгалтерской отчетности о финансовых результатах (на примере ООО "Сталь")
Понятие доходов и расходов предприятия. Анализ состояния внеоборотных и оборотных активов, степени риска организации. Группировка активов и пассивов. Расчёт платёжеспособного излишка или недостатка, коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости.
курсовая работа [551,8 K], добавлен 28.02.2015 Группировка и признание доходов и расходов, особенности их бухгалтерского учета. Организация учета доходов и расходов на примере ООО "Сибирская консалтинговая группа". Анализ и оценка состава, структуры и динамики доходов и расходов организации.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 11.10.2013Доходы и расходы как потоки ресурсов организации, особенности их классификации. Цель и методика анализа доходов и расходов. Учет и анализ доходов и расходов на предприятии РГП "Костанайводхоз". Анализ доходов и расходов по данным бухгалтерского баланса.
дипломная работа [373,4 K], добавлен 06.07.2015Теоретические основы учета и понятие прочих доходов и расходов организации, их классификация и состав. Синтетический и аналитический учет, отражение прочих доходов и расходов в бухгалтерской отчетности. Ведение журнала регистрации хозяйственных операций.
курсовая работа [48,6 K], добавлен 23.05.2010Задачи бухгалтерского учета доходов и расходов, их классификация. Учет доходов и расходов от текущей деятельности и будущего периода. Учет прочих доходов и расходов. Аннотированный перечень нормативных документов, регламентирующих учет доходов и расходов.
курсовая работа [121,4 K], добавлен 05.05.2015Сущность учета доходов и расходов организации. Задачи бухгалтерского учета. Учет доходов и расходов предприятия. Анализ доходов и расходов предприятия (на примере ДООО ПКП "Инструментальщик"). Информационное обеспечение анализа доходов и расходов.
дипломная работа [66,2 K], добавлен 02.10.2008Место концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике РФ. Цель и принципы его организации, содержание информации. Критерии признания активов, обязательств, доходов и расходов. Группировка хозяйственных средств, составление бухгалтерского баланса.
курсовая работа [90,8 K], добавлен 16.10.2014Объективная необходимость исчисления доходов и расходов. Учетная политика предприятия ТОО "Ален 7". Классификация доходов и расходов предприятия. Методика их анализа. Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета доходов и расходов на фирме.
дипломная работа [223,3 K], добавлен 06.07.2015Динамика состава и структуры активов и пассивов организации. Группировка актива по степени ликвидности. Анализ динамики показателей прибыли от продаж. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка привлекательности инвестиционных проектов.
контрольная работа [63,9 K], добавлен 27.10.2011Понятие, методология и особенности бухгалтерского учета прочих доходов и расходов, анализ их состава. Создание оценочных резервов. Порядок учета доходов при выявлении излишков при инвентаризации. Закрытие субсчетов к счету 91 "Прочие доходы и расходы".
курсовая работа [55,4 K], добавлен 31.08.2011Информационная база для проведения анализа и экономическое содержание доходов и расходов организации. Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации. Мероприятия по снижению расходов и по увеличению доходов организации, резервы роста.
курсовая работа [214,8 K], добавлен 08.09.2010Структура и динамика итоговых величин разделов бухгалтерского баланса. Вертикальный и горизонтальный анализ, оценка динамики и структуры активов, оценка собственного и заемного капитала. Группировка активов бухгалтерского баланса по уровню ликвидности.
контрольная работа [653,6 K], добавлен 18.01.2015Структура имущества организации и источников его формирования. Характеристика активов и пассивов предприятия по уровню ликвидности и по степени срочности оплаты. Анализ финансовой устойчивости ООО "Элком". Оценка угрозы банкротства по российской методике.
контрольная работа [21,4 K], добавлен 05.12.2011Экономическая сущность и классификация доходов, состав и способы списания расходов. Роль бухгалтерского учета в повышении доходов и эффективности расходов, принципы учета. Документальное оформление и отражение доходов и расходов на бухгалтерских счетах.
курсовая работа [41,2 K], добавлен 26.11.2010Характеристика доходов и расходов, их классификация и оценка, признание в учете и отражение в отчетности. Формирование прочих доходов и расходов. Учет прочих доходов и расходов и анализ показателей прибыли. Методики системного и комплексного анализа.
курсовая работа [40,7 K], добавлен 29.03.2012Доход как выручка от продажи иных активов. Анализ теоретических основ учета доходов и расходов, знакомство с особенностями формирования. Общая характеристика ООО "Охрана 812", рассмотрение особенностей формирования доходов и расходов организации.
курсовая работа [81,8 K], добавлен 24.06.2013Нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов коммерческих организаций. Содержание, классификация, признание доходов и расходов. Задачи и порядок проведения аудита; основные нормативные документы и источники проверки.
курсовая работа [41,9 K], добавлен 31.05.2010Общее понятие ликвидности. Группы активов предприятия. Степень срочности пассивов. Вычисление общего показателя ликвидности баланса. Цель анализа платежеспособности, ее расчет при помощи коэффициентов ликвидности. Показатели для оценки кредитоспособности.
контрольная работа [26,9 K], добавлен 02.11.2009Динамика состава и структуры активов и пассивов, доходов и расходов организации. Показатели ликвидности оборотных активов. Распределение денежных потоков предприятия, соотношение притока и оттока данных средств по видам деятельности за предыдущий период.
контрольная работа [106,0 K], добавлен 12.12.2011Рассмотрение организации бухгалтерского учета прочих доходов и расходов в организации. Выявление резервов повышения прочих доходов и снижения прочих расходов на исследуемом предприятии. Анализ корреспонденции счетов при учете продажи основных средств.
дипломная работа [92,3 K], добавлен 27.12.2017
