Хозяйственная деятельность предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Раздел1. Анализ производственных показателей работы предприятия

Раздел 2. Анализ использования основных средств и трудовых ресурсов

2.1 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

2.2 Анализ эффективности использования основных средств

Раздел 3. Анализ себестоимости продукции

Раздел 4. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Раздел 5. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия

5.1 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия

5.2 Анализ показателей финансовой устойчивости

Заключение

Список рекомендуемых источников литературы

Введение

Анализ хозяйственной деятельности предприятий играет важную роль в повышении эффективности деятельности предприятий.

Под предметом экономического анализа понимаются производственные и хозяйственные процессы, происходящие в коммерческих организациях, а также экономическая эффективность и конечные финансовые результаты деятельности коммерческих организаций, которые формируются под влиянием внешних и внутренних факторов и получают отражение в системе экономической информации.

Выявление резервов, неиспользованных возможностей роста производства и снижения себестоимости продукции является важнейшей задачей анализа платежеспособность себестоимость финансовый

С переходом России к рыночной экономике все большее значение начинает приобретать анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

В условиях конкуренции и стремления предприятий к максимизации прибыли анализ финансово-хозяйственной деятельности является неотъемлемой функцией управления. Этот аспект управления фирмой становится наиболее значимым в настоящее время, так как практика функционирования рынка показывает, что без анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятие не может эффективно функционировать.

Цель курсовой работы - проанализировать имеющиеся показатели работы предприятия за несколько лет, выполнить их прогнозирование, факторный анализ и составить примерный план работы заданного предприятия на следующий календарный период.

Раздел 1. Анализ производственных показателей работы предприятия

Анализ начинают с изучения динамики и выполнения плана погрузочно-разгрузочных работ (объема перевозки грузов). Он заключается в установлении отклонений фактических показателей от плановых, а также от показателей прошлого периода и выявлении причин этих отклонений. Для этого составляется таблица 1.1.

Таблица 1.1. Анализ динамики и выполнения плана по объему выполненных работ (услуг)

Анализируя грузопереработку порта, можно сделать вывод, что в предыдущем году было переработано на 650 тыс. тонн больше груза, чем в анализируемом и темп роста составил 85,56%. Возможной причиной этого, может быть изменение в структуре грузопереработки, в появлении в более трудоемких грузов. Но, несмотря на сокращение объемов работ, что является неблагоприятным фактором для предприятия, нельзя говорить о его значении. Подобные изменения могли привести к уменьшению расходов или к увеличению доходов.

Превышение фактического значения над плановым на 550 тыс. т выступает положительным фактором, т.к. является следствием того, что было более эффективное использование рабочей силы и привлечены дополнительные средства для перевыполнения плана. Процент выполнения задания составил 116,67%.

Для выявления отклонений фактического выполнения от задания необходимо грузопереработку рассмотреть по основным родам грузов. Данные представляются в следующей таблице 1.1.1.

Таблица 1.1.1. Объем грузопереработки по родам грузов

Анализируя таблицу 1.1.1. по объему переработки по родам груза, можно сделать вывод, что по сравнению с предыдущим годом, основные изменения произошли в структуре навалочных грузов, объем которых сократился почти вдвое (3280 и 2054 тыс. т соответственно). Темп роста по навалочным грузам составил - 62,62%. Это произошло, в первую очередь, из-за уменьшения переработки зерновых грузов (1955 и 608 тыс. т соответственно), темп роста по которым составил 31,1%. Значительные изменения также произошли в переработке окатышей и мочевины, переработка увеличилась на 203% и 35% соответственно. Но т.к. доля данных грузов не значительна, то изменение в их переработке не оказали сильного влияния на общий темп роста. Увеличилась переработка сахара, и темп роста составил 103,82%. Объём грузопереработки по остальным грузам уменьшился. Темп роста по переработке цемента - 83,23%, по переработке глинозема - 95,17%. Переработка же окатышков прекратилась совсем, возможно, из-за неэффективности этих грузов.

Общая переработка по генеральным грузам увеличилась, хоть и незначительно - на 396 тыс. т. Анализируя грузопереработку по отдельным видам генеральных грузов, можно сделать вывод о значительных изменениях в количестве переработанных тон. Основные изменения произошли в переработке прочих химических грузов - темп роста составил 369,23%, и скоропортящихся грузов - 142,11%. Также увеличилась грузопереработка металлолома (темп роста - 128%), металлов (темп роста составил 104,58%), цемента (темп роста - 119,23%), метизы с темпом роста 125%. Обработка остальных грузов уменьшилась. Наибольшее изменение наблюдается в грузопереработке зерновых грузов, сахара, лесных грузов и грузах в контейнерах(15,63%, 13,86%, 60%, 60%). Объём переработки остальных грузов уменьшился незначительно. Также началась грузопереработка грузов на паромах, хотя в предыдущем году порт такое задание не выполнял.

Сравнивая в таблице 2 фактические и плановые данные, можно сделать вывод, что по многим видам груза наблюдается перевыполнение плана. Но несмотря на всё по навалочным грузам процент выполнения составил 108,11%, а по генеральным грузам - 128,29%. Наибольшее перевыполнения плана наблюдается по следующим грузам: прочие химические грузы - 192%, метизы - 214,29%, и грузы на паромах - 247%.

Для того, чтобы узнать влияние изменения каждого груза в отдельности на общий перевалочный грузооборот, необходимо провести анализ влияния структурных сдвигов на выполнения задания по грузопереработке. Для этого составим и проанализируем структуру грузопереработки по родам груза.

После оценки выполнения задания и темпов роста изучают структуру грузов и структурные сдвиги, которые представляются в табличной форме (табл. 1.2).

Таблица 1.2. Анализ структуры выполненных работ (услуг),%

Структура грузопереработки дает представление о том, какую часть в общем объеме перерабатываемых грузов занимают навалочные и генеральные грузы. По данным таблицы можно сделать следующий анализ грузопереработки в динамике за два года:

- доля навалочных грузов уменьшилась с 72,89% до 53,35%.

- доля генеральных грузов соответственно увеличилась с 27,11% до 46,65%.

- наибольшее увеличение доли перевозимых грузов в структуре наблюдается у грузов - металлы (с 18,44% до 22,55%), мочевина (с 6,67% до 10,55%).

Изменения в фактической структуре переработанных грузов по сравнению с плановой структурой незначительные. Доля навалочных грузов уменьшилась с 57,58% до 53,35%, доля генеральных грузов увеличилась с 42,42% до 46,65%. Наибольшее изменение доли в структуре переработанных грузов наблюдается у грузов на паромах - с 6,06% до 12,83%. В общем доли в структуре по всем грузам изменились незначительно.

Все вышеперечисленные факторы существенно изменили структуру грузопереработки генеральных грузов, что свидетельствует о наметившейся тенденции к изменению качественного состава грузопереработки, и, следовательно, изменениям в составе грузопотоков, проходящих через порт.

Изменение структуры грузов оказывает влияние на общий объем работ. Расчет влияния структурных сдвигов на выполнение задания по грузопереработке (объему перевозки) выполняется в табличной форме (табл. 1.3).

Таблица 1.3 Расчет влияния структурных сдвигов на выполнение задания по грузопереработке (объему перевозки)

Индекс объема работ определяется как отношение фактического объема работ к заданию в целом.

Пересчет фактической структуры на индекс объема работ выполняется как произведение удельного веса каждого рода груза по факту на указанный выше индекс.

Влияние структурных сдвигов рассчитывается как разность между пересчитанной структурой и структурой по заданию (графа 8 минус графа 5).

По данным таблицы проанализируем, как влияют отдельные виды груза на общий объём грузопереработки. Из таблицы 1.3 видно, что структурные сдвиги по различным видам грузов оказали, в общем, весьма слабое влияние на изменение грузопереработки,.

Общий объём грузопереработки увеличился на 16,67%. При этом уменьшение по структуре навалочных грузов на 4,23% привело к увеличению общего объема грузопереработки на 4,67%, а увеличение по структуре генеральных грузов на 4,23% привело к увеличению общего перевалочного грузооборота на 12%. Среди навалочных грузов наиболее значительное влияние на общий грузооборот оказали следующие грузы:

- уменьшение доли в структуре сахара на 1,02% привело к увеличению общего объёма на 1,33%.

- увеличение доли цемента на 1,03% привело к увеличению общего объёма на 2,21%.

Среди генеральных грузов наиболее значительное влияние на общий грузооборот оказали следующие грузы:

- увеличение доли грузов на паромах на 6,77% привело к увеличению общего объёма на 8,91%.

-увеличение доли прочих парно-штучных грузов на 0,27% привело к увеличению общего объёма на 0,79%.

Изменение доли остальных грузов привело к незначительному увеличению общего объёма грузопереработки.

Перевыполнение плана по общему объему перевалочного грузооборота будет являться положительным фактором для предприятия с одновременным ростом производительности труда. С целью анализа использования трудовых ресурсов необходимо составить баланс рабочего времени и проанализировать производительность и движение рабочей силы.

Раздел 2. Анализ использования основных средств и трудовых ресурсов

2.1 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Для анализа использования трудовых ресурсов в курсовой работе следует рассчитать показатели эффективности использования персонала и фонда заработной платы. Для этого составляется аналитическая таблица 2.1.

Таблица 2.1 Анализ производительности труда и средней заработной платы производственного персонала

=14,28*3300=47124(тыс. руб.)

=17,74*3850=68299(тыс. руб.)

=3,46*3300/1800=6,34(тыс. руб./чел.)

=17,74*550/1800=5,42(тыс. руб./чел.)

=17,74*3850*0,00002681=1,8309(тыс. руб./чел.)

=6,34+5,42+1,8309=13,5909 (тыс. руб./чел.)

С помощью факторного анализа можно выяснить, какая из составляющих оказала наибольшее влияние на суммарное изменение производительности.

По сравнению с заданием производительность труда увеличилась на 13,5909 тыс. руб./чел. На это отклонение наибольшее влияние оказало увеличение доходной ставки на 3,47 руб./тонну, которое в свою очередь и увеличило производительность на 6,34 тыс. руб./чел. А вот увеличение грузопереработки на 550 тыс. тонн по сравнению с заданием увеличило производительность на 5,42 тыс. руб./чел, уменьшение численности персонала на 82 человека по сравнению с планом привело к увеличению производительности труда на 1,83 тыс. руб./чел.

=17,34*4500=78030(тыс. руб.)

=17,74*3850=68299 (тыс. руб.)

=0,41*4500/1702=1,08(тыс. руб./чел.)

=-17,74*650/1702=-6,77(тыс. руб./чел.)

=17,74*3850*0,00000556=- 0,3812(тыс. руб./чел.)

=1,08-6,77-0,38=-6,0712(тыс. руб./чел.)

По сравнению с предыдущим годом производительность труда снизилась на 6,0712тыс. руб./чел. Это произошло главным образом из-за снижения грузопереработки на 650 тыс. тонн, что и привело к спаду производительности на 6,77 тыс. руб./чел. Влияние же увеличения численности на 16 человек привело к сокращению производительности труда на 0,38 тыс. руб./чел.

Анализируя вышеприведенное, можно сделать вывод, что для повышения конкурентоспособности порта и под влиянием конъюнктуры рынка пришлось пойти на увеличение доходной ставки, но значительное снижение грузопереработки не позволило достичь желаемых результатов.

В целом же предприятие должно стремиться к увеличению производительности труда, учитывая влияние всех трех факторов, т.е. прежде всего, необходимо стремиться к увеличению грузопереработки.

2.2 Анализ эффективности использования основных средств

По данным пояснительной записки раздел "Основные средства" в курсовой работе следует выполнить анализ состава и динамики основных средств за отчетный год. Для этого составляется таблица следующей формы (табл. 2.2).

Таблица 2.2 Динамика состава и структуры основных средств

Анализируя динамику структуры и состава производственных фондов порта можно сделать вывод, что на предприятии произошло снижение производственных фондов (уменьшилось на 841 млн. руб., на 0,69%), что является неутешительным фактом, т.к. ведет к снижению производственных мощностей. Как видно из таблицы, на начало года основной удельный вес в общей структуре производственных фондов занимали сооружения - 40,89%, а также машины и оборудование - 25,19%, транспортные средства - 25,36%. Значительно меньший удельный вес занимали передаточные устройства - 1,24%, инструменты и инвентарь - 0,84%, здания - 6,49 %. За год произошли значительные изменения, в основном за счет уменьшения транспортных средств (на 4,54%) и увеличения машин и оборудования (на 6,04%). Уменьшилась доля сооружений на 2,69%. Незначительное увеличение наблюдается у зданий на 0,48%, увеличился удельный вес передаточных устройств на 0,01 %.

В целом же по предприятию тенденция снижения производственных фондов, что является отрицательным явлением для суммарной мощности порта. В портовом хозяйстве главную роль играют здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства, поэтому порт должен стремиться к увеличению этих видов основных фондов.

Для характеристики движения основных фондов необходимо проанализировать следующие показатели:

Коэффициент обновления

Кобн = Фвв / Фк

Коэффициент выбытия

Квыб = Фвыб / Фн

Коэффициент прироста

Кпр = (Фвв - Фвыб) / Фк

Эти коэффициенты определяются и анализируются как в целом по производственным основным фондам порта, так и по его отдельным видам основных фондов. При анализе эти показатели сравниваются с соответствующими показателями предыдущего года.

Таблица 2.3 Расчет коэффициентов

Коэффициент обновления основных фондов показывает долю введенных основных фондов к общей численности основных фондов на конец года. Этот коэффициент характеризует степень обновления средств труда. Наибольшее значение этого коэффициента наблюдается у машин и оборудования - 0,212, у транспортных средств - 0,091 и у зданий - 0,083, а по всем остальным категориям производственных фондов этот показатель ниже среднего.

Наименьшее значение коэффициента обновления основных фондов наблюдается у сооружений и у передаточных устройств (0,002 и 0,016 соответственно).

Коэффициент выбытия показывает долю выбывших фондов в общем количестве на конец года. Этот коэффициент характеризует интенсивность выбытия средств труда из сферы производства. Как видно из таблицы, среднее значение коэффициента выбытия основных фондов составляет 0,1. Наибольшее значение этого коэффициента наблюдается у транспортных средств - 0,311, у сооружений - 0,073, у всех остальных категорий - ниже среднего. Достаточно высокое значение коэффициента выбытия по сооружениям и транспортным средствам говорит о сокращении основных средств. Т.к. машины и оборудование играют в портовом хозяйстве основную роль, положительным фактом является увеличение этой базы производственных фондов.

Основным показателем из данной категории является коэффициент прироста. Положительной тенденцией является его неотрицательное значение и постепенный рост, т.к. он характеризует уровень прироста основных фондов. В анализируемом году коэффициенты прироста оказались следующих значений - для зданий 0,074, по машинам и оборудованию 0,240, а по хозяйственному инвентарю - 0,055, это означает, что стоимость вышеперечисленных фондов возросла на 7,4%, 24% и 5,5% соответственно. В случае со зданиями на этот рост повлияло их обновление на 8,3% и выбытие - 1,5 %, по машинам и оборудованию сложившаяся ситуация возникла вследствие обновления на 21,2% и выбытия - 1,9% оборудования. Хозяйственный инвентарь прибавил в стоимости на дополнительных 5,5% из-за обновления - 6,7% инструментов и выбытия - 1,5%. По другим видам основных средств коэффициенты обновления не рассчитывались, потому что стоимость выбывших фондов превышала стоимость вновь поступивших.

В общем, по предприятию сложилась ситуация, свидетельствующая о постепенном увеличении стоимости основных фондов, т.е предприятие идет по пути обновления ОПФ.

О техническом состоянии основных фондов свидетельствуют следующие показатели:

Коэффициент износа

Ки = А / Фср

где Пф и Ппл - прибыль от ПРР по плану и фактически соответственно.

ДП = 46998 - 27984 = 19014 (тыс. руб.)

Оценка влияния факторов на изменение прибыли производится в следующей последовательности:

Влияние средней доходной ставки на прибыль (ДПf) определяется по следующей формуле:

ДПf = Дф - Дпер

где Дф - сумма фактически полученных до...