Особливості організації бухгалтерського обліку ВАТ "Cosmetic Line Ukraine"
Перелік всіх господарських засобів підприємства та джерел їх утворення на початок звітного періоду. Аналіз оборотно-сальдової відомості. Методика розрахунку показників прибутковості акцій. Визначення коефіцієнтів обороту товарно-матеріальних запасів.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 25.04.2015 |
| Размер файла | 204,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru
Размещено на http://www.allbest.ru
1. Коротка характеристика підприємства та опис продукції, яку воно виготовляє
Назва підприємства: «Cosmetic Line Ukraine»
Організаційно-правова форма підприємства: відкрите акціонерне товариство.
Юридична та фактична адреса: 03056, м. Київ, вул. Борщагівська, 148
Код ЄДРПОУ: 14309669
Генеральний директор: Нестеренко Марина Олександрівна
Телефон: (044) 49 05 400
ВАТ «Cosmetic Line Ukraine» Ї це найбільший національний виробник косметики, яке за всю історію існування встигло завоювати одне з провідних місць серед виробників України.
Виробництво оснащене сучасними лініями з випуску трубної продукції (креми, зубні пасти), а також рідких миючих засобів (рідке мило, засоби для миття посуду, гелі, шампуні, бальзами). При виготовленні продукції використовується сировина найвищої якості, яка проходить лабораторне тестування на базі підприємства.
У пріоритетних завданнях підприємства Ї випуск продукції, до складу якої входять максимально природні компоненти:
· лікарські трави;
· натуральні жири;
· ефірні олії;
· вітаміни;
Високу якість продукції забезпечує вода, яка проходить 7 етапів фільтрації та обов'язковий контроль і аналіз перед випуском продукції. Так, наприклад, для виробництва зубних паст використовується вода, звільнена від важких металів і заліза, для виробництва рідких миючих засобів використовується вода, звільнена від солей.
До сфер діяльності підприємства відносяться:
· власні товари, торгові марки «Art лабораторія», «Aspis»;
· контрактне виробництво кошти під private label замовника, в будь-якій ціновій категорії (послуги з сертифікації готової продукції, інформаційна та маркетингова підтримка);
· лабораторні та технологічні послуги (проведення аналізів, розробка рецептур, постановка продукції на виробництво, написання технологічних регламентів);
Три основних складових, що гарантують якість продукції, це вода, мікробіологічна стабільність і сировинні компоненти.
Підприємство націлене на постійний розвиток і вдосконалення, що забезпечує визнання споживачів нашої продукції, і відкриває широкі перспективи.
2. Перелік всіх господарських засобів та джерел їх утворення на початок звітного періоду
Табл. 1. Перелік господарських засобів та джерел їх утворення ВАТ «Cosmetic Line Ukraine» станом на 31.12.2014 р.
|
№ |
Показники |
Сума, тис. грн. |
|
|
1. |
Будівлі (виробничі цехи, адміністративне приміщення, складські приміщення). Введені в експлуатацію у травні 2013 р. Термін ефективного використання - 45 років. (Балансова вартість) |
800,0 |
|
|
2. |
Автомобілі (вантажні та легкові), придбані 28.08.2011 р. Термін ефективного використання - 8 років. (Балансова вартість) |
365,0 |
|
|
3. |
Пакувальне обладнання, придбане та введене в експлуатацію 15.05.2011 р. Термін ефективного використання - 6 років, ліквідаційна вартість - 0 грн. (Балансова вартість) |
156,0 |
|
|
4. |
Готова продукція на складі |
60,0 |
|
|
5. |
Статутний капітал |
2528,0 |
|
|
6. |
Готівкові кошти в касі |
74,0 |
|
|
7. |
Кошти на поточному рахунку в банку у національній валюті |
425,0 |
|
|
8. |
Заборгованість працівникам з оплати праці за грудень 2013 р. |
95,0 |
|
|
9. |
Короткостроковий кредит банку, отриманий 30.11.2014 р. під 18% річних на 90 днів |
90,0 |
|
|
10. |
Персональні комп'ютери, придбані 28.03.2012 р. Термін ефективного використання - 4 роки. (Балансова вартість) |
60,0 |
|
|
11. |
Сировина та матеріали у виробництві |
190,0 |
|
|
12. |
Заборгованість перед бюджетом за податками |
5,0 |
|
|
13. |
Аванс, виданий підзвітній особі 29.12.2013 р. |
2,0 |
|
|
14. |
Заборгованість з відрахувань у фонди соціального страхування |
3,0 |
|
|
15. |
Заборгованість постачальникам за одержані від них матеріали |
77,0 |
|
|
16. |
Паливо в т.ч. бензин А-95 - 500 л по 18 грн./л бензин А-80 - 800 л по 16 грн./л дизпаливо - 500 л по 16,5 грн./л |
50,5 |
|
|
17. |
Станки-автомати, придбані 01.03.2011 р. Термін ефективного використання - 10 років. (Балансова вартість) |
245,0 |
|
|
18. |
Виробнича сировина на складі в т.ч. сировина «А» - на суму 60 тис. грн., сировина «Б» - на суму 54 тис. грн., сировина «В» - на суму 36 тис. грн. |
150,0 |
|
|
19. |
Резервний капітал |
250 |
|
|
20. |
Заборгованість Укртелекому за попередній місяць |
3,0 |
|
|
21. |
Додатковий вкладений капітал |
76,0 |
|
|
22. |
Нерозподілений прибуток |
87,0 |
|
|
23. |
Заборгованість покупців за реалізовану їм продукцію |
180,0 |
|
|
24. |
Програмне забезпечення «1С Бухгалтерія», придбане у травні 2013 р. (Балансова вартість). Термін корисного використання 3 роки |
4,0 |
|
|
25. |
Внесок до статутного капіталу нового підприємства |
230,0 |
|
|
26. |
Купівельні напівфабрикати |
10,0 |
|
|
27. |
Вексель, виданий постачальникові 25.11.2014 р. під 12% річних на 60 днів |
28,0 |
|
|
28. |
Вексель, одержаний від покупця 20.11.2014 р. на 90 днів під 14% річних |
53,0 |
Табл. 2. Відомість групування господарських засобів ВАТ «Cosmetic Line Ukraine» станом на 01 грудня 2014 р.
|
№ |
Види господарських засобів |
Сума, тис. грн. |
|
|
1. Господарські засоби |
|||
|
1. |
Господарські засоби, термін використання яких перевищує 12 місяців від дати їх виникнення: |
||
|
1. |
Будівлі (виробничі цехи, адміністративне приміщення, складські приміщення) |
800,0 |
|
|
2. |
Автомобілі (вантажні та легкові) |
365,0 |
|
|
3. |
Пакувальне обладнання |
156,0 |
|
|
10. |
Персональні комп'ютери |
60,0 |
|
|
17. |
Станки-автомати |
245,0 |
|
|
24. |
Програмне забезпечення «1С Бухгалтерія» |
4,0 |
|
|
25. |
Внесок до статутного капіталу нового підприємства |
230,0 |
|
|
37. |
Сума зносу основних засобів |
(80,0) |
|
|
35. |
Недобудоване приміщення складу для зберігання сировини та матеріалів |
170,0 |
|
|
34. |
Ліцензія на право здійснення виробничої діяльності |
3,0 |
|
|
Всього |
1953,0 |
||
|
2. |
Господарські засоби, термін використання яких не перевищує 12 місяців від дати їх виникнення: |
||
|
4. |
Готова продукція на складі |
60,0 |
|
|
6. |
Готівкові кошти в касі |
74,0 |
|
|
7. |
Кошти на поточному рахунку в банку у національній валюті |
425,0 |
|
|
11. |
Сировина та матеріали у виробництві |
190,0 |
|
|
13. |
Аванс, виданий підзвітній особі 29.11.2014 р. |
1,5 |
|
|
16. |
Паливо |
50,5 |
|
|
18. |
Виробнича сировина на складі |
150,0 |
|
|
23. |
Заборгованість покупців за реалізовану їм продукцію |
180,0 |
|
|
26. |
Купівельні напівфабрикати |
10,0 |
|
|
28. |
Вексель, одержаний від покупця 20.11.2014 р. на 90 днів під 14% річних |
53,0 |
|
|
30. |
Аванс, перерахований постачальникові для придбання основної сировини для виробництва |
69,0 |
|
|
31. |
Наперед (за І-й квартал 2015 р.) сплачена орендна плата за приміщення складу для зберігання готової продукції |
15,0 |
|
|
32. |
Передплата періодичних видань на І-ше півріччя наступного року |
1,0 |
|
|
38. |
Ароматичні масла для мильних засобів придбані в листопаді 2013 року |
55,0 |
|
|
Всього |
1334,0 |
||
|
Вартість господарських засобів підприємства, разом |
3287,0 |
Табл. 3. Відомість групування джерел формування господарських засобів ВАТ «Cosmetic Line Ukraine» станом на 01 грудня 2014 р.
|
№ |
Види джерел утворення господарських засобів |
Сума, тис. грн. |
|
|
1. |
Власні джерела |
||
|
5. |
Статутний капітал |
2528,0 |
|
|
19. |
Резервний капітал |
250,0 |
|
|
21. |
Додатковий вкладений капітал |
76,0 |
|
|
22. |
Нерозподілений прибуток |
87,0 |
|
|
36. |
Неоплачений капітал |
(23,0) |
|
|
Всього |
3008 |
||
|
2. |
Запозичені джерела |
||
|
9. |
Короткостроковий кредит банку, отриманий 30.12.2013 р. під 18% річних на 90 днів |
90,0 |
|
|
Всього |
90 |
||
|
3. |
Залучені джерела |
||
|
8. |
Заборгованість працівникам з оплати праці за грудень 2013 р. |
95,0 |
|
|
12. |
Заборгованість перед бюджетом за податками на додану вартість |
5,0 |
|
|
14. |
Заборгованість з відрахувань у фонди соціального страхування |
4,0 |
|
|
15. |
Заборгованість постачальникам за одержані від них матеріали |
77,0 |
|
|
20. |
Заборгованість Укртелекому за попередній місяць |
3,0 |
|
|
27. |
Вексель, виданий постачальникові 25.12.2013 р. під 12% річних на 60 днів |
28,0 |
|
|
29. |
Аванс, одержаний від покупця за партію готової продукції 30.12.13 |
30,0 |
|
|
33. |
Одержана від орендаря приміщення орендна плата за 1 квартал 2014 року |
37,0 |
|
|
Всього |
279,0 |
||
|
Вартість джерел утворення господарських засобів, разом |
3287,0 |
Табл. 4. Журнал реєстрації господарських операцій за грудень 2014 року
|
№ з/п |
Дата |
Зміст господарської операції |
Сума, тис. грн. |
Тип операції |
Кореспондуючі рахунки |
||
|
Дт |
Кт |
||||||
|
1. |
3.12 |
Перераховано кошти на особові карткові рахунки працівників підприємства у рахунок погашення заборгованості з оплати праці за грудень минулого року. |
95 |
ІV |
661 |
311 |
|
|
2. |
4.12 |
Погашено заборгованість за послуги Укртелекому за попередній місяць |
3 |
ІV |
631 |
311 |
|
|
3. |
6.12 |
Видано аванс постачальнику за товар. Відображено ПДВ. |
18 3 |
І ІІ |
371 641(ПДВ) |
311 644 |
|
|
4. |
7.12 |
Відпущено зі складу у виробництво: сировину: – тваринні жири - на суму 12 тис. грн.; – жири морських тварин - на суму 20 тис. грн.; – хімічні речовини - на суму 25 тис. грн.; |
57 |
І |
23 |
201 |
|
|
5. |
7.12 |
Перераховано заборгованість соціальним фондам за січень минулого року |
4 |
ІV |
65 |
311 |
|
|
6. |
8.12 |
Погашена заборгованість в сумі нарахованих податкових зобов'язань перед бюджетом за податками на додану вартість за попередній місяць |
5 |
ІV |
641(ПДВ) |
311 |
|
|
7. |
10.12 |
Отримано сировину в рахунок перерахованого постачальникові авансу: – тваринні жири - на суму 20 тис. грн.; – жири морських тварин - на суму 16 тис. грн.; – хімічні речовини - на суму 19,2 тис. грн.; в т.ч. ПДВ: |
55,2 13,8 |
І VІ |
201 641(ПДВ) |
371 371 |
|
|
8. |
11.12 |
Погашено частину кредиторської заборгованості за сировину та матеріали, придбані у минулому періоді |
40 |
ІV |
631 |
311 |
|
|
9. |
11.12 |
Одержано цільове фінансування на будівництво нового виробничого цеху |
150 |
ІІІ |
311 |
48 |
|
|
10. |
12.12 |
Отримано дохід від інвестицій в асоційовані підприємства |
88 |
V |
311 |
721 |
|
|
11. |
12.12 |
Погашено частину дебіторської заборгованості |
60 |
І |
311 |
361 |
|
|
12. |
13.12 |
Підписано акт про надання послуг консалтинговою компанією. Рахунок не сплачено. |
0,6 3 |
ІІ VІ |
641(ПДВ) 92 |
631 631 |
|
|
13. |
15.12 |
Внесено готівку на розрахунковий рахунок банку |
50 |
І |
311 |
301 |
|
|
14. |
16.12 |
Відображено у складі адміністративних витрат витрати за отримані у листопаді періодичні видання |
1 |
VІ |
92 |
39 |
|
|
15. |
17.12 |
Здійснено ремонт пакувального обладнання у фасувальному цеху. Роботу сплачено готівкою. Відображено ПДВ. |
5 1 |
І ІV |
23 641(ПДВ) |
301 301 |
|
|
16. |
18.12 |
Видано з каси підзвітній особі на відрядження |
1 |
І |
372 |
301 |
|
|
17. |
19.12 |
Витрати за оренду складського приміщення у січні 2014 р. віднесено до складу витрат на збут. Відображено ПДВ |
5 1 |
VІІV |
93 641(ПДВ) |
39 39 |
|
|
18. |
19.12 |
Підписано додаткову угоду про підвищення ціни готової продукції |
0,1 |
V |
361 |
701 |
|
|
19. |
19.12 |
Відвантажено готову продукцію в рахунок авансу, отриманого в минулому періоді: – собівартість реалізованої готової продукції; – ціна реалізованої продукції; – ПДВ; |
16 24 4 |
VІ V VІ |
901 681 701 |
26 701 641(ПДВ) |
|
|
20. |
20.12 |
Нараховано відсотки на вексель одержаний на 90 днів 20.12.2013 р. під 14% річних, за січень 2014 р. |
0,63 |
V |
373 |
732 |
|
|
21. |
21.12 |
Погашено частину короткострокового кредиту |
15 |
ІV |
601 |
311 |
|
|
22. |
23.12 |
Одержано заборгованість, яка була визнана безнадійною. |
16 16 |
V І |
361 311 |
716 361 |
|
|
23. |
24.12 |
Реалізовано надлишкову сировину покупцеві. Рахунок сплачено готівкою: – тваринні жири на суму 10 тис. грн.; – жири морських тварин на суму 13 тис. грн.; – хімічні речовини на суму 8 тис. грн..; Відображено ПДВ. Ціна реалізованої продукції. |
31 9 54 |
VІ VІ V |
943 712 301 |
201 641(ПДВ) 712 |
|
|
24. |
24.12 |
Готівку від реалізованої сировини зараховано на розрахунковий рахунок |
54 |
І |
311 |
301 |
|
|
25. |
24.12 |
Нарахована заробітна плата за грудень 2014 р.: – робітникам основного виробництва; – загальновиробничому персоналу; – адмін. персоналу; – збутовому персоналу; |
97,58 30 73,65 17 |
ІІІ VІ VІ VІ |
23 91 92 93 |
661 661 661 661 |
|
|
26. |
24.12 |
Здійснено нарахування ЄСВ на заробітну плату (37,96 %): – робітникам основного виробництва; – загальновиробничому персоналу; – адмін. персоналу; – збутовому персоналу; |
37,04 28,81 11,39 6,45 |
ІІІ VІ VІ VІ |
23 91 92 93 |
65 65 65 65 |
|
|
27. |
24.12 |
Утримано із заробітної плати працівників: – ЄСВ (3,6%); – ПДФО (15%); |
7,33 31,64 |
ІІ VІ |
661 661 |
65 641(ПДФО) |
|
|
28. |
25.12 |
Нараховано амортизацію за грудень 2014 р. на основні засоби: – виробничого призначення; – адмін. призначення; – збутового призначення; на нематеріальні активи: – ліцензії на право здійснення виробничої діяльності; – програмного забезпечення «1С Бухгалтерія» |
6,26 0,69 3,04 0,04 0,08 |
VІ VІ VІ VІ VІ |
91 92 93 91 92 |
131 131 131 133 133 |
|
|
29. |
25.12 |
Видано працівнику грошові кошти під звіт на господарські потреби |
2 |
І |
372 |
301 |
|
|
30. |
25.12 |
Оприбутковано виробничі запаси отримані безоплатно за справедливою вартістю |
32 |
V |
20 |
718 |
|
|
31. |
25.12 |
Списано витрати за спожиту електроенергію, одержану від сторонніх організацій, і витрачену на: – основне виробництво; – загальновиробничі потреби; – потреби адміністрації; – збутові потреби відображено ПДВ; |
1 0,4 0,1 0,2 0,34 |
ІІІ VІ VІ VІ VІ |
23 91 92 93 641(ПДВ) |
631 631 631 631 631 |
|
|
32. |
25.12 |
Нараховано відсотки за грудень на вексель виданий на 60 днів 25.11.2014 р. під 12% річних |
0,28 |
VІІ |
95 |
684 |
|
|
33. |
27.12 |
Одержано рахунок Укртелекому за послуги, надані в грудні 2014 р. |
0,4 2 |
VІ VІ |
641(ПДВ) 92 |
631 631 |
|
|
34. |
28.12 |
Суму орендної плати за вересень - жовтень поточного року віднесено на доходи звітного періоду Відображено ПДВ. |
37 6,17 |
V VІ |
69 713 |
713 641(ПДВ) |
|
|
35. |
28.12 |
Відвантажено продукцію замовнику на суму 30 тис. грн., з відстрочкою платежу: – собівартість реалізованої продукції ; – ціна реалізованої продукції; – відображено ПДВ; |
20 30 5 |
VІ V V |
901 311 701 |
26 701 641(ПДВ) |
|
|
36. |
29.12 |
З виробництва на склад оприбуткована готова продукція (80% від загальної суми витрат на виробництво) |
310 |
І |
26 |
23 |
|
|
37. |
29.12 |
Реалізовано готову продукцію, рахунок сплачено: – собівартість реалізованої готової продукції; ціна реалізованої продукції; ПДВ; |
246,7 370 61,7 |
VІ V V |
901 311 701 |
26 701 641(ПДВ) |
|
|
38. |
30.12 |
Нараховано відсотки за користування короткостроковим кредитом, отриманого 30.11.2014 р. під 18% річних на 90 днів, у січні |
1,37 |
VІ |
951 |
648 |
|
|
39. |
30.12 |
Списані з виробництва та оприбутковані на склад зворотні відходи |
5 |
І |
209 |
23 |
|
|
40. |
30.12 |
Оприбутковано сировину як внесок до статутного капіталу |
20 |
ІІІ |
20 |
46 |
|
|
41. |
31.12 |
Списано на виробництво загальновиробничі витрати |
64,34 |
VІ |
23 |
91 |
|
|
42. |
31.12 |
Визначено фінансовий результат діяльності до оподаткування, а саме: списано на фінансовий результат: а) адміністративні витрати б) витрати на збут в) фінансові витрати г) фінансові доходи д) інші доходи е) дохід від реалізації ж) собівартість реалізації з)собівартість реалізації основних засобів и)дохід від безоплатно одержаних активів і)дохід від реалізації інших оборотних активів й)дохід від інвестицій в асоційовані підприємства к)ПДВ від основної реалізації л)дохід від відновлення раніше списаних активів м)інші витрати н)ПДВ від реалізації оборотних активів |
92,08 31,41 1,65 0,63 37 424,1 282,7 31 32 54 88 70,7 16 6,17 9 |
VІІ |
79 79 79 732 713 701 79 79 718 712 721 79 716 79 712 |
92 93 951 79 79 79 901 943 79 79 79 701 79 713 79 |
|
|
43. |
31.12 |
Нараховано податок на прибуток за даними бухгалтерського обліку за січень 2014 р. |
22,86 |
VІ |
981 |
641(ПП) |
|
|
44. |
31.12 |
Податок на прибуток списано на фінансовий результат діяльності |
22,86 |
VІІ |
79 |
981 |
3. Оборотно-сальдовий баланс за звітний період
Табл. 5. Оборотно-сальдова відомість за грудень 2014 року
|
№ |
Сальдо на початок місяця |
Обороти за місяць |
Сальдо на кінець місяця |
||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
10 |
1626 |
1626 |
|||||
|
12 |
7 |
7 |
|||||
|
131 |
80 |
8,67 |
88,67 |
||||
|
133 |
0,16 |
0,16 |
|||||
|
14 |
230 |
230 |
|||||
|
15 |
170 |
170 |
|||||
|
20 |
265,5 |
112,2 |
88 |
289,7 |
|||
|
23 |
190 |
261,96 |
315 |
136,96 |
|||
|
26 |
60 |
310 |
282,7 |
87,3 |
|||
|
301 |
74 |
54 |
113 |
15 |
|||
|
311 |
425 |
818 |
180 |
1063 |
|||
|
341 |
53 |
53 |
|||||
|
361 |
180 |
16,1 |
76 |
120,1 |
|||
|
371 |
69 |
18 |
69 |
18 |
|||
|
372 |
1,5 |
3 |
4,5 |
||||
|
373 |
0 |
0,63 |
0,63 |
||||
|
39 |
16 |
7 |
9 |
||||
|
40 |
2528 |
2528 |
|||||
|
42 |
76 |
76 |
|||||
|
43 |
250 |
250 |
|||||
|
441 |
87 |
104,16 |
191,16 |
||||
|
46 |
23 |
20 |
3 |
||||
|
48 |
150 |
150 |
|||||
|
601 |
90 |
15 |
75 |
||||
|
621 |
28 |
28 |
|||||
|
631 |
80 |
43 |
8,04 |
45.04 |
|||
|
641(ПДВ) |
5 |
25,14 |
85,87 |
65,73 |
|||
|
641(ПП) |
22,86 |
22,86 |
|||||
|
641(ПДФО) |
31,64 |
31,64 |
|||||
|
644 |
3 |
3 |
|||||
|
65 |
4 |
4 |
91,02 |
91,02 |
|||
|
661 |
95 |
133,97 |
218,23 |
179,26 |
|||
|
681 |
30 |
24 |
6 |
||||
|
684 |
1,65 |
1,65 |
|||||
|
69 |
37 |
37 |
|||||
|
Всього |
3390 |
3390 |
1876 |
1876 |
3833,19 |
3833,19 |
4. Баланс
Табл. 6. За грудень 2014 р.
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
І. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
залишкова вартість |
010 |
|||
|
первісна вартість |
011 |
|||
|
накопичена амортизація |
012 |
( ) |
( ) |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
|||
|
Основні засоби: |
||||
|
залишкова вартість |
030 |
|||
|
первісна вартість |
031 |
|||
|
знос |
032 |
( ) |
( ) |
|
|
Довгострокові біологічні активи: |
||||
|
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
|||
|
первісна вартість |
036 |
|||
|
накопичена амортизація |
037 |
( ) |
( ) |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|||
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|||
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|||
|
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
|||
|
первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
|||
|
знос інвестиційної нерухомості |
057 |
( ) |
( ) |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|||
|
Гудвіл |
065 |
|||
|
Інші необоротні активи |
070 |
|||
|
Усього за розділом І |
080 |
|||
|
ІІ. Оборотні активи |
||||
|
Запаси: |
||||
|
виробничі запаси |
100 |
|||
|
поточні біологічні активи |
110 |
|||
|
незавершене виробництво |
120 |
|||
|
готова продукція |
130 |
|||
|
товари |
140 |
|||
|
векселі одержані |
150 |
|||
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
|||
|
первісна вартість |
161 |
|||
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
( ) |
( ) |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
|
з бюджетом |
170 |
|||
|
за виданими авансами |
180 |
|||
|
з нарахованих доходів |
190 |
|||
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|||
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|||
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|||
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
в національній валюті |
230 |
|||
|
у т. ч. в касі |
231 |
|||
|
в іноземній валюті |
240 |
|||
|
Інші оборотні активи |
250 |
|||
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
|||
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|||
|
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
|||
|
Баланс |
280 |
|||
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
І. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
|||
|
Пайовий капітал |
310 |
|||
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|||
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|||
|
Резервний капітал |
340 |
|||
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
|||
|
Неоплачений капітал |
360 |
( ) |
( ) |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
( ) |
( ) |
|
|
Усього за розділом І |
380 |
|||
|
ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|||
|
Інші забезпечення |
410 |
|||
|
Сума страхових резервів |
415 |
|||
|
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
|||
|
Залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї |
417 |
|||
|
Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї |
418 |
|||
|
Цільове фінансування |
420 |
|||
|
Усього за розділом ІІ |
430 |
|||
|
ІІІ. Довгострокові зобовязання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|||
|
Інші довгострокові фінансові зобовязання |
450 |
|||
|
Відстрочені податкові зобовязання |
460 |
|||
|
Інші довгострокові зобовязання |
470 |
|||
|
Усього за розділом ІІІ |
480 |
|||
|
ІV. Поточні зобовязання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|||
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобовязаннями |
510 |
|||
|
Векселі видані |
520 |
|||
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
|||
|
Поточні зобовязання за розрахунками: |
||||
|
з одержаних авансів |
540 |
|||
|
з бюджетом |
550 |
|||
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|||
|
зі страхування |
570 |
|||
|
з оплати праці |
580 |
|||
|
з учасниками |
590 |
|||
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|||
|
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
|||
|
Інші поточні зобовязання |
610 |
|||
|
Усього за розділом ІV |
620 |
|||
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|||
|
Баланс |
640 |
5. Звіт про фінансові результати
Табл. 7
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
|||
|
Податок на додану вартість |
015 |
|||
|
Акцизний збір |
020 |
|||
|
025 |
||||
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
|||
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
|||
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
|||
|
Валовий: прибуток |
050 |
|||
|
збиток |
055 |
|||
|
Інші операційні доходи |
060 |
|||
|
у т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних унаслідок сільськогосподарської діяльності |
061 |
|||
|
Адміністративні витрати |
070 |
|||
|
Витрати на збут |
080 |
|||
|
Інші операційні витрати |
090 |
|||
|
у т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів сільськогосподарської продукції, одержаних унаслідок сільськогосподарської діяльності |
091 |
|||
|
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток |
100 |
|||
|
збиток |
105 |
|||
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
|||
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|||
|
Інші доходи |
130 |
|||
|
Фінансові витрати |
140 |
|||
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|||
|
Інші витрати |
160 |
|||
|
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті |
165 |
|||
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток |
170 |
|||
|
збиток |
175 |
|||
|
у т. ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття унаслідок припинення діяльності |
176 |
|||
|
у т. ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття унаслідок припинення діяльності |
177 |
|||
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
|||
|
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
|||
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток |
190 |
|||
|
збиток |
195 |
|||
|
Надзвичайні: доходи |
200 |
|||
|
витрати |
205 |
|||
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|||
|
Чистий: прибуток |
220 |
|||
|
збиток |
225 |
|||
|
Забезпечення матеріального заохочення |
226 |
Табл. 7. Елементи операційних витрат
|
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
|||
|
Витрати на оплату праці |
240 |
|||
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
|||
|
Амортизація |
260 |
|||
|
Інші операційні витрати |
270 |
|||
|
Разом |
280 |
Табл. 8. Розрахунок показників прибутковості акцій
|
Назва статті |
Код рядка |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
|
|
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
320 |
|
|
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
330 |
|
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
Табл. 8. Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)
Подобные документы
Поняття предмету і об’єктів бухгалтерського обліку. Законодавче забезпечення бухгалтерського обліку в Україні. Баланс підприємства на початок звітного періоду. Кореспонденції рахунків по господарським операціям підприємства в журналі реєстрації операцій.
курсовая работа [322,3 K], добавлен 22.11.2010Проведення синтетичного обліку господарських процесів: придбання матеріалів (оцінка вибуття запасів), виробництва та реалізації продукції, фінансових результатів підприємства. Складання схеми рахунків Т-подібної форми та оборотно-сальдової відомості.
практическая работа [40,0 K], добавлен 19.03.2010Відображення на рахунках бухгалтерського обліку руху товарно-матеріальних запасів за системою періодичного та постійного обліку. Особливості обліку векселів. Відображення переоцінки активів за допомогою подвійної проводки. Види нематеріальних активів.
контрольная работа [1,7 M], добавлен 25.11.2012Сутність матеріальних запасів підприємства. Мотиви створення матеріальних запасів та їх функціональне призначення. Методи оцінки вибуття матеріальних запасів. Бухгалтерський облік матеріальних запасів ЗАТ "Символ". Інвентаризація матеріальних цінностей.
дипломная работа [127,1 K], добавлен 01.10.2010Дослідження організації та методики бухгалтерського обліку доходів, витрат та формування фінансових результатів діяльності підприємства. Аналіз порядку визначення чистого прибутку та збитку звітного періоду. Відображення фінансових результатів в обліку.
курсовая работа [122,0 K], добавлен 15.11.2016Види господарських засобів за джерелами утворення і цільовим призначенням. Особливості застосування хронологічних та систематичних записів, а також специфіка класифікації джерел формування господарських засобів. Значення в обліку кореспонденції рахунків.
курсовая работа [75,2 K], добавлен 04.03.2013До товарно-матеріальних цінностей відносять запаси, вони становлять левову частину собівартості сільськогосподарської продукції. Аудитор перевіряє правильність складання порівнювальної відомості й відповідність записів з даним бухгалтерського обліку.
курсовая работа [51,6 K], добавлен 08.12.2008Законодавчо-нормативне регулювання бухгалтерського обліку в Україні. Особливості організації обліку необоротних матеріальних активів, витрат виробництва та калькулювання собівартості продукції. Облік надходження, вибуття запасів та бартерних операцій.
курсовая работа [38,4 K], добавлен 19.08.2010Класифікація джерел формування господарських засобів підприємства. Методи бухгалтерського обліку. Зразок документів "Звіт про власний капітал, фінансові результати та про відкриття поточного рахунку". Предмет бухгалтерського обліку, методи його ведення.
курсовая работа [131,3 K], добавлен 31.10.2014Завдання, принципи організації і нормативно-правове забезпечення бухгалтерського обліку основних засобів на підприємстві. Особливості здійснення первинного, поточного і підсумкового обліку матеріальних активів. Правила збереження облікових документів.
курсовая работа [154,7 K], добавлен 23.07.2011Розрахунок необхідної для підприємства кількості матеріальних ресурсів. Методи і форми організації обліку й аудиту у фермерському господарстві "Чистяково". Факторний аналіз використання матеріальних ресурсів. Аналіз прибутку на гривню матеріальних витрат.
дипломная работа [272,1 K], добавлен 09.11.2013Розгляд поняття, принципів та нормативно-правового регулювання бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Вивчення порядку заповнення накладної, податкової декларації, журналів №6 і №5. Визначення послідовності розрахунку прибутку звітного періоду.
курсовая работа [607,2 K], добавлен 28.08.2010Економічна сутність матеріальних запасів, їх класифікація й оцінка. Порядок обліку матеріальних запасів на складі. Облік надходження та витрат виробничих запасів. Відмінності зарубіжної практики обліку запасів. Відображення запасів у фінансовій звітності.
курсовая работа [613,8 K], добавлен 13.12.2010Розгляд поняття та основних принципів ваучерної системи контролю за грошовими коштами. Загальна характеристика обліку викупу акцій. Визначення собівартості витрачених матеріалів методом середньозваженої оцінки в різних системах обліку запасів товарів.
контрольная работа [106,1 K], добавлен 12.01.2015Організаційно-правова характеристика підприємства та її вплив на організацію бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Організація та вимоги до первинного обліку. Аналітичний та синтетичний облік господарських операцій підприємства. Облік активів.
курсовая работа [117,8 K], добавлен 22.12.2008Значення бухгалтерського обліку в діяльності організації, його принципи та правове регулювання, міжнародні стандарти. План рахунків та його характеристика. Організація обліку грошових коштів та операцій над ними. Облік товарно-матеріальних цінностей.
учебное пособие [369,1 K], добавлен 01.07.2009Визначення поняття та завдання обліку автомобільного транспорту. Специфіка організації АТП, його функції та види господарських операцій. Бухгалтерський облік рухомого складу, запасів, доходів, витрат та формування фінансових результатів підприємства.
контрольная работа [22,1 K], добавлен 13.09.2010Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку, їх суть і призначення. Перелік національних стандартів бухгалтерського обліку і звітності, їх характерні особливості та аналіз змісту. Порівняльна характеристика П(С)БО і МСБО, їх спільні та відмінні риси.
реферат [41,1 K], добавлен 18.01.2013Державна реєстрацiя та найменування юридичної особи. Оформлення первинних бухгалтерських документів та оборотно-сальдової відомості. Розрахунок амортизації основних засобів. Нарахування заробітної плати. Складання журналу господарських операцій.
курсовая работа [58,9 K], добавлен 21.03.2011Організаційно-правова характеристика підприємства та її вплив на організацію бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Вимоги до первинного обліку. Аналітичний і синтетичний облік операцій. Склад та порядок формування фінансових звітів підприємства.
курсовая работа [108,7 K], добавлен 22.12.2008
